Арбитражный суд Волгоградской области

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

город  Волгоград

«3» августа 2020 г.

Дело № А12-13701/20

Арбитражный суд Волгоградской области в составе судьи  Репниковой В.В., 

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Профитрейд» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к Краснодарской таможне Южного таможенного Управления Федеральной таможенной службы (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) об оспаривании постановлений о назначении административного наказания, 

без вызова сторон, 

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Профитрейд» (далее – ООО «Профитрейд», Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением, в котором оспаривает постановления Краснодарской таможни о назначении административного наказания по делам об административных правонарушениях №№10309000-735/2020, №10309000-736/2020, №10309000-737/2020, №10309000-802/2020,  №10309000-800/2020, №10309000-801/2020, №10309000-796/2020 и просит заменить административные наказания в виде штрафов на предупреждение.

  Краснодарская таможня Южного таможенного Управления Федеральной таможенной службы (далее – административный орган, Краснодарская таможня, ответчик) представила материалы административных дел и письменный отзыв, в котором просила в удовлетворении заявления отказать.

    Рассмотрев дело в порядке упрощенного производства, изучив представленные доказательства, оценив доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд приходит к следующим выводам.

  Как следует из материалов дела, между ООО «Профитрейд», именуемым Продавец, и МЧП «Норма» (Украина), именуемым Покупатель, заключен контракт № ВЭД-3 от 28.07.2017 г. на поставку товара (энергетическое оборудование). Базис поставки FCA - г. Шахты, Ростовская обл., если иное не указано в Спецификациях. Валюта цены и платежа - рубль РФ. Датой отгрузки считается дата на транспортном документе (накладной, квитанции), переданной перевозчику. Сумма контракта составляет сумму всех подписанных Спецификаций. Датой оплаты считается дата поступления средств на счет Продавца.

Контракт действует до 01.07.2018 г., при неисполнении условий контракта в указанный срок действие контракта продлевается до полного исполнения обязательств сторонами.

23.10.2017 оформлен Паспорт сделки (далее - ПС) № 17100007/1623/0055/1/1 в филиале № 2351 Банка ВТБ 24 (ПАО), с указанием даты завершения исполнения обязательств по контракту - 01.07.2018 г.

29.12.2017 ПС в филиале № 2351 Банка ВТБ 24 (ПАО) закрыт по основаниям п.15.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И - в связи с реорганизацией банка ПС и 09.01.2018 г. переведен филиал № 2351 ПАО «Банка ВТБ».

25.06.2018 стороны оформили дополнительное соглашение № 3, которым продлили срок действия контракта до 31.12.2018. Изменения в раздел I ведомости банковского контроля по уникальному номеру контракта внесены уполномоченным банком 13.11.2018 г.

03.12.2018 стороны оформили дополнительное соглашение № 6, которым продлили срок действия контракта до 31.03.2019. Изменения в раздел I ведомости банковского контроля по уникальному номеру контракта внесены уполномоченным банком 15.01.2019.

При исполнении обязательств, в оплату поставки товара, от нерезидента на счет ООО «Профитрейд» в уполномоченном банке, получены денежные средства.

Требованиями п. 2 ст. 5 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-Ф3) установлено, что «для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным Законом, Центральный Банк РФ и Правительство РФ издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов».

Порядок и сроки представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, единых форм учета и отчетности по валютным операциям, установлены Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181 -И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее Инструкция). 

Пунктом 1.2. Инструкции установлено, что в случаях, установленных Инструкцией, резиденты представляют в уполномоченный банк подтверждающие документы и информацию, установленные частью 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - документы, связанные с проведением операций), с учетом требований к таким документам, установленных частью 5 статьи 23 указанного закона.

В соответствии с п. 18.1 Инструкции - номер паспорта сделки по контракту, который на дату вступления в силу Инструкции не закрыт и находится в досье валютного контроля, ведение которого предусмотрено главой 19 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», считается уникальным номером контракта, принятого на учет уполномоченным банком. Дальнейшее обслуживание такого контракта в уполномоченном банке осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции.

Согласно п. 2.22 Инструкции при зачислении валюты РФ на расчетный счет в валюте РФ резидента по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II Инструкции, резидент в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном Инструкцией. При зачислении валюты РФ на расчетный счет, указанная информация представляется резидентом в уполномоченный банк в срок - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении валюты РФ на этот расчетный счет резидента.

Кроме того, п. 2.23 Инструкции установлено, что при зачислении валюты РФ на расчетный счет резидента, резидент в порядке, согласованном уполномоченным банком с резидентом, должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете.

Кроме того, пунктами 7.1 и 7.3 Инструкции установлено, что при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, резидент должен направить в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля и, одновременно с заявлением, документы, которые подтверждают необходимость внесения изменений.

В соответствии с п. 7.4 Инструкции документы, перечисленные в пунктах 7.1 и 7.3 Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после даты их оформления. Датой оформления документов, указанных в пункте 7.3 Инструкции, считается наиболее поздняя по сроку дата их подписания или дата вступления их в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата их составления.

Согласно п. 7.5 Инструкции банк  в срок, не превышающий двух рабочих дней после даты представления резидентом документов, указанных в пунктах 7.1 и 7.3 Инструкции, должен проверить заявление, полноту представленного комплекта документов, наличие и соответствие оснований для внесения изменений в раздел I ведомости банковского контроля и принять решение о внесении изменений либо об отказе во внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля.

Пунктом 15.1 Инструкции Банка России № 181 -И установлено, что способ взаимодействия резидентов с уполномоченными банками при представлении документов и информации, требование о представлении которых установлено Инструкцией, определяется по согласованию уполномоченного банка с резидентом.

Согласно п. 15.8 Инструкции Банка России № 181-И датой представления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, которые указаны в Инструкции, считается дата их получения уполномоченным банком, зафиксированная в соответствии с порядком уполномоченного банка о регистрации (приеме) поступающих (входящих) документов, включая документы в электронном виде.

В соответствии с п. 16.1 Инструкции Банка России № 181-И при представлении резидентом в уполномоченный банк документов и информации, требование о представлении которых установлено Инструкцией, уполномоченный банк должен осуществить соответствующую проверку представленных документов и информации. Согласно п. 16.2, п.п. 16.2.1 Инструкции, при зачислении на счет денежных средств, проверка осуществляется уполномоченным банком - в срок не позднее рабочего дня после даты представления соответствующих документов и информации, требование о представлении которых установлено Инструкцией.

Пунктом 16.7 Инструкции Банка России № 181-И установлено, что требования Инструкции о представлении резидентом в уполномоченный банк документов и информации в установленные Инструкцией сроки будут выполнены резидентом в случае, если они представлены резидентом в уполномоченный банк в сроки, установленные Инструкцией, и приняты уполномоченным банком в сроки, установленные пунктом 16.2 Инструкции Банка России № 181-И.

23.10.2017 ООО «Профитрейд» оформлен Паспорт сделки № 17100007/1623/0055/1/1, т.е. в соответствии с нормами Инструкции ЦБ РФ № 181-И присвоен Уникальный номер контракта № 17100007/1623/0055/1/1.

Согласно представленным документам (сведениям о валютных операциях), ООО «Профитрейд» осуществляет взаимодействие с уполномоченным банком, представление документов и информации в уполномоченный банк, с использованием системы «Банк - клиент онлайн», предусматривающим электронный обмен документами. 

Осуществление обмена документами и информацией в электронной форме подтверждается сведениями уполномоченного банка, копией «Заявления №1» от 28.11.2016 г., подписанного ООО «Профитрейд» и уполномоченным банком, согласно которому ООО «Профитрейд» подтверждает согласие с условиями комплексного обслуживания клиентов с использованием системы «Банк - клиент онлайн», наличием электронной подписи, генерального директора ООО «Профитрейд» - ФИО1 на представляемых в уполномоченный банк «Сведениях о валютной операции».

Таможенным органом установлены следующие нарушения Инструкции, допущенные ООО «Профитрейд»:

1. 19.09.2018 на счет ООО «Профитрейд» зачислена валюта РФ в сумме 400 000 руб. Исходя из требований, установленных Инструкцией ЦБ РФ № 181-И, Общество обязано было представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций и информацию об уникальном номере договора, в срок не позднее 10.10.2018. Фактически «Сведения о валютной операции», содержащие информацию об уникальном номере контракта, по данному зачислению валюты РФ, представлены в уполномоченный банк 13.11.2018 г. Приняты банком - 14.11.2018 г. 

Таким образом, ООО «Профитрейд» допустило нарушение требований п. 2.22 Инструкции ЦБ РФ № 181-И, а именно нарушило срок представления информации при осуществлении валютных операций на 23 рабочих дня, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Должностным лицом отдела валютного контроля Астраханской таможни по данному факту в отношении ООО «Профитрейд» составлен протокол № 10311000-301/2020 от 12 марта 2020 года по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 29.5 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения. 

В связи с тем, что местом совершения административного правонарушения определен адрес местонахождения банка, в который должна быть предоставлена справка о подтверждающих документах (филиал № 2351 Банка ВТБ 24 (ПАО): 350000 

<

...>, материалы дела об административном правонарушении направлены в Краснодарскую таможню.

Постановлением Краснодарской таможни от 29.04.2020 № 10309000-735/2020 ООО «Профитрейд» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

2. 26.09.2018 г. на счет ООО «Профитрейд» зачислена валюта РФ в сумме 623 500 руб. Исходя из требований, установленных Инструкцией ЦБ РФ № 181-И, Общество обязано было представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций и информацию об уникальном номере договора, в срок не позднее 17.10.2018 г. Фактически «Сведения о валютной операции», содержащие информацию об уникальном номере контракта, по данному зачислению валюты РФ, представлены в уполномоченный банк 13.11.2018. Приняты банком - 14.11.2018. 

Таким образом, ООО «Профитрейд» допустило нарушение требований п. 2.22 Инструкции ЦБ РФ № 181-И, а именно нарушило срок представления информации при осуществлении валютных операций на 18 рабочих дней, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Должностным лицом отдела валютного контроля Астраханской таможни по данному факту в отношении ООО «Профитрейд» составлен протокол № 10311000-302/2020 от 12 марта 2020 года по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 29.5 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения. 

В связи с тем, что местом совершения административного правонарушения определен адрес местонахождения банка, в который должна быть предоставлена справка о подтверждающих документах (филиал № 2351 Банка ВТБ 24 (ПАО): 350000 

<

...>, материалы дела об административном правонарушении направлены в Краснодарскую таможню.

Постановлением Краснодарской таможни от 29.04.2020 № 10309000-736/2020 ООО «Профитрейд» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

3. 27.09.2018 на счет ООО «Профитрейд» зачислена валюта РФ в сумме 314 500 руб. Исходя из требований, установленных Инструкцией ЦБ РФ № 181-И, Общество обязано было  представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций и информацию об уникальном номере договора, в срок не позднее 18.10.2018 г. Фактически «Сведения о валютной операции», содержащие информацию об уникальном номере контракта, по данному зачислению валюты РФ, представлены в уполномоченный банк 13.11.2018. Приняты банком - 14.11.2018. 

Таким образом, ООО «Профитрейд» допустило нарушение требований п. 2.22 Инструкции ЦБ РФ № 181-И, а именно нарушило срок представления информации при осуществлении валютных операций на 17 рабочих дней, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Должностным лицом отдела валютного контроля Астраханской таможни по данному факту в отношении ООО «Профитрейд» составлен протокол № 10311000-303/2020 от 12 марта 2020 года по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 29.5 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения. 

В связи с тем, что местом совершения административного правонарушения определен адрес местонахождения банка, в который должна быть предоставлена справка о подтверждающих документах (филиал № 2351 Банка ВТБ 24 (ПАО): 350000 

<

...>, материалы дела об административном правонарушении направлены в Краснодарскую таможню.

Постановлением Краснодарской таможни от 29.04.2020 № 10309000-737/2020 ООО «Профитрейд» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

4. 25.06.2018 стороны оформили дополнительное соглашение № 3, которым продлили срок действия контракта до 31.12.2018. Сведения о дате завершения исполнения обязательств по контракту отражаются в разделе I ведомости банковского контроля. 

Следовательно, в соответствии с положениями п. 7.1, 7.3, 7.4 Инструкции, ООО «Профитрейд» обязано было направить в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля и, одновременно с заявлением, дополнительное соглашение № 3 от 25.06.2018 г. в срок не позднее 16.07.2018. Уполномоченный банк, в соответствии с п. 7.5 Инструкции обязан осуществить проверку в срок не позднее 18.07.2018. 

Фактически заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля составлено и представлено ООО «Профитрейд» в уполномоченный банк 12.11.2018. В сведения ведомости банковского контроля изменения внесены 13.12.2018. 

Таким образом, ООО «Профитрейд» допустило нарушение требований п. 7.4 Инструкции ЦБ РФ № 181-И, а именно нарушило срок представления заявления о внесении изменений в ведомость банковского контроля на срок свыше 30 рабочих дней, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Должностным лицом отдела валютного контроля Астраханской таможни по данному факту в отношении ООО «Профитрейд» составлен протокол № 10311000-357/2020 от 23 марта 2020 года по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 29.5 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения. 

В связи с тем, что местом совершения административного правонарушения определен адрес местонахождения банка, в который должна быть предоставлена форма учета по валютным операциям (филиал № 2351 Банка ВТБ 24 (ПАО): 350000 

<

...>, материалы дела об административном правонарушении направлены в Краснодарскую таможню.

Постановлением Краснодарской таможни от 8.05.2020 № 10309000-796/2020 ООО «Профитрейд» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

5. 06.11.2018 г. на счет ООО «Профитрейд» зачислена валюта РФ в сумме 543 360 руб. Исходя из требований, установленных Инструкцией ЦБ РФ № 181 -И, Общество обязано было  представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций и информацию об уникальном номере договора, в срок не позднее 27.11.2018 г. Фактически «Сведения о валютной операции», содержащие информацию об уникальном номере контракта, по данному зачислению валюты РФ представлены в уполномоченный банк 06.06.2019. Приняты банком - 07.06.2019. 

Таким образом, ООО «Профитрейд» допустило нарушение требований п. 2.22 Инструкции ЦБ РФ № 181-И, а именно нарушило срок представления информации при осуществлении валютных операций на срок более 30 рабочих дней, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Должностным лицом отдела валютного контроля Астраханской таможни по данному факту в отношении ООО «Профитрейд» составлен протокол № 10311000-335/2020 от 19 марта 2020 года по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 29.5 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения. 

В связи с тем, что местом совершения административного правонарушения определен адрес местонахождения банка, в который должна быть предоставлена справка о подтверждающих документах (филиал № 2351 Банка ВТБ 24 (ПАО): 350000 

<

...>, материалы дела об административном правонарушении направлены в Краснодарскую таможню.

Постановлением Краснодарской таможни от 8.05.2020 № 10309000-800/2020 ООО «Профитрейд» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

6.    9.11.2018  на счет ООО «Профитрейд» зачислена валюта РФ в сумме 1080800 руб. Исходя из требований установленных Инструкцией ЦБ РФ № 181 -И, Общество обязано было  представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций и информацию об уникальном номере договора, в срок не позднее 30.11.2018. Фактически «Сведения о валютной операции», содержащие информацию об уникальном номере контракта, по данному зачислению валюты РФ представлены в уполномоченный банк 06.06.2019. Приняты банком - 07.06.2019.

Таким образом, ООО «Профитрейд» допустило нарушение требований п. 2.22 Инструкции ЦБ РФ № 181-И, а именно нарушило срок представления информации при осуществлении валютных операций на срок более 30 рабочих дней, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Должностным лицом отдела валютного контроля Астраханской таможни по данному факту в отношении ООО «Профитрейд» составлен протокол № 10311000-336/2020 от 19 марта 2020 года по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 29.5 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения. 

В связи с тем, что местом совершения административного правонарушения определен адрес местонахождения банка, в который должна быть предоставлена справка о подтверждающих документах (филиал № 2351 Банка ВТБ 24 (ПАО): 350000 

<

...>, материалы дела об административном правонарушении направлены в Краснодарскую таможню.

Постановлением Краснодарской таможни от 8.05.2020 № 10309000-801/2020 ООО «Профитрейд» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

7.05.02.2019 на счет ООО «Профитрейд» зачислена валюта РФ в сумме 291750 руб. Исходя из требований, установленных Инструкцией ЦБ РФ № 181-И, Общество обязано было представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций и информацию об уникальном номере договора, в срок не позднее 26.02.2019. Фактически «Сведения о валютной операции», содержащие информацию об уникальном номере контракта, по данному зачислению валюты РФ представлены в уполномоченный банк 13.11.2019. Приняты банком - 14.11.2019.

Таким образом, ООО «Профитрейд» допустило нарушение требований п. 2.22 Инструкции ЦБ РФ № 181-И, а именно нарушило срок представления информации при осуществлении валютных операций на срок более 30 рабочих дней, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Должностным лицом отдела валютного контроля Астраханской таможни по данному факту в отношении ООО «Профитрейд» составлен протокол № 10311000-337/2020 от 19 марта 2020 года по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 29.5 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается по месту его совершения. 

В связи с тем, что местом совершения административного правонарушения определен адрес местонахождения банка, в который должна быть предоставлена справка о подтверждающих документах (филиал № 2351 Банка ВТБ 24 (ПАО): 350000 

<

...>, материалы дела об административном правонарушении направлены в Краснодарскую таможню.

Постановлением Краснодарской таможни от 8.05.2020 № 10309000-802/2020 ООО «Профитрейд» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Согласно части 6.2  статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно части 6.3  статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объектом административного правонарушения являются публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ.

Объективную сторону правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частями 6.1 - 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, образует нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней.

В соответствии с частями 6 и 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.  

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Согласно ст. 1.5. КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе об отсутствии возможности для соблюдения соответствующих правил и норм, о принятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, а также на основании иных доказательств,  предусмотренных ч.2 ст. 26.2. КоАП РФ.

Суд должен установить, правильно ли составлен протокол об административном правонарушении с точки зрения полноты исследования события правонарушения и сведений о лице, его совершившем, а также соблюдения процедуры оформления протокола.          

Суд полагает, что Инспекцией допущены нарушения порядка привлечения к ответственности ООО «Профитрейд».

В соответствии со ст.25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с настоящим Кодексом.

Дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

В соответствии со ст.25.15 КоАП РФ лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются или вызываются в суд, орган или к должностному лицу, в производстве которых находится дело, заказным письмом с уведомлением о вручении, повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование извещения или вызова и его вручение адресату.

Согласно ст.28.2 КоАП РФ о совершении административного правонарушения составляется протокол, за исключением случаев, предусмотренных статьей 28.4, частями 1, 3 и 4 статьи 28.6 настоящего Кодекса.

В протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие, место, время совершения и событие административного правонарушения, статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу.

В случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

В пунктах 10 и 24 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» предусмотрено, что при выявлении в ходе рассмотрения дела факта составления протокола в отсутствие лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, суду надлежит выяснить, было ли данному лицу сообщено о месте, дате, времени составления протокола и о факте нарушения, в связи с которым составляется протокол, уведомило ли оно административный орган о невозможности прибытия, являются ли причины неявки уважительными.

При рассмотрении дел об оспаривании решений (постановлений) административных органов о привлечении к административной ответственности судам следует проверить, были ли приняты административным органом необходимые и достаточные меры для извещения лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо его законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении в целях обеспечения возможности воспользоваться правами, предусмотренными статьей 28.2 КоАП РФ.

Согласно пункту 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.01.2003 № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» положения статьи 28.2 КоАП РФ, регламентирующие порядок составления протокола об административном правонарушении, предоставляют ряд гарантий защиты прав лицам, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении. Таким образом, нарушение порядка составления протокола следует рассматривать как нарушение порядка привлечения к административной ответственности.

Лицо, не извещенное надлежащим образом о месте и времени составления протокола, лишено предоставленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях гарантий защиты, поскольку не может квалифицированно возражать и давать объяснения по существу предъявленных обвинений, а также воспользоваться помощью защитника в момент возбуждения дела об административном правонарушении.

Материалами дела установлено, что постановления о привлечении к административной ответственности в отношении ООО «Профитрейд» вынесены 29 апреля 2020 года и 8 мая 2020 года в отсутствие представителя лица, привлекаемого к административной ответственности.

Суд считает, что неявка представителя Общества в административный орган обусловлена объективными причинами, в связи с чем рассмотрение дела об административном правонарушении в отсутствие лица, привлекаемого к ответственности, является незаконным.

Так, Указом Президента Российской Федерации от 02.04.2020 № 239 с 4 по 30 апреля 2020 года включительно в целях воспрепятствования распространению коронавирусной инфекции установлены нерабочие дни. 

Пунктом 17.4 постановления Губернатора Волгоградской области от 15.03.2020 N 179 (в ред. постановления Губернатора Волгоградской области от 29.04.2020 N 290) "О введении режима повышенной готовности функционирования органов управления, сил и средств территориальной подсистемы Волгоградской области единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций" запрещено  с 00 ч 00 мин. 01 апреля 2020 г. по 23 ч 59 мин. 11 мая 2020 г. покидать места проживания (пребывания), за исключением:

случаев обращения за экстренной (неотложной) медицинской помощью или наличия прямой угрозы жизни и здоровью;

случаев следования к ближайшему месту приобретения товаров, работ, услуг, реализация которых не ограничена в соответствии с настоящим постановлением;

случаев следования на личном транспорте (легковом автомобиле, мотоцикле) или легковом такси от места жительства (пребывания) к загородным жилым строениям, жилым, дачным, садовым домам и обратно;

случаев выгула домашних животных на расстоянии, не превышающем 100 метров от места проживания (пребывания);

случаев выноса отходов до ближайшего места накопления отходов;

случаев следования к нетрудоспособным родственникам с целью ухода и оказания им помощи, доставки лекарственных средств, продуктов питания, предметов первой необходимости;

случаев следования к месту (от места) осуществления деятельности (работы), которая приостановлена в соответствии с указами Президента Российской Федерации от 02 апреля 2020 г. N 239 "О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" (далее именуется - Указ N 239), от 28 апреля 2020 г. N 294 "О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)" (далее именуется - Указ N 294) и настоящим постановлением, в целях обеспечения установленных законодательством обязанностей работодателя, в том числе направленных на своевременное оформление трудовых отношений и выплату заработной платы, осуществление расчетов по налогам и сборам, обеспечение сохранности имущества, антитеррористической защищенности, промышленной, транспортной безопасности, устранения (предотвращения) аварийных ситуаций;

случаев следования самозанятых граждан к месту (от места) осуществления деятельности (работы), которая не приостановлена в соответствии с Указом N 239, Указом N 294 и настоящим постановлением, а также передвижения самозанятых граждан по территории Волгоградской области, если такое передвижение непосредственно связано с осуществляемой ими деятельностью (работой), которая не приостановлена в соответствии с Указом N 239, Указом N 294 и настоящим постановлением;

случаев следования к месту (от места) осуществления деятельности (работы), которая не приостановлена в соответствии с Указом N 239, Указом N 294 и настоящим постановлением;

случаев осуществления деятельности (работы), связанной с передвижением по территории Волгоградской области, если такое передвижение непосредственно связано с осуществлением деятельности (работы), которая не приостановлена в соответствии с Указом N 239, Указом N 294 и настоящим постановлением (в том числе с оказанием транспортных услуг и услуг доставки).

Граждане Российской Федерации обязаны соблюдать законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, выполнять установленные правила поведения при введении режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации (статья 19 Федерального закона от 21 декабря 1994 г. N 68-ФЗ (в редакции от 1 апреля 2020 г.) "О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера").

Соблюдение санитарных правил, санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий является обязательным для граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц (часть 3 статьи 39 Федерального закона от 30 марта 1999 г. N 52-ФЗ "О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения", пункты 1.3, 2.6, 2.7, 10.1, 13.1 Санитарно-эпидемиологических правил СП 3.1/3.2.3146-13 "Общие требования по профилактике инфекционных и паразитарных болезней", утвержденных постановлением Врио Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 16 декабря 2013 г. N 65).

Таким образом, представитель ООО «Профитрейд» на основании Указа Президента Российской Федерации от 02.04.2020 № 239, Постановления Губернатора Волгоградской области от 15.03.2020 N 179 на момент рассмотрения дел об административном правонарушении 29 апреля 2020 года и 8 мая 2020 года в условиях принятия дополнительных усиленных мер по защите населения и территорий Волгоградской области от чрезвычайных ситуаций, установления обязательных для исполнения гражданами и организациями правил поведения при введении режима повышенной готовности функционирования органов управления не имел законных оснований прибыть в административный орган. 

Такое основание покинуть место проживания (пребывания) как следование в уполномоченный на рассмотрение дел об административных правонарушениях государственный орган, орган местного самоуправления или к уполномоченному на рассмотрение дел об административных правонарушениях должностному лицу по находящемуся в их производстве делу, а также следования обратно к месту проживания (пребывания) появилось в пункте 17.4 постановления Губернатора Волгоградской области от 15.03.2020 N 179 в редакции от 11 мая 2020 года, вступившей в силу с 12 мая 2020 года, после рассмотрения таможенным органом дела об административном правонарушении в отношении ООО «Профитрейд».

Более того, суд отмечает, что рассмотрение дел об административных правонарушениях состоялось в г.Краснодаре, а ООО «Профитрейд» и его руководитель ФИО1 находятся в г.Волгограде, что предполагало выезд представителя Общества за пределы Волгоградской области и приезд в иной субъект Российской Федерации.

Как следует из представленных административных материалов, о месте и времени рассмотрения дел об административных правонарушениях административным органом извещен директор ФИО1 телеграммами, врученными за несколько дней до рассмотрения дел: о рассмотрении дел 29 апреля 2020 года Общество извещено телеграммой, врученной 27 апреля 2020 года. Телеграмма о месте и времени рассмотрения дел на 8 мая 2020 года, направленная 30 апреля 2020 года, директору Общества не вручена.

На территории Краснодарского края в апреле 2020 года действовало постановление главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 13 марта 2020 года № 129 «О введении режима повышенной готовности на территории Краснодарского края и мерах по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)», которое в рассматриваемый период предусматривало пропускной режим перемещения по территории Краснодарского края и нахождение на изоляции на срок 14 дней всех лиц, прибывших на территорию Краснодарского края с территории иных субъектов Российской Федерации.

Исходя из положений части 2 статьи 25 КоАП РФ с правом лица, в отношении которого осуществляется производство по делу об административном правонарушении, участвовать в рассмотрении дела и присутствовать при его рассмотрении корреспондирует обязанность административного органа предоставить указанному лицу такую возможность.

По смыслу и содержанию статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административный орган обязан предоставить привлекаемому к административной ответственности лицу возможность реализовать гарантии защиты. Ненадлежащее извещение лица, привлекаемого к административной ответственности, о времени и месте составления рассмотрения дела является существенным нарушением порядка привлечения к административной ответственности, поскольку лицо, привлекаемое к ответственности, в таком случае лишается предоставленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях гарантий защиты: права на ознакомление с материалами дела, дачу объяснений по существу предъявленных обвинений, права пользоваться юридической помощью защитника. 

В силу части 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пункта 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.01.2003 № 2 и пункта 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 существенные нарушения порядка привлечения к административной ответственности служат основанием для удовлетворения требования о признании незаконным постановления административного органа о привлечении к административной ответственности. 

Несоблюдение этого порядка свидетельствует о том, что привлечение к ответственности незаконно, независимо от того, совершило или нет лицо, привлекаемое к ответственности, административное правонарушение. 

На основании изложенного оспариваемые постановления подлежат отмене.

Руководствуясь ст.167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Признать незаконным и отменить постановления Краснодарской таможни Южного таможенного управления Федеральной таможенной службы Российской Федерации о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении, вынесенные в отношении общества с ограниченной ответственностью «Профитрейд», от 29.04.2020 № 10309000-735/2020, от 29.04.2020 № 10309000-736/2020, от 29.04.2020 № 10309000-737/2020, от 8.05.2020 № 10309000-796/2020, от 8.05.2020 № 10309000-800/2020, от 8.05.2020 № 10309000-801/2020, от 8.05.2020 № 10309000-802/2020.

Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в установленный законом пятнадцатидневный срок со дня вынесения через Арбитражный суд Волгоградской области.

 

Судья                                                                                                           В.В.Репникова