АРБИТРАЖНЫЙ СУД 

ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ-ЧУВАШИИ

428000, Чувашская Республика, г. Чебоксары, проспект Ленина, 4 http://www.chuvashia.arbitr.ru/

 

 

 

Именем Российской Федерации

 

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А79-3391/2020

г. Чебоксары

16 августа 2020 года

Резолютивная часть решения принята и  оглашена 10.08.2020. 

 

Арбитражный суд  Чувашской Республики - Чувашии в составе судьи Кузьминой О.С.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению

общества с ограниченной ответственностью "Регионстрой", (ИНН 

<

***>,  ОГРН 

<

***>), Россия 428037, г. Чебоксары, Чувашская Республика, проезд Дорожный д. 4, пом. 3, офис 3

к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары, Россия 428032, г. Чебоксары, Чувашская Республика, ул. Базарная д. 40,

при участии третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне заявителя -  ФИО2

о признании незаконными действий по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи от 16.01.2020 за № 2202100005336 о недостоверности сведений в отношении учредителя и руководителя общества с ограниченной ответственностью "Регионстрой" ФИО2, обязании устранить допущенные нарушения 

при участии:

от заявителя: ФИО3 по доверенности от 25.05.2020

от Инспекции: ФИО4 по доверенности от 07.07.2020, ФИО5 по доверенности от 20.12.2019 № 05-1-19/08

от третьего лица: не было

установил:

общество с ограниченной ответственностью "Регионстрой" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными действий Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи от 16.01.2020 за № 2202100005336 о недостоверности сведений в отношении учредителя и руководителя ООО "Регионстрой" ФИО2 и об обязании устранить допущенные нарушения, исключив из Единого государственного реестра юридических лиц записи от 16.01.2020 за № 2202100005336 о недостоверности сведений в отношении учредителя и руководителя ООО "Регионстрой" ФИО2.

Определением суда от 25.06.2020 привлечена к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне заявителя -  ФИО2 – руководитель и учредитель ООО «Регионстрой».

В ходе рассмотрения дела представитель заявителя поддержал требования.

Представители Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары заявление не признали по доводам, изложенным в отзывах, считают правомерными действия по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи от 16.01.2020 за № 2202100005336 о недостоверности сведений в отношении учредителя и руководителя ООО "Регионстрой" ФИО2 (том 1 л.д. 33-34, том 2 л.д. 81-93).

Третье лицо без самостоятельных требований, на стороне заявителя ФИО2, извещенное о дне, времени и месте судебного заседания, в суд своего представителя не направило, в ходе рассмотрения дела представило письменные пояснения, считает действия Инспекции неправомерными и заявление общества подлежащим удовлетворению. ( том 1 л.д. 107-108,  том 3 л.д. 188).

Выслушав представителей участников дела, суд установил следующее. 

           Инспекцией ФНС по г. Чебоксары установлены обстоятельства, предшествующие внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи от 16.01.2020 за № 2202100005336 о недостоверности сведений в отношении учредителя и руководителя ООО "Регионстрой" ФИО2 

Так, в отношении ООО «Регионстрой» и его руководителя ФИО2 в  соответствии со статьей 90 Налогового кодекса РФ в Инспекцию ФНС по Сормовскому району г. Нижнего Новгорода неоднократно направлялись поручения о допросе руководителя ООО «Регионстрой» ФИО2. 

Согласно уведомлениям о невозможности допроса свидетеля и принятых мерах ФИО2 на допрос не являлась, уважительных причин неявки не представила.

Проведен осмотр по адресу места нахождения ООО «Регионстрой»: 

<

...>. офис 3, в ходе которого установлено отсутствие организации по адресу регистрации, о чем составлен протокол осмотра объекта недвижимости от 27.12.2018.

У общества отсутствуют платежи по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово хозяйственной деятельности (за коммунальные услуги, электроэнергию, выплату заработной платы и т.д.); общество не обладает материально-технической базой: имущество, транспортные средства и земельные участки в собственности отсутствуют; общество не обладает трудовыми ресурсами, необходимыми для ведения финансово-хозяйственной деятельности;  филиалы и обособленные подразделения отсутствуют.

          По сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, адресом места регистрации руководителя и учредителя ООО  «Регионстрой» ФИО2 является адрес: 

<

...>.

          Инспекцией 27.02.2020 осуществлен выезд по адресу места жительства ФИО2: 

<

...>, в ходе которого установлено, что проживающие по указанному адресу собственники квартиры сообщили, что ФИО2 им не знакома, по указанному адресу не проживает и не зарегистрирована.

          Вышеуказанные обстоятельства послужили Инспекции основанием полагать, что руководство деятельностью обществом не осуществляется лицом, указанным в качестве лица, имеющего право без доверенности действовать от имени ООО «Регионстрой». 

В связи с этим, Инспекцией в адрес ФИО2 и в адрес ООО «Регионстрой» направлено уведомление от 10.12.2019 N 659 о необходимости представления достоверных сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени общества. Уведомление направлено по юридическому адресу ООО «Регионстрой»: 

<

...>, офис 3, а также по адресу места жительства ФИО2: 

<

...>, что подтверждается реестром отправленной корреспонденции от 10.12.2019 с проставленным оттиском печати «Почта России».

            Поскольку ФИО2 также в период с момента направления регистрирующим органом уведомления о необходимости представления достоверных сведений и до внесения записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений не исполнила обязанность, установленную абзацем 2 пункта 6 статьи 11 Закона N 129-ФЗ, не представила сведения и документы, подтверждающие достоверность сведений об учредителе/руководителе общества, Инспекцией сделан вывод о том, что сведения об учредителе/руководителе ООО «Регионстрой», содержащиеся в ЕГРЮЛ, являются недостоверными.

          На основании изложенных обстоятельств регистрирующим органом 16.01.2020 в ЕГРЮЛ внесена запись за № 2202100005336 о недостоверности сведений об учредителе и руководителе ООО «Регионстрой» ФИО2

ФИО2  и ООО «Регионстрой» обратились с жалобой в Управление Федеральной  налоговой службы  по Чувашской Республике на указанные действия Инспекции.

Управление Федеральной  налоговой службы  по Чувашской Республике вынесло решение № 56 от 11.03.2020, которым жалобы  ФИО2 и ООО «Регионстрой» оставлены без удовлетворения, в связи с чем общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными действий Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи от 16.01.2020 за № 2202100005336 о недостоверности сведений в отношении учредителя и руководителя ООО "Регионстрой" ФИО2 и об обязании устранить допущенные нарушения, исключив из Единого государственного реестра юридических лиц записи от 16.01.2020 за № 2202100005336 о недостоверности сведений в отношении учредителя и руководителя ООО "Регионстрой" ФИО2.

Изучив материалы дела, исследовав представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи в соответствии с положениями статьи 71 Арбитражного процессуального Кодекса РФ, в том числе письменные доводы третьего лица относительно настоящего спора ФИО2, суд считает заявление подлежащим удовлетворению.

Отношения, возникающие, в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации, ликвидации, а также в связи с ведением Единого государственного реестра юридических лиц, регулируются Федеральным законом N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

В соответствии с пунктом 9 статьи 14 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" (далее - Федеральный закон N 149-ФЗ) государственные органы, определенные в соответствии с нормативным правовым актом, регламентирующим функционирование государственной информационной системы, обязаны обеспечить достоверность и актуальность информации, содержащейся в данной информационной системе. 

Одним из принципов правового регулирования отношений в сфере информации, информационных технологий и защиты информации является достоверность информации (статья 3 Федерального закона N 149-ФЗ). 

Таким образом, необходимым условием проведения государственной регистрации является не только предоставление заявителем полного перечня документов, но и достоверность предоставленной информации.

Согласно пункту 2 статьи 51 Гражданского кодекса РФ данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Лицо, добросовестно полагающееся на данные единого государственного реестра юридических лиц, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам. 

В пункте 2 статьи 54 Гражданского Кодекса РФ закреплено, что место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц. 

В силу подпунктов "в", "д", "л" пункта 1 статьи 5 Федерального закона N 129-ФЗ в ЕГРЮЛ содержатся такие сведения о юридическом лице, как адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица, сведения об учредителях (участниках) юридического лица, фамилия, имя, отчество и должность лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, а также паспортные данные такого лица или данные иных документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством Российской Федерации, и идентификационный номер налогоплательщика при его наличии; единство и сопоставимость сведений ЕГРЮЛ, обеспечиваются, в том числе, проверкой достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ.

Согласно пункту 4.2 статьи 9 Федерального закона N 129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством: а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем; б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки; в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки; г) проведения осмотра объектов недвижимости; д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Пунктом 4 Приказа ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@ (далее - Приказ N 72), принятого в обеспечение мероприятий, указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона N 129-ФЗ, установлено, что основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

Согласно пункту 6 статьи 11 Федерального закона N 129-ФЗ в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в единый государственный реестр юридических лиц, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами "в", "д" и (или) "л" пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в едином государственном реестре юридических лиц), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений.

В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности. В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись о недостоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице.

Инспекцией 06.05.2019 в ЕГРЮЛ внесена запись за государственным регистрационным номером 2192130131587 о недостоверности сведений о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. 

Материалами дела подтверждается, что ФИО2 является единственным участником общества, которая лично приняла решение о возложении на себя обязанностей единоличного исполнительного органа, руководителя, директора общества.

Обществом в материалы дела представлены документы о его финансово-хозяйственной деятельности, а именно: договор субаренды нежилых помещений от 01.07.2017 № 5, акт приема-сдачи помещений, договора подряда, счета-фактуры, справки о стоимости выполненных работ и затрат, акты о приемке выполненных работ, акты оказанных услуг, договора на предоставление услуг, договора поставки, акты передачи векселей, переписка с контрагентами. (том 1, том 2 л.д.1-78). 

Перечисленные документы от имени общества подписаны его директором – ФИО2, недостоверность подписи Инспекцией не подтверждена.

Инспекцией также не оспаривается подлинность подписи ФИО2 в решении № 1 от 22.06.2017 о создании общества, ссылки на визуальное несовпадение, судом не принимаются в виду недоказанности данного довода.

В ходе рассмотрения дела привлеченная в качестве третьего лица ФИО2 представляла пояснения, согласно которым подтвердила сведения о себе как об учредителе и руководителе общества.

В подтверждение доводов о достоверности сведений о ФИО2 как учредителя и руководителя ООО «Регионстрой», третье лицо приобщило к материалам дела свои объяснения от 15.05.2020, данные оперуполномоченному отделения отдела экономической безопасности и противодействия коррупции Управления МВД России по городу Н.Новгороду. (том 3 л.д.190-192).

Таким образом, ФИО2 подтвердила свою причастность к деятельности общества, настаивает на том, что является единственным участником и директором общества с момента регистрации, несмотря на отсутствие личного участия в судебном заседании ФИО2 по причине невозможности проведения судебного заседания посредством видеоконференцсвязи в виду действующих ограничений в Арбитражном суде Волго-Вятского округа и невозможности явки в Арбитражный суд Чувашской Республики в период эпидемии.

Доводы о недостоверности сведений о руководителе и учредителе общества Инспекция основывает также на акте обследования адреса места нахождения физического лица от 27.02.2020 № 28. (том 1 л.д.43).

Общество и третье лицо относительно обследования Инспекцией по месту регистрации ФИО2 по адресу: 

<

...>  считают, что данный документ составлен формально, без действительного выхода по адресу. В указанном жилом помещении проживает мать ФИО2, которая в свою очередь не подтверждает информацию о выходе сотрудников Инспекции и составлении каких-либо актов, взятие у нее объяснений.

Судом принимаются данные доводы. Так, в акте № 28 от 27.02.2020 обследования указано об опросе Инспекцией супругов пенсионного возраста, со слов которых следует, что ФИО2 им не знакома, по данному адресу не проживает, не зарегистрирована, при этом квартира находится в их частной собственности. Указать свои данные супруги отказались.

Однако в материалы дела обществом представлены документы, на которые также ссылается третье лицо - договор социального найма № 299 от 03.09.2015, опровергающий принадлежность кому-либо на праве частной собственности данного жилого помещения. (то 1 л.д.85-88).

Договор подтверждает принадлежность жилого помещения по адресу 

<

...> матери третьего лица (ФИО2) - ФИО6, поскольку в пункте 3 договора указано, что совместно с нанимателем в жилое помещение вселяется ее дочь - ФИО2.

Жилое помещение не приватизировано, поэтому ссылка в акте № 28 от 27.02.2020 на собственников жилого помещения не подтверждает обследование Инспекцией именно помещения по адресу регистрации ФИО2

После получения информации от опрошенных 27.02.2020 в ходе обследования лиц, отказавшихся представиться, Инспекцией данная информация занесена в акт обследования, однако в материалы дела не представлены достоверные документы получения и проверки данной информации, которые подтверждают действия Инспекции об обследовании и опросе жилого помещения именно по месту регистрации ФИО2, в том числе запросы в соответствующие органы о проживающих по данному адресу лицах, с отражением фамилии, имени, отчества опрошенных престарелых супругов, документы о праве владения на квартиру по указанному адресу и т.д.

На основании изложенного, в акте обследования № 28 от 27.02.2020 регистрирующим органом указана недостоверная информация.

 Убедительных доказательств того, что корреспонденция (уведомление о предоставлении достоверных сведений) направлялась ФИО2 и обществу  по надлежащим адресам, с возможностью проследить состояние нахождения писем, Инспекцией в дело не представлено, поскольку письма направлены простой почтой, что подтверждается реестром почты. (том 1 л.д.37). 

Действительно, ФЗ-129 не предусмотрено направление уведомлений лишь заказной корреспонденцией (что не исключается, и может влечь иную оценку доказательств), однако при факте отрицания получения уведомления о необходимости представления достоверных сведений обществом и ФИО2, данное доказательство о надлежащем направлении уведомления и выводы Инспекции о неисполнении уведомления по вине общества и ФИО2, не представляется возможным достоверно подтвердить.

К уведомлениям о допросе свидетеля ФИО2 не приложены доказательства приглашения ее на опрос, в связи с чем доводы Инспекции о не явке на опрос ФИО2 документально не подтверждены. (том 1 л.д.38-42).

В материалы дела Инспекцией приложены документы и сведения относительно нарушения, по мнению Инспекции, ООО «Регионстрой» налогового законодательства. (том 2 л.д.96-130, том 3 л.д.1-173).

В ответ на жалобу общества, Управление ФНС по Чувашской Республике указывает на обстоятельства, на основании которых была внесена запись о недостоверности, а именно: неявка на вызов директора, проведение осмотра по адресу места нахождения, отсутствие материально-технической базы, трудовых ресурсов, отсутствие перечисление по расчетному счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности. 

Однако судом отмечается, что выявленные Инспекцией нарушения требований налогового законодательства являются основанием для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности и сами по себе не могут являться основанием для внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об учредителе и руководителе юридического лица.

При таких обстоятельствах, применительно к рассматриваемому делу исходя из имеющихся доказательств, бесспорных и убедительных доказательств недостоверности сведений о руководителе ООО «Регионстрой» регистрирующим органом не представлено, в связи с чем у Инспекции отсутствовали достаточные правовые основания для внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений в отношении руководителя и учредителя общества. 

На основании изложенного, суд пришел к выводу о том, что действия регистрирующего органа по внесению в ЕГРЮЛ записи от 16.01.2020 за № 2202100005336 о недостоверности сведений в отношении учредителя и руководителя общества с ограниченной ответственностью "Регионстрой" ФИО2 не соответствуют закону и нарушают права и законные интересы общества, в связи с чем признает их незаконными.

В качестве меры, направленной на восстановление прав общества, суд обязывает Инспекцию исключить запись о недостоверности сведений о юридическом лице от 16.01.2020 за государственным регистрационным номером 2202100005336  из ЕГРЮЛ.

В связи с удовлетворением заявления, расходы по возмещению заявителю уплаченной государственной пошлины в размере 3000 руб. и по обеспечительным мерам в размере 3000 руб. суд относит на Инспекцию в соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального Кодекса РФ.

руководствуясь статьями 110, 167 – 170, 176, 200 и 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  

 

Р Е Ш И Л:

заявление удовлетворить.

Признать незаконными действия Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи от 16.01.2020 за № 2202100005336 о недостоверности сведений в отношении учредителя и руководителя общества с ограниченной ответственностью "Регионстрой" ФИО2, обязав устранить допущенные нарушения путем исключения из Единого государственного реестра юридических лиц записи от 16.01.2020 за № 2202100005336 о недостоверности сведений в отношении учредителя и руководителя общества с ограниченной ответственностью "Регионстрой" ФИО2.

Меры по обеспечению заявления, принятые судом определением от 03.06.2020 отменить после вступления решения суда в законную силу.

Взыскать с Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары в пользу общества с ограниченной ответственностью "Регионстрой" возмещение расходов по оплате государственной пошлине в сумме 6 000 (Шесть тысяч) руб.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд, г. Владимир, в течение месяца с момента его принятия.

Решение арбитражного суда первой инстанции может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Волго-Вятского округа, г. Нижний Новгород, при условии, что оно было предметом рассмотрения Первого арбитражного апелляционного суда или Первый арбитражный апелляционный суд отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Кассационная жалоба может быть подана в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемых решения, постановления арбитражного суда.

Жалобы подаются через Арбитражный суд Чувашской Республики – Чувашии.

 

Судья

О.С. Кузьмина