﻿

АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО  ОКРУГА

Именем Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

арбитражного суда кассационной инстанции

Дело № А63-10860/2019

г. Краснодар

19 марта 2021 года

Резолютивная часть постановления объявлена 16 марта 2021 г.

       Постановление изготовлено в полном объеме 19 марта 2021 г.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Денека И.М., судей Герасименко А.Н. и Мацко Ю.В., при участии в судебном заседании от Губия Михаила Ивановича, Диденко Сергея Васильевича – Ярось Т.Л. (доверенность от 23.07.2020), в отсутствие конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Новые технологии» (ИНН 2627021758, ОГРН 1062647015056) – Штин Юлии Борисовны, извещенных о времени и месте судебного заседания, в том числе путем размещения соответствующей информации на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, рассмотрев кассационную жалобу конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Новые технологии» Штин Юлии Борисовны на определение Арбитражного суда Ставропольского края от 03.11.2020 и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2020 по делу № А63-10860/2019, установил следующее. 

В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО «Новые технологии» (далее – общество, должник) конкурсный управляющий должника обратился в арбитражный суд с ходатайством об обязании генерального директора Губия М.И. передать бухгалтерскую и иную документацию.

Определением Арбитражного суда Ставропольского края от 03.11.2020, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной инстанции от 25.12.2020, в удовлетворении заявленных требований отказано. Судебные акты мотивированы тем, что управляющим не представлены доказательства подтверждающие, что материальные ценности, сведения о которых, отражены в бухгалтерском балансе должника, находятся в ведении руководителя должника. В случае выявления факта  отсутствия какого-либо имущества заинтересованные лица имеет право обратиться в суд с заявлением о привлечении руководителя к субсидиарной ответственности.

В кассационной жалобе конкурсный управляющий просит отменить судебные акты и удовлетворить заявленные требования. По мнению заявителя, суды необоснованно сделали вывод об отсутствии у ответчиков истребуемых документов, поскольку директор Губий М.И. и учредитель Диденко С.В. в судебных заседаниях поясняли, что у них остались документы должника. Контролирующие должника лица обязаны в силу прямого указания закона обеспечить сохранность первичных бухгалтерских документов должника и передать их управляющему. В материалах дела имеются документы, свидетельствующие о наличии материальных ценностей, которые подлежат передаче управляющему.

В отзыве на кассационную жалобу директор Губий М.И. и учредитель Диденко С.В. просят в удовлетворении кассационной жалобы отказать. 

В судебном заседании представитель Губия М.И. и Диденко С.В. доводы отзыва поддержал. 

Изучив материалы дела и доводы, изложенные в кассационной жалобе, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа считает, что жалоба подлежит удовлетворению частично по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, определением от 10.06.2019 по заявлению ООО «Алеа» возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) общества.

Определением от 30.08.2019 (резолютивная часть объявлена 27.08.2019) в отношении должника введена процедура наблюдения, временным управляющим утверждена Штин Ю.Б.

Временный управляющий обратилась с ходатайством об обязании генерального директора Губия М.И. передать бухгалтерскую и иную документацию.

Решением от 09.12.2019 (резолютивная часть объявлена 05.12.2019) общество признано банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена Штин Ю.Б. Сведения об открытии конкурсного производства опубликованы в газете Коммерсантъ 21.12.2019, в ЕФРСБ 09.12.2019.

После признания должника банкротом конкурсный управляющий поддержал ранее заявленное требование и просил суд обязать руководителя должника передать управляющему бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности,  о чем выдать исполнительный лист.

Разрешая спор, суды, руководствуясь пунктом 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 №  127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве), пунктом 47 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве», пунктом 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» (далее – постановление № 53), пунктами 22 и 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», исходили из отсутствия доказательств нахождения в ведении руководителя должника истребуемой управляющим документации и материальных ценностей, сведения о которых, отражены в бухгалтерском балансе должника. 

Согласно пункту 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника в течение трех дней со дня утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу ему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.

Данное требование обусловлено, в том числе, и тем, что отсутствие необходимых документов не позволяет конкурсному управляющему иметь полную информацию о деятельности должника и совершенных им сделках и исполнять обязанности, предусмотренные частью 2 статьи 129 Закона о банкротстве, в частности, принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве.

В соответствии с разъяснениями, данными в пункте 24 постановления № 53  арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации.

При предъявлении кредитором иска об исполнении должником обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным.

По смыслу пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации, кредитор не вправе требовать по суду от должника исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно (абзац второй пункта 22 и абзац первый пункта 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств»).

Обязанность ведения бухгалтерского учета, обеспечения сохранности в течение определенных периодов (не менее пяти лет) первичной документации, на основании которой ведется такой учет и сдается отчетность, установлена положениями Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также статьей 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Ответственность за ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета возложена на руководителя организации.

Таким образом, наличие документов у руководителя должника презюмируется. Бремя опровержения указанной презумпции лежит на ответчике, который должен мотивировать отсутствие конкретного документа бухгалтерского, налогового, статистического, кадрового контроля, кассовой дисциплины.

Суды, сославшись на акт приема-передачи документов общества от 30.07.2020, указали на отсутствие у ответчика оставшейся части истребуемых документов и материальных ценностей, сведения о которых отражены в бухгалтерском балансе должника.

Вместе с тем, суды не учли следующее.

Как следует из материалов дела, в судебном заседании  30.07.2020 Губий М.И. передал представителю конкурсного управляющего документы:

1. Учредительные документы (Устав, Учредительный договор, свидетельство о регистрации, коды статистики, извещение о регистрации в фондах протоколы собраний,  выписки из ЕГРЮЛ) – 146 листов;

2. Документы подтверждающие полномочия руководителя (приказ, назначение, трудовой договор, протокол) – 6 листов;

3. Документы бухгалтерской отчетности (квартальные отчеты, годовые балансы, отчеты в фонды за 2016 – 284 листа;

4. Документы бухгалтерской отчетности (квартальные отчеты, годовые балансы, отчеты в фонды за 2017-2018 год) – 272 листа;

5. Выписки банка с 01.012016 по 31.04.2016 – 226 листов;

6. Выписки банка с 01.05 2016 по 31.08.2016 – 367 листов;

7. Выписки банка с 01.09 .2016 по 31.12.2016 – 187 листов;

8. Кассовая книга за 2016 год – 73 листа;

9.Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 11.12.2018 года – 1 лист;

10. Справка о состоянии расчетов с персоналом по прочим операциям, расшифровка выданных авансов поставщикам и подрядчикам, краткосрочных финансовых вложений, актов ревизионной комиссии о результатах деятельности – 1 лист;

11. Приказы и распоряжения директора – 16  листов;

12. Справка о задолженности перед бюджетом, акт сверки расчетов с налоговой инспекцией – 35 листов;

13. Справка об основных направлениях вида деятельности ООО «Новые технологии» – 1 лист, сведения об основных поставщиках и потребителях;

14. Справка об обременении имущества обязательствами перед третьими лицами –1 лист;

15. Сведения о структурных подразделениях, филиалах, представительствах обществом – 1 лист;

16. Сведения о штатном расписании и штатной расстановке  – 1 лист;

17. Сведения об участии в других организациях – 1 лист;

18. Сведения о недвижимом имуществе, земельных участках – 1 лист;

19. Сведения об ответственных за технику безопасности и пожарную безопасность – 1 лист;

20. Сведения о расчетном счете предприятия – 1 лист;

21. Копии договоров в количестве 68 шт.

При этом должник не передал базу 1С – Бухгалтерия, счета-фактуры, товарные накладные, в связи с чем суд отложил рассмотрение заявления, предложив конкурсному управляющему уточнить перечень необходимых документов с учетом их передачи  в судебном заседании, бывшему руководителю суд предложил представить письменные пояснения о причинах  непередачи базы 1С – Бухгалтерия, счетов-фактур, товарных накладных.

Вместе с тем, должник данное определение не исполнил, не представил в суд пояснения о причинах непередачи базы 1С – Бухгалтерия. Суды, в нарушение требований статей 64 и 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не исследовали и не установили, имелась ли у должника база 1С – Бухгалтерия, находится ли она у бывшего руководителя должника; в случае ее отсутствия – имеется ли возможность ее восстановить.

Кроме того, делая вывод об отсутствии в материалах дела доказательств, подтверждающих нахождение материальных ценностей, сведения о которых отражены в бухгалтерском балансе должника, суды по существу не рассмотрели данное требование, не установили обстоятельства, имеющие существенное значение для правильного разрешения спора. Так, из имеющегося в материалах дела бухгалтерского баланса обществ по состоянию на 31.12.2018 следует, что у должника имеются материальные активы в размере 4 050 тыс. рублей, в том числе, запасы в размере 124 тыс. рублей и финансовые и другие оборотные активы в размере 3 926 тыс. рублей. Управляющий в своих пояснениях ссылалась на то, что основным видом деятельности должника является торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. В связи с чем, запасы являются остатками материальных ценностей (лесоматериалы, стройматериалы), финансовые и другие оборотные активы –дебиторская задолженность, авансы выданные, краткосрочные финансовые вложения, прочие оборотные активы, неописанные недостачи, суммы НДС, не принятого к вычету, суммы НДС с авансов, суммы излишне уплаченных налогов  или других сборов, которые еще не зачтены в счет других платежей.

Однако суды не установили, что из себя представляют запасы на сумму 124 тыс. рублей и финансовые и другие оборотные активы на сумму 3 926 тыс. рублей; не установили фактические обстоятельства, касающиеся лица, владеющего этими ценностями, и передачи должником прав на них владельцу (если таковая состоялась), оснований этой передачи. Согласно статье 131 Закона о банкротстве все имущество должника, имеющееся на дату открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу, поэтому установление обстоятельств наличия/выбытия материальных ценностей, которые отражены в бухгалтерском балансе, имеет существенное значение для рассмотрения настоящего обособленного спора.

При указанных обстоятельствах судебные акты в части отказа в удовлетворении требований управляющего об истребовании у Губия М.И. электронных компьютерных программ бухгалтерского и налогового учета и базы данных к указанным программам, а также материальных активов в размере 4 050 тыс. рублей, в том числе, запасов в размере 124 тыс. рублей и финансовых и других оборотных активов в размере 3 926 тыс. рублей, подлежат отмене с направлением обособленного спора на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Отказывая в удовлетворении требований управляющего в части передачи иных бухгалтерских документов, суды правомерно руководствовались следующим.

В письменных пояснениях от 26.10.2020 управляющий приводит перечень  первичных бухгалтерских документов и материальных ценностей общества, подлежащих передаче конкурсному управляющему: положение об учетной политике по бухгалтерскому учету, включая изменения и дополнения, включая документ (приказ, решение) об утверждении учетной политики за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; положение об учетной политике по налоговому учету, включая приказ (решение) об утверждении учетной политики, включая изменения и дополнения, включая документ (приказ, решение) об утверждении учетной политики - за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; план счетов бухгалтерского учета за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости, карточки и анализы счетов: 01, 09, 10, 19, 20, 25,26,40,41,45, 50,51, 58, 60, 62, 66,67, 68, 69, 70, 71, 73, 76, 80, 84, 90, 91,98,99) за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; главная книга – за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; книга покупок – за период с 01.01.2014 по 31.12.2015; книга продаж – за период с 01.01.2014 по 31.12.2015; журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур – за период с 01.01.2014 по 31.12.2018; документы по складскому учету: карточки учета материалов (по форме № М-17); приходные ордера по материалам (по форме № М-4); накладные; требования-накладные по материалам (по форме № М-11); лимитно-заборные карты (по форме № М-8), книги складского учета; материальные отчеты и другие, используемые в складском учете документы) – за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; кассовые документы: кассовая книга, приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, платежные ведомости и иные, предусмотренные учетной политикой кассовые документы за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; журнал кассира-операциониста за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; авансовые отчеты (по форме № АО-1) за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; электронные компьютерные программы бухгалтерского и налогового учетов и базы данных к указанным программам за период использования указанных программ в деятельности ООО «Новые технологии» с 01.01.2015 по 05.12.2019; договоры с поставщиками и покупателями, включая документы по их исполнению (накладные, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, акты сверки расчетов, и т.д.) за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; первичные документы по учету займов, финансовых вложений, нематериальных активов за период с 17.08.2009 по 05.12.2019; бухгалтерские справки (справки-расчеты) за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; акты (и заключения) налоговых, аудиторских и иных проверок за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; протоколы собраний руководящих органов за период с 01.01.2015 по 05.12.2019; приказы и распоряжения директора за период с 01.01.2015 по 05.12.2019.

Поскольку способ защиты права должен соотноситься с характером допущенного нарушения, заявление о понуждении к исполнению обязанности, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве, допустим в ситуации, когда бывший руководитель должника уклоняется от передачи конкурсному управляющему документации должника. В предмет исследования по обособленному спору об истребовании документации у руководителя должника входит вопрос фактического нахождения истребуемых управляющим документов у указанного лица, с установлением факта действительного обладания ответчиком документацией, либо ее отсутствии у него, а не в порядке истребования доказательств без оценки обоснованности требования по существу, так как судебный акт, обязывающий передать документы, должен обладать признаками исполнимости (статья 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Вместе с тем, из имеющихся в материалах писем руководителя должника от 26.09.2019 сих. № 10, от 29.11.2019 № 58, от 17.01.2020 № 5, от 15.01.2020 исх. № 1 с описью вложений, видно, что Губий М.И. направлял управляющему бухгалтерские документы, которые у него находятся. Однако управляющий уклонилась от получения указанной корреспонденции. В последующем, в судебном заседании 30.07.2020, руководитель общества передал управляющему имеющиеся у него документы, о чем свидетельствуют акт приема-передачи документов общества от 30.07.2020, опись переданных договоров и опись передаваемых документов от 30.07.2020. Материалами дела не подтверждено, что указанная управляющим в перечне документация имеется у руководителя должника. Кроме того, управляющий не обосновала необходимость получения бухгалтерских документов за 2014-2015 годы, с учетом возбуждения дела о банкротстве общества определением от 10.06.2019.

Исходя из установленных по делу обстоятельств, учитывая отсутствие в материалах дела доказательств, свидетельствующих о возможном наличии у Губий М.И. документов, подлежащих передаче управляющему, и его уклонения от их передачи, суды пришли к правильному выводу об отказе в удовлетворении заявления управляющего в в данной части.

С учетом изложенного, обжалуемые судебные акты подлежат отмене в части с направлением на новое рассмотрение в отмененной части в суд первой инстанции.

Руководствуясь статьями 274, 286 – 290 Кодекса, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Ставропольского края от 03.11.2020 и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.12.2020 по делу № А63-10860/2019 отменить в части требования конкурсного управляющего ООО «Новые технологии» Штин Ю.Б. об обязании Губия М.И. и Диденко С.В. передать 1С-Бухгалтерию и документы, подтверждающие запасы, а также финансовые и другие оборотные активы. В отмененной части направить обособленный спор на новое рассмотрение в Арбитражный суд Ставропольского края. В остальной части судебные акты по данному делу оставить без изменения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий							И.М. Денека 

Судьи										А.Н. Герасименко 										Ю.В. Мацко