Арбитражный суд Республики Карелия

ул. Красноармейская, 24 а, г. Петрозаводск, 185910, тел./факс: (814-2) 790-590 / 790-625

официальный сайт в сети Интернет: http://karelia.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

Дело №

 А26-2072/2022

г. Петрозаводск

10 июня 2022 года

Резолютивная часть решения объявлена  08 июня 2022 года.

Полный текст решения изготовлен   10 июня 2022 года.

Арбитражный суд Республики Карелия в составе судьи Васильевой Л.А.,   

при ведении протокола судебного заседания  с применением средств аудиозаписи секретарём судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в судебном заседании дело по поступившему по подсудности из Медвежьегорского районного суда Республики Карелия  заявления акционерного общества «Карелия ДСП» к Карельской таможне об отмене постановления от 23.11.2021 по делу об административном правонарушении № 10227000-1360/2021,

при участии представителей:

заявителя, акционерного общества «Карелия ДСП», -  ФИО2, по доверенности от  26.01.2021; 

ответчика, Карельской таможни, -  ФИО3, по доверенности от  29.12.2021; ФИО4, по доверенности от 12.01.2022; ФИО5, по доверенности от 25.05.2022; 

установил:

постановлением заместителя начальника Карельской таможни № 10227000-1360/2021 от 23.11.2021 акционерное общество «Карелия ДСП» (186323, Республика Карелия, 

<

...> ОГРН: 

<

***>, дата  присвоения ОГРН: 21.10.2002, ИНН: 

<

***>: далее - АО "Карелия ДСП", Общество) признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 10919735,10 руб.

Определением судьи Медвежьегорского районного суда Республики Карелия от 03.02.2022 поданная защитником Общества ФИО2 на данное постановление жалоба направлена по подведомственности на рассмотрение Арбитражного суда Республики Карелия. 

Решением судьи Верховного Суда Республики Карелия от 09.03.2022 по делу «21-84/2022  указанное определение оставлено без изменения.

Определением Арбитражного суда Республики Карелия от 24 марта 2022 года  заявление  АО "Карелия ДСП" принято к производству суда.

В отзыве на заявление Карельская таможня находит требование Общества не подлежащим удовлетворению.

В судебном заседании представители сторон поддержали свои требования и возражения по существу спора. Представитель  Общества попросил, в частности,  изменить наказание  на предупреждения, если суд признает  его виновным.

Заслушав объяснения представителей сторон, исследовав письменные материалы дела, суд считает установленными следующие обстоятельства.

29.09.2021 в отношении АО «Карелия ДСП» (далее - резидент, Общество) составлен протокол об административном правонарушении № 10227000-1360/2021 по ч. 4.3  ст. 15.25 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 10919735,10 руб.

Как следует из протокола и других материалов дела об административном правонарушении, Обществом заключен контракт № ДП-08/19 от 08.04.2019 с компанией «Метбех Алеми», Азербайджан, на поставку плит древесностружечных производства АО «Карелия ДСП» (код товара ТН ВЭД ЕАЭС 4410). Общая сумма контракта определяется как сумма всех поставок, включая доставку, осуществляемых в течение срока действия контракта и составляет ориентировочно 2000000,00 долларов США или 130 000 000,00 российских рублей.

Согласно условиям контракта поставка товара в пределах ежемесячной заявки осуществляется партиями. Партией товара признается объем, отгружаемый одним транспортным средством. Цена и условия оплаты товара  указываются в приложениях к контракту.

В  соответствии с пп. 6.4  п.  6 «Цена и условия оплаты» контракта отгрузка товара производится только после поступления 100% предоплаты за отгружаемую партию, включая все дополнительные расходы, указанные в  счете на предоплату. Валюта платежа - российский рубль. При подписании контракта срок его действия установлен до 31.12.2019.

Дополнительным соглашением от 26.04.2019 № 2 к контракту установлено, что общая сумма контракта определяется как сумма всех поставок, включая доставку, осуществляемых в течение срока действия контракта, и составляет ориентировочно 130 000 000,00 российских рублей. Дополнительным соглашением от 29.08.2019 № 8 общая сумма контракта увеличена до 300 000 000,00 руб.

Согласно дополнительному соглашению от 17.12.2019 № 11 срок действия контракта продлен до 31.12.2020.

Контракт поставлен на учет в филиале «Санкт-Петербургский» в г. Санкт-Петербург   АО    «Альфа-Банк»,   уникальный   номер   контракта   (УНК)   № 9040042/1326/0002/1/1.

Согласно содержащимся в базах данных таможенных органов сведениям, подтвержденным ведомостью банковского контроля (далее - ВБК), представленной  уполномоченным    банком,    в    адрес нерезидента по контракту № ДП-08/19 от 08.04.2019 в период с 29.04.2019 по 27.01.2020 осуществлены поставки товаров, задекларированных в 273 таможенных декларациях на товары (далее - ДТ). Общая стоимость поставленных товаров составляет 284 151 370,69 руб. 

Согласно ВБК «Подраздел V.I. Итоговые данные расчетов по контракту по  сведениям банка» в адрес резидента в период с 15.04.2019 по 20.12.2019 поступили денежные средства й размере 108055,10 долларов США и 204 423 136,98 руб. В рублёвом эквиваленте общая сумма поступивших денежных средств составляет 211 353 136,98 руб.

На дату завершения срока действия контракта 31.12.2020 сальдо по контракту отрицательное и составляет минус 72 798 233,71 руб. Обязательства по оплате товара стоимостью 72 798 233,71 руб. компанией «Метбех Алеми» в контрольные сроки  не исполнены.

АО «Карелия ДСП» по истечении 45 дней после установленного договором срока, а именно, 15.02.2021, не выполнило обязательства по обеспечению надлежащего исполнения или прекращения обязательства по Договору, на который распространяются требования Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ), иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями Договора, или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации.

На дату завершения проверки обязательства по контракту №ДП-08/19 от 08.04.2019 не исполнены. Документы, подтверждающие надлежащее исполнение или прекращение обязательств не представлены.

Кроме того,  располагая  данными о неисполнении в 2019 году нерезидентом своих обязательств по договору    за   уже поставленные в адрес нерезидента по контракту № ДП-08/19 от 08.04.2019 товары, что подтверждается ведомостью банковского контроля, АО «Карелия ДСП» в  декабре 2019, январе 2020 года продолжало отгружать продукцию в адрес  покупателя -  компании «Метбех Алеми»,  подписав дополнительное соглашение о продлении  срока действия контракта.

При этом, согласно представленным уполномоченным банком выпискам по  расчетным счетам АО «Карелия ДСП» № 40702810032460001209, 02810732460001347 в период с 10.02.2020 по 18.03.2020 общество осуществило 20 переводов денежных средств в адрес компании «Метбех Алеми» на общую сумму 37 884 500,20 руб., в рамках исполнения кредитных обязательств по договору б/н от 14.06.2019. Согласно сведениям, содержащимся в представленных выписках, основанием для осуществления переводов являлся договор б/н от 14.06.2019. Назначение платежа: «Для зачисления ООО "Метбех Алеми" р/с 

<

***>. Оплата по договору б/н от 14.06.2019. Гашение основного долга».

Информация о том, что АО «Карелия ДСП» предпринимало попытки выполнить обязательства по обеспечению надлежащего исполнения или прекрашения обязательств по контракту № ДП-08/19 от 08.04.2019 путем зачета взаимных требований сторон по договору б/н от 14.06.2019, не представлена. Осуществление  АО «Карелия ДСП» денежных переводов в адрес компании  ООО "Метбех Алеми!" на сумму 37 884 500,20 руб. при наличии у нее задолженности перед АО «Карелия ДСП» по внешнеторговому контракту не является экономически целесообразным с учетом финансового положения Общества.

По результатам проведения проверки соблюдения Обществом актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования по контракту № ДП-08/19 от 08.04.2019 таможенный орган пришел к выводу о том, что Обществом не обеспечено в срок до 31.12.2020 надлежащее исполнение или прекращение обязательств по данному контракту путем получения от нерезидента на банковский счет в уполномоченном банке денежных средств за переданный по контракту товар в общей сумме 72 798 233,71 руб., не предпринято всех необходимых мер для надлежащего исполнения либо прекращения обязательств по данному контракту.

Изложенные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении АО «Карелия ДСП» протокола об административном правонарушении № 10227000-1360/2021 от 29.09.2021 об административном правонарушении по части 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

23.11.2021 постановлением 10227000-1360/2021 Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере  10 919 753 рублей 10 копеек (15 процентов суммы  денежных средств, причитающихся резиденту от  нерезидента).

Не согласившись с данным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Из положений статьи 210 АПК РФ следует, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения общества к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение, и не может быть возложена на лицо, привлекаемое к административной ответственности (часть 4); при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела (часть 6 статьи 210 АПК РФ).

Частью 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за невыполнение резидентом, в том числе включенным в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частями 4, 4.1 и 4.2 настоящей статьи.

Объектом данного правонарушения являются общественные отношения в сфере валютного регулирования и контроля; его объективная сторона выражается в форме бездействия, то есть в непринятии зависящих от лица мер по получению денежных средств (обеспечению исполнения обязательства) или прекращению обязательства законными способами.

Согласно части 4 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования настоящего Федерального закона, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены.

В силу пункта 1 статьи 24.5 КоАП РФ недоказанность наличия состава административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении, и влечет отмену постановления о назначении административного наказания в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 30.7 КоАП РФ.

Статьей 1.5 КоАП РФ предусмотрено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина (часть 1); лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело (часть 2); по общему правилу, лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность (часть 3); неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица (часть 4).

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Исследовав и оценив по правилам статьи 71 АПК РФ все представленные участвующими в деле лицами доказательства, руководствуясь изложенными нормами права, суд приходит  к выводам о непринятии обществом всех зависящих от него необходимых и достаточных мер для исполнения обязательства по обеспечению надлежащего исполнения или прекращения обязательств по контракту № ДП-08/19 от 08.04.2019, и не могут свидетельствовать о надлежащем и добросовестном исполнении при осуществлении внешнеэкономической деятельности АО «Карелия ДСП» публично-правовой обязанности, возложенной на общество требованиями валютного законодательства.

Судом установлено и Обществом не оспаривается, что в настоящее время Контракт не исполнен. 

В то же время суд соглашается с заявителем, что им предпринимались определенные меры по обеспечению надлежащего исполнения Контракта контрагентом Общества.

Так, АО «Карелия ДСП»  в адрес ООО «Метбех Алеми»  была направлена претензии о нарушении обязательств от 28.05.2020 № 1/28-20

АО «Карелия ДСП» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с исковыми требованиями к ООО «Метбех Алеми» о взыскании денежных средств, однако определением Арбитражного суда г. Москвы от 15.06.2020 исковое заявление было оставлено без движения, определением суда от 24.07.2020 возвращено истцу (дело № 40-94279/20-5-700).

Согласно указанным определениям Арбитражного суда, исковое заявление АО «Карелия ДСП» было оставлено без движения и возвращено истцу, в том числе, в связи с тем, что «не приложены документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования, а именно: отсутствуют документы, подтверждающие поставку товара и наличие задолженности в размере 71569267,02 руб.»

Общество повторно обратилось в в Арбитражный суд г.Москвы с исковым заявлением к  ответчику ООО «AZVVOODEN» о взыскании задолженности по договору  цессии от 16.03.2020г. в размере 71 569 267 руб.

По заключенному Договору цессии (уступки прав требования) от 16.03.2020г., ООО «Метбех Алеми» (Должник) уступает, а ООО «AZVVOODEN» (Цессионарий) принимает права требования по договору поставки ДП -08/19 от «8» апреля 2019 г., заключенному между АО "КАРЕЛИЯ ДСП" (Цедент) и Должником.  Сумма уступаемого в соответствии с п. 1.1 настоящего Договора права требования составляет 71 569 267 рублей 00 копеек (п. 1.2 Договора).

В 2021  Общество обратилось в Арбитражный суд города Москвы с исковым заявлением к   ответчику ООО «AZVVOODEN» о взыскании задолженности по договору  цессии от 16.03.2020г. в размере 71 569 267 руб.

Решением Арбитражного суда города Москвы  от 30 мая 2022 года (резолютивная часть решения объявлена 27 апреля 20222 года) с ООО «AZVVOODEN» (ИНН: 

<

***>) в пользу  АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА "КАРЕЛИЯ ДСП"   взыскана задолженность в размере  71 569 267 (Семьдесят один миллион пятьсот шестьдесят девять тысяч двести  шестьдесят семь) руб., проценты в размере 3 752 179 (Три миллиона семьсот пятьдесят две тысячи сто семьдесят девять) руб. 94 коп., проценты за пользование чужими денежными средствами, начисленные с 13.08.2021 в соответствии со ст. 395 ГК РФ на сумму задолженности до момента фактической  оплаты, а также расходы по уплате государственной пошлины в размере 200 000 (Двести тысяч) руб.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена в части 4.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.  

Процедура привлечения к административной ответственности, регламентированная нормами КоАП РФ, соблюдена, существенных нарушений не установлено.

Нарушений статьи 29.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  Таможней не допущено.

В целях соблюдения сроков рассмотрения дел об административных правонарушениях административному органу необходимо принимать меры для быстрого извещения участвующих в деле лиц о времени и месте судебного рассмотрения. Поскольку Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях не содержит каких-либо ограничений, связанных с таким извещением, оно в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому оно направлено (судебной повесткой, телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п., посредством SMS-сообщения, в случае согласия лица на уведомление таким способом и при фиксации факта отправки и доставки SMS-извещения адресату).

О рассмотрении дела об административном правонарушении 23 ноября 2021 года  Общество было извещено надлежащим образом и не оспаривает этот факт.

Вместе с тем, проверив наличие оснований для применения частей 3.2, 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ, суд считает  возможным изменить назначенное Обществу наказание с учетом следующего.

В силу части 1 статьи 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.

В соответствии с частью 1 статьи 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с данным кодексом.

Санкцией части 4.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность в  виде предупреждения или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

 Административный штраф, являющийся мерой ответственности, принимается в целях предупреждения совершения новых правонарушений, его размеры должны обладать разумным сдерживающим эффектом, отвечая критериям пропорциональности и обеспечения индивидуализации наказания (постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 25.02.2014 № 4-П).

Суд полагает, что с учетом фактически обстоятельствах дела,  а также характера нарушения, отсутствия отягчающих обстоятельств, финансового состояния Общества назначенный в размере  10 919 753 рублей 10 копеек (15 процентов суммы  денежных средств, причитающихся резиденту от  нерезидента) не  соответствует тяжести совершенного правонарушения и принципу справедливости и возлагает на Общество чрезмерное бремя по уплате штрафа. 

С учетом указанного, суд считает возможным заменить  наказание в виде административного штрафа в размере 10919735,10 руб. на предупреждение.

По мнению суда, такое наказание согласуется с его предупредительными целями (статья 3.1 КоАП РФ), отвечает положениям статьи 4.1 КоАП РФ, а также соответствует принципам законности, справедливости, неотвратимости и целесообразности юридической ответственности.

Согласно пункту 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Освобождение от административной ответственности ввиду малозначительности совершенного административного правонарушения допустимо лишь в исключительных случаях, поскольку иное способствовало бы формированию атмосферы безнаказанности и было бы несовместимо с принципом неотвратимости ответственности правонарушителя (постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 14.02.2013 № 4-П и определение Конституционного Суда Российской Федерации от 03.07.2014 № 1552-О).

Поскольку целью валютного регулирования и валютного контроля в силу преамбулы Закона № 173-ФЗ является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности валютного рынка российского государства как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, невыполнение рассматриваемых по настоящему делу императивных предписаний названного закона свидетельствует о создании угрозы охраняемым отношениям по обеспечению реализации единой государственной валютной политики.

Доказательства, подтверждающие наличие исключительных обстоятельств, свидетельствующих о наличии оснований для применения правил о малозначительности правонарушения, в материалах настоящего дела отсутствуют.

Руководствуясь статьями 167-170,  176, 199, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Заявленное  требование удовлетворить.  

Изменить вынесенное в  г. Петрозаводске заместителем начальника Карельской таможни (ОГРН; 1081001009440, ИНН: 

<

***>) постановление № 10227000-1360/2021 от 23.11.2021  о назначении АО "Карелия ДСП" (ИНН: 

<

***>, ОГРН: 

<

***>)  административного наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, заменив  наказание в виде административного штрафа в размере 10919735,10 руб. на предупреждение.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение десяти дней со дня изготовления полного текста решения в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд (191015, 

<

...>) через Арбитражный суд Республики Карелия.

 

Судья

Васильева Л.А.