Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Ульяновск  

«11» ноября 2019 года                                                                              Дело № А72-16008/2019

Резолютивная часть решения оглашена 05.11.2019

Полный текст решения изготовлен 11.11.2019

Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи Леонтьева Д.А.,

при ведении протокола предварительного судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассматривает в предварительном судебном заседании в помещении Арбитражного суда Ульяновской области по адресу: 

<

...>, каб. 207 

дело по заявлению 

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Ульяновской области, 432017, 

<

...>, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 27.12.2004, ИНН: 

<

***>

к ГОСУДАРСТВЕННОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА», 433560, УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, 

<

...>, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 01.11.2002, ИНН: 

<

***>,

о взыскании задолженности

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО2, доверенность от 17.05.2019, паспорт, диплом;

от ответчика – не явились (уведомлены).

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Ульяновской области обратилась в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о взыскании с ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА»  суммы задолженности в размере 5 540 628,12 руб., в том числе страховые взносы – 5 444 680,18 руб., пени по страховым взносам – 95 947,94  руб.

Определением от 01.10.2019 исковое заявление принято судом к производству.

В судебном заседании 05.11.2019 от заявителя поступило ходатайство об уточнении заявленных требований.  

Суд ходатайство удовлетворил.

Суд завершил предварительное судебное заседание и перешел к рассмотрению дела в судебном заседании арбитражного суда первой инстанции.

Как следует из материалов дела, ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА», зарегистрировано как юридическое лицо и состоит на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Ульяновской области.

В соответствии с Приказом УФНС России по Ульяновской области от 05.03.2019 №01-02/032@ «О структуре Межрайонной ИФНС России №8 по Ульяновской области» Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ульяновской области переименована в Межрайонную ИФНС России №8 по Ульяновской области.

Согласно п.3 Положения о Межрайонной ИФНС России №8 по Ульяновской области (далее- Инспекция), утвержденным 30.04.2019 руководителем УФНС России по Ульяновской области И.В. Мюрк, Инспекция осуществляет функции по применению мер принудительного взыскания, обеспечения поступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и другим обязательным платежам на всей территории Ульяновской области.

В соответствии с п. 6.1 указанного Положения Инспекция осуществляет контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, полнотой и своевременностью внесения налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации иных обязательных платежей.

Инспекция взыскивает с организаций и индивидуальных предпринимателей в установленном порядке недоимки, пени, проценты и штрафы по налогам, сборам и страховым взносам (п.6.2 указанного Положения).

Кроме того, в соответствии с п. 6.3 указанного Положения Инспекция предъявляет в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления) недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Государственное учреждение здравоохранения «Новомалыклинская районная больница» (далее - ГУЗ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РБ», Ответчик) ИНН 

<

***> КПП 731201001 представило в Межрайонную ИФНС России №7 по Ульяновской области (налоговый орган по месту учета):

-11.07.2019 расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года, в котором заявлены: сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в размере 7 853 716,30 руб., сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в размере 1 820 634,23 руб., сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащие уплате за расчетный (отчетный) период, в размере 73 205,39 руб.; сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в размере 1 035 262,60 руб.

-11.07.2019 расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных агентом (форма 6-НДФЛ) за полугодие 2019 года, в котором заявлена сумма исчисленного удержанного налога 4 515 363 / 3 787 709 руб.

-19.04.2019 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 г., в котором отражена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет -11 537 руб.

В нарушение ст. 45,ст. 173, 174, п. 3 ст. 431 НК РФ ГУЗ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РБ» обязанность по уплате страховых взносов за полугодие 2019 г., НДС за 1 квартал 2019 г. в срок в полном объеме не исполнена. В нарушение п. 6 ст. 226 НК РФ обязанность по перечислению суммы исчисленного и удержанного НДФЛ (налоговый агент) за полугодие 2019 в установленный срок не выполнена. В связи с указанным, у ГУЗ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РБ» образовалась задолженность по налогам, сборам и страховым взносам.

Ответчику также начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ в сумме 96 097, 68руб. в том числе:

-пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации КБК 182 1 03 01000 0121 00 110 в размере 15,39 руб.;

-пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 0121 00 110 в размере 46 449,69  руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 2110 160 в размере 36 193,47 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 2110 160 в размере 4 770,68 руб.;

-пени  по  страховым  взносам  на  обязательное  медицинское  страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 20\TjM года) КБК 182 1 02 02101 08 2013 160 в размере 8 390,26 руб.;

-пени по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02131 06 2110 160 в размере 278,19 руб.

С учетом частичной оплаты сумм страховых взносов, НДФЛ (налоговый агент), НДС Ответчику направлено требование № 143801 по состоянию на 12.07.2019 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 5 626 857,86 руб., в том числе по налогам и взносам в 5 530 760,18 руб. и пени в размере 96 097,68 руб., в котором установлен срок для добровольного погашения задолженности до 06.08.2019 года.

До настоящего времени требование Ответчиком исполнено частично.

По состоянию на 25.09.2019 ГУЗ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РБ» имеет задолженность в общей сумме 5 540 628,12 руб. (в т.ч. по страховым взносам -5 444 680,18 руб.. и пени в общей сумме 95 947,94 руб. (в т.ч. пени по страховым взносам- 49 485,01 руб., пени по НДФЛ (налоговый агент) - 46 447, 54 руб., пени по НДС- 15,39 руб.), из них:

-пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации КБК 182 1 03 01000 0121 00 ПО в размере 15,39 руб.;

-налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации КБК 182 1 03 01000 0121 00 110 в размере 3 847,00

руб.;

-пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового^ кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 0121 00 110 в размере 46 447,54

руб.;

-налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 0110 00 110 в размере 1 802 552,00 руб.;

-пени  по  страховым  взносам  на  обязательное  медицинское  страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017^"* года) КБК 182 1 02 02101 08 2013 160 в размере 8 364,78 руб.;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02101 08 1013 160 в размере 615 032,71 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 2110 160 в размере 36 085,15 руб.;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 1010 160 в размере 2 653 058,88 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 2110 160 в размере 4 756,89 руб.;

-страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 1010 160 в размере 349 692,81 руб.;

-страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02131 06 2110 160 в размере 278,19 руб.;

-страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02131 06 1010 160 в размере 20 496,78 руб.

В судебном заседании 05.11.2019 заявитель уточнил заявленные требования, указывая на то, что  по состоянию на 05.11.2019 ГУЗ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РБ» имеет задолженность в общей сумме 5 540 628,12 руб., из них по страховым взносам и налогам в размере - 5 444 680,18 руб., ( в т.ч. по страховым взносам -3 638 281, 18 руб., по НДС-3847 руб., по НДФЛ- 1 802 552 руб.), пени в общей сумме 95 947,94 руб. (в т.ч. пени по страховым взносам- 49 485,01 руб., пени по НДФЛ (налоговый агент) - 46 447, 54 руб., пени по НДС- 15,39 руб.), из них:

-пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации КБК 182 1 03 01000 0121 00 110 в размере 15,39 руб.;

-налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации КБК 182 1 03 01000 0121 00 110 в размере 3 847 руб.;

-пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 0121 00 110 в размере 46 447,54 руб.;

- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 ОНО 00 110 в размере 1 802 552 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02101 08 2013 160 в размере 8 364,78 руб.;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02101 08 1013 160 в размере 615 032,71 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 2110 160 в размере 36 085,15 руб.;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 1010 160 в размере 2 653 058,88 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 2110 160 в размере 4 756,89 руб.;

-страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 1010 160 в размере 349 692,81 руб.;

-страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02131 06 2110 160 в размере 278,19 руб.;

-страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02131 06 1010 160 в размере 20 496,78 руб.

Статьей 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов (пункт 9 статьи 45 НК РФ).

Согласно части 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. 

Ответчик является плательщиком страховых взносов. В соответствии с п. 3.4. ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны:

-уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы;

-представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам.

В соответствии с частью 6 статьи 431 НК РФ сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 1 части 1 статьи 419 НК РФ, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Плательщики, указанные в пункте 1 части 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пункте 3 части 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют расчет, но страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических ли и. по месту жительства физического липа, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (часть 7 статьи 431 НК РФ).

Статьей 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно части  3 статьи 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии частью 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (часть 2 статьи 75 НК РФ).

Согласно частям 3, 4 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, и определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков (часть 7 статьи 75 НК РФ).

Задолженность перед бюджетами по упомянутым обязательным   платежам, выявленная налоговым органом, налогоплательщиком не оспорена, платежными документами не  опровергнута.

Таким образом, имеются основания для  взыскания предъявленных сумм.

С учетом изложенного заявление подлежит удовлетворению, расходы по уплате государственной пошлины по делу согласно статье 110 АПК РФ следует отнести на ответчика и уменьшить на основании части 2 статьи 333.22 НК РФ до 500 руб., принимая во внимание, что ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА»  является организацией с недостаточным бюджетным финансированием.

Руководствуясь статьями 112, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,   

Р Е Ш И Л :

Ходатайства заявителя о приобщении дополнительных доказательств к материалам дела и об уточнении заявленных требований удовлетворить.

Заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА» в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Ульяновской области задолженность в размере 5 540 628,12 руб., в том числе задолженность по страховым взносам и налогам – 5 444 680,18руб. (страховые взносы – 3 638 281,18руб, НДС – 3 847руб., НДФЛ – 1 802 552руб.), задолженность по пени – 95 947,94руб. (пени по взносам – 49 485,01руб., пени по НДС – 15,39руб., пени по НДФЛ – 46 447,54руб.).

Взыскать с ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА» в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 500 (пятьсот) рублей.

Исполнительные листы выдать после вступления решения суда в законную силу.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Ульяновской области в течение месяца после принятия решения.

Судья                                                                                                                           Д.А.Леонтьев