Арбитражный суд Липецкой области

пл.Петра Великого, 7, г. Липецк, 398019

 http://lipetsk.arbitr.ru, е-mail: info@lipetsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

МОТИВИРОВАННОЕ 

РЕШЕНИЕ

Дело № А36-12495/2019

г.  Липецк

13 марта 2020 года

Резолютивная часть решения принята 13 февраля 2020 г.

Мотивированное решение составлено 13 марта 2020 г.

Арбитражный суд Липецкой области в составе судьи Мещеряковой Я.Р., 

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по исковому заявлению 

государственного учреждения – Управления пенсионного фонда Российской Федерации в г. Липецке Липецкой области (

<

...>, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 

к обществу с ограниченной ответственностью «Альтаир» (

<

...>, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

о взыскании финансовой санкции в сумме 9000 руб. за непредставление страхователем в установленный срок сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета  в  системе  обязательного пенсионного страхования сведений за отчетный период (период октябрь-декабрь 2018 года и 2018 год),

УСТАНОВИЛ:

Управление пенсионного фонда Российской Федерации в городе Липецке Липецкой области (далее – взыскатель) обратилось в арбитражный суд с заявлением от 04.12.2019г. №7889 к обществу с ограниченной ответственностью «Альтаир» о взыскании финансовой санкции в сумме 9000 руб. за недостоверное предоставление сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета  в  системе  обязательного пенсионного страхования сведений за отчетный период (период октябрь-декабрь 2018 года и отчетный период 2018 год)

Требование заявлено на основании ст.ст.11, 17 Федерального закона от 01.04.1996 г.№27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», ч.ч.1,2 ст.60, ч.1 ст.46, ст.125, ст.4 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». 

Определением суда от 12.12.2019г. исковое заявление было принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства в соответствии с требованиями главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Рассмотрев материалы дела, суд, руководствуясь статьей 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, рассмотрел 13.02.2020г. требования по существу и удовлетворил их частично, взыскав с ООО «Альтаир» финансовую санкцию в сумме 7500 руб. за непредставление страхователем в установленный срок сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета  в  системе  обязательного пенсионного страхования сведений за период октябрь - ноябрь 2018 года и за 2018год. Решение принято по правилам главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации путем изготовления резолютивной части решения.

Текст судебного акта опубликован в «Картотеке арбитражных дел» 20.02.2020г.

27.02.2020г. от Управления поступило заявление об изготовлении мотивированного решения суда.

Изучив материалы дела, суд установил следующее.

Как видно из материалов дела, ООО «Альтаир» зарегистрировано в качестве страхователя 18.11.2004г. и присвоен регистрационный номер 058-001-047831.

Как видно из материалов дела, Управление обращалось в арбитражный суд с заявлением о выдаче судебного приказа, определением от 21.11.2019г. заявителю было отказано (л.д. 6-7 ,т.1).

Из представленных в дело документов усматривается, что ООО «Альтаир» направляло в Управление отчетность по форме СЗВ-М:

1) 19.03.2019 г. – за октябрь 2018г. с типом «исходная». 

26.03.2019г. Управлением в адрес ООО «Альтаир» направлено уведомление о вызове страхователя для получения акта проверки об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования с уведомлением о дате его рассмотрения (далее - Уведомление).

По результатам проведенной проверки правильности, полноты и своевременности предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета в отношении ООО «Альтаир» Управлением 02.04.2019г. составлен акт № 058S18190002151 об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования (далее - Акт). Указанный акт направлен заинтересованному лицу 10.04.2019г. (л.д. 22-29, т.1).

По итогам рассмотрения названного акта Управлением принято решение № 058S19190003145 от 27.05.2019г. о привлечении страхователя к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, в соответствии с которым общество привлечено к ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее - Закон № 27-ФЗ) за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктом 2.2. статьи 11 Закон № 27-ФЗ, в виде штрафа в сумме 2500 руб. Решение направлено в адрес страхователя 03.06.2019г. (л.д. 30-38, т.1). Впоследствии Управлением выставлено требование об уплате финансовых санкций за совершение правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования (далее - Требование) № 058S1190003873 от 05.07.2019г., с установлением срока его исполнения до 23.07.2019г. (л.д. 39-44, т.1).

2) 19.03.2019г. - за ноябрь 2018г. с типом «исходная». 

26.03.2019г. Управлением в адрес ООО «Альтаир» направлено Уведомление (л.д. 48-53, т.1).

По результатам проведенной проверки правильности, полноты и своевременности предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета в отношении ООО «Альтаир» Управлением 02.04.2019г. составлен акт № 058S18190002152, который направлен заинтересованному лицу 10.04.2019г. (л.д. 54-61, т.1).

По итогам рассмотрения названного акта Управлением принято решение № 058S19190003146 от 27.05.2019г. о привлечении страхователя к ответственности в виде штрафа в сумме 2500 руб. Решение направлено в адрес страхователя 03.06.2019г. (л.д. 62-70, т.1). Впоследствии Управлением выставлено Требование № 058S1190003874 от 05.07.2019г., с установлением срока его исполнения до 23.07.2019г. (л.д. 71-76, т.1).

3) 15.01.2019г. - за декабрь 2018г. с типом «исходная» в отношении 2 физических лиц. 

19.03.2019г. указанным обществом в адрес Управления представлена отчетность по форме СЗВ-М с типом «дополняющая» за декабрь 2018г. в отношении 3 застрахованных лиц (л.д. 79-81, т.1).

26.03.2019г. Управлением в адрес ООО «Альтаир» направлено Уведомление (л.д. 82-86, т.1).

По результатам проведенной проверки правильности, полноты и своевременности предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета в отношении ООО «Альтаир» Управлением 02.04.2019г. составлен акт № 058S18190002136, который направлен заинтересованному лицу 10.04.2019г. (л.д. 87-94, т.1).

По итогам рассмотрения названного акта Управлением принято решение № 058S19190003130 от 27.05.2019г. о привлечении страхователя к ответственности в виде штрафа в сумме 1500 руб. (3 застрахованных лиц х 500 руб.). Решение направлено в адрес страхователя 03.06.2019г. (л.д. 95-103, т.1). Впоследствии Управлением выставлено Требование № 058S1190003861 от 05.07.2019г., с установлением срока его исполнения до 23.07.2019г. (л.д. 104-109, т.1).

Кроме того, 21.03.2019г. – представлена форма СЗВ-СТАЖ за 2018г., тип формы: «исходная» (л.д. 110-113, т.1).  

07.06.2019г. Управлением в адрес ООО «Альтаир» направлено Уведомление (л.д. 114-119, т.1).

По результатам проведенной проверки правильности, полноты и своевременности предоставления сведений индивидуального (персонифицированного) учета в отношении ООО «Альтаир» Управлением 07.06.2019г. составлен акт № 058S18190003661, который направлен заинтересованному лицу 17.06.2019г. (л.д. 120-127, т.1).

По итогам рассмотрения названного акта Управлением принято решение № 058S19190004435 от 27.07.2019г. о привлечении страхователя к ответственности в виде штрафа в сумме 2500 руб. Решение направлено в адрес страхователя 01.08.2019г. (л.д. 128-136, т.1). Впоследствии Управлением выставлено Требование № 058S1190004913 от 03.09.2019г., с установлением срока его исполнения до 23.09.2019г. (л.д. 137-148, т.1).

В связи с неисполнением названных требований в добровольном порядке Управление обратилось в Арбитражный суд Липецкой области с заявлением № 7490 от 06.11.2019г. о выдаче судебного приказа, в выдаче которого было отказано (определение от 21.11.2019г. по делу № А36-11660/2019 – л.д. 6-8, т.1).

В связи с отказом в выдаче судебного приказа 05.12.2019г. Управление обратилось в Арбитражный суд с заявлением о взыскании финансовой санкции.

Согласно части 1 статьи 212 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, обязательных платежей и санкций, предусмотренных законом, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным настоящим Кодексом, либо в порядке приказного производства по правилам, предусмотренным главой 29.1 настоящего Кодекса, с особенностями, установленными в настоящей главе.

Производство по делам о взыскании обязательных платежей и санкций возбуждается в арбитражном суде на основании заявлений государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, осуществляющих контрольные функции, с требованием о взыскании с лиц, имеющих задолженность по обязательным платежам, денежных сумм в счет их уплаты и санкций (часть 2 статьи 212 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

На основании статьи 1 Закона № 27-ФЗ юридические лица для целей данного Федерального закона отнесены к категории страхователей.

В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Федерального закона от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 167-ФЗ) страхователи обязаны представлять в территориальные органы Пенсионного фонда РФ документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, а также для назначения (перерасчета) и выплаты обязательного страхового обеспечения.

Согласно статье 11 Закона № 27-ФЗ страхователи представляют в органы ПФР по месту их регистрации сведения об уплачиваемых страховых взносах на основании данных бухгалтерского учета, а сведения о страховом стаже - на основании приказов и других документов по учету кадров.

Страхователь представляет о каждом работающем у него застрахованном лице сведения, предусмотренные пунктом 2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ, и дополнительно сведения об уплаченных страховых взносах в целом за всех работающих у него застрахованных лиц по установленным формам.

В силу пункта 2.2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующие сведения: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилию, имя и отчество; 3) идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).

Как следует из пункта 2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ Страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены настоящим Федеральным законом), представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) следующие сведения: страховой номер индивидуального лицевого счета; фамилию, имя и отчество; дату приема на работу (для застрахованного лица, принятого на работу данным страхователем в течение отчетного периода) или дату заключения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы; дату увольнения (для застрахованного лица, уволенного данным страхователем в течение отчетного периода) или дату прекращения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы; периоды деятельности, включаемые в стаж на соответствующих видах работ, определяемый особыми условиями труда, работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; другие сведения, необходимые для правильного назначения страховой пенсии и накопительной пенсии; суммы пенсионных взносов, уплаченных за застрахованное лицо, являющееся субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения;  периоды трудовой деятельности, включаемые в профессиональный стаж застрахованного лица, являющегося субъектом системы досрочного негосударственного пенсионного обеспечения; документы, подтверждающие право застрахованного лица на досрочное назначение страховой пенсии по старости.

Частью 3 статьи 17 Закона 27-ФЗ предусмотрена ответственность за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 Закона. К такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

Сведения подаются по форме СЗВ-М, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 01.02.2016 № 83п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах».

Данным постановлением предусмотрено представление следующих форм СЗВ-М:

«исхд» - исходная форма, впервые подаваемая страхователем о застрахованных лицах за данный отчетный период;

«доп» - дополняющая форма, подаваемая с целью дополнения ранее принятых ПФР сведений о застрахованных лицах за данный отчетный период;

«отмн» - отменяющая форма, подаваемая с целью отмены ранее неверно поданных сведений о застрахованных лицах за указанный отчетный период.

Сведения по форме СЗВ-СТАЖ подавались за спорный период в соответствии с требованиями к ее заполнению, установленными Постановлением Правления Пенсионного Фонда РФ от 11.01.2017г. № 3п «Об утверждении формы "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)", формы "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)", формы "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)", формы "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)", порядка их заполнения и формата сведений».

Как видно из материалов дела, при предоставлении отчетности по формам СЗВ-М за период октябрь и ноябрь 2018г., а также по форме СЗВ-СТАЖ за 2018г. ООО «Альтаир» поданы с нарушением установленного срока представления названных документов отчетности.

Следовательно, в указанной части требование Управления о взыскании финансовой санкции за нарушение срока представления установленных законом сведений является обоснованным и подлежит удовлетворению в сумме 7500 руб.

В отношении требования о привлечении ООО «Альтаир» к ответственности за нарушение срока предоставления сведений в отношении 3 физических лиц за декабрь 2018г. путем представления формы СЗВ-М с типом «дополняющая» суд учитывает следующее.

В соответствии с пунктом 39 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденной Приказом Минтруда России от 21.12.2016г. № 766н, подлежащей применению с 19.02.2017г. (далее - Инструкция № 766н) за непредставление в установленные сроки индивидуальных сведений либо представление страхователем неполных и (или) недостоверных сведений о застрахованных лицах, страхователь несет ответственность в соответствии со статьей 17 Закона № 27-ФЗ.

Страхователь вправе при выявлении ошибки в ранее представленных индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица до момента обнаружения ошибки территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации самостоятельно представить в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации уточненные (исправленные) сведения о данном застрахованном лице за отчетный период, в котором эти сведения уточняются, и финансовые санкции к такому страхователю не применяются.

Инструкцией о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденной Приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н, не предусмотрен срок для представления формы СЗВ-М (дополняющей) в случае самостоятельного обнаружения страхователем расхождений в сведениях, ранее представленных за отчетный период.

Этой Инструкцией предусмотрен пятидневный срок для представления корректирующих сведений, исчисляемый со дня получения страхователем уведомления территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации об устранении имеющихся расхождений.

Таким образом, из указанных положений следует, что в действиях страхователя состав правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 17 Закона № 27-ФЗ, отсутствует в случаях:

- представления страхователем уточненных (исправленных) индивидуальных сведений в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления органа Пенсионного фонда об устранении имеющихся расхождений;

- самостоятельного выявления ошибки в ранее представленных индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица и представлении уточненных (исправленных) сведений о данном застрахованном лице за отчетный период, в котором эти сведения уточняются.

Таким образом, ответственность, предусмотренная абзацем 4 статьи 17 Федерального закона № 27-ФЗ, может наступить только при наличии вины страхователя в совершении соответствующего правонарушения.

В рассматриваемом случае в решении Пенсионного фонда отсутствует указание, в чем заключается вина общества в совершении вменяемого правонарушения.

Обстоятельства дела свидетельствуют, что исходные сведения, необходимые для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета за декабрь 2018 года были представлены обществом в установленный законом срок (15.01.2019г.), а неполнота (недостоверность) изначально представленных сведений самостоятельно выявлена и устранена путем направления корректирующих сведений.

При этом в материалах дела не имеется документов, свидетельствующих о выявлении неполноты представленных сведений пенсионным фондом ранее ее обнаружения и исправления самим страхователем.

Самостоятельно выявив ошибку до ее обнаружения пенсионным фондом, общество реализовало свое право на уточнение (исправление) представленных сведений за указанный период, откорректировав их путем представления в пенсионный фонд дополнительных сведений за этот период, что допускает не применять к обществу финансовые санкции, предусмотренные статьей 17 Закона № 27-ФЗ.

Такой правоприменительный подход позволяет стимулировать заинтересованность страхователей в самостоятельном и своевременном устранении допущенных ошибок, более оперативной обработке сведений индивидуального (персонифицированного) учета органами Пенсионного фонда Российской Федерации, что в конечном итоге способствует соблюдению прав и интересов застрахованных лиц.

Указанная правовая позиция изложена в определениях Верховного Суда Российской Федерации от 02.07.2018г. № 303-КГ18-99 и от 05.09.2018г. № 303-КГ18-5702.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 2.2 Постановления от 14.07.2003г. № 12-П, при рассмотрении дела необходимо исследовать по существу фактические обстоятельства, а не ограничиваться только установлением формальных условий применения нормы. В случае, если страхователь самостоятельно выявил ошибку и представил достоверные сведения по персонифицированному учету, а также в случае, если страхователь в установленный срок исправил обнаруженные территориальным органом ошибки, финансовые санкции, предусмотренные абзацем 3 статьи 17 Закона № 27-ФЗ, возможно не применять. В этом случае следует исходить из того, что любая санкция должна применяться с учетом ряда принципов: виновность и противоправность деяния, соразмерность наказания, презумпция невиновности.

Из представленных документов усматривается, что общество с ограниченной ответственностью «Альтаир» самостоятельно выявило ошибку и подало в пенсионный фонд уточненные (дополняющие) индивидуальные сведения на застрахованных лиц. Акт об обнаружении допущенного нарушения составлен пенсионным фондом после получения дополняющих сведений по форме СЗВ-М.

При этом исходные сведения о застрахованных лицах за декабрь 2018 года представлены указанным обществом с соблюдением требований п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ.

Учитывая вышеизложенное, требование Управления Пенсионного Фонда Российской Федерации в г. Липецке Липецкой области о взыскании с общества с ограниченной ответственностью «Альтаир» финансовой санкции за нарушение сроков предоставлений сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, за декабрь 2018г. удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь статьями 167-171, 180, 181, 216, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Альтаир» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в пользу государственного учреждения – Управление пенсионного фонда Российской Федерации в г. Липецке Липецкой области (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) финансовую санкцию в сумме 7500 руб. за непредставление страхователем в установленный срок сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета  в  системе  обязательного пенсионного страхования сведений за период октябрь - ноябрь 2018 года и за 2018год.

В удовлетворении заявления в остальной части отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Альтаир» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 2000 руб.

Мотивированное решение составляется в случае поступления от лица, участвующего в деле заявления о с оставлении мотивированного решения суда, которое может быть подано в течение пяти дней со дня размещения решения, принятого в порядке упрощенного производства, на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Мотивированное решение арбитражного суда изготавливается в течение пяти дней со дня поступления от лица, участвующего в деле, заявления о составлении мотивированного решения суда.

Решение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в течение пятнадцати дней со дня его принятия в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Воронеж) через Арбитражный суд Липецкой области. 

Судья                                                               Я.Р. Мещерякова