АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Краснознаменная, д. 56, г. Оренбург, 460024

http: //www.Orenburg.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А47-5772/2019

г. Оренбург

09 октября 2019 года

Резолютивная часть решения объявлена       02 октября 2019 года

В полном объеме решение изготовлено        09 октября 2019 года

Арбитражный суд Оренбургской области в составе судьи Калитановой Т.В. при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1 рассмотрел в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению

общества с ограниченной ответственностью «Ангерт», ОГРН 

<

***>, г.Оренбург в лице конкурсного управляющего ФИО2, г.Оренбург

к  Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Оренбурга, г.Оренбург, ОГРН 

<

***>

третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора, ПАО «Сбербанк России» в лице дополнительного офиса №055 Оренбургское ОСБ №8623/0055, г.Оренбург

о взыскании необоснованно списанных денежных средств  в размере 1243433  руб. 22 коп.

При участии представителей сторон:

от истца: ФИО3, доверенность б/н от 20.02.2019, сроком на 1 год,

от ответчика: ФИО4, доверенность № 113 от 22.03.2019, сроком по 31.01.2020,

от третьего лица: ФИО5, доверенность № 8623/610-Д от14.12.2017, сроком по 31.10.2020.

До начала судебного заседания от ответчика, третьего лица поступили дополнительные документы.

В порядке ст. 66 АПК РФ суд приобщает к материалам дела поступившие документы ответчика, третьего лица.

Истец поддерживает исковые требования в полном объеме, ответчик возражает против исковых требований в полном объеме.

Истец и ответчик не заявили ходатайства о необходимости предоставления дополнительных доказательств. При таких обстоятельствах суд рассматривает дело, исходя из совокупности имеющихся в деле доказательств, с учетом положений статьи 65 АПК РФ.

При рассмотрении материалов дела, судом установлены следующие обстоятельства. 

Из искового заявления следует, что решением Арбитражного суда Оренбургской области от 31.01.2018  по делу №А47-14691/2017 признан ликвидируемым должник – ООО «Ангерт» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) несостоятельным с открытием конкурсного производства, конкурсным управляющим утверждена ФИО2  (л.д. 24-26).

Как указывает истец в иске, 23.03.2019 конкурсному управляющему ФИО2 стало известно, что на основании  инкассовых поручений ИФНС по Ленинскому району г.Оренбурга незаконно списаны денежные средства должника в сумме 1 243 433 руб. 22 коп., находящиеся на расчетном счете 

<

***>, открытом в дополнительном офисе №055 Оренбургского ОСБ №8623/0055 г.Оренбург.

По мнению истца, списание  денежных средств  на основании инкассовых поручений  за период с 20.03.2019 по 23.03.2019 произведено  нарушением  очередности, установленной  законом о банкротстве.

28.03.2019 конкурсный управляющий ООО «Ангерт» ФИО2 обратилась к ИФНС по Ленинскому району г.Оренбурга с требованием вернуть  необоснованно списанные денежные средства, однако, ответа получено не было.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения в суд с  настоящим иском.

Ответчик в письменном отзыве на иск отказать, полагая, что он является ненадлежащим ответчиком по делу, просил заменить на Банк, поскольку уполномоченный орган не является лицом контролирующим движение денежных средств по расчетным счетам должника.

Третье лицо ссылалось на доводы, изложенные в письменном отзыве на иск, пояснило, что исполнение Банком инкассовых поручений налогового органа произведено в соответствии с законом.

Заслушав представителей участвующих в деле лиц, исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии со статьей 71 АПК РФ, суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении заявленных требований.

Из искового заявления следует, что  спорные денежные средства получены налоговым органом необоснованно, с нарушением очередности, установленной ст. 134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве), а именно требования текущего кредитора пятой очереди - ИФНС по Ленинскому району г. Оренбурга - удовлетворены при наличии непогашенных текущих обязательств кредиторов первой, второй и третьей очереди, возникших ранее исполненных требований ИФНС.

Судом установлено и следует из материалов дела, в ПАО «Сбербанк России» открыты следующие счета ООО «Ангерт»: 

№ 40702810046070101417- основной расчетный счет должника,

№40702810446000006580 - специальный банковский счет должника (для удовлетворения требований кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества Клиента за счет денежных средств, вырученных от реализации предмета залога),

№40702810746000006581 - специальный банковский счет должника (для погашения требований о возврате, а также для перечисления суммы задатка на основной счет должника в случае заключения внесшим его лицом договора купли-продажи имущества должника или наличия иных оснований для оставления задатка за должником).

Согласно п. 3 ст. 138 Закона о банкротстве конкурсный управляющий открывает в кредитной организации отдельный счет должника, который предназначен только для удовлетворения требований кредиторов за счет денежных средств, вырученных от реализации предмета залога, в соответствии с настоящей статьей (специальный банковский счет должника). Специальный банковский счет, открываемый в порядке ст. 138 Закона о банкротстве, предназначен для аккумулирования денежных средств, поступающих по заложенному требованию, а также выручки от продажи предмета залога, с этого счета происходит удовлетворение требований кредиторов в соответствии с правилами, установленными ст. 138 Закона о банкротстве.

В договоре специального банковского счета должника указывается, что денежные средства, находящиеся на специальном банковском счете должника, могут списываться только для погашения требований кредиторов первой и второй очереди, а также для погашения судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплате услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей.

Денежные средства со специального банковского счета должника списываются по распоряжению конкурсного управляющего только в целях удовлетворения требований кредиторов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Согласно исковому заявлению, платежи в пользу ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга совершены за счет средств, которые поступили от продажи залогового имущества. 

Судом установлено, что спорная сумма списана не со специального счета ООО «Ангерт» - №40702810446000006580, а с основного расчетного счета должника №40702810046070101417

Денежные средства, поступившие на основной расчетный счет, по смыслу глав 44, 45 Гражданского кодекса РФ являются обезличенной денежной массой, которые не подлежат раздельному учету в зависимости от источника и основания поступления.

По общему правилу, установленному в ст. 133 Закона о банкротстве и п. 40 Постановления Пленума ВАС Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 60 "О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" с основного счета должника требования кредиторов по текущим платежам удовлетворяются в очередности установленной ст. 134 Закона о банкротстве, согласно которой:

в первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве, выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве, требования по текущим платежам, связанным с оплатой деятельности лиц, привлечение которых арбитражным управляющим для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве в соответствии с настоящим Федеральным законом является обязательным, в том числе с взысканием задолженности по оплате деятельности указанных лиц;

во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих или работавших (после даты принятия заявления о признании должника банкротом) по трудовому договору, требования о выплате выходных пособий;

в третью очередь удовлетворяются требования об оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве, в том числе о взыскании задолженности по оплате деятельности этих лиц, за исключением лиц, указанных в абзаце втором настоящего пункта;

в четвертую очередь удовлетворяются требования по эксплуатационным платежам (коммунальным платежам, платежам по договорам энергоснабжения и иным аналогичным платежам);

в пятую очередь удовлетворяются требования по иным текущим платежам.

В соответствии с Постановлением ВАС РФ от 06.06.2014 № 36 «О некоторых вопросах, связанных с ведением кредитными организациями банковских счетов лиц, находящихся в процедурах банкротства» (далее - Постановление ВАС №36) при поступлении в кредитную организацию любого распоряжения любого лица о переводе (перечислении) или выдаче денежных средств со счета клиента, в отношении которого введена процедура банкротства, кредитная организация вправе принимать такое распоряжение к исполнению и исполнять его только при условии, что в таком распоряжении либо в документах, прилагаемых к нему, содержатся сведения, подтверждающие отнесение оплачиваемого требования получателя денежных средств к текущим платежам (статья 5 Закона).

Такая проверка осуществлялась Банком и в отношении инкассовых поручений, на основании которых совершены оспариваемые платежи в пользу ИФНС, что следует из письменного отзыва третьего лица.

При рассмотрении вопроса о том, была ли такая проверка проведена надлежащим образом, судам необходимо исходить из того, что кредитная организация осуществляет данную проверку по формальным признакам.

Само по себе указание в распоряжении или приложенных к нему документах слов "текущий платеж" и т.п. недостаточно для принятия его кредитной организацией для исполнения; в этих документах дополнительно указываются конкретные данные, подтверждающие отнесение обязательства к текущим (например, оплачиваемый период аренды, дата передачи товара по накладной, конкретный налоговый период или дата его окончания и т.п.).

21.03.2019 - 22.03.2019 в счет погашения задолженности перед бюджетом в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Оренбурга с расчетного счета ООО "Ангерт" №40702810046070101417 произведено списание денежных средств в общей сумме 1 281 569 руб. 39 коп. по инкассовым поручениям (л.д. 17-19).

Определением Арбитражного суда Оренбургской области от 08.12.2017 к производству принято заявление о признании несостоятельным (банкротом) ООО "Ангерт" и возбуждено производство по делу №А47-14691/2017, 31.01.2018  введена процедура банкротства - конкурсное производство.

Статьей 5 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) установлено, что денежные обязательства относятся к текущим платежам, если они возникли после даты принятия заявления о признании должника банкротом, то есть даты вынесения определения об этом.

Таким образом, обязательства ООО "Ангерт", возникшие после 08.12.2017 года относятся к текущим платежам.

Инкассовые поручения, в графе «Назначение платежа» содержали информацию «дата окончания налогового периода», указывающую на возникновение задолженности после даты принятия заявления о признании должника банкротом, а именно указаны следующие даты окончания налогового периода: 31.12.2017, 28.02.2018, 31.03.2018, 30.09.2018, 31.12.2018.  В связи с достаточностью денежных средств по счету инкассовые поручения были исполнены в дни поступления в Банк.

Списание спорных инкассовых поручений  произведено в составе пятой очередности исполнения, что соответствует требованиям статьи 134 Закона о банкротстве.

На момент исполнения оспариваемых платежей в Банке отсутствовали неисполненные расчетные документы, ранее предъявленные к исполнению по очередности списания или календарной дате, либо относящиеся к более приоритетной очередности исполнения текущих платежей, что подтверждается сведениями о картотеке к счету.

Таким образом, исполнение Банком инкассовых поручений налогового органа произведено в строгом соответствии с законом.

Согласно статье 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации - каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации доказательство признается арбитражным судом достоверным, если в результате его проверки и исследования выясняется, что содержащиеся в нем сведения соответствуют действительности.

Арбитражным процессуальным законодательством установлены критерии оценки доказательств в качестве подтверждающих фактов наличия тех или иных обстоятельств.

Доказательства, на основании которых лицо, участвующее в деле, обосновывает свои требования и возражения должны быть допустимыми, относимыми и достаточными.

Признак допустимости доказательств предусмотрен положениями статьей 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В соответствии с указанной статьей обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.

Достаточность доказательств можно определить как наличие необходимого количества сведений, достоверно подтверждающих те или иные обстоятельства спора.

Отсутствие хотя бы одного из указанных признаков является основанием не признавать требования лица, участвующего в деле, обоснованными (доказанными).

В результате исследования и оценки имеющихся в деле доказательств, суд пришел к выводу о том, что истец не представил надлежащих доказательств, с достоверностью и достаточностью подтверждающих заявленные исковые требования, в связи с чем, отсутствуют правовые основания для удовлетворения исковых требований в полном объеме.

Стороны согласно статьям 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пользуются равными правами на представление доказательств и несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий, в том числе представления доказательств обоснованности и законности своих требований или возражений.

В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в арбитражном процессе, обязано доказать наличие тех обстоятельств, на которые оно ссылается в обоснование своих требований или возражений.

Принимая во внимание требования вышеназванных норм материального и процессуального права, а также учитывая конкретные обстоятельства по делу, суд считает, что истец не доказал обоснованность его исковых требований.

В соответствии со ст. 110 АПК РФ Судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

При подаче иска истцом  было заявлено ходатайство об отсрочке уплаты государственной пошлины, в связи с чем, расходы по ее оплате относятся на истца и подлежат взысканию в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 110, 112, 167-171, 176, 319 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд 

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении исковых требований отказать. 

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Ангерт»  в доход федерального бюджета  25 434 руб. 00 коп.  - государственной пошлины.

Исполнительный лист выдать налоговому органу в порядке статей 319, 320 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации после вступления решения в законную силу.

Решение арбитражного суда первой инстанции  может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в срок, не превышающий месяца со дня вынесения решения (изготовления в полном объеме), через Арбитражный суд Оренбургской области.

   Судья            Т.В. Калитанова