ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А40-210032/17-139-275

г. Москва

17 января 2018г.

Резолютивная часть решения (в порядке ст. 229АПК РФ) изготовлена 09.01.2018г.

Полный текст решения (в порядке ч. 2 ст. 229АПК РФ) изготовлен 17.01.2018г.

Арбитражный суд города Москвы в составе 

судьи Е.А.Вагановой (единолично),

рассмотрев вопрос о принятии к производству заявления Общество с ограниченной ответственностью "ЛЕОН" (ОГРН 1117746832367, ИНН 7707760834, дата регистрации 19.10.2011, место нахождения: 123317, город Москва, улица Антонова-Овсеенко, дом 15, строение 1, комната 437)

к МИФНС России №49 по Москве (адрес: 115191, г.Москва, ул.3-я Рощинская, вл.3, стр.2)

о признании незаконным и отмене постановления от 25.10.2017 №12-11/174-ЮЛ

без вызова лиц, участвующих в деле,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "ЛЕОН" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления МИФНС России № 49 по г. Москве от 25.10.2017 №12-11/174-ЮЛ о привлечении к административной ответственности в виде штрафа в размере 50 000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Ко дню принятия решения суд располагал сведениями о получении сторонами копии определения о принятии искового заявления к производству и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, что является надлежащим извещением в силу статей 121, 122, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства в порядке главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей на дату принятия решения на основании доказательств, представленных в течение установленного судом срока.

Решение в порядке ст. 229 АПК РФ принято 09.01.2018 г.

В срок, установленный ст. 229 АПК РФ, в суд поступило ходатайство заинтересованного лица о составлении мотивированного решения суда.

В обоснование заявленных требований заявитель ссылается на отсутствие в его действиях события вменяемого правонарушения.

Ответчик представил отзыв в порядке ст. 131 АПК РФ с приложением материалов административного дела (копии) и письменные пояснения, в которых против удовлетворения заявления возражал, считая оспариваемое постановление законным и обоснованным.

Суд, исследовав имеющиеся в деле доказательства, находит заявленное требование подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст.208 АПК РФ заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого постановления.

Судом установлено, что срок на подачу рассматриваемого заявления обществом соблюден.

В соответствии с п.6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно ч. 7 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет решение в полном объеме.

Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 г. № 506, установлено, что Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Служба и ее территориальные органы – управления службы по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции, инспекции по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции межрайонного уровня (далее - налоговые органы) составляют единую централизованную систему налоговых органов.

Как следует из материалов дела, в связи с поступлением информации из Федеральной службы по финансовому мониторингу о наличии фактов, образующих состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ и на основании определения о возбуждении дела об административном правонарушении от 30.08.2017 г. в отношении Организации, проведено административное расследование

В ходе административного расследования установлено следующее, 08.06.2017 г. Федеральной службой по финансовому мониторингу опубликован Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. В течение всего дня 08.06.2017 г.согласно реестру по приему интерактивных ставок, представленных ЦУПИС (АО «КИВИ БАНК») Организацией осуществлялись операции с денежными средствами (прием денежных средств в качестве ставок на мероприятия и выплата, соответствующих выигрышей).

Так, 08.06.2017 г. в 21 час. 12 мин. были приняты электронные денежные средства (интерактивная ставка) в размере 2000 руб. от ФИО1

Согласно поступившей информации из Федеральной службы по финансовому мониторингу, 08.06.2017 г. Организация не воспользовалась личным кабинетом для работы с актуальным на дату опубликования Перечнем организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму при совершении операций с денежными средствами.

С учетом того, что 08.06.2017 г. Организация не использовала актуальный Перечень, размещенный в Личном кабинете на сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу, у Организации отсутствовала возможность выявления операций, подлежащих обязательному контролю, поименованных в пункте 2 статьи 6 ФЗ-№115, последующих мер по замораживанию (блокированию) денежных средств и приостановлению таких операций в случаях, указанных в статье 7 ФЗ-№115.

Таким образом, Организация не исполнила требования законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, терроризма в части организации и осуществления внутреннего контроля, повлекшее непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.  

Инспекция признала Общество виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

По данному факту должностными лицами административного органа 02.10.2017  составлен протокол об административном правонарушении № 12-11/174.

Постановлением от 25.10.2017 г. № 12-11/174-ЮЛ заявитель привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст.15.27 КоАП РФ, с назначением административного штрафа в размере 50 000 руб. 

Не согласившись с указанным постановлением ООО "ЛЕОН" обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с настоящим заявлением.

Судом установлено, что протокол об административном правонарушении составлен и оспариваемое постановление вынесено должностными лицами ответчика в рамках их полномочий, что не оспаривается заявителем. 

Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком соблюдены.

Согласно ч. 1 ст.15.27 КоАП РФ, неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В то же время соблюдение процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, заинтересованным лицом не доказано. 

Согласно ч. 3 ст. 25.4 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствии указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении указанного лица о времени и месте рассмотрения дела или, если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела, либо такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Вместе с тем, надлежащие доказательства извещения юридического лица о времени и месте рассмотрении дела об административном правонарушении в материалах дела отсутствуют, при этом административный орган не указал, что такие доказательства могут быть представлены.

Определение от 03.10.2017 г., полученного ООО «ЛЕОН» посредством о назначении времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении, дата рассмотрения затерта и поверх ручкой указана дата рассмотрения дела об административном правонарушении, идентифицировать которую невозможно.

Исходя из представленного Инспекцией Определения о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении от 03.10.2017 г., так же усматривается, что дата рассмотрения была затерта, и обведена ручкой.

Таким образом, суд считает, что достоверно дата рассмотрения дела определить невозможно.

Согласно требованиям действующего законодательства, все неустранимые сомнения трактуются в пользу лица, привлекаемого к административной ответственности. 

Доказательства извещения ООО "ЛЕОН" иным образом о рассмотрении административного дела по 25.10.2017 года заинтересованным лицом представлено не было. 

При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что административным органом допущены процессуальные нарушения требований ч. 1 ст. 25.1, ч. 5 ст. 25.5, 28.2, 29.10 КоАП РФ, которые в  силу ч. 2 ст. 211 АПК РФ, п. 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», являются самостоятельным основанием для признания незаконным и отмене оспариваемого постановления.

В соответствии с ч.4 ст.208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании изложенного, ст.ст.1.5, 2.1, 4.5, 15.1, 22.1, 23.5, 24.1, 24.5, 25.1, 25.4, 26.1-26.3, 28.2, 28.3, 29.5, 29.6, 29.10 КоАП РФ, руководствуясь ст.ст. 27, 29, 65, 71, 104, 163, 167-170, 207-211 АПК РФ

Р Е Ш И Л:

Признать незаконным и отменить полностью постановление МИФНС России № 49 по г. Москве от 25.10.2017 по делу об административном правонарушении №12-11/174-ЮЛ о привлечении Общества с ограниченной ответственностью "ЛЕОН" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, дата регистрации 19.10.2011, место нахождения: 123317, 

<

...>)  к административной ответственности на основании ч.1 ст.15.27  КоАП РФ.  

Решение может быть обжаловано в течение пятнадцати дней со дня принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:  Е.А.Ваганова