АРБИТРАЖНЫЙ  СУД

НИЖЕГОРОДСКОЙ  ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А43-10788/2017

г. Нижний Новгород                                                                                         20 июня 2017 года

Резолютивная часть решения объявлена 13 июня 2017 года

Решение в полном объеме изготовлено 20 июня 2017 года

Арбитражный суд Нижегородской области в составе:

судьи Леонова Андрея Владимировича (шифр дела 51-235),

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1,

при участии представителей заявителя – ФИО2, доверенность от 02.09.2016, ФИО3, доверенность от 09.06.2017, и в отсутствие надлежащим образом извещенного лица, привлекаемого к ответственности, и его представителей,

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление

межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области о привлечении должностного лица ООО "Заречье" ФИО4, р.п. им.ФИО6 Лукояновского района Нижегородской области, к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

в Арбитражный суд Нижегородской области обратилась межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области (далее – заявитель, административный орган) с заявлением о привлечении должностного лица ООО "Заречье" ФИО4 (далее – ФИО4, ответчик) к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

Заявитель в ходе судебного заседания поддержал заявленные требования в полном объеме.

ФИО4 о дате судебного заседания извещена надлежащим образом, не явилась, мотивированного отзыва не представила.

Проверив обстоятельства возбуждения дела об административном правонарушении в отношении ответчика, полномочия лица, составившего протокол об административном правонарушении, порядок фиксации признаков административного правонарушения, сроки давности привлечения к административной ответственности, изучив материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

Как следует из материалов административного дела, в Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области с 13.11.2008 зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «ФОРТ-1» (далее ООО «ФОРТ-1») ИНН 

<

***>. Директором ООО «ФОРТ-1» с 31.12.2009 по 27.01.2016 являлась ФИО4.

Налоговым органом проведена проверка соблюдения законодательства о банкротстве, по результатам которой установлено, что при наличии признаков банкротства директор общества ФИО4 не обратилась с заявлением в суд о признании Общества несостоятельным (банкротом).

10.03.2017 старшим государственным налоговым инспектором, референтом  государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса ФИО5 составлен протокол №103 об административном правонарушении в отношении руководителя общества с ограниченной ответственностью "Заречье" ФИО4 В соответствии с данным протоколом ФИО4 совершила административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.5.1 ст.14.13 КоАП РФ. о месте и времени составления протокола об административном правонарушении ответчик была извещена письмом о 07.02.2017.

В соответствии со ст.23.1 КоАП РФ налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении должностного лица ООО "Заречье" ФИО4 к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Федеральным законом от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (изменения вступили в силу с 01.10.2015) установлено, что в соответствии со ст.ст. 9, 213.4 руководитель юридического лица, индивидуальный предприниматель, гражданин обязан обраться в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) в случаях, предусмотренных Законом о банкротстве (если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества), в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств. Признаки банкротства: для юридических лиц - просроченная сумма задолженности перед кредиторами по основному долгу более 3-х месяцев более 300 тыс. руб., для индивидуальных предпринимателей и граждан - просроченная сумма задолженности перед кредиторами по основному долгу более 3-х месяцев более 500 тыс. руб. Согласно статьи 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», неплатежеспособность - это прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Постановлением Правительства Российской Федерации № 257 от 29.05.2004 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и процедурах банкротства» функции уполномоченного органа по представлению в делах о банкротстве и процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам возложены на Федеральную налоговую службу.

В соответствии с частью 5 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ «Неисполнение руководите юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей».

Межрайонная ИФНС России №1 по Нижегородской области направила в Прокуратуру Лукояновского района Нижегородской области обращение на проведение проверки соблюдения законодательства о несостоятельности (банкротстве) в деятельности ООО «ФОРТ-1». По результатам проверки Прокуратуры Лукояновского района Нижегородской области 16.12.2016 вынесено постановление о возбуждении производства по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ.

17.01.2017 Мировой суд судебного участка №2 Лукояновского судебного района Нижегородской области рассмотрела постановление от 16.12.2016 и вынесла постановление о привлечении директора ООО «ФОРТ-1» ФИО4 к административной ответственности, предусмотренной ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ, по факту неподачи заявленное признании соответственно юридического лица несостоятельным (банкротом), в виде штрафа сумме 5 000,00 руб. Штраф на текущую дату не оплачен.

В постановлении от 17.01.2017 указано, что ООО «ФОРТ-1» имеет признаки банкротства по состоянию на 11.07.2015 при наличии задолженности по основному долгу в бюджет более 300 000 руб. и просроченной свыше трех месяцев. В результате неоплаты начислений по расчету единого налога - УСН за 2014 год с датой отчетного периода 10.04.2015, а также в результате начисления по транспортному налогу за 2014 год, налога на имущество, НДС, налога на прибыль за 1 кв. 2015 год. Согласно статьи 9 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств, в случае, указанном в постановлении от 17.01.2016 заявление в суд должно было быть направлено не позднее 11.08.2015.

С 10.07.2006 и по настоящее время ФИО4 является директором общества с ограниченной ответственностью «Заречье» ИНН 

<

***>.

Общество с ограниченной ответственностью "Заречье" зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской 10.07.2006 по адресу: 607830, Нижегородская область, Лукояновский р-н, р.п.им ФИО6, ул. Железнодорожная,  д.11.

По состоянию расчетов на 07.03.2017 задолженность по налоговым платежам ООО "Заречье" составила 565 035,05 рублей, в том числе основной долг 494 285,00 рублей (в том числе просроченный свыше 3-х месяцев 460 115,00 рублей), пени 55 119,85 рублей, штраф 15 630,20 рублей.

Должником не были уплачены налоги и сборы в срок по требованиям об уплате налога.

В связи с этим Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Нижегородской области в порядке ст. 46,47 НК РФ применила меры принудительного взыскания.

Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Нижегородской области приняла решения взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества:

- 01.02.2016 №240 на сумму 2 278,70 рублей, в том числе пени 278,70 рублей, штраф 2 000,00 рублей;

- 14.03.2016 №921 на сумму 17 541,48 рублей, в том числе налог 16 937,00 рублей, пени 604,48 рублей;

- 13.05.2016 №1791 на сумму 252 106,00 рублей, в том числе налог 252 106,00 рублей;

- 25.05.2016 №2088 на сумму 11 895,15 рублей, в том числе налог 11 392,00 рублей, пени 503,15 рублей;

- 11.07.2016 №2894 на сумму 79 122,31 рублей, в том числе налог 74 898,00 рублей, пени 4 224,31 рублей;

- 11.08.2016 №3415 на сумму 6 193,06 рублей, в том числе пени 6 193,06 рублей;

- 01.09.2016 №3570 на сумму 70 406,45 рублей, в том числе налог 68 151,00 рублей, пени 2255,45 рублей;

- 20.09.2016 №3763 на сумму 4 947,21 рублей, в том числе пени 4 947,21 рублей;

- 20.10.2016 №4485 на сумму 4 594,91 рублей, в том числе пени 4 594,91 рублей;

- 12.12.2016 №5126 на сумму 40 531,44 рублей, в том числе налог 36 631,00 рублей, пени 3900,44 рублей;

- 12.12.2016 №5143 на сумму 5 786,45 рублей, в том числе пени 5 786,45 рублей.

Вынесены постановления о взыскании налога (сбора), пени и (или) присужденного штрафа за счет имущества:

- 01.02.2016 №237 на сумму 2 278,70 рублей, в том числе пени 278,70 рублей, штраф 2 000 рублей;

- 14.03.2016 №917 на сумму 17 541,48 рублей, в том числе налог 16 937 рублей, пени 604,48 рублей;

- 13.05.2016 №1787 на сумму 252 106 рублей, в том числе налог 252 106 рублей;

- 25.05.2016 №2084 на сумму 11 895,15 рублей, в том числе налог 11 392 рубля, пени 503,15 рублей;

- 11.07.2016 №2894 на сумму 79 122,31 рублей, в том числе налог 74 898 рублей, пени 4224,31 рублей;

- 11.08.2016 №3416 на сумму 6 193,06 рублей, в том числе пени 6 193,06 рублей;

- 01.09.2016 №3569 на сумму 70 406,45 рублей, в том числе налог 68 151,00 рублей, пени 2255,45 рублей;

- 20.09.2016 №3764 на сумму 4 947,21 рублей, в том числе пени 4 947,21 рублей;

- 20.10.2016 №4489 на сумму 4 594,91 рублей, в том числе пени 4 594,91 рублей;

- 12.12.2016 №5132 на сумму 40 531,44 рублей, в том числе налог 36 631,00 рублей, пени 3900,44 рублей;

- 12.12.2016 №5149 на сумму 5 786,45 рублей, в том числе пени 5 786,45 рублей.

На основании постановлений о взыскании налога (сбора), пени и (или) присужденного штрафа за счет имущества Лукояновским районным отделом судебных приставов по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство.

Должником постановления не оплачены. Задолженность по постановлениям составляет 574 525,47 рублей, в том числе налог 535 013,00 рублей, пени 37 512,47 рублей, штраф 2 000,00 рублей.

Сумма задолженности ООО «Заречье» 460 115,00 рублей по обязательным платежам без учета установленных законодательством Российской Федерации штрафов, (пеней) и иных финансовых санкций в совокупности составляет более 300 000 рублей и обязанность по уплате им не исполнена в течение более 3-х месяцев.

Таким образом, ООО «Заречье» обладает признаками банкротства, установленными ст.3 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)».

Признаки банкротства у ООО «Заречье» образовались по состоянию на 28.07.2016.

По состоянию на 28.08.2016 (дата, не позднее которой должно быть направлено в суд заявление) ООО «Заречье» имело задолженность по обязательным налоговым платежам всего 448 492,28 рублей, в том числе налог (основной долг) 423 484,00 рублей (в том числе сумма основного долга свыше 3-х месяцев 355 333,00 рублей).

Указанная задолженность не погашена.

Также, согласно письму Управления Пенсионного фонда РФ по Лукояновскому району Нижегородской области №02-02/878 от 21.02.2017 ООО «Заречье» имеет задолженность по страховым взносам.

На основании ст.11 Федерального закона РФ № 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» ООО "Заречье", ИНН 

<

***>, зарегистрировано в Управлении Пенсионного фонда РФ по Лукояновскому району Нижегородской области под № 062-021-003325.

В соответствии с п.2 ст. 14 вышеназванного закона должник страхователь должен своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в ПФ РФ.

Согласно данным уведомления Пенсионного Фонда задолженность по состоянию на 31.12.2016 составляет 1 359 292,90 рублей, в том числе страховые взносы 1 218 974,55 рублей (в том числе просроченные свыше 3-х месяцев 1 143 064,20 рублей), пени 140 317,65 рублей, из нее:

- задолженность на ОПС в размере 1 115 673,42 рублей, в том числе страховые взносы 1 000 140,03 рублей (в том числе просроченные свыше 3-х месяцев 938 515,39 рублей), пени 115 533,39 рублей;

- задолженность в ОМС в размере 243 619,48 рублей, в том числе страховые взносы 218 834,52 (в том числе просроченные свыше 3-х месяцев 204 548,81 рублей), пени 24 784,96 рублей.

Таким образом, ФИО4, являясь руководителем ООО «Заречье», повторно нарушила ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», то есть не направила в арбитражный суд заявление о признании его банкротом.

Согласно статьи 9 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельноста (банкротстве)», руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Согласно ст.2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», неплатежеспособность - это прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Согласно ст.9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств, в данном случае заявление в суд должно быть направлено не позднее 28.08.2016.

До настоящего времени, директором ООО «Заречье» ФИО4 задолженность по обязательным налоговым платежам не погашена, заявление о признании должника несостоятельным (банкротом) в арбитражный суд не подано. По состоянию на текущую дату признаки несостоятельности (банкротства) не устранены. Указанная задолженность по обязательным налоговым платежам, а также меры принудительного взыскания в отношении указанной задолженности налогоплательщиком не оспаривалась в установленном законодательством порядке.

Учитывая данные обстоятельства, налоговый орган обоснованно пришел к выводу о наличии в действиях (бездействиях) директора ООО «Заречье» ФИО4 повторных оснований, предусмотренных статьей 9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в связи с неисполнением обязанности по самостоятельной подаче заявления в арбитражный суд о признании должника несостоятельным (банкротом).

В соответствии с ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

В соответствии с пунктом 18.1 названного Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Таким образом, малозначительность может иметь место только в исключительных случаях, устанавливается в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Критериями для определения малозначительности правонарушения являются объект противоправного посягательства, степень выраженности признаков объективной стороны правонарушения, характер совершенных действий и другие обстоятельства, характеризующие противоправность деяния. Также необходимо учитывать наличие существенной угрозы или существенного нарушения охраняемых правоотношений.

Признаков малозначительности при рассмотрении настоящего дела судом не установлено.

Вменяемое правонарушение характеризуется формальным составом, является оконченным с момента повторного невыполнения руководителем общества соответствующей обязанности, предусмотренной Законом о банкротстве.

На момент рассмотрения дела годичный срок давности, привлечения руководителя общества к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, не истек.

Таким образом, ответственность за совершение правонарушения по части 5 статьи 14.13 КоАП РФ с отягчающим признаком в виде повторности влечет квалификацию совершенного правонарушения по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ и применение наказания в виде дисквалификации.

Таким образом, действия ФИО4 правомерно квалифицированы налоговым органом по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Учитывая изложенное, а также принципы разумности, справедливости и соразмерности, тяжесть совершённого правонарушения и необходимость обеспечения достижения целей административного наказания, предусмотренных частью 1 статьи 5.1 КоАП РФ, арбитражный суд полагает назначить ФИО4 минимальное административное наказание в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев.

Дисквалифицированное лицо в силу пункта 1 статьи 3.11 КоАП РФ не вправе осуществлять деятельность по управлению любым юридическим лицом в течение всего срока дисквалификации.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 180-182, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р  Е  Ш  И  Л  :

заявленные требования межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области удовлетворить.

Привлечь должностное лицо ООО "Заречье" ФИО4 (ИНН522101796170, дата и место рождения:12.01.1959, Горьковская область, Лукояновский район, с.Разино, адрес регистрации:607830, 

<

...>) к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить ей административное наказание в виде дисквалификации на срок шесть месяцев.

Настоящее решение вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не будет подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступит в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Настоящее решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области.

Судья                                                                    А.В.Леонов