АРБИТРАЖНЫЙ СУД

БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000

Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38

сайт: http://belgorod.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А08-6446/2018

г. Белгород

26 ноября 2018 года

Резолютивная часть решения объявлена 20 ноября 2018 года

Полный текст решения изготовлен 26 ноября 2018 года

 

Арбитражный суд Белгородской области

в составе судьи                                                                                                       Линченко И. В.

при ведении протокола судебного заседания с использованием средств аудио-видео записи секретарём судебного заседания                                                                                  ФИО1

рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению ОАО АКБ " ЭКСПРЕСС" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

к ИФНС России по г. Белгороду (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

о признании недействительным решения и признании незаконными действий 

 

при участии в судебном заседании:

от заявителя: не явился, извещен надлежащим образом;           

от ИФНС России по г. Белгороду: ФИО2, представитель по доверенности от № 6 от 29.08.2018

У С Т А Н О В И Л :

ОАО АКБ " ЭКСПРЕСС" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)  ( далее по тексту- Заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд Белгородской области с требованием  о признании незаконным внесение ИФНС России по г.Белгороду ( далее по тексту- Инспекция) за государственным регистрационным номером №2173123309313 в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности ООО «Торговый дом «Агроинвест» в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ; об обязании ИФНС России по г.Белгороду  восстановить ООО «Торговый дом «Агроинвест» как действующее юридическое лицо ( с учетом уточнения требования от 30.07.2018 л.д.81).

Заявитель в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен о дне, месте и времени проведения судебного заседания.

В своем заявлении  ОАО АКБ " ЭКСПРЕСС" указал, что Приказом Банка России от 21 января 2013 года № (ЭД-20 у ОАО «АКБ «ЭКСПРЕСС» (зарегистрировано по адресу: 367000, 

<

...>) с 21 января 2013 года была отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Решением Арбитражного суда Республики Дагестан от 10.04.2013 г. по делу №А15-235/2013 ОАО АКБ «Экспресс» признано банкротом и в отношении него введена процедура конкурсного производства.

Функции конкурсного управляющего возложены на государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов», далее - Агентство, расположенную по адресу: 109240, 

<

...>. Представителем конкурсного управляющего назначен ФИО3, действующий на основании доверенности.

В ходе конкурсного производства было выявлено, что между ОАО АКБ «Экспресс» и ООО "Торговый дом "Агроинвест" заключены кредитные договора № 

<

***> от 26.12.2012г.;№ 247/2012 от 15.12.2012 г.; № 246/2012 от 14.12.2012 г.; № 245/2012 от 13.12.2012г. 

ООО "Торговый дом "Агроинвест" в добровольном порядке задолженность по кредитам не погасил.

ОАО АКБ «Экспресс» обратилось в Арбитражным суд Белгородской области с иском о взыскании задолженности по данным кредитным договорам. Определением Арбитражного суда Белгородской области от 27.07.2016г. иск оставлен без рассмотрения.

После принятия решения арбитражным судом стало известно, что 21.07.2017г. внесена запись №2173123309313 в ЕГРЮЛ об исключении ООО "Торговый дом "Агроинвест" как юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа - Инспекции федеральной налоговой службы по г.Белгороду.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, предварительное решение о предстоящем исключении ООО "Торговый дом "Агроинвест" было принято 17.03.2017г. Данное решение было принято на основании справки от 13.03.2017г. об отсутствии движения денежных средств по счетам или отсутствии открытых счетов и справки от 13.03.2017г. о непредставлении юридическим лицом в течение последних 12 месяцев документов отчетности.

Однако Банк о том, что было такое решение Инспекции узнал лишь недавно.

Банк полагает, что с момента регистрации и по недавнее время ООО "Торговый дом "Агроинвест" осуществляло предпринимательскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, а именно представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством по налогам и сборам, осуществляло операции по банковским счетам и т.д.

В заявлении  Банк указывает, что налицо недобросовестные действия со стороны Инспекции, которой согласно закону следовало сделать запросы о наличии или отсутствии счетов в кредитных организациях. Если бы такой запрос был направлен в ИФНС по месту регистрации организации, то о наличии открытого счета в ОАО АКБ «Экспресс» и наличии непогашенной задолженности перед Банком стало бы известно регистрирующему органу.

Заявитель считает внесение записи о прекращении деятельности ООО "Торговый дом "Агроинвест" поведено с нарушением закона и прав кредиторов, одним из которых является ОАО АКБ «Экспресс».

ИФНС России по г.Белгороду  представлен письменный отзыв на заявление и копии материалов регистрационного дела. Представителем Инспекции представлены  дополнительно письменные пояснения. В судебном заседании представитель Инспекции  поддержал  доводы, изложенные в отзыве, просит отказать в удовлетворении уточненных заявленных требований в полном объеме. 

Учитывая положения статей 123,156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и надлежащее извещение заявителя о дне, месте и времени проведения судебного заседания, что подтверждается почтовым отправлением (ШПИ 308000 27 59142 7) ( л.д.130).  

Исследовав материалы дела, выслушав представителя Инспекции, суд установил следующее.

Из материалов дела следует, что в порядке, предусмотренном статьей 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Федеральный закон N 129-ФЗ) Инспекцией в отношении Общества 21.07.2017 внесена запись об исключении его из ЕГРЮЛ.

Не согласившись с указанными действиями налогового органа,  ОАО АКБ " ЭКСПРЕСС" обратилось в Арбитражный суд Белгородской области с соответствующим заявлением.

В соответствии с положениями статьи 64.2 Гражданского кодекса Российской Федерации считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо). 

Исключение недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц влечет правовые последствия, предусмотренные настоящим Кодексом и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам. 

Согласно пункту 1 статьи 21.1 Федерального закона N 129-ФЗ юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность. Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом. 

Пунктами 2 и 3 статьи 21.1 Федерального закона N 129-ФЗ предусмотрено, что при наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее - решение о предстоящем исключении). Решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления. 

В соответствии с пунктом 4 статьи 21.1 Федерального закона N 129-ФЗ заявления могут быть направлены в срок не позднее, чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке. 

Согласно пункту 7 статьи 22 Федерального закона N 129-ФЗ, если в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 21.1 настоящего Закона, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из единого государственного реестра юридических лиц путем внесения в него соответствующей записи. 

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что на момент принятия Инспекцией решения о предстоящем исключении Общества из ЕГРЮЛ оно отвечало всем признакам недействующего юридического лица, поэтому правомерно приняло решение.

При этом суд учитывает, что согласно представленным сведения Инспекции, указанное юридическое лицо ООО «Торговый дом «Агроинвест» с 18.09.2013 состояло на налоговом учете и регистрационном учете в ИФНС России по г.Белгороду.  Юридическое лицо с момента постановки на учет – 18.09.2013 и до момента исключения -21.07.2017 налоговую отчетность в Инспекцию не представляло, камеральные либо выездные налоговые проверки в отношении ООО «Торговый дом «Агроинвест» не проводились. Задолженности перед бюджетом предприятие не имело, что подтверждается копией баланса расчетов по состоянию на 21.07.2018, справкой № 399-О, справкой №399-С ( л.д. 112,113). 

На основании п.3 ст.21.1 Закона №129-ФЗ решение о предстоящем исключении юридического лица опубликовано в номере журнала «Вестник государственной регистрации» (часть 2 №Ь1(625) от 22.03.2017 / 4102)  ( л.д.115).

Материалами дела подтверждается, что ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС» в срок, установленный пунктом 4 статьи 21.1 Закона №129-ФЗ, заявлений о несогласии с исключением Общества из ЕГРЮЛ в регистрирующий орган не направлял. 

При изложенных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что действия Инспекции по принятию Решения №680 и внесению соответствующих записей в ЕГРЮЛ соответствуют нормам статей 21.1 и 22 Закона №129-ФЗ ( л.д.114,116,117).

Довод заявителя о том, с момента регистрации и по недавнее время ООО "Торговый дом "Агроинвест" осуществляло предпринимательскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляло налоговую отчетность , осуществляло операции по банковским счетам основан на предположениях, доказательств заявителем не представлено, материалами дела установлены иные обстоятельства. 

Верховным Судом Российской Федерации в пункте 39 Постановления Пленума от 17.11.2015 № 50 сформирована правовая позиция о том, что исключение должника-организации из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа на основании статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ не препятствует кредитору-взыскателю в порядке, предусмотренном пунктом 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации, обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения имущества должника, если у такого ликвидированного юридического лица осталось нереализованное имущество.

 Ссылка Банка за арбитражное дело №А08-2503/2014 свидетельствует о том, что в Арбитражном суде Белгородской области рассматривалось дело по исковому заявлению ОАО АКБ " ЭКСПРЕСС"  к ООО «Торговый дом «Агроинвест»  о взыскании задолженности в сумме 200 000 000 руб.,  процентов  за пользование кредитом в размере 37 380 821,92 руб., по кредитному договору 

<

***> от 26.12.2012, задолженности в сумме 40 000 000 руб., процентов за пользование кредитом в размере 5 556 164,38 руб. по кредитному договору 

<

***> от 15.12.2012, задолженности в сумме 65 000 000 руб., процентов за пользование кредитом в размере  9 051 917,81 руб. по кредитному договору 

<

***> от 14.12.2012, задолженности в сумме 45 000 000 руб., процентов за пользование кредитом в размере 6 282 739,73  руб.  по кредитному договору 

<

***> от 13.12.2012. 

Рассмотрение указанного  дела неоднократно откладывалось, Истец своих представителей в судебные заседания не направлял, о дне, времени и месте судебного разбирательства был уведомлен надлежащим образом. Определениями суда от 16.03.2016, 11.05.2016, 14.06.2016 суд признал явку Истца- ОАО АКБ " ЭКСПРЕСС" в судебное заседание обязательной. Однако определение суда Банком исполнено не было. 

Определением суда от  27.07.2016  исковое заявление  ОАО АКБ " ЭКСПРЕСС" к ООО «Торговый дом «Агроинвест» о взыскании 408271643,84руб. оставлено без рассмотрения в соответствии с пунктом 9 части 1 статьи 148 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (л.д.15-18). Определение Истцом не обжаловалось, вступило в законную силу. Повторно Банк с аналогичным иском в арбитражный суд о взыскании спорной задолженности с ООО «Торговый дом «Агроинвест» не обращался.

Как неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации в своих решениях (Постановление от 06.12.2011 № 26-П;  определения от 17.01.2012  № 143-0-0, от 24.09.2013 № 1346-0, от 26.05.2016 № 1033-0 ) правовое регулирование, установленное статьей 21.1 Закона №129-ФЗ направлено на обеспечение достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (в том числе о прекращении деятельности юридического лица), доверия к этим сведениям со стороны третьих лиц, предотвращение недобросовестного использования фактически недействующих юридических лиц и тем самым - на обеспечение стабильности гражданского оборота.

Данные законоположения применяются с учетом предусмотренных законом гарантий, предоставленных лицам, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ: к таким гарантиям относятся опубликование соответствующих сведений в органах печати, размещение в сети Интернет на сайте Федеральной налоговой службы, а также возможность направления заявления, препятствующего принятию решения об исключении недействующего юридического лица из реестра.

Разумный и осмотрительный участник гражданского оборота не лишен возможности контроля за решениями, принимаемыми регистрирующим органом в отношении своего контрагента по сделке как недействующего юридического лица, а также возможности своевременно направить в регистрирующий орган заявление о том, что его права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ. Неблагоприятные последствия бездействия кредитора при отслеживании информации о контрагенте не могут быть возложены на регистрирующий орган, не допустивший при принятии решения на основании статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ каких-либо нарушений.

ОАО АКБ «ЭКСПРЕСС» как лицо, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением Общества из ЕГРЮЛ проявив достаточную степень заботливости и осмотрительности,  Банк имел возможность выполнить требования пункта 4 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ и направить в регистрирующий орган соответствующее заявление, свидетельствующее о несогласии с исключением Общества из ЕГРЮЛ, что воспрепятствовало бы регистрирующему органу исключить его из ЕГРЮЛ, учитывая, что ранее Банк инициировал спор в арбитражном суде о взыскании спорной задолженности с ООО «Торговый дом «Агроинвест».

При изложенных обстоятельствах суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении заявленных требований.  

При обращении с настоящим заявлением в арбитражный суд заявителю была предоставлено отсрочка по уплате государственной пошлины ( определение суда от 06.08.2018  л.д.2). Руководствуясь положениями статьи 333.41 Налогового кодекса Российской Федерации, учитывая результат рассмотрения дела, государственная пошлина подлежит взысканию с заявителя в доход федерального бюджета в сумме 3000руб. 

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

ОАО АКБ " ЭКСПРЕСС" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) в удовлетворении требований о признании незаконным внесение ИФНС России по г.Белгороду за государственным регистрационным номером №2173123309313 в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности ООО «Торговый дом «Агроинвест» в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ; об обязании ИФНС России по г.Белгороду  восстановить ООО «Торговый дом «Агроинвест» как действующее юридическое лицо, отказать.

Взыскать с ОАО АКБ " ЭКСПРЕСС" в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 3000рублей.

Решение может быть обжаловано в месячный срок в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Белгородской области.

 

Судья

Линченко И. В.