АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

 

Дело № А39-1882/2019

город Саранск

01 июля 2019 года

Резолютивная часть решения объявлена 24 июня 2019 года.

Решение в полном объеме изготовлено 01 июля 2019 года.

Арбитражный суд Республики Мордовия в лице судьи Бобкиной С.П.

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску

ФИО2 

к закрытому акционерному обществу «СВ»

об обязании представить документы и информацию, касающиеся деятельности общества, 

при участии:

от истца: ФИО2, лично, предъявлен паспорт,

от ответчика: ФИО3, представителя по доверенности от 02.01.2019 г.,

у с т а н о в и л:

ФИО2 (далее – ФИО2, истец) обратился в суд с иском к закрытому акционерному обществу «СВ» (далее – ЗАО «СВ», Общество, ответчик) об обязании представить документы и информацию, касающиеся деятельности общества.

Исковые требования основаны на статье 91 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах»  (далее - Закон об АО) и мотивированы незаконным уклонением Общества от передачи запрошенных документов.

В судебном заседании истец поддержал заявленные требования в полном объеме.

Ответчик в удовлетворении иска просил отказать, ссылаясь на предоставление документов в объеме, предусмотренном законом.

Из материалов дела следует, что ЗАО «СВ» зарегистрировано в качестве юридического лица 25.05.2001. ФИО2 является владельцем 33 обыкновенных именных  акций ЗАО «СВ» (№госрегистрации: 1-01-17056-Р), что подтверждается выписками из реестра именных  ценных бумаг ЗАО «СВ».

24 сентября 2018 года ФИО2 направлено требование о предоставлении ЗАО «СВ»  расшифровок счета 58, 08, 10, 19, 91, 84 бухгалтерского баланса Общества за 2017 год, расшифровок дебиторов,  также причин уклонения ЗАО «СВ» от уплаты налогов, причин  приостановления капитального строительства по адресу: 

<

...>; о предоставлении информации о наличии договоров аренды объектов незавершенного строительства.

В ответ на указанное письмо, ЗАО «СВ» в письме исх.№187 от 10.10.2018 сообщило, что предоставление расшифровок запрашиваемых счетов бухгалтерского баланса  невозможно, в связи с тем, что они носят законченный незашифрованный характер. Кроме того, Общество указало, что имеется возможность расшифровать содержание конкретной строки бухгалтерского баланса организации, содержание разъяснило в указанном письме. По иным вопросам ЗАО «СВ» представило пояснения и  необходимую информацию.

01  октября 2018 года Истец направил дополнительный запрос о предоставлении документов и информации, в ответ на которое Общество в письме исх.№81/СВ от 24.10.2018  предоставило соответствующие пояснения и сведения.

В последствии, истцом были направлении Обществу требования от 08.01.2019 и 29.01.2019. Ответы предоставлены ЗАО «СВ» согласно письмам исх.№19 от 07.02.2019, исх.№20 от 07.02.2019.

По мнению истца, анализ данных предоставленных Обществом, свидетельствует об уклонении ЗАО «СВ» от раскрытия информации, которая может свидетельствовать о наличие дебиторской и кредиторской задолженности и, соответственно,  признаках несостоятельности.

Ссылаясь на необоснованное уклонение ЗАО «СВ» от предоставления запрашиваемых участником Общества документов, истец обратился в суд с иском о предоставлении информации в виде письменных справок, документов в следующей форме и объеме:

1) сведения (расшифровку) дебиторов ЗАО «СВ» (справочно, с указанием идентификаторов лиц- должников, суммы основного долга, сути обязательства, по которому возник долг, времени просроченной задолженности (если таковое   имеется)) - в виде общей справки, заверенных копий договоров;

2) сведения (расшифровку) счета 91 бухгалтерского баланса ЗАО «СВ» за 2017 год — «прочие доходы и расходы» (в том числе: сведения о поступлениях, связанных с предоставлением за пату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации (в том числе — объектов незавершенного строительства), прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности) - в виде общей справки;

3) копию договора между ЗАО «СВ» и ООО «Торгово-офисный центр «СВ»», отраженного в письме ЗАО «СВ» №З от 16.01.2019 г.;

4) протоколы очередных и внеочередных общих собраний акционеров ЗАО «СВ», заключения ревизионной комиссии(ревизора) Общества и документы бухгалтерской отчетности (бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерской отчетности, предусмотренные нормативными актами Российской Федерации, аудиторские заключения, подтверждающие достоверность бухгалтерской отчетности, пояснительные записки за весь период деятельности акционерного Общества;

5) сведения о наличии договоров аренды (либо иных договоров, дающих право возмездного/безвозмездного владения, пользования) объектов незавершенного строительства по адресу: 

<

...>, либо их частей:

-      с кадастровым номером 13:23:1103093:2092 (объект незавершенного строительства, инвентарный номер 20502);

-      с кадастровым номером 13:23:1103093:2093 (объект незавершенного строительства, инвентарный номер 20500);

-      с кадастровым номером 13:23:1103093:2094 (объект незавершенного строительства, инвентарный номер 20463).

При наличии подобных договоров - сведения о размере (ставке) арендной платы за единицу сдаваемой в аренду площади, а при отсутствии такой информации - о ставке месячной арендной платы за конкретное помещение (с указанием его площади) - в виде общей справки, заверенных копий договоров.

6) предоставить списки основных кредиторов и дебиторов ЗАО «СВ» в разрезе: наименование кредитора и дебитора, сумма задолженности, основание образования задолженности, срок задолженности. Приложить акты выверки взаиморасчетов с ООО «Евробитум», с ООО «Торгово-офисный центр «СВ»» (г. Саранск) и ОАО «Агропромкомлект» (г. Саранск) на 01.12.2018 года;

7) предоставить справки из обслуживающих банков о наличии (отсутствии) денежных средств на расчетных счетах ЗАО «СВ» на 01.12.2018 года;

8) предоставить список имущества ЗАО «СВ» на 01.12.2018 года с предоставлением доказательств регистрации прав на имущество (сведения, полученные из компетентных регистрирующих органов) либо сведения об отсутствии регистрации права на движимое/недвижимое имущество.

Согласно пункту 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации участники корпорации (акционеры) вправе получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации.

В соответствии с пунктом 31.2. Устава ЗАО «СВ» информация об Обществе предоставляется им в соответствии с требованием Федерального закона «Об акционерных обществах» и иных правовых актов Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 91 Закона об АО Общество обязано обеспечить акционерам доступ по их требованию к следующим документам:

1) договор о создании общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

3) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

4) утвержденные общим собранием акционеров внутренние документы общества, регулирующие деятельность его органов;

5) положение о филиале или представительстве общества;

6) годовые отчеты;

7) годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение о ней;

8) формируемые в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона отчеты оценщиков в случаях выкупа акций обществом по требованию акционера;

9) документы, полученные обществом в соответствии с главой XI.1 настоящего Федерального закона;

10) протоколы общих собраний акционеров;

11) списки аффилированных лиц общества;

12) заключения ревизионной комиссии общества;

13) проспекты ценных бумаг, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами;

14) уведомления о заключении акционерных соглашений, направленные обществу, а также списки лиц, заключивших такие соглашения;

15) судебные решения и постановления по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска.

К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества (часть 5 статьи 91 Закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ).

В соответствии с пунктом 11 статьи 91 Закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ документы, предусмотренные пунктами 1 - 3 и 5 настоящей статьи, должны быть предоставлены обществом в течение семи рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". По требованию акционеров, имеющих право доступа к документам, предусмотренным пунктами 1 - 3 и 5 настоящей статьи, общество обязано предоставить им копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному акционером, соответствующие расходы на пересылку.

Таким образом, на акционерное общество возложена обязанность по обеспечению акционеру реальной возможности ознакомления с необходимыми документами общества в установленный срок, а также обязанность по предоставлению копий соответствующих документов.

Судом установлено, что истец обладает в совокупности более 25% акций.

Согласно абзацам 1 и 2 пункта 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 №144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее – Информационное письмо №144) как следует из содержания части 1 статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), обращение лица в суд должно преследовать цель защиты его нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов.

В связи с тем, что решение принимается судом исходя из установленных им фактов, существующих на дату принятия решения, а не на дату предъявления иска, судам следует учитывать, что для удовлетворения требования участника хозяйственного общества о предоставлении информации необходимо, чтобы такое нарушение имело место на момент принятия решения.

На требование акционера об обязании ЗАО «СВ» предоставить сведения (расшифровку) счета 91 бухгалтерского баланса  ЗАО «СВ» за 2017 год  в виде общей справки, в письме исх.№187 от 10.10.2018 Общество пояснило, что указанная информация  в Обществе отсутствует в связи с тем, что в бухгалтерском балансе ЗАО «СВ» за 2017 года отсутствует счет (код строки) 91. В обоснование указанного довода ответчик представил копию бухгалтерского баланса за 2017 год.

С учетом изложенного, отсутствует нарушение прав акционера на предоставление информации о расшифровке счета 91 бухгалтерского баланса ЗАО «СВ» за 2017, в связи с чем требование о предоставлении такой информации удовлетворению не подлежит.

Согласно представленным в материалы дела запросам ФИО2 к ЗАО «СВ» от 24.09.2018, от 01.10.2018, от 08.01.2019, от 29.01.2019 , истец не обращался к Обществу с требованием:

-  о предоставлении копии договора между ЗАО «СВ» и ООО «Торгово-офисный центр «СВ», отраженного в письме №3 от 16.01.2019;

- о предоставлении протоколов  очередных и внеочередных общих собраний акционеров ЗАО «СВ», заключений ревизионной комиссии (ревизора) Общества и документов бухгалтерской отчетности за весь период деятельности акционерного общества;

- о предоставления заверенных копий договоров аренды объектов недвижимости по адресу 

<

...>.

Согласно абзацу 4 пункта 2 Информационного письма №144 в том случае, когда участник не может доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом истцу, суд удовлетворяет заявленное требование. Если же после получения обществом искового заявления участника о предоставлении информации, которое в такой ситуации само по себе может рассматриваться как требование о предоставлении информации, общество в установленный срок предоставит эту информацию участнику, суд, если истец не заявит об отказе от иска, отказывает в удовлетворении иска; в таком случае судебные расходы относятся на истца как на проигравшую сторону (часть 1 статьи 110 АПК РФ).

Таким образом, исковое заявление в части требования о предоставлении поименованных выше документов рассматривается Обществом как требование акционера о предоставлении информации. 

ЗАО «СВ»  в порядке указанных разъяснений и статьи 91 Федерального закона «Об акционерных обществах» рассмотрело указанное требование о предоставлении документов, изложенное в исковом заявлении ФИО2 и представило отзыв, в котором изложило следующее. 

ЗАО «СВ» указало, что требование о предоставлении копии договора между ЗАО «СВ» и ООО «Торгово-офисный центр «СВ», отраженного в письме №3 от 16.01.2019, удовлетворить не представляется возможным в связи с тем, что договор между ЗАО «СВ» и ООО «Торгово-офисный центр «СВ» посредством оферты-акцепта в письме №3 от 16.01.2019 не заключался. Действующих договоров между ЗАО «СВ» и ООО «Торгово-офисный центр «СВ» не имеется. 

В части требования о предоставлении протоколов  очередных и внеочередных общих собраний акционеров ЗАО «СВ», заключений ревизионной комиссии (ревизора) Общества и документов бухгалтерской отчетности за весь период деятельности акционерного Общества, ответчик сослался на пункт 3 части 8 статьи 91 ФЗ «Об акционерных обществах», согласно которому общество вправе отказать в доступе к документам и информации, если документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения с требованием), за исключением информации о сделках, исполнение по которым осуществляется на момент обращения акционера с требованием.

Согласно абзацу 3 пункта 1 Информационного письма №144 участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

Принимая во внимания  статьи 196, 181 Гражданского кодекса Российской Федерации, ответчик указал, что требование акционера о предоставлении бухгалтерских документов за весь период деятельности акционерного общества, а также копий договоров по которым не производится исполнение за прошлые периоды, - не подлежит удовлетворению.

Требование в части предоставления документов бухгалтерской отчетности (бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерской отчетности, аудиторские заключения, имеющиеся пояснительные записки) за  2018  удовлетворено ЗАО «СВ» при ответе на запрос акционера от 06.05.2019, в обоснование чего ответчик представил копии запроса от 06.05.2019 и ответа исх.№63 от 17.05.2019, а также почтового чека от 17.05.2019.

В остальной части рассматриваемого требования,  акционеру вместе с отзывом направлены имеющиеся копии  протоколов очередных и внеочередных общих собраний акционеров ЗАО «СВ», заключений ревизионной комиссии (ревизора) Общества и документов бухгалтерской отчетности (бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерской отчетности, аудиторские заключения, имеющиеся пояснительные записки) за  2018, 2017, 2016 г.;  а также копии действующих договоров аренды и договоров аренды объектов недвижимости (в том числе незавершенных строительством) по адресу 

<

...> за  2018, 2017, 2016.

Ответчик пояснил, что протокол очередного общего собрания акционеров, аудиторское заключение, заключение ревизионной комиссии за 2016, 2017 предоставить не представляется возможным из-за его отсутствия у Общества по следующим причинам.

Кроме того, ответчик указал, что до 2017 года председателем совета директоров являлся ФИО2, который заседания совета директоров по вопросам созыва годового общего собрания акционеров не проводил, органы ревизионной комиссии на собрании не формировались, аудиторские заключения не заказывались. В 2016 году и по итогам года в 2017 году — указанные документы не составлялись и отсутствуют в Обществе, о чем было известно истцу в силу занимаемой должности.

 

С учетом всего вышеизложенного, принимая во внимание предоставленную в отзыве на исковое заявление информацию  и приложенные документы,  требование о предоставлении документов и информации, которые не были заявлены истцом до обращения в суд с настоящим иском, удовлетворению не подлежат по обстоятельствам, изложенным выше, в виду состоятельности доводов ответчика.

В части требования акционера об обязании ЗАО «СВ» предоставить:

-  сведения (расшифровку) дебиторов ЗАО «СВ» (справочно, с указанием идентификаторов лиц-должников, суммы основного долга, сути обязательства, по которому возник долг, времени просроченной задолженности (если таковое имеется)), в виде общей справки, заверенных копий договоров;

-  списки основных кредиторов и дебиторов ЗАО «СВ» в разрезе: наименование кредитора и дебитора, сумма задолженности, основание образования задолженности, срок задолженности, с приложением актов выверки взаиморасчетов с ООО «Евробитум», с ООО «Торгово-офисный центр «СВ» и ОАО «Агропромкомплект» на 01.12.2018;

-  справки из обслуживающих банков о наличии денежных средств;

- список имущества ЗАО «СВ» на 01.12.2018 с предоставлением доказательств регистрации прав на недвижимое имущество, с получением сведений из компетентных регистрирующих органов,

суд приходит к следующим выводам.

В пункте 17 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 №144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» указано на то, что к документам бухгалтерского учета относятся первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета.

Запрошенные документы также не входят в перечень предоставляемых документов, установленный статьей 91 Федерального закона «Об акционерных обществах», и не относятся к первичным бухгалтерским документам в соответствии со статьей 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

Принимая во внимание изложенное, руководствуясь приведенными нормативными положениями и правовыми разъяснениями, учитывая, что действующим законодательством не предусмотрена обязанность ЗАО «СВ» предоставлять своим акционерам  списки основных кредиторов и дебиторов ЗАО «СВ» в разрезе: наименование кредитора и дебитора, сумма задолженности, основание образования задолженности, срок задолженности, с приложением актов выверки взаиморасчетов с ООО «Евробитум», с ООО «Торгово-офисный центр «СВ» и ОАО «Агропромкомплект» на 01.12.2018;   справки из обслуживающих банков о наличии денежных средств; списки имущества ЗАО «СВ» на 01.12.2018 с предоставлением доказательств регистрации прав на недвижимое имущество, с получением сведений из компетентных регистрирующих органов, учитывая, что запрашиваемые истцом документы не являются первичной бухгалтерской документацией по смыслу Закона о бухгалтерском учете, в связи с чем на общество не возлагается обязанность по их хранению, суд пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения заявленных требований.

Таким образом, исходя из совокупности установленных по делу обстоятельств и недоказанности заявленных требований, а также из отсутствия доказательств, свидетельствующих об ином (статьи 9, 65, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), суд отказывает в удовлетворении исковых требований.

В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса РФ в судебном заседании объявлялся перерыв до 24 июня 2019 года.

Согласно статье 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ, руководствуясь рекомендациями, изложенными в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 №144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» расходы по оплате государственной пошлины в сумме 6000 рублей относятся на истца.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

р е ш и л:

в удовлетворении иска отказать.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Мордовия в течение месяца со дня вынесения решения.

В таком же порядке решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

 

Судья                                                                          С.П. Бобкина