Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа

ул. Чкалова, дом 14, Иркутск, 664025, www.fasvso.arbitr.ru

тел./факс (3952) 210-170, 210-172

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело № А19-4091/2020

13 октября 2023 года

город Иркутск

 

Резолютивная часть постановления объявлена 10 октября 2023 года.

Полный текст постановления изготовлен 13 октября 2023 года.

 

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в составе:

председательствующего Парской Н.Н.  ,

судей: Бронниковой И.А., Первушиной М.А.,

при участии в открытом судебном заседании представителя ФИО1 ФИО2 (доверенность от 04.05.2022),

рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу ФИО1 на определение Арбитражного суда Иркутской области от 03 мая 2023 года по делу № А19-4091/2020, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 01 августа 2023 года по тому же делу,

установил:

решением Арбитражного суда Иркутской области от 25 января 2021 года общество с ограниченной ответственностью «Макс-Гарант» (ИНН 

<

***>, далее – должник) признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство. Определением Арбитражного суда Иркутской области от 20 декабря 2021 года конкурсным управляющим должника утверждена арбитражный управляющий Радзивил (ранее ФИО3) Радмила Николаевна (далее – конкурсный управляющий).

Конкурсный управляющий должника обратился в Арбитражный суд Иркутской области с ходатайством, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, об истребовании у генерального директора должника ФИО1 (далее – ФИО1, заявитель) бухгалтерской и иной документации должника.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 03 мая 2023 года, оставленным без изменения постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда от 01 августа 2023 года, ходатайство конкурсного управляющего удовлетворено. Суд обязал ФИО1 передать конкурсному управляющему подлинники договоров с контрагентами по списку; документы, подтверждающие возврат денежных средств по договорам займа, и иные относящиеся к ним документы; документы по расчетам с подотчетными лицами (авансовые отчеты, расходные и приходные ордера и др.) по указанным конкурсным управляющим банковским операциям; первичную документацию, на основании которой отражено выбытие запасов (код строки 1210) в 2019 году на сумму 27 846 000 рублей; первичную документацию, на основании которой отражено выбытие дебиторской задолженности (код строки 1230) в 2019 году на сумму 93 284 000 рублей.

Не согласившись с принятыми судебными актами, ФИО1 обратился в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа с кассационной жалобой, в которой просит их отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований.

Заявитель указывает, что судом первой инстанции не был принят во внимание факт отсутствия у ФИО1 как бывшего руководителя должника истребуемых документов и отсутствие в связи с этим объективной возможности по передаче их конкурсному управляющему, а также отсутствие в настоящий момент возможности восстановления истребуемых документов, поскольку почти все истребуемые документы относятся к периодам за пределами трех лет с момента введения в отношении должника процедуры наблюдения.

Отзывы на кассационную жалобу не представлены.

Кассационная жалоба рассматривается в порядке, предусмотренном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Заинтересованные в рассмотрении кассационной жалобы участвующие в деле лица о времени и месте судебного заседания извещены по правилам статей 123, 186 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (определение о принятии кассационной жалобы к производству и назначении судебного заседания выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи, в связи с чем направлено лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и информационной системе «Картотека арбитражных дел» – kad.arbitr.ru).

Участвующий в судебном заседании представитель заявителя поддержал доводы кассационной жалобы.

Проверив в пределах, установленных статьей 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, правильность применения судами норм материального и процессуального права, а также соответствие выводов судов установленным по делу обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе, Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа пришел к следующим выводам.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) руководитель должника обязан в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Эффективность действий арбитражного управляющего по ведению процедуры конкурсного производства напрямую зависит от момента получения им от должника бухгалтерской и иной документации.

Согласно пункту 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве», заявление об истребовании документации и имущества должника у его руководителя удовлетворяется судом в порядке статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации, как требование об исполнении обязательства в натуре.

Для удовлетворения заявленного управляющим требования суду необходимо установить конкретный перечень истребуемых документов, исследовать вопрос фактического существования истребуемых документов и их нахождения у лица, требования к которому о возложении обязанности передать документы предъявлены.

Перечень документов, которые общество обязано хранить по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества, предусмотрен пунктом 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В соответствии с частью 3 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухгалтерском учете) бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации. Организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Руководитель организации несет ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (пункты 1, 3 статьи 17 названного Федерального закона).

В силу пункта 1 статьи 7, статьи 29 Закона о бухгалтерском учете руководитель организации несет ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

На основании статьи 9 Закона о бухгалтерском учете все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами.

Согласно статьям 7, 29 Закон о бухгалтерском учете организация ведения бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета и обеспечение их сохранности возложено на руководителя экономического субъекта – единоличный исполнительный орган общества.

Оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства, доводы и доказательства, приведенные сторонами в обоснование своих требований и возражений, исходя из конкретных обстоятельств дела, установив, что истребуемые документы должны быть у руководителя, поскольку он обязан обеспечить надлежащие оформление хозяйственных операций должника и хранение документов, подтверждающих их совершение, учитывая, что бездействие ФИО1 по передаче истребуемой документации влечет невозможность исполнения конкурсным управляющим полномочий, возложенных на него законом, в отсутствие доказательств утраты истребуемых документов должника, доказательств принятия мер к их восстановлению, с учетом наличия обязанности по восстановлению недостающей документации, суды правомерно удовлетворили заявление конкурсного управляющего об обязании ФИО1 передать запрашиваемую документацию должника.

Довод заявителя о том, что у него отсутствует истребуемая документация, поскольку почти все истребуемые документы относятся к периодам за пределами трех лет с момента введения в отношении должника процедуры наблюдения, являлся предметом исследования судов первой и апелляционной инстанций и обоснованно ими отклонен на основании следующего.

В силу пункта 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

В настоящем споре конкурсным управляющим истребованы подлинники договоров займа: тринадцати договоров в отношении контрагента общества с ограниченной ответственностью «Транскомплект» за 2013-2017 года; тридцати шести договоров в отношении ФИО4 за 2013-2019 года; пяти в отношении общества с ограниченной ответственностью «СТЭЛС» за 2012-2017 года; двадцати четырех в отношении общества с ограниченной ответственностью «ДЭЙЛИ СЭЛЛ» за 2015-2017 года; четырех в отношении ФИО5 за 2014-2016 года; семи в отношении ФИО6 за 2013-2017 года; одиннадцати в отношении ФИО1 за 2013-2017 года; двух договоров в отношении ФИО7 за 2015 год; договор от 16.06.2015 в отношении ФИО8; трех в отношении общества с ограниченной ответственностью «Стандартсибуголь» за 2012-2015 года; шести в отношении ФИО9 за 2013-2014 года; договора от 09.01.2013 в отношении ФИО10; договора от 05.11.2013 в отношении ФИО11; двух договоров в отношении ФИО12 за 2014 год; двух договоров в отношении ФИО13 за 2014-2016 года; двух договоров в отношении ФИО14 за 2014 год; договора от 02.10.14 в отношении ФИО15; договора от 17.11.2015 в отношении ФИО16; документы, подтверждающие возврат денежных средств по вышеперечисленным договорам займа, и иные относящиеся к ним документы.

Согласно пункту 261 Приказа Росархива от 20.12.2019 № 236 «Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения» кредитные договоры, договоры займа и иные долговые обязательства; документы, подтверждающие предоставление кредита (займа) и исполнения должником своих обязательств подлежат хранению пять лет после полного исполнения обязательства, списания задолженности по обязательству или его прекращению по иным основаниям.

Поскольку из анализа выписок по расчетным счетам, конкурсным управляющим установлено, что возврат сумм займа производился частично и имеется непогашенная задолженность по договорам займа, датированным до 31.12.2014, суды правомерно удовлетворили требования конкурсного управляющего по истребованию вышеуказанных документов. При этом судами обоснованно принято во внимание, что при определенных обстоятельствах сделки должника, совершенные в период более трех лет до возбуждения дела о банкротстве должника могут быть оспорены по общегражданским основаниям.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловным основанием для отмены обжалуемых судебных актов, судом кассационной инстанции не выявлено.

По результатам рассмотрения кассационной жалобы Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа приходит к выводу о том, что обжалуемые судебные акты приняты с соблюдением норм материального и процессуального права, в связи с чем на основании пункта 1 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, подлежат оставлению без изменения.

Настоящее постановление выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленными квалифицированными электронными подписями судей, в связи с чем направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения в установленном порядке в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа.

По ходатайству лиц, участвующих в деле, копия постановления на бумажном носителе может быть направлена им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручена им под расписку.

Руководствуясь статьями  274, 286-290 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Иркутской области от 03 мая 2023 года по делу № А19-4091/2020, постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 01 августа 2023 года по тому же делу оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

Судьи

 

Н.Н. Парская

И.А. Бронникова

М.А. Первушина