(29 отд., тел. 600-97-77)

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А40-136645/22-29-1268

город Москва

23 августа 2022 года

Резолютивная часть решения объявлена 17 августа 2022 года 

Решение в полном объеме изготовлено 23 августа 2022 года 

Арбитражный суд в составе:

Председательствующего:  Лежневой О.Ю. (29-1268)

Судей: единолично

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Магомедовой Д.Р.

рассмотрев исковое заявление ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "БИЗНЕС ПУТЬ ГРУПП" (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 04.03.2015, ИНН: 

<

***>)

к ОБЩЕСТВУ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ "РЕСУРС-ЮГ" (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 02.03.2006, ИНН: 

<

***>)

о взыскании денежных средств в размере 6 115 100 руб., а также госпошлины в размере 53 576 руб.

при участии:

Истец: не явился, извещен

Ответчик: не явился, извещен

УСТАНОВИЛ:

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "БИЗНЕС ПУТЬ ГРУПП" (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 04.03.2015, ИНН: 

<

***>) (далее - Истец) обратилось с исковым заявлением к ОБЩЕСТВУ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ "РЕСУРС-ЮГ" (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 02.03.2006, ИНН: 

<

***>) (далее - Ответчик), о взыскании денежных средств в размере 6 115 100 руб., а также госпошлины в размере 53 576 руб.

Определением Арбитражного суда города Москвы от 01 июля 2022 года исковое заявление ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "БИЗНЕС ПУТЬ ГРУПП" (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 04.03.2015, ИНН: 

<

***>) принято судом к рассмотрению и возбуждено производство по делу № А40-136645/22 (л.д. 1). 

Данным определением также суд известил участвующих в деле лиц, о том, что в соответствии с ч. 4 ст. 137 АПК РФ, если лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте проведения предварительного судебного заседания и судебного разбирательства дела по существу, не явятся в предварительное судебное заседание и не заявят возражений против рассмотрения дела в их отсутствие, суд завершит предварительное судебное заседание и  рассмотрит дело по существу в судебном заседании арбитражного суда первой инстанции с принятием окончательного судебного акта. 

Протокольным определением от 17 августа 2022 года открыто судебное заседание по настоящему делу.

В судебное заседание не явились представители Сторон, о дате, времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом. Ответчиком представлен отзыв на исковое заявление, Истцом возражения на отзыв Истца. Дело рассмотрено судом в порядке ст. 156 АПК РФ в отсутствие представителей Сторон. 

Принимая во внимание положения  ч. 6 ст. 121 АПК РФ,  п. п. 4 - 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17 февраля 2011 года №12 «О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 27 июля 2010 года №228-ФЗ «О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации» (размещено на сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации http://www.arbitr.ru 15 марта 2011 года) суд также полагает необходимым обратить внимание на то, что информация о принятии искового заявления к производству, о завершении предварительного судебного заседания и назначении судебного заседания, об отложении судебного заседания,  вместе с соответствующими файлами размещена на официальном сайте Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (http://kad.arbitr.ru/).

Рассмотрев материалы дела, основания и предмет заявленных требований, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Из искового заявления усматривается следующее. Между ООО «Бизнес Путь Групп» и ООО Торговая компания «Ресурс-Юг» (ООО ТК «Ресурс-Юг») был заключен договор об организации перевозок грузов автомобильным транспортом №185/2020 от 17.12.2020, согласно которым ООО «Бизнес Путь Групп» по поручению ООО ТК «Ресурс-Юг» осуществляет перевозку и доставку вверенного груза в пункт назначения и выдает его уполномоченному на получение груза лицу.

Согласно п. 1.1. Договора об организации перевозок грузов автомобильным транспортом №185/2020 от 17.12.2020 - на условиях настоящего Договора и по поручению Заказчика, Перевозчик обязуется лично или с привлечением третьих лиц доставлять вверенный груз в пункт назначения и выдавать его уполномоченному на получение груза лицу, а заказчик обязуется оплачивать перевозчику плату за перевозку груза в размере, сроки и в порядке, установленные настоящим договором.

Пунктом 3.7. Договора об организации перевозок грузов автомобильным транспортом №185/2020 от 17.12.2020г. предусмотрена обязанность Заказчика своевременно выплачивать Перевозчику провозную плату в установленном настоящим Договором порядке.

В пункте 5.3. Договора об организации перевозок грузов автомобильным транспортом №185/2020 от 17.12.2020 указано, что «Провозная плата выплачивается Заказчиком путем перечисления денежных средств на расчетный счет перевозчика в течение 20 (двадцати) банковских дней, с момента получения подлинного экземпляра ТТН/ТН с отметкой грузополучателя о приемке груза....»

ООО «Бизнес Путь Групп» своевременно были организованы и выполнены перевозки грузов согласно подписанного Договора об организации перевозок грузов автомобильным транспортом №185/2020 от 17.12.2020 и были выставлены в адрес ООО ТК «Ресурс-Юг» документы согласно условия заключенного договора, в том числе счета по оплате оказанных услуг, которые до настоящего времени оплачены последним частично.

Несмотря на то, что Истцом были исполнены условия договора, Ответчик, с апреля 2022 года не производит оплату за оказанные услуги.

09.06.2022г., ООО «Бизнес Путь Групп» направило ООО ТК «Ресурс-Юг» требование о досудебном урегулировании спора, которое было получено ответчиком 16.06.2022г.. Согласно условий договора, ООО ТК «Ресурс-Юг» обязано было отреагировать на претензию со стороны истца в течении 10 дней с момента получения. Однако, данное требование, было оставлено ответчиком без внимания.

Из Акта сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2022г. по 23.06.2022г., следует, что задолженность ООО ТК «Ресурс-Юг» перед ООО «Бизнес Путь Групп» составляет 6 115 100 рублей.

В силу ч. 1 ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Согласно ч. 2 ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности. Каждое доказательство подлежит оценке арбитражным судом наряду с другими доказательствами (ч. 4 ст. 71 АПК РФ).

Согласно п. 11.4. Договора Перевозчик заверяет на момент подписания настоящего Договора и гарантируют в налоговых периодах, в течение которых совершаются операции по настоящему Договору, что по операциям с участием Перевозчика не имеется и не будет иметься признаков несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС (п. 11.4.3. Договора).

29 марта 2022 г. в адрес ООО ТК «Ресурс-Юг» от МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (далее — Инспекция) поступило Информационное письмо исх. № 26-09/04302@, согласно которому Инспекцией в ходе анализа данных, содержащихся в информационных системах налоговых органов, в отношении предоставленной ООО ТК «Ресурс-Юг» 25.01.2022 г, налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2021 выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с контрагентом ООО «Бизнес Путь Групп» (ИНН 

<

***>), давшим согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну.

В соответствии с п. 11.5. Договора Перевозчик гарантирует Заказчику, что предоставит (в том числе обеспечит предоставление третьими лицами, привлеченными Перевозчиком к исполнению обязательств по настоящему Договору) по первому требованию Заказчика или органов государственного контроля или суда, надлежащим образом заверенные копии документов, относящихся к осуществлению операций по исполнению Договору и подтверждающих гарантии и заверения, указанные в настоящем разделе Договора, в срок, не превышающий 5 (пять) рабочих дней с момента получения соответствующего запроса от Заказчика, государственного органа или суда, если иной срок не указан в запросе (п. 11.5.3. Договора).

ООО ТК «Ресурс-Юг» были предприняты меры по урегулированию данных обстоятельств. 29 марта 2022 г. Заказчик направил в адрес Перевозчика Уведомление с требованием урегулировать возникшую ситуацию в срок до 15 апреля 2022 г. В указанный срок, Перевозчик данное требование не исполнил.

Согласно Информационному письму исх. № 26-09/06274@ от 29.04.2022 г., полученному ООО ТК «Ресурс-Юг» от МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 ситуация с выявленными обстоятельствами, свидетельствующими о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с контрагентом ООО «Бизнес Путь Групп» (ИНН 

<

***>) давшим согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну не урегулирована.

Во избежание риска снятия в дальнейшем вычетов по НДС ООО ТК «Ресурс-Юг» было принято решение о добровольном исключении вычетов по налогу из налоговой декларации и уплате сумм налога в бюджет, что предусмотрено пунктом 12.2 договора № 185/2020 об организации перевозок грузов автомобильным транспортом от 17.12.2020 г.

Пункт 12.2. Договора устанавливает, что Перевозчик возместит Заказчику полностью все имущественные потери Заказчика, которые возникнут в случае не устранения в согласованный Сторонами срок признаков несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием Перевозчика источника для принятия Заказчиком к вычету сумм НДС по операциям из настоящего Договора, если вследствие такого не устранения Заказчик отказался от уменьшения суммы подлежащего уплате налога по операциям с Перевозчиком, при этом, для целей применения данного положения Стороны исходят из следующего:

в понимании Сторон, существенное значение для возможности применения вычета по НДС имеет наличии сформированного в бюджете источника применения такого вычета, в связи с чем, Заказчик вправе не применять вычет по НДС по операциям из настоящего Договора в случае не устранения признаков несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием Перевозчика источника для принятия Заказчиком к вычет сумм НДС по операциям из настоящего Договора с отнесением на Перевозчика соответствующих потерь. Перевозчик признает отсутствие в бюджете сформированного источника для применения вычета по НДС существенным и достаточным основанием для неприменения Заказчиком вычета по операциям из настоящего Договора и не будет требовать от Заказчика доказывания иных обстоятельств в обоснование отказа Заказчика в применении вычета;

добровольный отказ Заказчика в применение вычета по НДС выражается в подаче Заказчиком в налоговый орган уточненной налоговой декларации с исключением операций по приобретению Товара у Перевозчика по настоящему Договору;

наличие признаков несформированного источника для принятия к вычету сумм НДС определяется по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг), не ограничиваясь прямой сделкой с Перевозчиком по настоящему Договору, но и в ситуации, когда Перевозчик или его контрагенты не обеспечили наличие источника для применения вычета по НДС по сделкам в цепочке движения товаров, работ, услуг;

при определении несформированного источника для принятия к вычету сумм НДС под Перевозчиком так же понимается агент/комиссионер, а под не отражением операций в налоговой декларации по НДС в таком случае — в том числе, не отражение операций в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;

устранение признаков несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием Перевозчика источника для принятия к вычету сумм НДС осуществляется путем формирования в бюджете источника для применения Заказчиком вычета по НДС в сумме, уплаченной Перевозчику по настоящему Договору в составе стоимости услуг, т.е. путем надлежащего декларирования и уплаты соответствующей суммы НДС в бюджет;

при получении Уведомления от Заказчика о наличии сведений о несформированном по цепочке хозяйственных операций с участием Перевозчика источнике для принятия к вычету сумм НДС Перевозчик обязуется обеспечить устранение таких признаков в течение 1 месяца с момента получения указанного Уведомления;

Если Перевозчик не обеспечил устранение признаков несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием Перевозчика источника для принятия Заказчиком к вычету сумм НДС в указанный срок, Перевозчик обязуется возместить имущественные потери Заказчика (и/или третьих лиц) в соответствии со ст. 406.1 ГК РФ, в том числе потери, вызванные предъявлением требований органами государственной власти к Заказчику или к третьему лицу, а так же добровольным отказом Заказчика от уменьшения суммы подлежащего уплате налога по операциям с Перевозчиком;

Критерии определения признаков несформированного источника для принятия Заказчиком к вычету сумм НДС, а также иные условия, связанные с информированием о наличии (урегулировании/неурегулировании) признаков несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС по операциям с участием Перевозчика, установлены в соответствие с Алгоритмом формирования Информационного ресурса со сведениями об организациях, в отношении которых налоговыми органами через каналы ТКС передана информация о возможном наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для применения вычета по НДС, утвержденного Ассоциацией добросовестных участников рынка АПК и размещенного па сайте Хартия-апк.рф

04 мая 2022 г. ООО ТК «Ресурс-Юг» отказалось от уменьшения суммы подлежащего уплате налога по операциям с Перевозчиком, подало в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с исключением операций по приобретению услуг у Перевозчика по Договору и осуществило оплату НДС за 4 квартал 2021 г. в размере 3 073 733,33 руб. Уплата налога в бюджет подтверждается Платежным поручением № 7999 от 04.05.2022 г.

13 мая 2022 г. ООО ТК «Ресурс-Юг» была направлена претензия № 285 от 13.05.2022 г. в адрес Истца с требованием о возмещении имущественных потерь в размере 3 141 253,01 руб. рубля 01 коп. Данная претензия была оставлена Истцом без внимания.

Для подтверждения факта наступления обстоятельств, с которыми стороны связывают обязанность Перевозчика возместить имущественные потери Заказчика, согласно п. 12.2. настоящего Договора, достаточным доказательством будет являться Информационное письмо территориального налогового органа, переданное по каналам телекоммуникационной связи о том, что ситуация с выявленными обстоятельствами, свидетельствующими о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия Заказчиком к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с Перевозчиком считается урегулированной для Заказчика (или третьего лица, предъявляющего требование о возмещении имущественных потерь к Заказчику) в связи с подачей последним уточненной налоговой декларации, исключением из вычетов соответствующей суммы НДС по взаимоотношениям с контрагентом-перевозчиком, при этом для Перевозчика (или для Заказчика— в случае предъявления третьим лицом, урегулировавшим ситуацию, требования к Заказчику о возмещении потерь) ситуация считается неурегулированной (п. 12.22. Договору).

В соответствии с пунктом 1 статьи 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации стороны обязательства, действуя при осуществлении ими предпринимательской деятельности, могут своим соглашением предусмотреть обязанность одной стороны возместить имущественные потери другой стороны, возникшие в случае наступления определенных в таком соглашении обстоятельств и не связанные с нарушением обязательства его стороной (потери, вызванные невозможностью исполнения обязательства, предъявлением требований третьими лицами или органами государственной власти к стороне или к третьему лицу, указанному в соглашении, и т.п.).

Соглашением сторон должен быть определен размер возмещения таких потерь или порядок его определения.

В постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» разъяснено следующее. В силу пунктов 1 и 5 статьи 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации соглашением сторон обязательства может быть прямо установлена обязанность одной из mix возместить имущественные потери другой стороны, возникшие в случае наступления определенных обстоятельств, каким-либо образом, связанных с исполнением, изменением иди прекращением обязательства либо его предметом, и не являющихся нарушением обязательства.

В отличие от возмещения убытков по правилам статей 15 и 393 Гражданского кодекса Российской Федерации возмещение потерь по правилам статьи 406.1 ГК РФ осуществляется вне зависимости от наличия нарушения (неисполнения или ненадлежащего исполнения) обязательства соответствующей стороной и независимо от причинной связи между поведением этой стороны и подлежащими возмещению потерями, вызванными наступлением определенных сторонами обстоятельств.

По смыслу статьи 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, возмещение потерь допускается, если будет доказано, что они уже понесены или с неизбежностью будут понесены в будущем. При этом сторона, требующая выплаты соответствующего возмещения, должна доказать наличие причинной связи между наступлением соответствующего обстоятельства и ее потерями (абзацы 1,2, 3 пункта 15).

В данном случае договором № 185/2020 об организации перевозок грузов автомобильным транспортом от 17.12.2020 г. предусмотрено, что имущественные потери Заказчика, подлежащие возмещению Перевозчиком, вследствие неустранения признаков несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием поставщика источника для принятия покупателем к вычету сумм НДС определяются в размере: суммы налога на добавленную стоимость, который был уплачен Перевозчику в составе цены услуги (п. 12.2.1. Договора)

Согласно п. 12.4 Договора Заказчик вправе удовлетворить требования к Перевозчику о возмещении имущественных потерь из денежных средств, причитающихся выплате Перевозчику по любым основаниям, в порядке зачета встречных денежных требований, направив соответствующее заявление о зачете Перевозчику.

30.06.2022 г. ООО ТК «Ресурс-Юг» на основании п. 12.4 Договора был произведен зачет задолженности ООО "БИЗНЕС ПУТЬ ГРУПП" по претензии № 285 от 13.05.22 г. в счет задолженности ООО ТК «Ресурс-Юг» за перевозку грузов по договору № 185/2020 от 17.12.2020 г. на сумму 3 141 253,01 руб., о чем Заказчик также уведомил Перевозчика.

Таким образом, указанные факты свидетельствуют об осведомленности истца о наличии признаков несформированного по цепочке хозяйственных операций с его участием источника для принятия к вычету сумм НДС, и не устранении данных обстоятельств.

28 июня 2022 г. в адрес ООО ТК «Ресурс-Юг» от МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 3 (далее — Инспекция) поступило Информационное письмо исх. 26-09/09014@„ согласно которому Инспекцией в ходе анализа данных, содержащихся в информационных системах налоговых органов, в отношении предоставленной ООО ТК «Ресурс-Юг» 25.04.2022 г, налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2022 выявлены обстоятельства, свидетельствующие о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с контрагентом ООО «Бизнес Путь Групп» (ИНН 

<

***>), давшим согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну.

01 июля 2022 г. Заказчик направил в адрес Перевозчика Уведомление с требованием урегулировать возникшую ситуацию в срок до 28 июля 2022 г. В указанный срок, Перевозчик данное требование не исполнил.

На 08.09.2022 г., Перевозчиком не урегулирована ситуация в части обстоятельств, свидетельствующих о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС за 1 квартал 2022 г.

Во избежание риска снятия в дальнейшем вычетов по НДС ООО ТК «Ресурс-Юг» принято решение о добровольном исключении вычетов по налогу из налоговой декларации и уплате сумм налога в бюджет, что предусмотрено пунктом 12.2 договора № 185/2020 об организации перевозок грузов автомобильным транспортом от 17.12.2020 г.

ООО ТК «Ресурс-Юг» в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с исключением операций по приобретению услуг у Перевозчика по Договору и осуществит оплату НДС за 1 квартал 2022 г. в размере 3 082 299,96 руб.

Стороны согласно ст. ст. 8, 9 АПК РФ, пользуются равными правами на представление доказательств и несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий, в том числе представления доказательств обоснованности и законности своих требований или возражений.

Таким образом, основания для удовлетворения исковых требований отсутствуют.

Госпошлина, а также иные судебные расходы относится на истца в соответствии со ст.110 АПК РФ. 

Учитывая изложенное, руководствуясь ст.ст.309, 310, 314, 330, 779, 781 ГК РФ, ст.ст. 9, 64, 65, 75, 106, 110, 121- 123, 167-171, 176, 177, 181 АПК РФ, ст. ст. 333.22, 333.40 НК РФ,  суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении истоковых требований ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "БИЗНЕС ПУТЬ ГРУПП" (ОГРН: 1150107010338, Дата присвоения ОГРН: 04.03.2015, ИНН: 0107028224) к ОБЩЕСТВУ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ "РЕСУРС-ЮГ" (ОГРН: 1062303003465, Дата присвоения ОГРН: 02.03.2006, ИНН: 2303024188) о взыскании денежных средств в размере 6115 100 руб. отказать.

Решение может быть обжаловано в месячный срок с даты изготовления в полном объеме в 9 Арбитражный Апелляционный Суд.

 

СУДЬЯ:                                    О.Ю. Лежнева