﻿ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65, лит. А

http://13aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело №А21-14502/2019

15 апреля 2020 года

г. Санкт-Петербург

Постановление изготовлено в полном объеме  15 апреля 2020 года

 

Судья Тринадцатого арбитражного апелляционного суда  Семенова А.Б.

 

рассмотрев без вызова сторон апелляционную жалобу (регистрационный номер  13АП-6174/2020) ООО «Обсервер» на решение Арбитражного суда  Калининградской области от 19.02.2020 по делу № А21-14502/2019, рассмотренному в порядке упрощенного производства

по заявлению ООО «Обсервер»

к  Калининградской областной таможне

об оспаривании постановления  

 

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Обсервер» (ОГРН: 1123926001462, адрес: 236011, г. Калининград, ул. Интернациональная, д. 11; далее – ООО «Обсервер», Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Калининградской областной таможни (адрес: 236006, г. Калининград, Гвардейский пр., д. 30; далее – таможня, таможенный орган) №10012000-2425/2019 от 01.10.2019 о привлечении Общества к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде взыскания 20 000 руб. штрафа.

Дело рассмотрено судом первой инстанции в порядке упрощенного производства по правилам главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Решением от 19.02.2020 суд первой инстанции в удовлетворении заявленных требований отказал.

Не согласившись с решением суда, ООО «Обсервер» обратилось в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение суда, принять по делу новый судебный акт, заменив штраф на предупреждение.

Определением апелляционного суда от 05.03.2020 апелляционная жалоба ООО «Обсервер» принята к производству, дело назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства.

Лица, участвующие в деле, извещены надлежащим образом в порядке статей 123, 228 АПК РФ о принятии апелляционной жалобы к производству и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.

В силу части 1 статьи 272.1 АПК РФ апелляционная жалоба рассмотрена в суде апелляционной инстанции без вызова сторон по имеющимся в деле доказательствам.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены в апелляционном порядке.

Как установлено материалами дела, 01.01.2013 заключен Контракт № 12 ООО «Обсервер» (Покупатель) с компанией «Van Os Medical B.V. Koperslagerij» (Нидерланды - Продавец) на покупку на условиях EXW в соответствии с правилами «ИНКОТЕРМС» 2010 г. товара  - кресел-колясок инвалидных универсальных по ценам и в количестве, оговоренным в инвойсах или дополнительных соглашениях к контракту (п. 1. контракта). Сумма контракта составляет 3 000 000,00 евро (п. 1. контракта). Срок действия контракта - до 31.12.2022 (Дополнительное соглашение № 1 от 01.01.2018). 

Согласно условиям контракта: п. 4. а), контракта - «Продавец обязан отгрузить товар не позднее 240 дней от даты получения заказа и первой предоплаты (30%)»; п. 6. - «Покупатель осуществляет 30% предоплату одновременно с выставлением заказа и 70% предоплату по готовности товара, но до его отгрузки, банковским переводом на счет продавца». 

ООО «Обсервер» на основании контракта в уполномоченном банке - филиал «Санкт-Петербургский» АО «Альфа-Банк» оформлен паспорт сделки № 13100026/1326/0002/2/1 (далее - ПС). 31.01.2018 - ПС № 13100026/1326/0002/2/1 был переведен на обслуживание в Калининградское отделение № 8626 ПАО Сбербанк на основании п. 7.1.1 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И, действующей на момент перевода контракта на обслуживание в другой банк. 

При проведении проверки соблюдения валютного законодательства РФ было установлено, что Обществом нарушен срок представления в уполномоченный банк, а именно в Калининградское отделение № 8626 ПАО Сбербанк справки о подтверждающих документах по ДТ № 10012020/210918/0049259 (далее - ПС). 

В соответствии с требованиями валютного законодательства Общество обязано было представить в банк справку о подтверждающих документах и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций до 19.10.2018. Однако справка о подтверждающих документах была представлена Обществом в Калининградское отделение № 8626 ПАО Сбербанк только 20.11.2018, с нарушением срока, установленного п. 8.8 Инструкции № 181-И на 21 рабочий день. Датой совершения Обществом административного правонарушения является 20.10.2018.

По данному факту в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении № 10012000-2425/2019 от 18.09.2019 по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ. 

01.10.2019 таможней вынесено постановление о назначении административного наказания № 10012000-2425/2019, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 руб.

 Не согласившись с постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением.

Суд первой инстанции пришел к выводу о доказанности административным органом состава и события вменяемого обществу административного правонарушения, процессуальных нарушений, допущенных административным органом в ходе привлечения Общества к административной ответственности не установил, в связи с чем заявление Общества оставлено без удовлетворения.

Исследовав материалы дела, доводы апелляционной жалобы и отзыва на апелляционную жалобу, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены решения суда ввиду следующего.

В соответствии с частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон N 173-ФЗ). В силу части 4 статьи 5 названного Закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации. Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает также порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, а также порядок взаимодействия резидентов (нерезидентов) с уполномоченными банками при представлении документов и информации, установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция ЦБ РФ № 181-И).

Согласно пункту 8.8. Инструкции ЦБ РФ № 181-И, при вывозе товара с территории Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенном законодательством таможенного союза путем подачи декларации на товары резидент должен представить в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары.

Материалами дела об административном правонарушении подтверждается и судом первой инстанции установлен факт нарушения Обществом срока, установленного пунктом 8.8. Инструкции № 181-И (справка о подтверждающих документах по ДТ № 10012020/210918/0049259 представлена в банк с нарушением установленного срока на 21 день).

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доказательств невозможности соблюдения Обществом требований валютного законодательства в силу чрезвычайных событий, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, в материалах дела не имеется, что свидетельствует о наличии вины Общества во вмененном административном правонарушении применительно к части 2 статьи 2.1 КоАП РФ.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Оспариваемое Обществом постановление вынесено таможенным органом с соблюдением положений КоАП РФ, штраф назначен Обществу в соответствии с требованиями статьи 4.1 КоАП РФ в нижнем пределе санкции нормы части 6.2. статьи 15.25 КоАП РФ.

Общество, не оспаривая состав и событие административного правонарушения, в апелляционной жалобе просит изменить постановление Калининградской областной таможни в части вида административного наказания, заменив штраф на предупреждение.

Апелляционный суд приходит к выводу о наличии оснований для изменения обжалуемого постановления таможни в части назначения наказания и замены административного штрафа на предупреждение.

Частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ установлено, что являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Согласно части 2 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В соответствии с частью 3 статьи 3.4 КоАП РФ в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа может быть заменено являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридическому лицу, а также их работникам на предупреждение в соответствии со статьей 4.1.1 настоящего Кодекса.

Апелляционным судом установлено, что ООО «Обсервер» является субъектом малого предпринимательства на основании сведений из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства о включении общества в указанный реестр 01.08.2016, а также является социальным предприятием. Кроме того, доказательств наличия обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4, пунктом 2 части 1 статьи 4.3 КоАП РФ, в том числе доказательств привлечения Общества ранее к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, таможней в материалы дела не представлено. Напротив согласно представленной в материалы дела справке от 26.09.2019 заявитель к административной ответственности не привлекался (т.2 л.д.147).

При изложенных обстоятельствах, поскольку Общество относится к субъектам малого предпринимательства и не привлекалось ранее к административной ответственности, апелляционный суд считает возможным в данном случае применение положений статьи 4.1.1 КоАП РФ и замену наказания в виде штрафа на предупреждение.

Учитывая изложенное, решение Арбитражного суда Калининградской области от 19.02.2020 подлежит изменению.

Руководствуясь пунктом 2 статьи 269, статьями 270, 271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд 

 

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда  Калининградской области  от 19 февраля 2020 года по делу №  А21-14502/2019 изменить.

Изменить постановление Калининградской областной таможни №10012000-2425/2019 от 01.10.2019 о привлечении ООО «Обсервер» к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, заменив штраф в размере 20 000 руб. на предупреждение.  

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

 

Судья

 

А.Б. Семенова