АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ

150999, г. Ярославль, пр. Ленина, 28     http://yaroslavl.arbitr.ru

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е

Дело № А82-5390/2020

г. Ярославль

26 июня 2020 года

Резолютивная часть решения  принята – 24 июня 2020 года

Арбитражный суд Ярославской области в составе судьи  Глызиной А.В. 

рассмотрев в порядке упрощенного производства заявление  

Общества с ограниченной ответственностью "Информационная система" (ИНН  

<

***>, ОГРН  

<

***>) 

о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Ярославской области (ИНН  

<

***>, ОГРН  

<

***>) № 26 от 03.03.2020,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "СПОРТ-ЛОТО" (ИНН  

<

***>, ОГРН  

<

***>)  (далее по тексту –  заявитель, Общество)  обратилось в Арбитражный суд Ярославской области  с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы  по Ленинскому району г. Ярославля  с  требованиями о признании незаконным и отмене постановления  № 26 от 03.03.2020 «о назначении административного наказания».

Противоправные действия, за которые ответчиком была применена  административная ответственность, выразились в  нарушении  Обществом порядка внутреннего контроля  в части мер, направленных на легализацию (отмыванию) доходов  и финансирования терроризма при продаже лотерейных билетов.

Дело было рассмотрено судом в порядке упрощенного производства.

Решение в виде резолютивной части 24.06.2020, размещено на сайте арбитражного суда.

Полный текст решения изготовлен 26.06.2020 по заявлению  Общества от 25.06.2020.

Стороны надлежащим образом уведомлены о порядке и сроках предоставления в арбитражный суд доказательств и объяснений по делу; реализовали  свои процессуальные права (представленные документы приобщены судом в материалы дела).

Правовая позиция заявителя основана на  недоказанности ответчиком  события  вмененного ему правонарушения.

Ответчик заявленные требования не признает, настаивает на законности и обоснованности вынесенного постановления.

В ходе рассмотрения дела судом  было установлено следующее.  

Общество, согласно информации, представленной Росфинмониторингом,   включено в перечень распространителей,  осуществляющих деятельность по проведению лотерей в соответствии с Федеральным законом «О лотереях» № 138-ФЗ.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ) организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

По мнению налогового органа,  организации, в целях выполнения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма,   в части организации и осуществления внутреннего контроля обязаны пользоваться перечнем, размещенным в сети «Интернет» на официальном сайте уполномоченного органа (Федеральной службы по финансовому мониторингу), актуальным на дату совершения операций с денежными средствами.

Таким образом, организации, проводящие лотереи (операторы и распространители лотерей), являясь самостоятельными субъектами Федерального закона № 115-ФЗ, обязаны исполнять требования указанного закона в полном объеме.

У Общества имеется  личный кабинет, зарегистрированный на официальном сайте Росфинмониторинга; дата первичного входа – 28.08.2018. 

По итогам проведенного административного расследования, ответчиком было установлено, что  Обществом в период – 2017, 2018, 2019 гг. по договору с АО «Торговый дом «Столото» от 14.08.2018 осуществляло перечисление денежных средств за реализацию лотерейных билетов, при этом обязательные меры по  реализации специальных правил внутреннего контроля Обществом приняты не были.

Исходя из совокупности норм действующего  законодательства и с учетом выше указанных обстоятельств, в действиях Общества административным органом были усмотрены признаки административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Факт нарушения  подтвержден письменными доказательствами по делу (приобщены в материалы дела).

По факту выявленного нарушения ответчиком в отношении Обществом был составлен протокол об административном правонарушении по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

За выявленное нарушение Общество  было  привлечено ответчиком к административной ответственности оспариваемым постановлением по части  1  статьи 15.27 КоАП РФ -  в  виде 50 000 рублей штрафа.

Изложенные фактические обстоятельства дела подтверждены документально, не оспариваются ни одной из сторон, судом считаются установленными.

В связи с несогласием в  отношении указанного постановления и представления,  Общество обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Правовые позиции каждой из сторон в материалах дела изложены письменно, приобщены судом в материалы дела.

Оценив доводы сторон и материалы дела,  суд пришел к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных  Обществом требований,   исходя из следующего.

В силу статьи 123 Конституции Российской Федерации, статей 7, 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равенства сторон. Согласно статье 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основания своих требований и возражений.

Частью 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии со статьей 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно пункту 8 статьи 2 Федерального закона N 138-ФЗ "О лотереях" (далее - Закон о лотереях) под проведением лотереи понимается осуществление мероприятий, включающих в себя заключение договоров (контрактов) с оператором лотереи, изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, программных продуктов и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров (контрактов), распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками лотереи, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи. 

В соответствии с пунктом 10 статьи 2 Закона о лотереях распространитель лотерейных билетов - лицо, осуществляющее распространение лотерейных билетов среди участников лотереи, прием лотерейных ставок, выплату, передачу или предоставление выигрышей на основании заключенного с организатором лотереи или оператором лотереи договора.   

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ) организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом. 

 В соответствии со статьей 2 Закона N 115-ФЗ,  настоящий федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. 

Согласно статье 3 Закона N 115-ФЗ операции с денежными средствами или иным имуществом - действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей. В силу статьи 4 Закона N 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся, в частности, организация и осуществление внутреннего контроля.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,  неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом.

Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов. 

Субъектом ответственности являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, в том числе кредитные. 

Из оспариваемого постановления следует, что Обществом при осуществлении своей деятельности по распространению лотерейных билетов  не приняты обязательные меры по  организации  внутреннего  контроля.   Несоблюдение установленных требований по организации внутреннего контроля исключает, по мнению суда,   возможность вывода о соблюдении Обществом обязательных требований.  Также суд соглашается с ответчиком в части его критического отношения к дополнительно представленным Обществом документам,  как противоречащим сведениям,  поступившим из  Росфинмониторинга.  

 Указанные обстоятельства послужили основанием для вывода административного органа о нарушении Обществом пункта  7  части 1 статьи 7 Закона N 115-ФЗ и признания Общества виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

Обществом, в нарушение статьи 65 АПК РФ, иного  суду – не доказано.

Соответственно, вывод налогового органа о наличии в действиях  (бездействии)  Общества вмененного ему правонарушения,  суду представляется обоснованным.

Учитывая отсутствие в материалах дела  сведений о повторности совершения Обществом вмененного ему правонарушения в пределах календарного года, суд усматривает основания для замены назначенного Обществу административного наказания на предупреждение – как более мягкое наказание,  предусмотренное санкцией части 1 статьи 15.27 КоАП РФ, с целью соблюдения принципов справедливости наказания и его соразмерности  степени тяжести совершенного правонарушения.

Руководствуясь статьями 207 - 211, 227-229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Отказать  в  удовлетворении   заявленных   требований.        

Заменить  административное взыскание,   назначенное Постановлением Межрайонной инспекции  Федеральной налоговой службы № 7 по Ярославской области (ИНН  

<

***>, ОГРН  

<

***>) № 26 «о назначении административного наказания»   от   03.03.2020,  вынесенным в отношении заявителя  -  Общества с ограниченной ответственностью "Информационная система" (ИНН  

<

***>, ОГРН  

<

***>)   -  по  части 1  статьи 15.27   КоАП РФ  -  на предупреждение (в пределах санкции части 1 статьи 15.27 КоАП РФ)  –  в  связи с   отсутствием сведений о повторности совершения правонарушения.

Предупредить заявителя -  Общество с ограниченной ответственностью "Информационная система" (ИНН  

<

***>, ОГРН  

<

***>)   – о необходимости соблюдения  впредь требований действующего  законодательства о  противодействия  легализации  (отмыванию) доходов,  полученных  преступным путем и противодействию терроризма. 

Решение, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа (ч.1 ст.177, ч.1 ст.229 АПК РФ).

Решение арбитражного суда первой инстанции по результатам рассмотрения дела в порядке упрощенного производства может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда – со дня принятия решения в полном объеме.

Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Ярославской области, в том числе посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте суда в сети «Интернет»,  через систему «Мой арбитр» (http://my.arbitr.ru).

Судья

Глызина А.В.