Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-71934/2019

06 марта 2020 года

г .Санкт-Петербург

Резолютивная часть решения объявлена 04 марта 2020 года.

Полный текст решения изготовлен 06 марта 2020 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составесудьи Жбанова В.Б.,

при ведении протокола судебного заседания

помощников судье Петровской М.Г. 

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:

Истец: 

1) Д-р Аппельт Файт

2) ФИО1

Ответчик: общество с ограниченной ответственностью «А+С ТРАНСПРОЕКТ»

об обязании общество предоставить документы 

при участии

от истца; 1), 2) ФИО2, доверенность от 30.05.2018 № 78 АБ 5073425;

от ответчика: ФИО3 доверенность  от 19.09.2019

установил:

Д-р.Аппельт Файт (далее - истец-1) и ФИО1 (далее - истец-2) обратились в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к ООО «А+С ТРАНСПРОЕКТ» (далее - ответчик) об обязании предоставить документы.

Истцы также заявили требование об установлении астрента в размере 10 000 рублей за каждый день неисполнения судебного акта по делу.

Определением суда от 25.07.2019 исковое заявление принято судом к производству, судебное заседание назначено на 27.09.2019.

Истцом заявлено ходатайство о приобщении документов: бухгалтерского баланса, представленного Петростатом представителю истца, судом ходатайство удовлетворено.

Ответчиком заявлено ходатайство о приобщении письменного отзыва, судом отзыв приобщен к материалам дела. К отзыву приложены документы, в том числе переписка сторон и ответы на запросы истца о предоставлении документов.

18.07.2019 от истца поступило заявление об изменении просительной части искового заявления, в котором он просил обязать ответчика предоставить для ознакомления и выдать копии следующих документов:

1. Бухгалтерскую отчетность ООО «А+С Транспроект» по состоянию на 31 декабря 2018 год (бухгалтерский баланс с пояснительной запиской, отчетом о прибылях и убытках, отчетом о движении денежных средств) на основании Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и приказа Минфина РФ от 06.07 1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».

2. Учетную политику ООО «А+С Транспроект» на 2017-2018 годы.

3. Отчет о движении денежных средств за первый и второй кварталы 2018 года.

4. Расшифровку статей баланса, расшифровку кредиторской (79,5 млн. руб.) и дебиторской (40 млн. руб.) задолженности общества за первый и второй кварталы 2018 года с данными по всем кредиторам и дебиторам с указанием наименования, суммы и периода образования задолженности, в том числе в разрезе счетов бухгалтерского учета по состоянию на 24 07 2018 с расшифровкой статей: 

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

63. «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

64. «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

75 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

5. Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (унифицированная форма N ИНВ-17) по состоянию на 24.07 2018;

6. Расшифровку выручки и себестоимости продаж, состав и основания управленческих расходов, прочих расходов с предоставлением оправдательных (первичных) документов, в том числе:

- обоснование амортизации по 26 счету за полугодие составляет по ОСВ почти 2,5

млн.;

- обоснование аренды помещения 3,6 млн. в непроизводственных целях; 

- ФОТ в месяц административно-управляющего персонала 2,0 млн.;

- расшифровку материальных расходов (ТМЦ) - 24 млн.;

- расшифровку субподряда 30 млн. рублей с предоставлением копий договоров и актов принятых работ (услуг);

- расшифровку прочих расходов 4 млн. рублей;

- расшифровку уменьшения финансовых вложений почти на 8 млн. рублей.

7. Трудовой договор с генеральным директором ООО «А+С Транспроект», действовавший в первом и втором кварталах 2018 г. и иные документы, обосновывающие заработную плату и иное вознаграждение за труд генерального директора в 2018 году.

8. Договоры, платежные поручения, иные первичные документы бухгалтерского учета, раскрывающие размер и причину отражения в бухгалтерском учете убытков и явившиеся основанием для снижения нераспределенной прибыли в регистрах бухгалтерского учета за первое полугодие 2018 года, в том числе:

- договоры займа и кредитных договоров с участием Общества, заключенные в период с 31.12.2017 по 24.07.2018;.

- документы, подтверждающие получение займов и кредитов, а также возврат займов и кредитов в период с 31.12.2017 по 24.07.2018;

- договоры аренды объектов недвижимости, иного имущества с актами приема-передачи арендуемых объектов в аренду и из аренды, заключенные в период с 31.12.2017 по 24 07.2018; 

- договоры о совместной деятельности, заключенные в период с 31.12.2017 по 24.07.2018;

- договоры поставки, подряда и оказания услуг, заключенных в период с 31.12.2017 по 24.07.2018;

- агентские договоры, заключенные в период с 31.12.2017 по 24.07.2018; 

- договоры залога, поручительства, заключенные в период 31.12.2017 по 24.07.2018;

- договоры доверительного управления, заключенные в период с 31.12.2017 по 24.07.2018;

- соглашения об уступке прав требования, переводе долга, заключенные в период с 31.12.2017 по 24.07.2018;

- сведения о внесении денежных средств и иного имущества в уставные капиталы юридических лиц в период с 31.12.2017 по 24.07.2018.

9. Заверенные копии деклараций по налогу на прибыль общества за январь-июль2018 года с отметками налоговых органов об их получении.

10. Данные аналитического и синтетического учета по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» с указанием всех проводок по счету и корреспондирующим счетам, за первое полугодие 2018 года с предоставлением оправдательных документов для проводок.

От истца поступили письменные объяснения.

От ответчика поступили дополнения к отзыву.

Распоряжением Заместителя Председателя Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 02.03.2020 дело А56-71934/2019 передано в производство судье Жбанову В.Б.

В судебном заседании 04.03.2020 представитель истца пояснил, что отказывается от пунктов 1, 3 и 5 просительной части иска. 

В силу части 1 статьи 49 АПК РФ истец вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде первой инстанции до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, изменить основание или предмет иска, увеличить или уменьшить размер исковых требований.

В соответствии с пунктом 4 статьи 150 АПК РФ арбитражный суд прекращает производство по делу, если установит, что истец отказался от иска и отказ принят арбитражным судом.

Учитывая, что ходатайство заявлено уполномоченным лицом, не противоречит закону и не нарушает права других лиц, суд принимает отказ от заявленных требований. Производство по делу в части отказа от иска подлежит прекращению.

Арбитражный суд, в порядке статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации завершил предварительное судебное заседание и перешел в судебное разбирательство.

Представитель истца поддержал измененные требования, представитель ответчика возражал по мотивам, изложенным в отзыве.

Исследовав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в совокупности и взаимосвязи, суд установил, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям:

Истцы являлись участниками ООО «А+С ТРАНСПРОЕКТ» с долями владения в уставном капитале Д-р Аппельт Файт - 29% уставного капитала номинальной стоимостью доли 2 900 рублей, ФИО1- 20% уставного капитала номинальной стоимостью доли 2 000 рублей, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ по состоянию на 25.05.2018.

24.08.2018 истцами было подано заявление о выходе из общества в соответствии со статьей 26 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», однако выплата действительной стоимости доли в уставном капитале была произведена в октябре 2018 года лишь частично, поскольку нераспределенная прибыль (чистые активы) общества, которая по состоянию на 31.12.2017 г. составила 22 205 000 рублей, искусственно была занижена до 8 736 000 рублей путем отражения операционного убытка от деятельности общества за полугодие в размере 13 470 000 рублей

С целью определения действительной стоимости доли истцами ответчику 17.04.2019 было предъявлено следующее требование о предоставлении документов на ознакомление и выдаче.

Письмом от 22.04.2019 ответчиком в предоставлении доступа к бухгалтерским документам общества и предоставлении их копий было отказано.

В соответствии со статьей 65.2 ГК РФ участник ООО как участник корпорации вправе в случаях о порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией

Согласно статье 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закона об ООО) участники общества вправе:

 - участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и уставом общества;

 - получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В силу пункта 4 статьи 50 Закона об ООО общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 данной статьи в течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предъявлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов.

Согласно пункту 6 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18 01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» лицо, которому общество с ограниченной ответственностью обязано выплатить действительную стоимость приобретенной обществом доли в своем уставном капитале (статья 23 Закона об обществах с ограниченной ответственностью), ... вправе требовать предоставления информации о деятельности общества, связанной соответственно с определением действительной стоимости доли, подлежащей выплате обществом, либо с определением цены выкупленных акций

Однако ответчик в нарушение указанных норм закона ответил отказом и документы не предоставил. При этом ответчик также не известил истцов об отсутствии указанных документов либо о недостающей в требовании информации.

Таким образом, ответчиком были нарушены права истцов как участников общества на получение информации о деятельности общества и ознакомление с документами общества.

Ответчик возражал против удовлетворения иска, в отзыве указав, что согласно пункту 2 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - ФЗ «Об ООО», общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам:

 1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

 2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) внутренние документы общества;

5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора,государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества,управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иныминормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества,внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

При этом в силу пункта 1 статьи 8 ФЗ «Об ООО», участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке. 

При этом как указано в п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (Информационное письмо №144), из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Таким образом, для удовлетворения заявленных требований должны соблюдаться два критерия:

1) требовать предоставления документов должен участник Общества; 

2) документы должны иметься в Обществе. В данном случае не соблюден не один из приведенных выше критериев.

Так Истцы перестали быть участниками Общества 24.07.2018, подав соответствующие заявления о выходе из состава участников Общества. Исходя из изложенного, Истцы не являются на дату рассмотрения дела участниками Общества.

Согласно пункту 6 Информационного письма № 144, судам необходимо учитывать, что не могут быть удовлетворены требования лица об обязании хозяйственного общества предоставить информацию, если на момент рассмотрения дела такое лицо не является участником хозяйственного общества. Вместе с тем лицо, которому общество с ограниченной ответственностью обязано выплатить действительную стоимость приобретенной обществом доли в своем уставном капитале (статья 23 Закона об обществах с ограниченной ответственностью), вправе требовать предоставления информации о деятельности общества, связанной соответственно с определением действительной стоимости доли, подлежащей выплате обществом.

Исходя из изложенного истцы вправе требовать от ответчика документы только в целях расчета действительной стоимости их доли, в случае если Общество обязано выплатить им указанную действительную стоимость.

В данном случае обществом полностью исполнено обязательство перед истцами по выплате действительной стоимости долей в уставном капитале Общества из которого Истцы вышли 24.07.2018.

22.10.2018 истцам платежными поручениями перечислена действительная стоимость их долей в уставном капитале, произведена оплата НДФЛ по ставке 30%, в связи с тем, что Истцы не являются резидентами Российской Федерации. 

В ответе на требование о предоставлении документов от 24.10.2018 приведен расчет действительной стоимости долей истцов в уставном капитале общества. Указанный расчет по сегодняшний день не оспаривается истцами. К расчету были приложены бухгалтерский баланс Общества и отчет о финансовых результатах за январь-июнь 2018 года, то есть балансы необходимые для расчета действительной стоимости долей в уставном капитале Общества. Исходя из изложенного, требования Истцов не могут быть удовлетворены ввиду того, что Истцы не являются участниками Общества, а спор по размеру выплаты Истцам действительной стоимости их долей в уставном капитале между сторонами отсутствует. 

Кроме того, запрашиваемые документы Общество Истцам предоставить не может ввиду их отсутствия в Обществе, поскольку:

1. Отчет о движении денежных средств за первый и второй кварталы 2018 года, расшифровку статей баланса, расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности Обществом не составляется ввиду применения Обществом упрощенных способов ведения бухгалтерского учета.

3. Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочимидебиторами и кредиторами составляется только по результатам проведенной инвентаризации. В Обществе в указанный период не было необходимости в проведении инвентаризации, и она не проводилась, ввиду чего указанного акта также не имеется в документах Общества.

4. Расшифровка выручки и себестоимости продаж, состав и основанияуправленческих расходов не входят в состав бухгалтерской документации, которую должно хранить и предоставлять участникам Общество, однако данные документы были подготовлены и предоставлены Истцам в ответе на требование о даче пояснений и предоставлении документов от 09.11.2018. Истцам вместе с ответом были предоставлены оборотно-сальдовые ведомости по соответствующим счетам за первое полугодие 2018 года. 

5. Трудовой договор с Генеральным директором Ответчика, действовавший впером и втором кварталах 2018 года и иные документы, обосновывающие заработнуюплату и иное вознаграждение за труд Генерального директора в 2018 году; Договоры,платежные поручения, иные документы бухгалтерского учета, раскрывающие размер ипричину отражения в бухгалтерском учете убытков, явившихся основанием для снижения нераспределенной прибыли в регистрах бухучета за первое полугодие 2018 по мнению ответчика не связаны с расчетом действительной стоимости доли в уставном капитале Общества. 

6. Заверенные копии деклараций по налогу на прибыль общества за январь-июль2018 с отметками налогового органа не являются документами бухгалтерского учета. При этом предоставление даже участникам Общества документов налогового учета законодательством не предусмотрено.

7. Данные аналитического и синтетического учета нераспределенной прибыли(непокрытого убытка) - наличие данного документа не предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации. 

Согласно части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности. Каждое доказательство подлежит оценке арбитражным судом наряду с другими доказательствами (части 2 и 4 статьи 71 АПК РФ).

Суд не принимает доводы ответчика.

Истец указал, что у него имеются обоснованные сомнения в достоверности бухгалтерского учета, примененного ответчиками для расчета действительной стоимости доли, выплаченной Истцам при выходе их из общества.

Заявления Истцов о выходе из состава участников ООО «А+С ТРАНСПРОЕКТ» от 22.07.2018 были получены ответчиком 24.07.2018, однако ответчик изготовил и представил в ИФНС № 15 протокол внеочередного общего собрания участников ООО «А+С Транспроект» от 31.07.2018, согласно которому на собрании участвовали в том числе истцы, уже не являвшиеся на момент даты собрания участниками Общества.

Истцами от Ответчика был получен протокол № 11 годового общего собрания участников ООО «А+С Транспроект» от 22.03.2017, который также был сфальсифицирован, поскольку согласно протоколу на собрании в первом квартале 2017 года принято решение утвердить бухгалтерскую отчетность за 2017 год и направить чистую прибыль общества за 2017 год на развитие общества

Кроме того, Истцами представлен бухгалтерский баланс за 2 квартал 2018, согласно которому в первом полугодии 2018 отражен операционный убыток от деятельности общества в размере 13 470 000 рублей, стоимость чистых активов определена в размере 8 736 000 рублей. Вместе с тем из полученного бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах по итогам 2018 года получена чистая прибыль в размере 16 520 000 рублей, стоимость чистых активов составила 34 456 000 рублей (и это с учетом выплаченных истцам 4 280 421, 70 рублей).

Следовательно, имеются основания не доверять данным бухгалтерского учета, предоставленным ответчиком, поскольку в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2014 № 84н (п.7) стоимость чистых активов определяется по данным бухгалтерского учета, то для доказывания недостоверности данных бухгалтерского учета и оспаривания расчета стоимости чистых активов, необходимо получить непосредственный доступ к данным бухгалтерского учета, чтобы знать, имелись ли в действительности факты хозяйственной деятельности, приведшие к образованию убытков, и какие сделки или решения необходимо оспаривать в судебном порядке.

В соответствии с пунктом 3 статьи 30 закона «Об ООО» втечение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.

Истец просит предоставить указанные в просительной части документы, поскольку:

1.Учетная политика определяет понятие отчетного периода и периодичность составления бухгалтерской отчетности, порядок ведения бухгалтерского учета.

2. Зарплата директора влияет на формирование данных по счету в части расходов на оплату труда, она занижается, финансовый результат и влияет в конечном итоге на размер чистых активов, в то время как Истец Аппельт Файт такого договора с генеральным директором не заключал. Без оспаривания данного трудового договора и указанного в нем размера заработной платы генерального директора в отдельном процессе невозможно будет восстановить бухгалтерский учет Ответчика и назначить экспертизу по расчету действительной стоимости долей истцов

3. Деклараций по налогу на прибыль общества за январь-июль 2018 года с отметками налоговых органов позволят убедиться в правильности отражения убытков Общества в предоставлен ной Истцам отчетности.

4. Удовлетворение остальных требований позволит истцам рассчитать стоимость чистых активов ответчика и принять решение об обращении или не обращении в суд с соответствующим иском, избежав уплаты госпошлины в значительном размере и значительных расходов на проведение судебной экспертизы.

Истец просит взыскать с ответчика судебную неустойку на случай неисполнения решения суда.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» на основании пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре, в том числе предполагающего воздержание должника от совершения определенных действий, а также к исполнению судебного акта, предусматривающего устранение нарушения права собственности, не связанного с лишением владения (статья 304 Гражданского кодекса Российской Федерации), судом могут быть присуждены денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (далее - судебная неустойка).

В силу пункта 2 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации уплата судебной неустойки не влечет прекращения основного обязательства, не освобождает должника от исполнения его в натуре, а также от применения мер ответственности за его неисполнение или ненадлежащее исполнение.

Размер присуждаемой суммы определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации).

При этом в результате такого присуждения исполнение судебного акта должно для ответчика оказаться более выгодным, чем его неисполнение. Определяя размер присуждения денежных средств на случай неисполнения судебного акта, суд учитывает степень затруднительности исполнения судебного акта, возможности ответчика по добровольному исполнению судебного акта, его имущественное положение, в частности размер его финансового оборота, а также иные заслуживающие внимания обстоятельства.

Денежные средства, присуждаемые истцу на случай неисполнения судебного акта, определяются в твердой денежной сумме, взыскиваемой единовременно, либо денежной сумме, начисляемой периодически; возможно также установление прогрессивной шкалы (например, за первую неделю неисполнения одна сумма, за вторую - сумма в большем размере и т.д.).

Суд определяет момент, с которого соответствующие денежные средства подлежат начислению. Так, возможно начисление денежных средств с момента вступления решения в законную силу либо по истечении определенного судом срока, который необходим для добровольного исполнения судебного акта (часть 2 статьи 174 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации  расходы по государственной пошлине относятся на ответчика, в размере, пропорциональном размеру обоснованно заявленных требований.

Руководствуясь пунктом 4 части 1 статьи 150, статьями 110, 167-176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд 

решил:

Прекратить производство по делу в части отказа от требований в отношении предоставления документов:

 - бухгалтерской отчетности ООО «А+С Транспроект» по состоянию на 31 декабря 2018 год (бухгалтерский баланс с пояснительной запиской, отчетом о прибылях и убытках, отчетом о движении денежных средств) на основании Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и приказа Минфина РФ от 06.07 1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»;

 - отчета о движении денежных средств за первый и второй кварталы 2018 года;

 - акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (унифицированная форма N ИНВ-17) по состоянию на 24.07 2018.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «А+С ТРАНСПРОЕКТ» предоставить Д-р Аппельт Файт и ФИО1 для ознакомления, а также изготовить и предоставить за соответствующую плату копии следующих документов Общества:

1. Документы по учетной политике ООО «А+С Транспроект» на 2017-2018 годы.

2. Расшифровку статей баланса, расшифровку кредиторской (79,5 млн. руб.) и дебиторской (40 млн. руб.) задолженности общества за первый и второй кварталы 2018 года с данными по всем кредиторам и дебиторам с указанием наименования, суммы и периода образования задолженности, в том числе в разрезе счетов бухгалтерского учета по состоянию на 24. 07. 2018 с расшифровкой статей: 

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

63. «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

64. «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

75. «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,

3. Расшифровку выручки и себестоимости продаж, состав и основания управленческих расходов, прочих расходов с предоставлением оправдательных (первичных) документов, в том числе:

- обоснование амортизации по 26 счету за полугодие составляет по ОСВ почти 2,5

млн.;

- обоснование аренды помещения 3,6 млн. в непроизводственных целях; 

- ФОТ в месяц административно-управляющего персонала 2,0 млн.;

- расшифровку материальных расходов (ТМЦ) - 24 млн.;

- расшифровку субподряда 30 млн. рублей с предоставлением копий договоров и актов принятых работ (услуг);

- расшифровку прочих расходов 4 млн. рублей;

- расшифровку уменьшения финансовых вложений почти на 8 млн. рублей.

4. Трудовой договор с генеральным директором ООО «А+С Транспроект», действовавший в первом и втором кварталах 2018г. и иные документы, обосновывающие заработную плату и иное вознаграждение за труд генерального директора в 2018 году.

5. Договоры, платежные поручения, иные первичные документы бухгалтерского учета, раскрывающие размер и причину отражения в бухгалтерском учете убытков и явившиеся основанием для снижения нераспределенной прибыли в регистрах бухгалтерского учета за первое полугодие 2018 года, в том числе:

- договоры займа и кредитных договоров с участием Общества, заключенные в период с 31.12.2017 по 24.07.2018;.

- документы, подтверждающие получение займов и кредитов, а также возврат займов и кредитов в период с 31.12.2017 по 24.07.2018;

- договоры аренды объектов недвижимости, иного имущества с актами приема-передачи арендуемых объектов в аренду и из аренды, заключенные в период с 31.12.2017 по 24.07.2018; 

- договоры о совместной деятельности, заключенные в период с 31.12.2017 по 24 07.2018;

- договоры поставки, подряда и оказания услуг, заключенных в период с 31.12.2017 по 24.07.2018;

- агентские договоры, заключенные в период с 31.12.2017 по 24.07.2018; 

- договоры залога, поручительства, заключенные в период 31.12.2017 по 24.07.2018;

- договоры доверительного управления, заключенные в период с 31.12.2017 по 24.07.2018;

- соглашения об уступке прав требования, переводе долга, заключенные в период с 31 12.2017 по 24.07.2018;

- сведения о внесении денежных средств и иного имущества в уставные капиталы юридических лиц в период с 31.12.2017 по 24.07.2018.

6. Заверенные копии деклараций по налогу на прибыль общества за январь-июль2018 года с отметками налоговых органов об их получении.

7. Данные аналитического и синтетического учета по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» с указанием всех проводок по счету и корреспондирующим счетам, за первое полугодие 2018 года с предоставлением оправдательных документов для проводок.

В случае неисполнения решения суда установить судебную неустойку в размере 2 000 рублей за каждый день после истечения десяти дней со дня вступления решения в законную силу.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «А+С ТРАНСПРОЕКТ» (ИНН 

<

***>) в пользу Д-р Аппельт Файт расходы по уплате государственной пошлины в размере 3 000 рублей.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «А+С ТРАНСПРОЕКТ» (ИНН 

<

***>) в пользу ФИО1 расходы по уплате государственной пошлины в размере 3 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия Решения.

Судья Жбанов В.Б.