АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

 

ул.Ново-Песочная, д.40, г.Казань, Республика Татарстан, 420107

E-mail: info@tatarstan.arbitr.ru

http://www.tatarstan.arbitr.ru

тел. (843) 533-50-00

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Казань                                                                                                      Дело № А65-36654/2022 

 

Дата принятия решения –  24 апреля 2023 года.

Дата объявления резолютивной части –  17 апреля 2023 года.

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Пармёновой А.С., при  ведении аудиопротоколирования и составлении протокола судебного заседания до и после перерыва секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску Индивидуального предпринимателя ФИО2, г. Елабуга (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к Обществу с ограниченной ответственностью "Регион-Тракс", г. Елабуга (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) о взыскании суммы задолженности в размере 23 641 783 руб. образованную на основании договоров: 

- договор о переводе долга от 12.08.2020г.; 

- договор о переводе долга и о проведении зачета встречных однородных требований № 6 от 18.08.2020г.; 

- договор о переводе долга и о проведении зачета встречных однородных требований от 12.08.2020г.; 

- договор о переводе долга № 34 от 26.03.2020г.; 

- договор о переводе долга № 128 от 18.11.2020г.; 

- договор о переводе долга № 110 от 30.10.2020г.,

с привлечением к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований на предмет спора,  общества с ограниченной ответственностью «ЛОФТ» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>); общества с ограниченной ответственностью «Грузовичок» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>); общества с ограниченной ответственностью «ТЭК» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>); индивидуального предпринимателя ФИО3 (ИНН 

<

***>, ОГРИП 320623400005112), Межрайонной ИФНС России № 9,

при участии: 

от истца – не явился, извещен,

от ответчика – не явился, извещен

от третьего лица (МРИ ФНС России №9) – ФИО4 по доверенности от 27.02.2023 (до и после перерыва),

 

УСТАНОВИЛ

Индивидуальный предприниматель ФИО2, г. Елабуга (далее – истец) обратился в Арбитражный суд Республики Татарстан с иском к Обществу с ограниченной ответственностью "Регион-Тракс", г. Елабуга (далее – ответчик) о взыскании суммы задолженности в размере 23 641 783 руб., образовавшейся на основании договоров: 

- договор о переводе долга от 12.08.2020г.; 

- договор о переводе долга и о проведении зачета встречных однородных требований № 6 от 18.08.2020г.; 

- договор о переводе долга и о проведении зачета встречных однородных требований от 12.08.2020г.; 

- договор о переводе долга № 34 от 26.03.2020г.;

- договор о переводе долга № 128 от 18.11.2020г.; 

- договор о переводе долга № 110 от 30.10.2020г.

Определением от 09.01.2023г. к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований на предмет спора, привлечены, общество с ограниченной ответственностью «ЛОФТ» (432026,УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, Г. УЛЬЯНОВСК, УЛ. ОКТЯБРЬСКАЯ, Д. 22 М, ОФИС 15) - ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>; общество с ограниченной ответственностью «Грузовичок» (423700, РЕСПУБЛИКА ТАТАРСТАН, Р-Н МЕНЗЕЛИНСКИЙ, Г. МЕНЗЕЛИНСК, УЛ. ЧЕРНЫШЕВСКОГО, Д. 26Б,ПОМЕЩ. 1) - ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>; общество с ограниченной ответственностью «ТЭК» (432042, УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, Г. УЛЬЯНОВСК, УЛ. ДОВАТОРА, Д. 6, ОФИС 25) - ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>; индивидуальный предприниматель ФИО3 (390525, 

<

...>) ИНН 

<

***>, ОГРИП 320623400005112).

ООО «Ильторг», ООО «Метсталь» судом к участию в деле не привлекались, в связи с прекращением ими деятельности в соответствии со  сведениями  из ЕГРЮЛ.

Истец в судебное заседание 11.04.2023 не явился, направил ходатайство об отложении для предоставления запрошенных судом доказательств.

Ответчик в судебное заседание до и после перерыва не явился, отзыва на иск в суд не направил.

Третьи лица на судебное заседание не явились отзывы на иск не представили.

Третьим лицом Межрайонной ИФНС России № 9, привлеченным к участию в деле согласно представленному им ходатайству, в суд направлен отзыв на иск, в соответствии с которым третье лицо просит отказать истцу в удовлетворении заявленного требования.

В судебном заседании 11.04.2023 объявлен перерыв до 17.04.2023 до 14 час. 20 мин., после перерыва судебное заседание продолжено без участия сторон и третьих лиц.

После перерыва от истца заявлений, ходатайств не поступило, заявленное истцом до  перерыва  ходатайство об отложении без указания мотивов отложения предусмотренных ст.158 АПК РФ,  судом отклонено.

Как следует из искового заявления, истец  обосновывает наличие задолженности, указывая на следующее.

ООО  «Регион-Траке  63»  (ИНН:  

<

***>;  ОГРН:  

<

***>) имело задолженность перед ООО «Лофт» (ИНН-.

<

***>, ОГРН: 

<

***>) на сумму 1183 768 (Один миллион сто восемьдесят три тысячи семьсот шестьдесят восемь) рублей, возникшую по Договору транспортной экспедиции № 26 от 01 апреля 2020 г.

Согласно п.1.1 Договора транспортной экспедиции № 26 от 01 апреля 2020 г. ООО «Лофт» (Экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет ООО «Регион Тракс 63» (заказчика) выполнить или организовать выполнение транспортно-экспедиционных услуг, определенных настоящим договором, связанных с перевозкой грузов автомобильным транспортным средством по территории Российской Федерации и стран СНГ.

В качестве доказательств выполнения Экспедитором своих обязательств в полном объеме, истцом к иску приложены: Счет-фактура № 1139 от 29 апреля 2020г., Акт 1139 от 29 апреля 2020г., Реестр (ТЭУ) № 1139 от 29 апреля 2020г. на сумму 380 400 рублей, счет-фактура № 1168 от 31 мая 2020г., Акт 1168 от 31 мая 2020г., Реестр (ТЭУ) № 1168 от 31 мая 2020г. на сумму 455 900 рублей; Счет-фактура № 1180 от 26 июня 2020г., Акт № 1180 от 26 июня 2020г., Реестр(ТЭУ) №1180 от 26 июня 2020г. на сумму 480 600рублей.

С целью погашения задолженности, между сторонами был заключен Договор о переводе долга от 12 августа 2020 года, согласно которому ООО «Регион-Тракс 63» передает, а ИП ФИО2. (ИНН: 

<

***>; ОГРНИП: 

<

***>) принимает обязательство по уплате задолженности на сумму 1183 768 (Один миллион сто восемьдесят три тысячи семьсот шестьдесят восемь) рублей перед ООО «Лофт».

Замена Должника производилась с согласия ООО «Лофт», что подтверждается подписью в Договоре о переводе долга от 12 августа 2020 года.

В соответствии с п. 1.8 Договора перевода долга, после перевода долга задолженность ООО «Регион-Тракс 63» перед ООО «Лофт», возникшая по Договору транспортной экспедиции № 26 от 01 апреля 2020 г., составляет 0,00 рублей.

Согласно п. 1.2 договора о переводе долга ООО «Лофт» имеет задолженность перед ИП ФИО2 на сумму 1 183 768 рублей, возникшую по договору оказания транспортных услуг № 21 от 19 марта 2020 г.

ООО «Лофт» и ИП ФИО2 пришли к соглашению зачесть встречные однородные обязательства на сумму 1 183 768 рублей, что подтверждается уведомлением о зачете встречных однородных требований Исх. №8 от 30 сентября 2020г, полученным ООО « Лофт» 02.10.2020

12.10.2022 истец направил в адрес ответчика требование о необходимости выплаты задолженности, которое было получено Ответчиком 12 октября 2022 года.

Задолженность ответчика перед истцом на основании договора перевода долга от 12 августа 2020г. заявленная ко взысканию составила 1 183 768  рублей.

 

ООО «Регион-Тракс 63» (ИНН: 

<

***>; ОГРН: 

<

***>) имело задолженность перед ООО «Ильторг» (ИНН: 

<

***>, ОГРН: 

<

***>) на сумму 2983 000  рублей на основании договору купли- продажи № 20 от 30.06.2019.

Согласно п.1.2 вышеназванного договора ООО «Ильторг» (продавец) обязуется передать ООО «Регион Траке 63» (покупателю) товар, а покупатель обязуется принять и оплатить Товар в ассортименте и количестве согласно Спецификации, прилагаемой к Договору.

В качестве доказательств выполнения Продавцом своих обязательств в полном объеме, истцом к иску приложены: Спецификация №1 от 17 июля 2019г., Счет-фактура № 87 от 17 июля 2019г. на сумму 958 000 рублей; Спецификация № 2 от 14 августа 2019г., счет-фактура № 100 от 14 августа 2019г. на сумму 1 126 000 рублей; Спецификация № 3 от 13 сентября 2019г., счет-фактура № 104 от 13 сентября 2019г. на сумму 899 000 рублей.

С целью погашения задолженности, между сторонами был заключен Договор №6 переводе долга и о проведении зачета встречных однородных требований от 18 марта 2020г., согласно которому ООО «Регион-Тракс 63» передает, а ИП ФИО2. принимает на себя обязательство по уплате задолженности на сумму 2 983 000 рублей.

Замена должника производилась с согласия ООО «Ильторг», что подтверждается подписью в договоре № 6 о переводе долга и о проведении зачета встречных однородных требований от 18 марта 2020г.

После перевода долга задолженность ООО «Регион-Тракс 63» перед ООО «Ильторг», возникшая по Договору № 20 купли- продажи от 30 июня 2019г. составляет 0,00рублей.

В свою очередь, ООО «Ильторг» имело задолженность перед ИП ФИО2 на сумму 2 983 000  рублей, возникшую по договору оказания транспортных услуг № 9 от 09 января 2020г.

Согласно п. 2.3 Договора о переводе долга №6 от 18 марта 2020г. ООО «Ильторг» и ИП ФИО2 пришли к соглашению зачесть встречные однородные обязательства на сумму 2 983 000 рублей.

Задолженность ООО «Регион Траке» - далее также Ответчик - перед ИП ФИО2. -далее также Истец-, возникшая на основании договора перевода долга от 18 марта 2020г. составляет 2 983 000 (Два миллиона девятьсот восемьдесят три тысячи) рублей.

26 октября 2022 года Истец направил в адрес Ответчика требование о необходимости выплаты задолженности, которое было получено Ответчиком 26 октября 2022 года.

Задолженность ответчика перед истцом на основании договора о переводе долга от 18 марта 2020 года составляет 2 983 000 рублей.

 

 ООО «Регион-Тракс 63» (ИНН: 

<

***>; ОГРН: 

<

***>) имело задолженность перед ООО «Метсталь»/(ИНН: 

<

***>, ОГРН:1121674003802) на сумму 7 438 180 рублей, возникшую по договору поставки №12 от 15 марта 2020г., а также на основании Договора оказания транспортно-экспедиционных услуг № 15 от 20 марта 2020г.

Согласно п.1.2 договора купли-продажи товарно-материальных ценностей № 12 ООО «Метсталь» (продавец) обязуется передать ООО «Регион Тракс 63» (покупателю) товар, а покупатель обязуется принять и оплатить оовар в ассортименте и количестве согласно Спецификации, прилагаемой к Договору.

В качестве доказательств выполнения Продавцом своих обязательств в полном объеме, истцом к иску приложены: Спецификация №1 от 06 апреля 2020г., счет-фактура № 473 от 06 апреля 2020г., товарная накладная № 473 от 06 апреля 2020г. на сумму 421 200 рублей; Спецификация № 2 от 18 апреля 2020г., счет-фактура № 510 от 18 апреля 2020г, товарная накладная № 510 от 18 апреля 2020г. на сумму 648 000 рублей; Спецификация № 3 от 30 апреля 2020г., счет-фактура № 529 от 30 апреля 2020г., товарная накладная № 529 от 30 апреля 2020г. на сумму 1 643 000 рублей; Спецификация № 4 от 06 июня 2020г., счет-фактура №557 от 06 июня 2020г., товарная накладная № 557 от 06 июня 2020г. на сумму 1 378 000 рублей, всего на сумму 4 090 200 рублей.

Согласно п.1.1 договора транспортной экспедиции № 15 от 20 марта 2020г. ООО «Метсталь» (экспедитор)  обязуется за вознаграждение и за счет ООО «Регион Траке 63» - (заказчика) выполнить или организовать выполнение транспортно-экспедиционных услуг, определенных настоящим договором, связанных с перевозкой грузов автомобильным транспортным средством по территории Российской Федерации и стран СНГ.

В качестве доказательств выполнения Экспедитором своих обязательств в полном объеме, истцом к иску приложены: Счет-фактура № 508 от 10 апреля 2020г., Акт № 508 от 10 апреля 2020г., Реестр (ТЭУ) № 508 от 10 апреля 2020г. на сумму 490 600 рублей; Счет-фактура № 521 от 25 апреля 2020г., Акт № 521 от 25 апреля 2020г., Реестр (ТЭУ) № 521 от 25 апреля 2020г. на сумму 654 200 рублей; Счет-фактура № 535 от 10 мая 2020г., Акт № 535 от 10 мая 2020г., Реестр (ТЭУ) № 535 от 10 мая 2020г. на сумму365 900 рублей; Счет-фактура № 552 от 29 мая 2020г., Акт № 552 от 29 мая 2020г., Реестр (ТЭУ) № 552 от 29 мая 2020г. на сумму 756 000 рублей; Акт № 556 от 06 июня 2020г., Реестр (ТЭУ) № 556 от 06 июня на сумму 560 480 рублей;6.            Счет-фактура № 567 от 19 июня 2020г., Акт № 567 от 19 июня 2020г., Реестр (ТЭУ) № 567 от 19 июня на сумму 520 800 рублей;

Таким образом, задолженность ООО «Регион-Тракс» по Договору транспортной экспедиции № 15 от 20 марта 2020г. составляла 3 347 980 (три миллиона триста сорок семь тысяч девятьсот восемьдесят) рублей.

С целью погашения задолженности между сторонами  заключен договор о переводе долга и о проведении зачета встречных требований от 12 августа 2020г., согласно которому ООО «Регион-Тракс 63» передает, а ИП ФИО2. принимает обязательство по уплате задолженности в пользу ООО «Метсталь» на сумму 7 438 180 рублей.

Замена Должника производилась с согласия ООО «Метсталь», что подтверждается подписью в договоре о переводе долга и о проведении зачета встречных требований от 12 августа 2020г.

После перевода долга задолженность ООО «Регион-Тракс 63» перед ООО «Метсталь» (ИНН: 

<

***>, ОГРН:1121674003802), возникшая по Договору поставки №12 от 15 марта 2020г. и по Договору оказания транспортно-экспедиционных услуг № 15 от 20 марта 2020г составляет 0,00 рублей.

В свою очередь, ООО «Метсталь» имело задолженность перед ИП ФИО2 (ИНН: 

<

***>; ОГРНИП: 

<

***>) на сумму 7 438 180 рублей, возникшую по Договору оказания транспортных услуг № 22 от 21 марта 2020г.

ООО «Метсталь» и ИП ФИО2 пришли к соглашению зачесть встречные однородные обязательства на сумму 7 438 180 рублей.

27 октября 2022 года Истец направил в адрес Ответчика требование о необходимости выплаты задолженности, которое было получено Ответчиком 27 октября 2022 года.

Заявленная ко взысканию задолженность ответчика перед истцом по Договору о переводе долга от 12 августа 2020 года составила 7 438 180 (Семь миллионов четыреста тридцать восемь тысяч сто восемьдесят) рублей.

 

ООО «Регион-Тракс 63» (ИНН: 

<

***>; ОГРН: 

<

***>) имело задолженность пepeд ООО «Грузовичок» (ИНН: 

<

***>, ОГРН: 

<

***>) на сумму 9 016 635 рублей, возникшую на основании заключенного договора купли-продажи товарно-материальных ценностей № 16 от 03 октября 2019г.

Согласно п.1.2 Договора купли-продажи товарно-материальных ценностей № 16, ООО «Грузовичок» (продавец) обязуется передать ООО «Регион Траке 63» (покупатель) товар, а покупатель обязуется принять и оплатить Товар в ассортименте и количестве согласно Спецификации, прилагаемой к Договору.

В качестве доказательств выполнения Продавцом своих обязательств в полном объеме, истцом к иску приложены: Счет-фактура № 163 от 14 октября 2019г. На сумму 2 838 000 рублей., Счет-фактура № 199 от 18 ноября 2019г. На сумму 42 267,50 рублей, Счет-фактура № 217 от 09 декабря 2019г. На сумму 42 267,50 рублей, Счет-фактура № 219 от 12 декабря 2019г. На сумму 1 403 500 рублей, Спецификация №5 от 20 марта 2020г., счет-фактура № 25 от 20 марта 2020г., на сумму 2 657 200 рублей; Спецификация № 6 от 15 июля 2020г., счет-фактура № 43 от 15 июля 2020г, на сумму 1 134 600 рублей; Спецификация № 7 от 16 июля 2020г., счет-фактура № 44 от 16 июля 2020г. на сумму 631 800 рублей; Спецификация № 8 от 07 августа 2020г., счет-фактура №51 от 07 августа 2020г., на сумму 385 000 рублей, Спецификация № 9 от 04 сентября 2020г., счет-фактура №64 от 04 сентября 2020г., на сумму 320 000 рублей.

С целью погашения образовавшейся задолженности, между сторонами был заключен Договор о переводе долга №34 от 26 марта 2020г., согласно которому ООО «Регион-Тракс 63» передает, а истец принимает на себя обязательство по уплате задолженности на сумму 6743 235 рублей.

С целью погашения образовавшейся задолженности, между сторонами был заключен Договор о переводе долга №128 от 18 ноября 2020г., согласно которому ООО «Регион-Тракс 63» передает, а истец принимает на себя обязательство по уплате задолженности на сумму 2 273 400 рублей.

Замена Должника производилась с согласия ООО «Грузовичок», что подтверждается подписью в Договоре о переводе долга № 34 от 26 марта 2020г., а также в Договоре о переводе долга №128 от 18 ноября 2020г.

После перевода долга задолженность ООО «Регион-Тракс 63» перед ООО «Грузовичок», возникшая по Договору купли-продажи товарно-материальных ценностей № 16 от 03 октября 2019г. составила 0,00 рублей.

В свою очередь, ООО «Грузовичок» имело задолженность перед истцом, возникшую на основании договора оказания транспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом № 26 от 10 января 2020г.

На основании изложенного, ООО «Грузовичок» и ИП ФИО2 пришли к соглашению зачесть встречные однородные обязательства по всем вышеуказанным договорам на общую сумму 9 016 635 рублей.

Следовательно, обязательства ИП ФИО2 были выполнены в полном объёме.

16 сентября 2022 года Истец направил в адрес Ответчика требование о необходимости выплаты задолженности, которое было получено Ответчиком 16 сентября 2022 года.

Однако до настоящего времени, выплата задолженности Ответчиком в пользу Истца не произведена.

Заявленная ко взысканию задолженность ответчика перед истцом по договору о переводе долга №34 от 26 марта 2020 года и № 128 от 18 ноября 2020 года составляет 9 016635 рублей.

 

ООО «Регион-Тракс 63» (ИНН: 

<

***>; ОГРН: 

<

***>) имело задолженность пepед ОOO «ТЭК» (ИНН:

<

***>, ОГРН: 

<

***>) на сумму 2011400 рублей, возникшую по Договору оказания транспортных услуг № 18 от 25 марта 2020г.

Согласно п.1.1 Договора транспортной экспедиции № 18 от 25 марта 2020г. ООО «ТЭК» (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет ООО «Регион Траке 63» (заказчика) выполнить или организовать выполнение транспортно-экспедиционных услуг, определенных настоящим договором, связанных с перевозкой грузов автомобильным транспортным средством по территории Российской Федерации и стран СНГ.

В качестве доказательств выполнения Экспедитором своих обязательств в полном объеме, истцом к иску приложены: Счет-фактура № С160 от 03 апреля 2020г., Акт № С160 от 03 апреля 2020г., Реестр (ТЭУ) № С160 от 03 апреля 2020г. на сумму 365 000 рублей; Счет-фактура № С161 от 16 апреля 2020г., Акт № С161 от 16 апреля 2020г., Реестр (ТЭУ) № С161 от 16 апреля 2020г. на сумму 460 000 рублей; Счет-фактура № С 170 от 12 мая 2020г., Акт № С 170 от 12 мая 2020г., Реестр (ТЭУ) № С170 от 12 мая 2020г. на сумму 360 300 рублей; Счет-фактура № С 171 от 28 мая 2020г., Акт № С 171 от 28 мая 2020г., Реестр (ТЭУ) № С 171 от 28 мая 2020г. на сумму 565 700 рублей; Счет-фактура № С 178 от 25 июня 2020г., Акт № С 178 от 25 июня 2020г., Реестр (ТЭУ) № С 178 от 25 июня на сумму 260 400 рублей;

С целью погашения образовавшейся задолженности, между сторонами был заключен Договор о переводе долга от 02 сентября 2020г., согласно которому ООО «Регион-Тракс 63» передает, а ИП ФИО2. (ИНН: 

<

***>; ОГРНИП: 

<

***>) принимает обязательство по уплате задолженности в пользу ООО «ТЭК» на сумму 2 011 400 рублей.

Замена должника производилась с согласия ООО «ТЭК», что подтверждается подписью в Договоре о переводе долга от 02 сентября 2020г.

После перевода долга задолженность ООО «Регион-Тракс 63» перед ООО «ТЭК», возникшая по Договору оказания транспортных услуг № 18 от 25 марта 2020г. составляет 0,00 рублей.

В свою очередь, ООО «ТЭК» имело задолженность перед ИП ФИО2 на сумму 2 011 400  рублей, возникшую по Договору оказания транспортных услуг № 20 от 15 марта 2020г.

ООО «ТЭК» и ИП ФИО2, руководствуясь ст. 410 ГК РФ, пришли к соглашению зачесть встречные однородные обязательства на сумму 2 011400  рублей, что подтверждается уведомлением о зачете встречных однородных требований исх.№ 4 от 02 сентября 2020г.

12 сентября 2022 года истец направил в адрес ответчика требование о необходимости выплаты задолженности, которое было получено ответчиком 12 сентября 2022 года.

Заявленная ко взысканию задолженность ответчика перед истцом по договору о переводе долга от 02 сентября 2020 года составила 2 011400 рублей.

 

OOO «Регион-Тракс 63» (ИНН: 

<

***>; ОГРН: 

<

***>) имело задолженность перед ИП ФИО3 (ИНН:

<

***>, ОГРНИП:320623400005112) на сумму 1 008 800  рублей, возникшую по договору купли-продажи товарно-материальных ценностей № 18 от 06 июля 2020г.

Согласно п.1.2 Договора купли-продажи товарно-материальных ценностей № 16, ИП ФИО3 (продавец) обязуется передать ООО «Регион Тракс 63» (покупателю) товар, а покупатель обязуется принять и оплатить товар в ассортименте и количестве согласно Спецификации, прилагаемой к Договору.

В качестве доказательств выполнения продавцом своих обязательств в полном объеме, истцом к иску приложены: Спецификация №1 от 06 июля 2020г., счет-фактура №0607/11 от 06 июля 2020г., на сумму 390 000 рублей; Спецификация № 2 от 05 августа 2020г., счет-фактура № 0508/11 от 05 августа 2020г, на сумму 312 000 рублей; Спецификация № 3 от 24 сентября 2020г., счет-фактура № 2409/11 от 24 сентября 2020г., на сумму 306 800 рублей.

С целью погашения образовавшейся задолженности, между сторонами был заключен Договор о переводе долга №110 от 30 октября 2020 года, согласно которому ООО «Регион-Тракс 63» передает, а истец принимает обязательство по уплате задолженности в пользу ИП ФИО3 на сумму 1 008 800 рублей.

Замена Должника производилась с согласия ИП ФИО3, что подтверждается подписью в Договоре о переводе долга №110 от 30 октября 2020г.

После перевода долга задолженность ООО «Регион-Тракс 63» перед ИП ФИО3, возникшая по Договору купли-продажи товарно-материальных ценностей № 18 от 06 июля 2020г. составляет 0,00 рублей.

В свою очередь, ИП ФИО3 имела задолженность перед ИП ФИО2 на сумму 1 008 800 рублей, возникшую по Договору оказания транспортных услуг № 20 от 30 июня 2020г.

ИП ФИО3 и ИП ФИО2  пришли к соглашению зачесть встречные однородные обязательства на сумму 1 008 800 рублей, что подтверждается уведомлением о зачете встречных однородных требований исх. № 5 от 31 октября 2020г.

14 октября 2022 года Истец направил в адрес Ответчика требование о необходимости выплаты задолженности, которое было получено Ответчиком 14 октября 2022 года.

Однако до настоящего времени, выплата задолженности Ответчиком в пользу Истца не произведена.

Заявленная ко взысканию  задолженность ответчика перед истцом по Договору о переводе долга №110 от 30 октября 2020 года составляет 1 008 800  рублей.

 

На основании всего вышеизложенного, общая задолженность ответчика перед истцом составляет 23 641 783  рубля.

Оплата ответчиком не произведена что и явилось основанием для обращения истца с иском в Арбитражный суд РТ.

Не согласившись с доводами истца, третье лицо без самостоятельных требований на предмет спора, Межрайонная ИФНС России № 9, в отзыве на иск указало, что налоговым органом на основании решения № 57 от 30.12.2021 г. проведена выездная налоговая проверка ООО «Регион-Тракс» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов, страховых взносов за период с 01.01.2018 г. по 31.12.2020 г.

Обстоятельства совершенных ответчиком налоговых нарушений отражены в акте налоговой проверки № 9033 от 25.10.2022.

В ходе проверки налоговый орган пришел к выводу об искажении ООО «Регион-Тракс» сведений о фактах хозяйственной жизни, подлежащих отражению  в налоговом и бухгалтерском  учете, выразившемся в  создании налоговой схемы путем оформления сделок, не имевших место, совершенном ответчиком  умышленно, что привело к потерям бюджета.

ООО «Регион-Тракс» в ходе проверки по требованию не представило товарно-транспортные накладные на доставку товара. Также не представило путевые листы грузового автомобиля на собственный транспорт, которым мог бы доставляться груз. В ходе проверки так же не представлены корешки путевых листов грузового автомобиля в подтверждение доставки груза сторонней транспортной организацией. Доставка товара не подтверждена.

В карточках счетов 10 «Материалы», 20.01 «Основное производство», 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», представленных ООО «Регион-Тракс» в подтверждение оприходования товара, поставщики не указаны. Отсутствуют колонки по аналитическому анализу поступления материалов. Оприходование и реализация товара не подтверждены.

Доказательства реального движения товара в адрес ООО «Регион-Траке» ИНН 

<

***> не представлены, транспортные накладные, товарно-транспортные накладные либо другие документы, подтверждающие перевозку груза не представлены.

В результате исследования налоговых деклараций контрагентов ответчика, установлено, что через несколько звеньев лиц, отраженных в книгах покупок, контрагенты представляют отчетность с минимальными суммами, либо представляют «нулевые» декларации, имеют признаки «Однодневка», Признак «Техническая компания», данные факты указывают на отсутствие «источника» для оказания услуг.

В результате анализа схем движения денежных потоков и показателей налоговых деклараций установлено несоответствие товарных и денежных потоков по контрагентам.

Совокупность установленных в ходе проверки обстоятельств, по мнению налогового органа, свидетельствует о создании формального документооборота в целях замены лиц фактически оказавших транспортные услуги ответчику, но не являющихся плательщиками НДС, на организации, которые формально являются плательщиком НДС, но в действительности не исполнявших спорные хозяйственные операции.

Подача ИП ФИО2, искового заявления к ООО «Регион-Траке» является попыткой подтвердить причастность контрагентов к оспариваемым в акте налоговой проверке сделкам, которая опровергается совокупностью установленных в ходе налоговой проверки обстоятельств и тем самым легализовать доход, полученный в результате нарушения законодательства о налогах и сборах.

Следовательно, претензионный судебный процесс инициирован ООО «Регион-Траке» для придания видимости законности финансовым операциям, совершенным с единственной целью - вывода денежных средств.

Для целей налогообложения налоговым органам дана оценка последствиям хозяйственной операции, а также юридическим фактам, возникающим в гражданском обороте, установлены обстоятельства, которые в совокупности свидетельствуют об умышленности действий ООО «Регион-Тракс», направленных на использование ими формального документооборота с участием «технических» компаний.

В Обзоре по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям утвержденном Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020 даны разъяснения, что суды вправе привлекать к участию в деле государственные органы, если обстоятельства дела свидетельствуют о наличии признаков легализации доходов, полученных незаконным путем. Арбитражный суд (мировой судья) отказывает в принятии заявления о вынесении (выдаче) судебного приказа в случае, если обращение в суд с данным заявлением может быть связано с намерением совершения незаконных финансовых операций.

В силу п. 1 ст. 10 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

В случае несоблюдения требований, предусмотренных п.1 ст. 10 ГК РФ суд, арбитражный суд или третейский суд с учетом характера и последствий допущенного злоупотребления отказывает лицу в защите принадлежащего ему права полностью или частично, а также применяет иные меры, предусмотренные законом.

Следовательно, налоговый орган пришел к выводу, претензионный судебный процесс инициирован ООО «Регион-Траке» для придания видимости законности финансовым операциям, совершенным с единственной целью - вывода денежных средств.

Для целей налогообложения налоговым органам дана оценка последствиям хозяйственной операции, а также юридическим фактам, возникающим в гражданском обороте, установлены обстоятельства, которые в совокупности свидетельствуют об умышленности действий ООО «Регион-Тракс», направленных на использование ими формального документооборота с участием «технических» компаний.

Суд считает доводы налогового органа обоснованными, в том числе, по следующим причинам.

Истцом  исковому заявлению истцом не приложены договор оказания транспортных услуг №21 от 19.03.2020, подтверждающий наличие у ООО «Лофт» задолженности перед Истцом на сумму 1 183 768 руб.; договор оказания транспортных услуг №9 от 09.01.2020,  подтверждающий наличие у ООО «Ильторг» задолженности перед Истцом на сумму 2 983 000 руб.; договор, оказания транспортных услуг №22 от 21.03.2020, подтверждающий наличие у ООО «Метсталь» задолженности перед Истцом на сумму 7 438 180 руб.; договор  транспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом №26 от 10.01.2020, подтверждающий наличие у ООО «Грузовичок» задолженности перед Истцом на сумму 9 016 635 руб.;  договор оказания транспортных услуг №20 от 15.03.2020, подтверждающий наличие у ООО «ТЭК» задолженности перед Истцом на сумму 2 011 400 руб.; договор оказания транспортных услуг №20 от 30.06.2020, подтверждающий наличие у ИП ФИО3 задолженности перед Истцом на сумму 1 008 800 руб., кроме того доказательства исполнения условий вышеуказанных договоров и образования задолженности по ним  истцом в суд не представлено.

В нарушение статьи 65 Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации доказательств существования между Истцом и ООО «Лофт», ООО «Ильторг», ООО «Метсталь», ООО «Грузовичек», ООО «ТЭК», ИП ФИО3 таких отношений суду не представлено.

Согласно п. 2.4 договоров о переводе долга (однотипных по всем контрагентам), стороны пришли к соглашению о проведении взаимозачета встречных требований.

При этом надлежащее исполнение указанных сделок, в данной части не подтверждено.

Закон предусматривает возможность прекращения обязательства полностью или частично зачетом встречного однородного требования при условии, что срок его наступил либо срок не указан или определен моментом востребования (ст. 410 ГК РФ).

Не подтвержденный зачет взаимных требований не может являться надлежащим доказательством прекращения обязательства между сторонами договоров о переводе долга.

 Таким образом, материалы дела не содержат доказательств подтверждающих реальность хозяйственных отношений между ИП ФИО2 и ООО «Лофт», ООО «Ильторг», ООО «Метсталь», ООО «Грузовичек», ООО «ТЭК», ИП ФИО3, таким образом, не подтверждена задолженность ООО «Лофт», ООО «Ильторг», ООО «Метсталь», ООО «Грузовичек», ООО «ТЭК», ИП ФИО3 перед ИП ФИО2 (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.07.2022 N Ф05-15165/2022 по делу N А40-9955 5/2021, Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.10.2020 N Ф05-13563/2020 по делу N А40-219176/2019, Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.12.2021 N Ф06-12025/2021 по делу N А49-2049/2020).

Фиктивная кредиторская задолженность подразумевает искусственно созданную задолженность, оформленную документально и основанную на несуществующих обязательствах.

Контрагентами не предпринималось мер по взысканию задолженности. Данные обстоятельства указывают на то, что у них отсутствовала заинтересованность в возврате задолженности, экономическая целесообразность в заключении договора заявителем не доказана, поведение сторон не соответствует обыкновениям гражданского оборота, не отвечает признакам добросовестности и разумности действий участников гражданских правоотношений.

Таким образом, заключенные между Истцом и ООО «Лофт» договор о переводе долга от 19.03.2020г., между истцом и ООО «Ильторг» договор №6 о переводе долга и о проведении зачета однородных требований от 18.03.2020г., между истцом и ООО «Метсталь» договор о переводе долга и о проведении зачета встречных требований от 12.08.2020г.,между истцом и  ООО «Грузовичок» договор №34 о переводе долга от 26.03.2020г., между истцом и ООО «ТЭК» договор о переводе долга от 02.09.2020г., между истцом и ИП ФИО3 договор №110 о переводе долга от 30.10.2020г., являются ничтожными как мнимые сделки, совершенными для вида, с целью создания искусственной кредиторской задолженности, ее увеличения и нарушения тем самым прав третьих лиц.

Как указало третье лицо, судебный процесс по настоящем уделу  инициирован ООО «Регион-Тракс» для придания видимости законности финансовым операциям, совершенным с единственной целью -вывода денежных средств.

В соответствии с частями 1 и 3 статьи 8 Арбитражного процессуального кодекса РФ судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе равноправия сторон. Арбитражный суд не вправе своими действиями ставить какую-либо из сторон в преимущественное положение, равно как и умалять права одной из сторон.

Статьей 9 Арбитражного процессуального кодекса РФ определено, что судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности. Лица, участвующие в деле, вправе знать об аргументах друг друга до начала судебного разбирательства. Каждому лицу, участвующему в деле, гарантируется право представлять доказательства арбитражному суду и другой стороне по делу, обеспечивается право заявлять ходатайства, высказывать свои доводы и соображения, давать объяснения по всем возникающим в ходе рассмотрения дела вопросам, связанным с представлением доказательств. 

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий. 

Арбитражный суд, сохраняя независимость, объективность и беспристрастность, осуществляет руководство процессом, разъясняет лицам, участвующим в деле, их права и обязанности, предупреждает о последствиях совершения или несовершения ими процессуальных действий, оказывает содействие в реализации их прав, создает условия для всестороннего и полного исследования доказательств, установления фактических обстоятельств и правильного применения законов и иных нормативных правовых актов при рассмотрении дела.

Согласно пункту 1 статьи 9 Гражданского кодекса Российской Федерации граждане и юридические лица по своему усмотрению осуществляют принадлежащие им гражданские права.

В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

При этом, наличие в действиях сторон злоупотребления правом уже само по себе достаточно для отказа в иске.

Реальность операций по выполнению условий договора купли-продажи товарно-материальных ценностей №20 от 30.06.2019г., договора поставки №12 от 15.03.2020г., договора транспортно-экспедиционных услуг №15 от 20.03.2020г., договора купли-продажи товарно-материальных ценностей №16 от 03.10.2019г, договора оказания транспортных услуг №18 от 25.03.2020г. опровергается материалами проведенной в отношении ООО «Регион-Тракс» выездной налоговой проверки и позволяет сделать вывод о том, что предъявленная к взысканию задолженность обладает достаточными признаками для вывода о природе ее искусственного происхождения.

На основании изложенных обстоятельств дела, суд, оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации доказательства, имеющиеся в материалах налоговой проверки, руководствуясь статьей 10 Гражданского кодекса Российской Федерации, суд пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения иска о взыскании долга, поскольку преследуемые заявителем цели имеют противоправный характер и не подлежат правовой защите.

Поскольку в иске истцу отказано, госпошлина в порядке статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежит взысканию с истца.

Учитывая, что истцу предоставлялась отсрочка по уплате государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с истца в доход федерального бюджета. 

Руководствуясь статьями 110, 112, 167 – 176  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  

 

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении исковых требований отказать.

Взыскать с Индивидуального предпринимателя ФИО2, г. Елабуга (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 141209 рублей госпошлины в доход бюджета.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

Решение  может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в месячный срок.

 

Судья                                                                                                            А.С. Пармёнова