АРБИТРАЖНЫЙ СУД АЛТАЙСКОГО КРАЯ

656015, Барнаул, пр. Ленина, д. 76, тел.: (3852) 29-88-01

http:// www.altai-krai.arbitr.ru, е-mail: a03.info@arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

 

г. Барнаул                                                                                             Дело № А03-12332/2023

Резолютивная часть решения объявлена 11 января 2024 г.

В полном объеме решение изготовлено 24 января 2024 г.

 

Арбитражный суд Алтайского края в составе судьи Музюкина Д.В. при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,  рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению краевого государственного бюджетного учреждения здравоохранения "Краевой кожно-венерологический диспансер" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), г. Барнаул Алтайского края, 

к территориальному фонду обязательного медицинского страхования Алтайского края (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) , г. Барнаул Алтайского края, 

о признании недействительным акта выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования в КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" № 39 от 13.06.2023 в части требования о возврате в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования Алтайского края денежных средств в размере 1 593 607,20 руб., уплате штрафа в размере 159 360,72 руб. за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию,

с участием в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, Министерства здравоохранения Алтайского края (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул Алтайского края,

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО2 по доверенности № 05-01 от 09.01.2023, диплом БЮИ МВД № 3619 от 16.06.2007, паспорт; ФИО3 по доверенности № 01-09 от 04.09.2023, паспорт,

от заинтересованного лица – ФИО4 по доверенности от 11.01.2021 № 1-д, диплом АГУ № 006078 от 29.04.1994, паспорт,

от третьего лица – ФИО5 по доверенности № 04-05/707 от 29.12.2023, диплом ААЭП № 943 от 29.04.2005, служебное удостоверение, 

 

У С Т А Н О В И Л:

краевое государственное бюджетное учреждение здравоохранения "Краевой кожно-венерологический диспансер" (далее - КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер", Учреждение) обратилось в арбитражный суд с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к территориальному фонду обязательного медицинского страхования Алтайского края (далее - Фонд) о признании недействительным акта выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования в КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" № 39 от 13.06.2023 в части требования о возврате в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования Алтайского края денежных средств в размере 1 593 607,20 руб., уплате штрафа в размере 159 360,72 руб. за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию (далее - ОМС) (уточнение на л.д. 146-149 том 2).

В обоснование заявленных требований указано, что в 2022 - 2023 годах Учреждением за счет средств ОМС производились выплаты заработной платы, перечисление налога на доходы физических лиц, оплата за поставку продуктов питания и за работы по проведению лабораторных исследований. Размер оплат в указанной части составил 1 593 607,20 руб., в том числе: 

1 532 626,48 руб. - расходы на выплату заработной платы сотрудникам, оплата труда которых осуществлялась из средств краевого бюджета,

14 853 руб. - расходы на оплату продуктов питания (мясо говядина замороженная), которые должны быть произведены за счет средств краевого бюджета,

46 127,72 руб. - расходы на проведение лабораторных исследований пациентам, проходящим лечение за счет собственных средств Учреждения. 

Вместе с тем, денежные средства в указанном размере КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" были восстановлены на лицевом счете по учету средств ОМС в добровольном порядке до вынесения оспариваемого акта, в связи с чем отсутствуют основания для повторного возмещения средств. 

Кроме того, Учреждение просило суд уменьшить размер штрафа, начисленного в соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 326-ФЗ). 

Фонд в отзыве на заявление просил отказать в его удовлетворении, указал на законность и обоснованность акта № 39 от 13.06.2023 в оспариваемой части.

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено Министерство здравоохранения Алтайского края, которое в отзыве на заявление поддержало позицию заявителя. 

В судебном заседании представители лиц, участвующих в деле, поддержали свои позиции по делу.

Выслушав представителей лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.

В ходе проверки, проведенной специалистами Фонда в КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" с 15 мая по 13 июня 2023, было установлено, что в проверяемом периоде с 01.04.2021 по 31.03.2023 медицинской организацией было нарушено требование п. 5 ч. 2 ст. 20 Федерального закона № 326-ФЗ и обязательство, предусмотренное пунктом 8.11 договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, об использовании средств ОМС, полученных за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования. Использование не по целевому назначению медицинской организацией средств ОМС выразилось, в том числе в их расходовании на оплату:

труда сотрудников, оплата труда которых осуществлялась из средств краевого бюджета, в размере 1 532 626,48 руб.;

продуктов питания (мясо говядина замороженная), расходы на оплату которых должны быть произведены со счета по операциям со средствами краевого бюджета и за счет средств от приносящей доход деятельности, в размере 14 853 руб.;

лабораторных исследований пациентам, проходящим лечение за счет иных средств финансирования, в размере 46 127,72 руб.

По результатам проверки был составлен акт № 39 выездной плановой комплексной проверки использования средств ОМС в КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" от 13.06.2023, согласно которому Фонд потребовал от заявителя в соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ в течение 10 рабочих дней со дня предъявления требования возвратить в бюджет Фонда средства в размере 1 776 350,85 руб., в том числе спорные средства в размере 1 593 607,20 руб. Кроме того, за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, уплатить в бюджет Фонда штраф в размере 177 635,09 руб., в том числе спорный штраф в размере 159 360,72 руб. (л.д. 79-120 том 1).

Сторонами не оспаривается, что средства обязательного медицинского страхования в размере 1 593 607,20 руб. были восстановлены медицинской организацией на своём лицевом счете по учету средств обязательного медицинского страхования 12.05.2022 в сумме 794 179,22 руб., 21.10.2022 в сумме 19 108,60 руб., 21.10.2022 в сумме 12 337,20 руб., 07.03.2023 в сумме 721 854,46 руб., 14.03.2023 в сумме 46 127,72 руб. 

Не согласившись с актом проверки в части требований о возврате в бюджет Фонда денежных средств в размере 1 593 607,20 руб. и об уплате штрафа в размере 159 360,72 руб. (10% от 1 593 607,20 руб.), Учреждение обратилось в суд с заявлением. 

Акт проверки в части требования о возврате в бюджет Фонда иных сумм, а также в части уплаты штрафа в размере, превышающем 159 360,72 руб., Учреждением не оспаривается.

Суд считает, что заявленные требования подлежат частичному удовлетворению по следующим основаниям. 

В соответствии с частью 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Частью 5 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие).

Правоотношения в сфере обязательного медицинского страхования регулируются Федеральным законом № 326-ФЗ.

В соответствии с пунктом 12 части 7 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ, а также подпунктом 12 абзаца второго пункта 3.1. Положения о Территориальном фонде обязательного медицинского страхования Алтайского края, утвержденного постановлением Администрации Алтайского края от 04.02.2011 № 48 (далее - Положение о ТФОМС), Фонд осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

В силу части 6 статьи 14 Федерального закона № 326-ФЗ средства, предназначенные для оплаты медицинской помощи и поступающие в медицинскую организацию, являются средствами целевого финансирования.

В соответствии с пунктом 5 части 2 статьи 20 Федерального закона № 326-ФЗ и пунктами 8.11 договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, действовавших в проверяемом периоде (л.д. 1-59 том 2), медицинская организация обязана использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования.

В соответствии со статьями 16, 81 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-Ф3 "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 323-ФЗ) органы государственной власти субъектов Российской Федерации в сфере охраны здоровья разрабатывают, утверждают и реализуют территориальные программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, включающие в себя территориальные программы обязательного медицинского страхования.

Финансовое обеспечение расходных обязательств субъектов Российской Федерации, возникающих при осуществлении полномочий по обеспечению прав граждан в сфере ОМС на территориях субъектов Российской Федерации, переданных Российской Федерацией для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации, в том числе утверждение территориальных программ обязательного медицинского страхования, соответствующих единым требованиям базовой программы обязательного медицинского страхования, и реализация базовой программы обязательного медицинского страхования на территориях субъектов Российской Федерации осуществляется за счет субвенций, предоставляемых из бюджета Федерального фонда ОМС бюджетам территориальных фондов ОМС (далее - субвенция) (пункт 1 части 1, часть 2 статьи 6 Федерального закона № 326-ФЗ).

Территориальная программа обязательного медицинского страхования формируется в соответствии с требованиями, установленными базовой программой обязательного медицинского страхования, являющейся составной частью Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, ежегодно утверждаемой Правительством Российской Федерации (пункт 1 статьи 36 Федерального закона № 326-ФЗ).

В проверяемом периоде 2022-2023 гг. объем гарантированного бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств ОМС на территории Алтайского края устанавливался территориальной программой обязательного медицинского страхования (далее - территориальная программа ОМС), являющейся составной частью Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов (постановление Правительства Алтайского края от 30.12.2021 № 502) и Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов (постановление Правительства Алтайского края от 30.12.2022 № 540).

Территориальная программа обязательного медицинского страхования включает в себя, в том числе виды и условия оказания медицинской помощи, а также определяет структуру тарифа на оплату медицинской помощи (части 2, 6 статьи 36 Федерального закона № 326-ФЗ).

В соответствии с частью 1 статьи 30 Федерального закона № 326-ФЗ тарифы на оплату медицинской помощи рассчитываются в соответствии с методикой расчета тарифов на оплату медицинской помощи, утвержденной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в составе правил обязательного медицинского страхования, и включает в себя статьи затрат, установленные территориальной программой обязательного медицинского страхования.

Согласно методике расчета тарифов на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию (пункт 192 раздела XII Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных приказом Минздрава России от 28.02.2019 № 108н (далее - Правила ОМС)) в расчет тарифа на оплату медицинской помощи включаются затраты медицинской организации, непосредственно связанные с оказанием медицинской помощи (медицинской услуги) и потребляемые в процессе ее предоставления, и затраты, необходимые для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, но не потребляемые непосредственно в процессе оказания медицинской помощи (медицинской услуги).

Согласно пункту 193 Правил ОМС в составе затрат, непосредственно связанных с оказанием медицинской помощи (медицинской услуги), учитываются, в том числе затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников, принимающих непосредственное участие в оказании медицинской помощи (медицинской услуги).

К затратам, необходимым для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, но не потребляемым непосредственно в процессе оказания медицинской помощи (медицинской услуги), относятся затраты, которые невозможно отнести напрямую к затратам, непосредственно связанным с оказанием медицинской помощи (медицинской услуги) (пункт 194 Правил ОМС).

В составе затрат, необходимых для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, учитываются, в том числе затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников медицинских организаций, которые не принимают непосредственного участия в оказании медицинской помощи (медицинской услуги) (административно-управленческого, административно-хозяйственного, вспомогательного и иного персонала, не принимающего непосредственное участие в оказании медицинской помощи (медицинской услуги) (пункт 195 Правил ОМС).

Согласно Территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов (постановление Правительства Алтайского края от 30.12.2021 № 502) и Территориальной программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов (постановление Правительства Алтайского края от 30.12.2022 № 540) финансовое обеспечение первичной медико-санитарной и специализированной медицинской помощи в части медицинской помощи при заболеваниях, не включенных в базовую программу обязательного медицинского страхования (заболевания, в том числе передаваемые половым путем) осуществляется за счет бюджетных ассигнований краевого бюджета.

Вместе с тем, в ходе проверки установлено, что в проверяемом периоде в 2022, 2023 КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" за счет средств ОМС производились расходы на выплату заработной платы и начислений на заработную плату сотрудникам, оказывающим медицинскую помощь пациентам, проходящим лечение за счет средств краевого бюджета заболеваний, передаваемых половым путем, а также вспомогательному персоналу, получающему заработную плату за счет средств краевого бюджета в размере 1 532 626,48 руб. (05.05.2022 - 794 179,22 руб., 07.06.2022 - 19 108,60 руб., 23.08.2022 - 12 337,20 руб., 28.02.2023 - 707 001,46 руб.).  

Кроме того, в проверяемом периоде 2023 Учреждением за счет средств ОМС произведена оплата продуктов питания - мясо говядина замороженная, приобретенных для питания пациентов, проходящих лечение за счет средств краевого бюджета, по договору от 27.12.2022 № 08172000003221018452, заключенному с ООО "Окраина", на сумму 14 853 руб. (л.д. 60-77 том 2), а также оплата расходов по проведению лабораторных исследований пациентам, проходящим лечение за счет иных средств финансирования, в размере 46 127,72 руб. (л.д. 78-86 том 2).

В соответствии со статьей 10 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов относятся к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.

Положениями статьи 38, части 1 статьи 147 БК РФ установлен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, то есть расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов должны осуществляться исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации.

Под нецелевым использованием бюджетных средств понимается направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств (часть 1 статьи 306.4 БК РФ).

Поскольку перечисленные выше расходы медицинской организации подлежали финансированию за счет средств краевого бюджета и за счет собственных средств, не связаны с оказанием медицинской помощи в рамках территориальной программы ОМС, то они не могли быть оплачены за счет средств ОМС.

Факт использования денежных средств в общем размере 1 593 607,20 руб. не по целевому назначению Учреждение не оспаривает, при этом утверждает, что спорные денежные средства были полностью восстановлены КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" в добровольном порядке до даты составления оспариваемого акта проверки (12.05.2022 в сумме 794 179,22 руб., 21.10.2022 в сумме 19 108,60 руб., 21.10.2022 в сумме 12 337,20 руб., 07.03.2023 в сумме 721 854,46 руб., 14.03.2023 в сумме 46 127,72 руб.).

В соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Заинтересованное лицо подтвердило, что средства ОМС, использованные не по целевому назначению, были восстановлены Учреждением на своем лицевом счете по учету средств обязательного медицинского страхования до проведения Фондом проверки. Сумма восстановленных денежных средств составляет 1 593 607,20 руб. Дополнительно указало, что требования нормы части 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ о возврате средств, использованных не по целевому назначению, в бюджет Фонда, а не на счет медицинской организации, являются обязательными как для медицинской организации, так и для Фонда, и иной порядок возврата данных средств Федеральным законом № 326-ФЗ не предусмотрен. 

Учитывая фактическое восстановление Учреждением на счете ОМС использованных не по целевому назначению денежных средств в размере 1 593 607,20 руб. и их использование в соответствии с целевым назначением в дальнейшем, суд приходит к выводу, что в рассматриваемом случае перечисление в бюджет указанных средств в размере 1 593 607,20 руб. фактически будет означать не их возврат, а изъятие денежных средств, принадлежащих медицинской организации, то есть применение к ней штрафных санкций, не предусмотренных законодательством.

Данные выводы суда соответствуют правовой позиции, изложенной в постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.12.2019 по делу № А27-15144/2018, постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.2019 по делу № А27-17324/2018, постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.12.2023 по делу № А03-19362/2022. 

При таких обстоятельствах суд признает недействительным содержащееся в акте выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования в КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" № 39 от 13.06.2023 требование возвратить в бюджет Фонда денежные средства в размере 1 593 607,20 руб.

За использование Учреждением не по целевому назначению средств в общем размере 1 593 607,20 руб. Фондом по правилам части 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ начислен штраф в оспариваемом размере 159 360,72 руб. (10% от 1 593 607,20 руб.).

КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" просит суд признать оспариваемый акт проверки незаконным в части взыскания с Учреждения штрафа в размере 159 360,72 руб. (10% от суммы возмещенных средств в размере 1 593 607,20 руб.). 

Поскольку Учреждением допущено использование не по целевому назначению средств, перечисленных ему по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, что Учреждением не оспаривается, то у Фонда имелись законные основания для выставления Учреждению требования об уплате штрафа в соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ. 

Вместе с тем, при определении размера указанного штрафа, суд принимает во внимание следующие обстоятельства. 

С одной стороны, штраф, предусмотренный частью 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ, является мерой обеспечения обязательств и не должен являться средством получения прибыли, носит компенсационный характер.

В соответствии с пунктом 1 статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку. Если обязательство нарушено лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, суд вправе уменьшить неустойку при условии заявления должника о таком уменьшении.

Предоставленная суду возможность уменьшить неустойку в случае ее несоразмерности последствиям нарушения обязательств является одним из правовых способов защиты от злоупотребления правом свободного определения размера неустойки, то есть по существу способом реализации требования части 3 статьи 17 Конституции Российской Федерации, согласно которому осуществление прав и свобод человека и гражданина не должно нарушать права и свободы других лиц (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 15.01.2015 № 7-О).

Исходя из правовой позиции, сформулированной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 24.02.2015 № 5-КГ14-131, учитывая компенсационный характер гражданско-правовой ответственности, под соразмерностью суммы неустойки последствиям нарушения обязательства ГК РФ предполагает выплату кредитору такой компенсации его потерь, которая будет адекватна и соизмерима с нарушенным интересом.

В силу пунктов 71, 78 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса об ответственности за нарушение обязательств" (далее - постановление Пленума № 7) если должником является коммерческая организация, индивидуальный предприниматель, а равно некоммерческая организация при осуществлении ею приносящей доход деятельности, снижение неустойки судом допускается только по обоснованному заявлению такого должника, которое может быть сделано в любой форме (пункт 1 статьи 2, пункт 1 статьи 6, пункт 1 статьи 333 ГК РФ).

Правила о снижении размера неустойки на основании статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации применяются также в случаях, когда неустойка определена законом.

Согласно пункту 73 постановления Пленума № 7 бремя доказывания несоразмерности неустойки и необоснованности выгоды кредитора возлагается на ответчика. Несоразмерность и необоснованность выгоды могут выражаться, в частности, в том, что возможный размер убытков кредитора, которые могли возникнуть вследствие нарушения обязательства, значительно ниже начисленной неустойки (часть 1 статьи 65 АПК РФ).

С другой стороны, суд признает обоснованными возражения Фонда против снижения размера штрафа о том, что на даты использования не по целевому назначению части спорных денежных средств у Учреждения имелись иные денежные средства (не средства ОМС) для оплаты соответствующих расходов. 

Так, Учреждением представлен расчет "Отвлечение средств со счетов КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер"" (л.д. 124 том 2), согласно которому у него по состоянию на 05.05.2022 имелись свободные денежные средства (не средства ОМС) в общем размере 533 959,98 руб. (533 899,60 руб. + 60,38 руб.), в том числе: 

533 899,60 руб. - собственные средства от приносящей доход деятельности (КФО 2),

60,38 руб. - остаток средств краевого бюджета (КФО 4), имеющийся в распоряжении Учреждения на 05.05.2022 (123 823,17 руб.) после выплаты заработной платы и оплаты налога на доходы физических лиц в общем размере 123 762,79 руб. согласно платежным поручениям от 05.05.2022 № 393461 на сумму 1 711 руб., № 394344 на сумму 3 494,53 руб., № 393460 на сумму 56 267 руб., № 394343 на сумму 55 863,26 руб., № 393462 на сумму 6 427 руб. (1 711 руб. + 3 494,53 руб. + 56 267 руб. + 55 863,26 руб. + 6 427 руб. = 123 762,79 руб., л.д. 17-21 том 3) (123 823,17 руб. - 123 762,79 руб. = 60,38 руб.). 

Вместе с тем, 05.05.2022 Учреждение фактически использовало не по целевому назначению средства ОМС в размере 794 179,22 руб., не использовав при этом свободные денежные средства в размере 533 959,98 руб.

Аналогичным образом по состоянию на 28.02.2023 у Учреждения имелись свободные денежные средства (не средства ОМС) в общем размере 365 387,28 руб. (360 836,40 руб. + 4 550,88 руб.), в том числе: 

360 836,40 руб. - собственные средства от приносящей доход деятельности (КФО 2),

4 550,88 руб. - остаток средств краевого бюджета (КФО 4), имеющихся в распоряжении Учреждения на 28.02.2023 (10 374,25 руб.) после оплаты расходов в общем размере 5 823,37 руб. согласно платежным поручениям от 28.02.2023 № 495508 на сумму 476,59 руб., №495503 на сумму 746,94 руб., № 495501 на сумму 361,48 руб., № 495514 на сумму 421,75 руб., № 495492 на сумму 1 907,07 руб., № 495518 на сумму 1 751,98 руб., № 495493 на сумму 157,56 руб. (476,59 руб. + 746,94 руб. + 361,48 руб. + 421,75 руб. + 1 907,07 руб. + 1 751,98 руб. + 157,56 руб. = 5 823,37 руб., л.д. 10-16 том 3) (10 374,25 руб. - 5 823,37 руб. = 4 550,88 руб.). 

Вместе с тем, 28.02.2023 Учреждение фактически использовало не по целевому назначению средства ОМС в размере 721 854,46 руб., не использовав при этом свободные денежные средства в размере 365 387,28 руб.

При таких обстоятельствах, учитывая, что допущенные Учреждением нарушения не носили вынужденного характера, поскольку средства ОМС на сумму 899 347,26 руб. (533 959,98 руб. + 365 387,28 руб.) были израсходованы не по целевому назначению при наличии у Учреждения иных денежных средств, которые могли быть направлены на погашение спорных расходов, суд не усматривает оснований для уменьшения размера штрафа, исчисленного с указанной суммы 899 347,26 руб. (899 347,26 руб. * 10% = 89 934,73 руб.) и отказывает в удовлетворении требования о его уменьшении в указанной части. 

В отношении суммы штрафа в размере 69 425,99 руб., исчисленного с остатка суммы средств ОМС, использованных не по целевому назначению, в размере 694 259,94 руб. (1 593 607,20 руб. - 899 347,26 руб.), оценив представленные в материалы дела доказательства применительно к обстоятельствам, связанным с совершением правонарушения, его характером и последствиями, степень вины Учреждения, учитывая, что КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" осуществляет социально значимый вид деятельности, руководствуясь принципами справедливости и соразмерности наказания тяжести совершенного правонарушения, суд приходит к выводу о наличии в данном случае обстоятельств, позволяющих снизить размер примененного к заявителю штрафа в указанной части в 5 раз до 13 885 руб. (69 425,99 руб. / 5).

Правовая позиция относительно возможности снижения штрафа за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, изложена в определении Верховного Суда Российской Федерации от 31.05.2021 по делу № А27-6222/2020.

С учетом изложенного поскольку в акте № 39 выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования в КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" от 13.06.2023 содержится требование об уплате штрафа в размере 177 635,09 руб., из которых заявитель оспаривает только штраф в размере 159 360,72 руб., то суд признает недействительным и отменяет содержащееся в акте выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования в КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" № 39 от 13.06.2023 требование уплатить штраф в размере, превышающем 122 094,10 руб. (89 934,73 руб. + 13 885 руб. + (177 635,09 руб. - 159 360,72 руб.)).

При таких обстоятельствах требования заявителя подлежат удовлетворению в части признания недействительными и отмены содержащихся в акте выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования в КГБУЗ "Краевой кожно-венерологический диспансер" № 39 от 13.06.2023 требования возвратить в бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования Алтайского края денежные средства в размере 1 593 607,20 руб., а также требования уплатить штраф в размере, превышающем 122 094,10 руб.

В удовлетворении остальной части заявленных требований суд отказывает.

В отношении вопроса распределения между сторонами расходов по уплате государственной пошлины в размере 3 000 руб. суд отмечает следующее. 

Поскольку расходы по уплате государственной пошлины при обращении в суд понесены заявителем по причине наличия пробелов в правовом регулировании вопроса о необходимости перечисления в бюджет использованных не по целевому назначению денежных средств ОМС и уже восстановленных к моменту проверки медицинской организацией на своем лицевом счете по учету средств ОМС, а также вопроса об учете Фондом обстоятельств, смягчающих ответственность медицинской организации при выявлении фактов нецелевого использования средств ОМС, то они подлежат компенсации ему путем возврата уплаченной при обращении в суд государственной пошлины на основании статьи 333.40 НК РФ.

Оснований для взыскания государственной пошлины с заинтересованного лица в порядке статьи 110 АПК РФ не имеется по причине отсутствия внесудебного механизма уменьшения размера ответственности и соответствующих полномочий у органов Фонда обязательного медицинского страхования, и, как следствие, отсутствия нарушения прав заявителя Фондом при принятии оспариваемого решения (пункт 19 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.01.2016 № 1). Тем самым взыскание государственной пошлины будет обременительным для органов Фонда обязательного медицинского страхования при отсутствии каких-либо виновных действий с его стороны.

Руководствуясь статьями 197-201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

 

РЕШИЛ:

заявление удовлетворить частично.

Признать недействительными и отменить содержащиеся в акте выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования в краевом государственном бюджетном учреждении здравоохранения "Краевой кожно-венерологический диспансер" № 39 от 13.06.2023 требование возвратить в бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования Алтайского края денежные средства в размере 1 593 607 руб. 20 коп., а также требование уплатить штраф в размере, превышающем 122 095 руб. 10 коп.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Возвратить краевому государственному бюджетному учреждению здравоохранения "Краевой кожно-венерологический диспансер" 3 000 рублей государственной пошлины, уплаченной платежным поручением № 646338 от 28.07.2023.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Алтайского края в Седьмой арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения.

 

Судья                                                                                          Д.В. Музюкин