АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ

634050, пр. Кирова д. 10, г. Томск, тел. (3822)284083, факс (3822)284077,  http://tomsk.arbitr.ru, e-mail: tomsk.info@arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А67-3295/2023

г. Томск

12 сентября 2024 года

дата объявления резолютивной части

26 сентября 2024 года дата изготовления в полном объеме

Арбитражный суд Томской области в составе судьи Ю.М. Сулимской,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Филимоновой Н.А.,  рассмотрев в судебном заседании, с использованием системы видеоконференц-связи, при содействии Стрежевского городского суда Томской области материалы дела по исковому заявлению Областного государственного автономного учреждения здравоохранения «Стрежевская городская больница» (636782, Томская область, Стрежевой город, Строителей улица, дом 1, ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Томской области (634034, 

<

...>, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) о признании недействительным акта от 10.03.2023 в части, по встречному исковому заявлению Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области (634034, 

<

...>, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к Областному государственному автономному учреждению здравоохранения «Стрежевская городская больница» (636782, Томская область, Стрежевой город, Строителей улица, дом 1, ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>)

 о взыскании 202 250 322,08 руб., 

с привлечением к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора: Департамента здравоохранения Томской области (634041, 

<

...>, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>),

При участии в заседании:

от заявителя: ФИО1 (удостоверение, доверенность от 22.05.2024 г.);

от ответчика: ФИО2 (паспорт, доверенность от 09.01.2024, диплом); 

от третьего лица: не явились (уведомлены);

У С Т А Н О В И Л:

Областное государственное автономное учреждение здравоохранения «Стрежевская городская больница» (далее – ОГАУЗ «ФИО10», заявитель) обратилось в Арбитражный суд Томской области с заявлением (уточненным) к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Томской области (далее – Фонд, ответчик) о признании недействительным Акта выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования, полученных ОГАУЗ «ФИО10» на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, за период с 01.01.2018 по 31.12.2021 в части восстановления средств ОМС используемых не по целевому назначению в период с 2018 по 2019 г.г. в сумме 85 380 434,63 рубля.

Определением арбитражного суда от 22.05.2023 заявление принято к производству, к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен, Департамент здравоохранения Томской области.

Определением от 21.06.2023 принято уточнение требований, в соответствии с которым ОГАУЗ «ФИО10» просит суд: признать недействительным Акт выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования, полученных ОГАУЗ «ФИО10» на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, за период с 01.01.2018 по 31.12.2021 от 10.03.2023 № 5-2023 в части восстановления средств ОМС используемых не по целевому назначению в период с 2018 по 2019 г.г. в сумме 85 380 434,63 рубля.

Определением от 27.06.2023 судом принято встречное исковое заявление ТФОМС Томской области поступило встречное исковое заявление, в соответствии с которым просит суд: 1. Взыскать с областного государственного автономного учреждения здравоохранения «Стрежевская городская больница» в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению, в размере 180 298 927 (сто восемьдесят миллионов двести девяносто восемь тысяч девятьсот двадцать семь) рублей 65 копеек. 2. Взыскать с областного государственного автономного учреждения здравоохранения «Стрежевская городская больница» в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области сумму штрафа в размере 18 029 892 (восемнадцать миллионов двадцать девять тысяч восемьсот девяносто два) рубля 76 копеек. 3. Взыскать с областного государственного автономного учреждения здравоохранения «Стрежевская городская больница» в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области пеню в размере 3 921 501 (три миллиона девятьсот двадцать одна тысяча пятьсот один) рубль 67 копеек.

Определением от 02.10.2023 принято уточнение требований, в соответствии с которым заявитель просит суд: признать недействительным Акт ТФОМС Томской области выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования, полученных ОГАУЗ «ФИО10» на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, за период с 01.01.2018 по 31.12.2021 от 10.03.2023 № 5-2023 в части восстановления средств ОМС, используемых не по целевому назначению в 2018-2021 годах, в сумме 148 838 666,40 руб. (в том числе в 2018 году - 30678541,10 руб., в 2019 году - 38231869,99 руб., в 2020 году - 38450049,42 руб., в 2021 году - 41 478205,89 руб.), направленных на оплату гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных в районам Крайнего Севера (выплата районного коэффициента к заработной плате в размере 1,7), а также начисления на 148 838 666,40 руб. штрафа и пени. 

Определением от 31.10.2023 принято уточнение требований ОГАУЗ «ФИО10», в соответствии с которым просит суд:  

1)Признать недействительным Акт ТФОМС Томской области выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования, полученных ОГАУЗ «ФИО10» на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, за период с 01.01.2018 по 31.12.2021 от 10.03.2023 № 5-2023: - в части требования восстановления средств ОМС, используемых в период с 2018 по 2019 г.г., в сумме 85 380 434,63 руб., а также причитающихся на указанную сумму штрафа и пени;   в части требований о восстановлении средств ОМС, используемых в 2018-2021 годах, в сумме 148 838 666,40 руб. (в том числе, в 2018 году - 30678541,10 руб., в 2019 году - 38231869,99 руб., в 2020 году - 38450049,42 руб., в 2021 году - 41 478205,89 руб.), направленных на оплату гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера (выплата районного коэффициента к заработной плате в размере 1,7), а также причитающихся на указанные суммы штрафа и пени;  - в части требования восстановления средств ОМС, используемых в 2019-2021 годах, в сумме 666 907,17 руб. с учетом начислений (в том числе, в 2019 году - 109 672,67 руб., в 2020 году - 276 540,72 руб., в 2021 году - 280 693,78 руб.) на оплату материальной помощи работникам ОГАУЗ «ФИО10», а также причитающихся на указанную сумму штрафа и пени.

2) В исковых требованиях ТФОМС Томской области о взыскании с ОГАУЗ «ФИО10» в пользу ТФОМС Томской области средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, в размере 180 298 927,65 руб., суммы штрафа в размере 18 029 892,76 руб., пени в размере 3 921 501,67 руб. отказать.

Определением от 14.02.2024 принято уточнение требований, в соответствии с которым заявитель просит суд: признать недействительным требование о восстановлении средств ОМС используемых не по целевому назначению в 2018-2019 г.г. в сумме 85 380 434,63 руб. В случае удовлетворении требований фонда, ходатайствует о снижении штрафа до 95% от признанной суммы, пени до 1000 руб. 

В судебном заседании, открытом 26.08.2024, на основании ст. 163 АПК РФ объявлялись перерывы до 05.09.2024, 12.09.2024.

Третье лицо, участвующее в деле, в судебное заседание не явилось, явку представителей не обеспечило, ходатайств не поступило. В соответствии со ст. 156 АПК РФ суд рассмотрел дело в отсутствие указанного лица, уведомленного надлежащим образом.

В ходе судебного разбирательства (22.07.2024) от заявителя представлено ходатайство об уточнении требований, согласно которым заявитель просит суд:

1) Признать недействительным Акт ТФОМС Томской области выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования, полученных ОГАУЗ «ФИО10» на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, за период с 01.01.2018 по 31.12.2021 от 10.03.2023 № 5-2023: - в части требования восстановления средств ОМС, используемых в период с 2018 по 2019 г.г., в сумме 85 380 434,63 руб., а также причитающихся на указанную сумму штрафа и пени; - в части требований о восстановлении средств ОМС, используемых в 2018-2021 годах, в сумме 79 928 255,31 руб. (в 2020 году - 38 450 049,42 руб., в 2021 году – 41 478 205,89 руб.), направленных на оплату гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера (выплата районного коэффициента к заработной плате в размере 1,7), а также причитающихся на указанные суммы штрафа и пени: - в части требования восстановления средств ОМС, используемых в 2020-2021 годах, в сумме 557 234,50 руб. (в 2020 году - 276 540,72 руб., в 2021 году - 280 693,78 руб.) направленных на выплату материальной помощи, а также причитающихся на указанные суммы штрафа и пени. 2) Снизить размер штрафа и пени. 

Кроме этого, в ходе судебного разбирательства представитель учреждения указала, что, так как пени в оспариваемом акте не начислялись, в данной части ненормативный акт не оспаривает. В соответствии со ст. 49 АПК РФ дело рассматривается применительно уточненных требований.

В обоснование предъявленных требований учреждение указало на пропуск ТФОМС Томской области срока давности по фактам нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, выявленным за период с 01.01.2018 по 31.12.2019, полагает, что в рамках проверки не  может быть проверен период свыше трех лет, просит суд отказать в удовлетворении заявленных встречных исковых требований, а в случае их удовлетворения применить статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации, снизить размер штрафа и пени. Представитель Фонда с требованиями не согласилась, указала, что заявителем произведены действия по признанию долга, срок не пропущен, оснований для применения ст. 333 ГК РФ не имеется. Заслушав представителей лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, арбитражный суд считает установленными следующие обстоятельства.

Как следует из материалов дела, в целях реализации предоставленных полномочий ТФОМС Томской области в период с 10.02.2023 по 10.03.2023 на основании приказа Фонда от 31.01.2023 № 36 проведена выездная плановая комплексная проверка использования средств обязательного медицинского страхования, полученных ОГАУЗ «ФИО10» на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, за период с 01.01.2018 по 31.12.2021.

В ходе проверки установлено использование не по целевому назначению средств фонда обязательного медицинского страхования, а именно:

1. Использование средств ОМС не по целевому назначению в сумме 180 298 927,65 руб. (в том числе в 2018 году - 38 892 411,18 руб., в 2019 году - 46 488 023,45 руб., в 2020 году - 42 842 070,17 руб., в 2021 году - 52 076 422,85 руб.), в том числе:

- 18 000 руб. - средства, направленные в 2020 году на оплату расходов по видам деятельности, не включенным в областные Программы ОМС (оплата обучения по курсу «Стоматология ортопедическая»), в нарушение пункта 17 областной Программы государственных гарантий на 2020 год;

-3 000 руб. - средства, направленные в 2020 году на оплату расходов, финансовое обеспечение которых должно осуществляться из другого источника (обучение по программе «Антитеррористическая защищенность объектов»), в нарушение статьи 5.1 Федерального закона от 06.03.2006 № 35-ФЗ «О противодействии терроризму» и пункта 192 Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2019 №108н;

- 11 705,04 руб. - средства, направленные в 2018 году на оплату расходов, не связанных с деятельностью по ОМС, в нарушение пункта 158 Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 28.02.2011 № 158н;

- 30 293,90 руб. (в том числе, в 2020 году - 22 196,30 руб., в 2021 году - 8 097,60 руб.) - средства, направленные на оплату расходов, не включенных в структуру тарифа на оплату медицинской помощи по ОМС (оплата проезда к месту нахождения организации, осуществляющей образовательную деятельность, и обратно работникам, совмещающим работу с получением высшего образования), в нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

- 29 944 232,64 руб. (в том числе, в 2018 году - 8 095 798,05 руб., в 2019 году - 8 049 559,75 руб., в 2020 году - 3 930 037,68 руб., в 2021 году - 9 868 837,16 руб.) - средства, направленные на оплату гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и статьи 4 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»;

- 666 907,17 руб. (в том числе, в 2019 году - 109 672,67 руб., в 2020 году - 276 540,72 руб., в 2021 году - 280 693,78 руб.) - средства, направленные на оплату расходов, не включенных в структуру тарифа на оплату медицинской помощи, оказываемой в рамках областной Программы ОМС, а также непосредственно не связанных с оказанием медицинской помощи и не являющихся необходимыми для обеспечения деятельности медицинской организации в сфере ОМС (выплата работникам материальной помощи), в нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», пункта 30 областной Программы государственных гарантий на 2018 год, пункта 30 областной Программы государственных гарантий на 2019 год, пункта 31 областной Программы государственных гарантий на 2020 год, пункта 31 областной Программы государственных гарантий на 2021 год, пункта 158 Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 158н и пункта 192 Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 28.02.2019 № 108н;

- 148 838 666,40 руб. (в том числе, в 2018 году - 30 678 541,10 руб., в 2019 году -38 231 869,99 руб., в 2020 году - 38 450 049,42 руб., в 2021 году - 41 478 205,89 руб.) - средства, направленные на оплату гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера (выплата районного коэффициента к заработной плате в размере 1,7, что на 20% выше установленного действующими в Российской Федерации нормативными правовыми актами размера), в нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и статьи 4 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»;

- 565 090,50 руб. (в том числе, в 2018 году - 106 366,99 руб., в 2019 году - 96 921,04 руб., в 2020 году - 142 246,05 руб., в 2021 году - 219 556,42 руб.) - средства, направленные на оплату расходов, не включенных в структуру тарифа на оплату медицинской помощи, оказываемой в рамках областной Программы ОМС, финансовое обеспечение которых должно осуществляться из другого источника (заработная плата инженеру-строителю/инженеру по надзору за строительством), в нарушение пункта 30 областной Программы государственных гарантий на 2018 год, пункта 30 областной Программы государственных гарантий на 2019 год, пункта 31 областной Программы государственных гарантий на 2020 год, пункта 31 областной Программы государственных гарантий на 2021 год, пункта 7 письма Министерства здравоохранения Российской Федерации от 13.12.2017 № 11-7/10/2-8616 «О формировании и экономическом обосновании территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», пункта 7 письма Министерства здравоохранения Российской Федерации от 21.12.2018 № 11-7/10/1-511 «О формировании и экономическом обосновании территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», письма Министерства здравоохранения Российской Федерации от 24.12.2019 № 11-7/И/2-12330 «О формировании и экономическом обосновании территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», письма Министерства здравоохранения Российской Федерации от 31.12.2020 № 11-7/И/2-20700 «О формировании и экономическом обосновании территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов»;

- 24 000,00 руб. - средства, направленные в 2021 году на оплату расходов, не входящих в областную Программу ОМС (приобретение лекарственных препаратов, не включенных в перечень лекарственных препаратов, инструментов, расходных материалов и медицинских изделий, необходимых для оказания медицинской помощи при стоматологических заболеваниях в амбулаторных условиях), в нарушение пункта 8 областной Программы государственных гарантий на 2021 год;

- 197 032,00 руб. - средства, направленные в 2021 году на оплату расходов, не связанных с деятельностью по ОМС (приобретение расходных материалов, используемых при зубном протезировании), в нарушение пункта 17 областной Программы государственных гарантий на 2021 год.

2. Неэффективное использование средств ОМС в сумме 3 686 030,76 руб. (в том числе, в 2018 году - 1 754 437,79 руб., в 2019 году - 1 142 900,69 руб., в 2020 году - 788 692,28 руб.) - средства, направленные на оплату штрафов за оказание медицинской помощи ненадлежащего качества и пени за нарушение условий договора по оказанию коммунальных услуг, в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

По результатам проверки составлен акт от 10.03.2023 № 5-2023.

В заключительной части акта проверки от 10.03.2023 содержится требование о возврате медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, в сумме 180 298 927,65 руб., а также об уплате санкций в виде штрафа в размере в размере 10% от суммы нецелевого использования средств ОМС в сумме 18 029 892,76 руб. в соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

Полагая, что вынесенный Акт ТФОМС Томской области выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования, полученных ОГАУЗ «ФИО10» на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, за период с 01.01.2018 по 31.12.2021 от 10.03.2023 № 5-2023: - в части требования восстановления средств ОМС, используемых в период с 2018 по 2019 г.г., в сумме 85 380 434,63 руб., а также причитающихся на указанную сумму штрафа и пени; - в части требований о восстановлении средств ОМС, используемых в 2018-2021 годах, в сумме 79 928 255,31 руб. (в 2020 году - 38 450 049,42 руб., в 2021 году – 41 478 205,89 руб.), направленных на оплату гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера (выплата районного коэффициента к заработной плате в размере 1,7), а также причитающихся на указанные суммы штрафа и пени; - в части требования восстановления средств ОМС, используемых в 2020-2021 годах, в сумме 557 234,50 руб. (в 2020 году - 276 540,72 руб., в 2021 году - 280 693,78 руб.) направленных на оплату материальной помощи, а также причитающихся на указанные суммы штрафа и пени, является незаконным и необоснованным, нарушающим права и законные интересы заявителя, ОГАУЗ «ФИО10» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением (уточненным).

В связи с тем, что средства не возвращены медицинской организацией, ТФОМС Томской области обратился в арбитражный суд с настоящим встречным исковым заявлением. 

В соответствии с ч. 1 ст. 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно ч. 4 ст. 200 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Из положений ст. 13 ГК РФ, ч. 1 ст. 198, ч. 2 ст. 201 АПК РФ, пункта 6 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации, Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой ГК РФ» следует, что основанием для принятия решения суда о признании оспариваемого ненормативного акта недействительным, решения, действий (бездействия) незаконными являются одновременно как их несоответствие закону или иному правовому акту, так и нарушение указанным актом, решением, действиями (бездействием) прав и охраняемых законом интересов гражданина или юридического лица в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности. 

Таким образом, в круг обстоятельств, подлежащих установлению при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных актов, решений, действий (бездействия) органов и должностных лиц, входят проверка соответствия оспариваемого акта, решения, действий (бездействия) закону или иному нормативному правовому акту и проверка факта нарушения оспариваемым актом, решением, действиями (бездействием) прав и законных интересов заявителя. Из содержания приведенных правовых норм следует, что удовлетворение требований о признании незаконными актов, действий (бездействия) государственных органов и должностных лиц возможно лишь при наличии совокупности двух условий, а именно нарушения прав и интересов заявителя и несоответствия оспариваемых актов, действий (бездействия) органов и должностных лиц нормам закона или иного правового акта.

Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 326-ФЗ) регулирует отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, в том числе, определяет правовое положение субъектов обязательного медицинского страхования и участников обязательного медицинского страхования, основания возникновения их прав и обязанностей, гарантии их реализации, отношения и ответственность, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования согласно п. 12 ч. 7 ст. 34 Федерального закона №326-ФЗ осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

В соответствии с пунктом 2 Положения о контроле за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, утвержденного Приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 №73, действующего в рассматриваемый период (далее по тексту – Положение № 73), территориальный фонд проводит проверки страховых медицинских организаций (филиалов страховых медицинских организаций), осуществляющих (осуществлявших) деятельность в сфере обязательного медицинского страхования на основании договора, заключенного между территориальным фондом и страховой медицинской организацией (филиалом страховой медицинской организации). В соответствии с п.п. 15, 21 Положения № 73 проверке подлежат основные вопросы деятельности страховых медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования, по результатам которой составляется акт проверки. 

Как было указано выше, по результатам проверки соблюдения законодательства об ОМС и использовании средств ОМС в ОАУЗ «ФИО10» за период с 01.01.2018 по 31.12.2021 выявлены следующие нарушения. 

Так, как следует из оспариваемого акта фонд в пункте 1 раздела «Требования» указал на необходимость восстановить средств средства ОМС, использованные не по целевому назначению, в сумме восстановить средства ОМС, использованные не по целевому назначению, в сумме 180 298 927,65 руб. 

В ходе судебного разбирательства представителем учреждения заявлено о пропуске фондом срока давности в части начислений за период с 2018 по 2019 год, а также незаконности оспариваемого акта по указанному основанию.

Согласно акту от 10.03.2023, проверяемый период составил 4 года с 01.01.2018 по 31.12.2021. Так, по результатам вышеуказанной проверки за период с 01.01.2018 по 31.12.2021 в оспариваемом акте установлено нецелевое расходование средств на сумму 180 298 927,65 руб., штраф в размере 18 029 892,76 руб., пени в размере 3921 501,67 руб., в том числе:

1) за период с 01.01.2018г. по 31.12.2018г.: - общая сумму средств ОМС, использованная не по целевому назначению- 38 892 411,18 руб., -  общий размер штрафа, подлежащего оплате - 3 889 241,11 руб., - общий размер пени, начисленной за период с 27.03.2023г. по 21.06.2023г. (заявлено во встречном заявлении на дату подачи встречного искового заявления)- 845 909, 94 руб.;

2) за период с 01.01.2019г. по 31.12.2019г.: - общая сумма средств ОМС, использованная не по целевому назначению- 46 488 023,43 руб., - общий размер штрафа, подлежащего оплате - 4 648 802,34 руб., - общий размер пени, начисленной за период с 27.03.2023г. по 21.06.2023г. (заявлено во встречном заявлении на дату подачи встречного искового заявления)- 1 011 114, 51 руб.;

3) за период с 01.01.2020г. по 31.12.2020г.: - общая сумма средств ОМС, использованная не по целевому назначению- 42 842 070,17 руб., - общий размер штрафа, подлежащего оплате - 4 284 207,01 руб.,  - размер пени, начисленной за период с 27.03.2023г. по 21.06.2023г. (заявлено во встречном заявлении на  дату подачи искового заявления)- 931 815, 02 руб.

4) за период с 01.01.2021г. по 31.12.2021г.: - общая сумма средств ОМС, использованная не по целевому назначению- 52 076 422,85 руб., - общий размер штрафа, подлежащего оплате - 5 207 642,28 руб., - общий размер пени, начисленной за период с 27.03.2023г. по 21.06.2023г. (заявлено во встречном заявлении на дату подачи искового заявления)- 1 132 662, 19 руб.

Согласно пояснениям представителя учреждения, требования фонда об использовании не по целевому назначению в 2020 году в части: - 18 000 руб. - средства ОМС, направленные на оплату расходов по видам деятельности, не включенных в областные Программы ОМС, а именно на оплату обучения по дополнительной образовательной программе повышения квалификации «Стоматология ортопедическая»;  - 3000 руб. -  средства, направленные на оплату расходов, финансовое обеспечение которых должно осуществляться из другого источника (обучение по программе «Антитеррористическая  защищенность объектов»; - 22 196,3 руб. - средства, направленные на оплату расходов, не включенных в структуру тарифа медицинской помощи по ОМС (оплата проезда к месту нахождения организации, осуществляющей образовательную деятельность, и обратно работникам, совмещающим работу с получением высшего образования); - 3 930 037,68 руб.- средства, направленные  на оплату гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ и статьи 4 Закона РФ № 4520-1; - 142 246,05 руб.- средства, направленные на оплату расходов, не включенных в структуру тарифа на оплату медицинской помощи, оказываемой в рамках областной Программы ОМС, финансовое обеспечение которых должно осуществляться из другого источника (заработная плата инженеру-строителю/инженеру по надзору за строительством); а также требования ТФОМС Томской области об использовании не по целевому назначению в 2021 году: - 8 097, 60 руб.- средства, направленные на оплату расходов, не включенных в структуру тарифа на оплату медицинской помощи по ОМС (оплата проезда к месту нахождения организации, осуществляющей образовательную деятельность, и обратно работникам, совмещающим работу с получением высшего образования), в нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ; - 9 868 837,16 руб.- средства, направленные на оплату гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ и статьи 4 Закона РФ № 4520-1; - 219 556,42 руб.- средства, направленные на оплату расходов, не включенных в структуру тарифа на оплату медицинской помощи, оказываемой в рамках областной Программы ОМС, финансовое обеспечение которых должно осуществляться из другого источника (заработная плата инженеру-строителю/инженеру по надзору за строительством); - 24 000,00 руб.- средства, направленные на оплату расходов, не входящих в областную Программу государственных гарантий на 2021 (приобретение лекарственных препаратов, не включенных в перечень лекарственных препаратов, инструментов, расходных материалов и медицинских изделий, необходимых для оказания медицинской помощи при стоматологических заболеваниях в амбулаторных условиях), в нарушение пункта 8 областной Программы государственных гарантий на 2021 год; - 197 032,00 руб.- средства, направленные на оплату расходов, не связанных с деятельностью по ОМС (приобретение расходных материалов, используемых при зубном протезировании), в нарушение пункта 17 областной Программы государственных гарантий на 2021 год, ОГАУЗ «Стрежевская городская больница» признает, как законные и обоснованные.

Возражая против удовлетворения встречного заявления, представитель учреждения указала следующее.

В части нецелевого расходования средств ОМС, направленных на оплату расходов, не включенных в структуру тарифа на оплату медицинской помощи, оказываемой в рамках областной Программы ОМС, а также непосредственно не связанных с оказанием медицинской помощи и не являющихся необходимыми для обеспечения деятельности медицинской организации в сфере ОМС (выплата работникам материальной помощи): на сумму 276 540,72 руб. (за 2020г.), размер штрафа - 27 654,07 руб., общий размер пени, начисленной за период с 27.03.2023г. по 21.06.2023г. -6 014,76 руб.; на сумму 280 693,78 руб. (за 2021г.), размер штрафа - 28 069,37 руб., общий размер пени, начисленной за период с 27.03.2023г. по 21.06.2023г. -6 105,08 руб. представитель учреждения указала, что  материальная помощь не указана в составе выплат, входящих в заработную плату работников, условиями трудовых договоров, между тем, возможность работодателя оказывать разовую материальную помощь предусмотрена коллективным договором ОГАУЗ «Стрежевская городская больница», согласно которому порядок и условия оплаты труда работников, размеры окладов (должностных окладов) по профессиональным квалификационным группам, порядок и условия установления выплат компенсационного характера, порядок и условия установления выплат стимулирующего характера, условия оплаты труда главного врача и его заместителей, главного бухгалтера устанавливаются в соответствии с Положением об оплате труда работников, Положением о премировании работников и другими локальными нормативными актами учреждения. Данные Положения самостоятельно разрабатываются работодателем и принимаются с учетом мнения профсоюза.

На основании коллективного договора ОГАУЗ «Стрежевская городская больница» из фонда оплаты труда работникам больницы может быть оказана материальная помощь. Решение об оказании материальной помощи принимает руководитель учреждения на основании письменного заявления работника. Оказание материальной помощи регулируется Положением о материальной помощи работникам.

Положением о материальной помощи определен перечень случаев для выплаты материальной помощи: утрата или повреждение имущества в результате стихийного бедствия; заболевания работника, требующего дорогостоящего лечения; смерти близких родственников (родители, дети, муж, жена); тяжелое материальное положение; другие непредвиденные, сложные обстоятельства, причины. Решение об оказании материальной помощи и ее конкретных размерах принимает руководитель областного государственного учреждения на основании письменного заявления работника.

Материальная помощь в соответствии с Положением о материальной помощи работникам может выплачиваться единоразово работникам в пределах экономии средств фонда оплаты труда на основании личного заявления сотрудника, завизированного ходатайством руководителя в соответствии со структурной подчиненностью подразделений и служб. От каждого работника имеется заявление с подтверждением обстоятельств, подпадающих под основание для рассмотрения вопроса о выплате материальной помощи.

В соответствии с пунктом 10.1.11 Приказа Минфина России от 29.11.2017 № 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления» на подстатью 211 «Заработная плата» Классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) относятся расходы на выплату заработной платы, включая материальную помощь за счет фонда оплаты труда. Таким образом, выплаты материальной помощи могут производиться за счет фонда оплаты труда, который, в соответствии с пунктом 40 Положения включает в себя средства ОМС.

В соответствии со штатным расписанием ОГАУЗ «Стрежевская городская больница» должности работников (заместитель главного врача по экспертизе временной нетрудоспособности ФИО3, заместитель главного врача по медицинской части ФИО4, заместитель главного врача по амбулаторно-поликлиническому разделу ФИО5, главный бухгалтер ФИО6, заместитель главного врача по организационно-методической работе ФИО7, главный врач ФИО8, заместитель главного врача по экономическим вопросам ФИО9), которым произведены выплаты материальной помощи за счет средств ОМС в 2020-2021г.г., финансируются именно за счет средств ОМС.

С учетом этих обстоятельств, спорные выплаты материальной помощи, осуществленные на основании соответствующих приказов руководителя из фонда оплаты труда, по мнению учреждения, обоснованно отнесены к выплатам, осуществляемым за счет средств ОМС. Оснований для признания таких выплат нецелевым использованием средств ТФОМС Томской области не имеется.

Учитывая изложенное, ОГАУЗ «Стрежевская городская больница»  просит суд признать недействительным акт № 5-2023 от 10.03.2023г. в данной части, а в удовлетворении встречного иска ТФОМС Томской области в данной части (в части признания нецелевым использованием средств в размере 276 540,72 руб. (выплата работникам материальной помощи за период с 01.01.2020г. по 31.12.2020г.), в размере 280 693,78 руб. (выплата работникам материальной помощи за период с 01.01.2021г. по 31.12.2021г.) о возврате в бюджет ТФОМС Томской области в данной части отказать, во взыскании штрафа в размере 28 069,37 руб. и пени, начисленной за период с 27.03.2023г. по 21.06.2023г. в размере 6 105,08 руб. и во взыскании штрафа в размере 28 069,37 руб. и пени, начисленной за период с 27.03.2023г. по 21.06.2023г. в размере 6 105,08 руб., также отказать.

В части нецелевого расходования средств ОМС в сумме 38 450 049,42 руб.- средства, направленные на оплату гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера (выплата районного коэффициента к заработной плате в размере 1,7, что на 20% выше установленного действующими в Российской Федерации нормативными правовыми актами размера), в нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ и статьи 4 Закона РФ № 4520-1 за 2020 год; в сумме 41 478 205,89 руб.- средства, направленные на оплату гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера (выплата районного коэффициента к заработной плате в размере 1,7, что на 20% выше установленного действующими в Российской Федерации нормативными правовыми актами размера), в нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ и статьи 4 Закона РФ № 4520-1 за 2021 год.

Согласно ч.7 ст. 35 Федерального закона № 326 структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты. Оплата труда на работах в местностях с особыми климатическими условиями производится в порядке и размерах, не ниже установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права (ст. 148 ТК РФ).

Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате (ст. 315 ТК РФ). Размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством Российской Федерации (ч.1 ст. 316 ТК РФ). Лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачивается процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в данных районах или местностях (ч.1 ст. 317 ТК РФ). В состав заработной платы включаются выплаты компенсационного и стимулирующего характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов) доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права (ч.2 ст. 135 ТК РФ).

Согласно ч.1 ст. 2, ст. 3 Закона Томской области от 14.05.2005 № 78-03 «О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера» работникам государственных органов Томской области и государственных учреждений Томской области, расположенных в городе Стрежевом и Александровском районе, при исчислении заработной платы устанавливается районный коэффициент в размере 1,7. Работникам государственных органов Томской области и государственных учреждений Томской области выплачивается процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в соответствии с трудовым законодательством.

Согласно позиции Минтруда России и Роструда районные коэффициенты и процентные надбавки начисляются на заработную плату в целом, а не на отдельные ее составляющие (Письма Минтруда России от 16.04.2020 № 14-1/В424, Роструда от 27.09.2022 № ПГ/23987-6-1). Районные коэффициенты и процентные надбавки начисляются на фактический месячный заработок работника, в который включаются, в том числе, премии и вознаграждения, предусмотренные системами оплаты труда или положениями о премировании организации, и другие выплаты, установленные системой оплаты труда организации (Письмо Минтруда России от 29.04.2018 № 14-3/10/В-3162). Тем самым, районные коэффициенты и процентные надбавки начисляются на заработную плату в целом, включая, в том числе, предусмотренные системой оплаты труда вознаграждение, выплачиваемое единовременно (Письмо Роструда № ПГ/23987-6-1).

Исследовав материалы дела, арбитражный суд приходит к следующим выводам. 

В акте от 10.03.2023 №5-2023 Фонд при проверке установил, что использование средств ОМС не по целевому назначению в сумме 180 298 927,65 руб. (в том числе, в 2018 году - 38 892 411,18 руб., в 2019 году - 46 488 023,45 руб., в 2020 году - 42 842 070,17 руб., в 2021 году - 52 076 422,85 руб.), в том числе, фонд пришел к следующим выводам.

В нарушение пункта 17 областной Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Томской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, утвержденной постановлением Администрации Томской области от 26.12.2019 № 495а (далее - областная Программа государственных гарантий на 2020 год), медицинской организацией в 2020 году средства ОМС в сумме 18 000,00 руб. направлялись на оплату расходов по видам деятельности, не включенным в областную Программу государственных гарантий на 2020 год, а именно на оплату обучения по дополнительной образовательной программе повышения квалификации «Стоматология ортопедическая» (копия акта от 30.03.2020 № б/н, платежного поручения от 30.04.2020 №188599 и справки-уведомления от 01.10.2020 №11811).

В нарушение статьи 5.1. Федерального закона от 06.03.2006 № 35-ФЗ «О противодействии терроризму», согласно которой организация реализации государственной политики в области противодействия терроризму на территории субъекта Российской Федерации относится к полномочиям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в области противодействия терроризму, а также пункта 192 Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных приказом Минздрава России от 28.02.2019 № 108н (далее - Правила ОМС № 108н), согласно которым в расчет тарифов на оплату медицинской помощи включаются затраты медицинской организации, непосредственно связанные с оказанием медицинской помощи и потребляемые в процессе ее предоставления, и затраты, необходимые для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, но не потребляемые непосредственно в процессе оказания медицинской помощи, медицинской организацией в 2020 году средства ОМС в сумме 3 0000 руб. направлены на оплату расходов, непосредственно не связанных с оказанием медицинской помощи и не являющихся необходимыми для обеспечения деятельности медицинской организации в сфере ОМС, финансовое обеспечение которых должно осуществляться из другого источника.

В нарушение пункта 158 Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 158н (далее -Правила ОМС № 158н, действ, в спорный период), в соответствии с которым в расчет тарифов включаются затраты медицинской организации, непосредственно связанные с оказанием медицинской помощи и потребляемые в процессе ее предоставления, и затраты, необходимые для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, но не потребляемые непосредственно в процессе оказания медицинской помощи, медицинской организацией в 2018 году средства ОМС в сумме 11 705,04 руб. направлены на возмещение сумм расходов на страховое обеспечение, произведенных ГУ-ТФО ФСС РФ по листкам нетрудоспособности, выданным с нарушением пунктов 5 и 26 Порядка выдачи листов нетрудоспособности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н, по претензии от 03.09.2018 №07-08/7007-3831 (копия прилагается к настоящему встречному исковому заявлению).

В нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ, в соответствии с которой, в структуру тарифа на оплату медицинской помощи по ОМС не включены расходы, связанные с оплатой гарантий и компенсаций, медицинской организацией средства ОМС в сумме 30 293,90 руб. (в том числе в 2020 году - 22 196,30 руб., в 2021 году - 8 097,60 руб.) направлены на оплату проезда к месту нахождения организации, осуществляющей образовательную деятельность, и обратно работникам, совмещающим работу с получением высшего образования.

В нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ, в соответствии с которой, в структуру тарифа на оплату медицинской помощи по ОМС не включены расходы, связанные с оплатой гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, а также статьи 4 Закона Российской Федерации от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», в соответствии с которой гарантии и компенсации, установленные для граждан, работающих в организациях, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации, являются расходными обязательствами субъектов Российской Федерации, медицинской организацией средства ОМС в сумме 29 944 232,64 руб. (в том числе в 2018 году - 8 095 798,05 руб., в 2019 году - 8 049 559,75 руб., в 2020 году -3 930 037,68 руб., в 2021 году - 9 868 837,16 руб.) направлены на оплату гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в том числе: в сумме 29 124 050,43 руб. (в том числе в 2018 году - 7 864 272,95 руб., в 2019 году - 7 979 923,31 руб., в 2020 году - 3 680 978,88 руб., в 2021 году - 9 598 875,29 руб.) на компенсацию работникам медицинской организации стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно (таблица 3, Приложение № 2 к Акту); в сумме 820 182,21 руб. (в том числе, в 2018 году - 231 525,10 руб., в 2019 году -69 636,44 руб., в 2020 году - 249 058,80 руб., в 2021 году - 269 961,87 руб.) на компенсацию расходов, связанных с переездом на работу в местности, приравненные к районам Крайнего Севера и компенсацию расходов, связанных с переездом к новому месту жительства в другую местность в пределах Российской Федерации.

Согласно пункту 26 Положения о системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений, утвержденного Постановлением Администрации Томской области от 08.08.2012 № 303а (далее - Положение № 303а), из фонда оплаты труда работников учреждения руководителю учреждения, его заместителям и главному бухгалтеру по их письменному заявлению может оказываться материальная помощь. При этом, согласно пункту 27 Положения № 303а материальная помощь не является составной частью заработной платы руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров учреждений.

В нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ, пункта 30 областной Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам Российской Федерации медицинской помощи на территории Томской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, утвержденной постановлением Администрации Томской области от 22.12.2017 № 442а (далее - областная Программа государственных гарантий на 2018 год), пункта 30 областной Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Томской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, утвержденной постановлением Администрации Томской области от 29.12.2018 № 508а (далее - областная Программа государственных гарантий на 2019 год), пункта 31 областной Программы государственных гарантий на 2020 год, пункта 31 областной Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Томской области на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, утвержденной постановлением администрации Томской области от 30.12.2020 № 644а (далее - областная Программа государственных гарантий на 2021 год), в соответствии с которыми, структура тарифа на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию не включает в себя затраты на материальную помощь, а также пункта 158 Правил ОМС №158н и пункта 192 Правил ОМС № 108н, в соответствии с которыми в расчет тарифов включаются затраты медицинской организации, непосредственно связанные с оказанием медицинской помощи (медицинской услуги) и потребляемые в процессе ее предоставления, и затраты, необходимые для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, но не потребляемые непосредственно в процессе оказания медицинской помощи (медицинской услуги), медицинской организацией, на основании раздела 6 «Материальная помощь» Положения об оплате труда главного врача, заместителей руководителя и главного бухгалтера ОГАУЗ «ФИО10», являющего приложением № 7 к Коллективному договору от 18.06.2018, средства ОМС в сумме 666 907,17 руб. с учетом начислений (в том числе в 2019 году - 109 672,67 руб., в 2020 году - 276 540,72 руб., в 2021 году - 280 693,78 руб.) направлены на выплату материальной помощи (Приложение № 3 к Акту).

Материальная помощь является дополнительной социальной гарантией, не предусмотренной законодательством Российской Федерации, и не является вознаграждением за труд, так как не зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Таким образом, направление средств ОМС в сумме 666 907,17 руб. на оплату расходов, не включенных в структуру тарифа на оплату медицинской помощи, оказываемой в рамках областной Программы ОМС, а также непосредственно не связанных с оказанием медицинской помощи и не являющихся необходимыми для обеспечения деятельности медицинской организации в сфере ОМС, является нецелевым использованием средств ОМС, подлежащим восстановлению.

В нарушение части 7 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ, в соответствии с которой, в структуру тарифа на оплату медицинской помощи по ОМС не включены расходы, связанные с оплатой гарантий и компенсаций для лиц, проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, а также статьи 10 Закона Российской Федерации от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», в соответствии с которой органы государственной власти субъектов Российской Федерации вправе за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов для государственных органов и государственных учреждений субъектов Российской Федерации, медицинской организацией средства ОМС в сумме 148 838 666,40 руб., с учетом начислений (в том числе в 2018 году - 30 678 541,10 руб., в 2019 году -38 231 869,99 руб., в 2020 году - 38 450 049,42 руб., в 2021 году - 41 478 205,89 руб.) направлены на выплату районного коэффициента к заработной плате в размере 1,7, что на 20% выше установленного действующими в Российской Федерации нормативными правовыми актами размера.

Таким образом, направление средств ОМС в сумме 148 838 666,40 руб. на оплату расходов, не включенных в структуру тарифа на оплату медицинской помощи в системе ОМС, является нецелевым использованием средств ОМС, подлежащим восстановлению.

В нарушение пункта 30 областной Программы государственных гарантий на 2018 год, пункта 30 областной Программы государственных гарантий на 2019 год, пункта 31 областной Программы государственных гарантий на 2020 год, пункта 31 областной Программы государственных гарантий на 2021 год, пункта 7 письма Министерства здравоохранения Российской Федерации от 13.12.2017 № 11-7/10/2-8616 «О формировании и экономическом обосновании территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов», пункта 7 письма Министерства здравоохранения Российской Федерации от 21.12.2018 № 11-7/10/1-511 «О формировании и экономическом обосновании территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов», раздела 5 письма Министерства здравоохранения Российской Федерации от 24.12.2019 № 11-7/И/2-12330 «О формировании и экономическом обосновании территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», раздела 5 письма Министерства здравоохранения Российской Федерации от 31.12.2020 № 11-7/И/2-20700 «О формировании и экономическом обосновании территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», в соответствии с которыми инвестиционные расходы на строительство и реконструкцию объектов здравоохранения, расходы на проведение капитального ремонта и подготовку проектно-сметной документации для его проведения, а также расходы на демонтаж зданий и сооружений в установленный территориальной программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи подушевой норматив финансирования территориальной программы государственных гарантий, ни за счет бюджетных ассигнований соответствующих бюджетов, ни за счет средств ОМС, не включаются, медицинской организацией средства ОМС в сумме 565 090,50 руб., с учетом начислений (в том числе в 2018 году - 106 366,99 руб., в 2019 году - 96 921,04 руб., в 2020 году - 142 246,05 руб., в 2021 году - 219 556,42 руб.) направлены на выплату заработной платы инженеру-строителю/инженеру по надзору за строительством.

Основными обязанностями инженера-строителя/инженера по надзору за строительством являются: осуществление от лица заказчика технического надзора за выполнением строительно-монтажных работ, приемка законченных объектов от подрядных строительных организаций и оформление необходимой технической документации; участие в разработке проектов долгосрочных, среднесрочных и текущих планов капитального ремонта, заявок на строительные материалы и оборудование; организация выполнения планов капитального ремонта, своевременная подготовка дефектных ведомостей и иной документации для производства ремонтных работ и согласование их непосредственным руководителем. Организация работы по ведению учета и отчетности по капитальному строительству; осуществление технического надзора за сроками и качеством выполнения ремонтных работ, а также качества применяемых материалов, изделий и конструкций, за их соответствием утвержденной проектно-сметной документации, рабочим чертежам, строительным нормам, стандартам, нормам техники безопасности, производственной санитарии, требованиям рациональной организации труда, составляет соответствующие акты; проведение работы по совершенствованию организации труда в строительстве, сокращению издержек и повышению качества строительных работ, сокращению их сроков, улучшению и удешевлению; участие в решении вопросов о внесении в проекты изменений, в связи с внедрением более прогрессивных технологических процессов, объемно-планировочных и конструктивных решений, обеспечивающих снижение стоимости и улучшение технико-экономических показателей объектов капитального ремонта; контроль качества устранения строительными организациями недоделок, дефектов в установленные комиссией сроки (копия должностной инструкции инженера-строителя хозяйственного отдела, утвержденной и.о. главного врача 28.04.2017, копия должностной инструкции инженера по надзору за строительством хозяйственного отдела, утвержденная главным врачом 01.06.2018, копия пояснительной записки и.о. главного врача медицинской организации прилагается к Акту (стр.112).

Согласно подпункту 5 части 2 статьи 20 Федерального закона № 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства ОМС, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами ОМС. Следовательно, трудовые функции указанного работника не связаны непосредственно с оказанием медицинской помощи в рамках территориальной программы ОМС и не являются необходимыми для обеспечения деятельности медицинской организации по исполнению обязательств в сфере ОМС. Таким образом, направление средств ОМС в сумме 565 090,50 руб. на оплату расходов, не включенных в структуру тарифа на оплату медицинской помощи, оказываемой в рамках областной Программы ОМС, финансовое обеспечение которых должно осуществляться из другого источника, является нецелевым использованием средств ОМС, подлежащим восстановлению.

В нарушение пункта 8 областной Программы государственных гарантий на 2021 год, в соответствии с которым при оказании медицинской помощи при стоматологических заболеваниях в амбулаторных условиях осуществляется обеспечение граждан лекарственными препаратами, включенными в перечень лекарственных препаратов, инструментов, расходных материалов и медицинских изделий, необходимых для оказания медицинской помощи при стоматологических заболеваниях в амбулаторных условиях, медицинской организацией в 2021 году средства ОМС в сумме 24 000 руб. направлены на приобретение лекарственных средств и расходных материалов для оказания стоматологической помощи, не включенных в перечень лекарственных препаратов, инструментов, расходных материалов и медицинских изделий, необходимых для оказания медицинской помощи при стоматологических заболеваниях в амбулаторных условиях.

В нарушение пункта 17 областной Программы государственных гарантий на 2021 год, в соответствии с которым за счет средств ОМС в рамках областной Программы государственных гарантий на 2021 год предусмотрено оказание медицинских услуг при болезни органов пищеварения, в том числе болезни полости рта, слюнных желез и челюстей (за исключением зубного протезирования), медицинской организацией средства ОМС в сумме 197 032,00 руб. направлены на оплату расходов по приобретению расходных материалов, используемых при зубном протезировании (таблица 7 акта).

Согласно подпункту 15 пункта 9 Положения о Территориальном фонде обязательного медицинского страхования Томской области, утвержденного постановлением Администрации Томской области от 04.04.2011 № 90а, ТФОМС Томской области в рамках своих полномочий предъявляет к медицинской организации требования о возврате в бюджет территориального фонда средств, перечисленных медицинской организации по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, использованных не по целевому назначению.

В соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда ОМС штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда ОМС в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом ОМС соответствующего требования.

Общая сумма средств ОМС, использованных не по целевому назначению и не восстановленная ФИО10 до настоящего времени составляет 180 298 927, 65 руб. (расчет представлен в пункте 1 приложения к встречному исковому заявлению). Размер штрафа, который необходимо уплатить - 18 029 892, 76 руб.

В соответствии со ст. 10 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов относятся к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.

Статьей 38 БК РФ закреплен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, согласно которому бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Согласно положениям статьи 147 БК РФ, расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Пунктами 1 и 2 статьи 19 Федерального закона от 16.07.1999 №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» предусмотрено, что денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и о бюджетах фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год и на плановый период. Нецелевое расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования не допускается и влечет за собой ответственность должностных лиц, допустивших указанное в настоящем пункте нарушение, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 306.4 БК РФ под нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Средства обязательного медицинского страхования предназначены для оплаты медицинской помощи, оказываемой застрахованным лицам медицинскими организациями, включенными в реестр медицинских организаций, оказывающих помощь по обязательному медицинскому страхованию в рамках программ обязательного медицинского страхования.

Согласно позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Определении от 24.10.2013 № 1648-0, в системе действующего правового регулирования средства ОМС имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере ОМС, вне зависимости от права собственности (частная, государственная, муниципальная) и организационно-правовой формы должны обеспечить их целевое использование.

ТФОМС Томской области согласно пункту 12 части 7 статьи 34 Федерального закона от 29 ноября 2010 года № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 326-ФЗ) осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

В соответствии с пунктом 27 Порядка осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, утвержденного приказом Минздрава России от 26.03.2021 № 255н (далее - Порядок № 255н), территориальный фонд ОМС осуществляет контроль за использованием средств ОМС медицинскими организациями, имеющими право на осуществление медицинской деятельности и включенными в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования по территориальным программам ОМС субъекта Российской Федерации.

Таким образом, оценив представленные в материалы дела доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ в совокупности, суд приходит к выводу, что направление в 2019 году средств ОМС на цели, не соответствующие условиям их предоставления является нецелевым использованием средств ОМС.

Доводы учреждения о том, что указанные расходы были направлены на основании положения о системе оплаты труда главного врача и главного бухгалтера и выплачены в виде материальной помощи, отклоняются арбитражным судом на основании следующего.

В соответствии со статьей 37 Федерального закона № 326-ФЗ право застрахованного лица на бесплатное оказание медицинской помощи по ОМС реализуется на основании заключенных в его пользу в соответствии с Федеральным законом № 326-ФЗ договора о финансовом обеспечении ОМС и договора на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС.

Согласно части 7 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ структура тарифа на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию не включает в себя затраты на выплату материальной помощи.

Согласно части 1 статьи 129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Из письма Минтруда России от 28.09.2020 № 14-1/ООГ-15412 «Об установлении дополнительного материального стимулирования работников в виде выплаты материальной помощи» следует, что материальная помощь является выплатой социального характера и в состав заработной платы не входит.

Пунктом 26 Положения о системе оплаты труда руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров областных государственных автономных, казенных и бюджетных учреждений, утвержденного постановлением Администрации Томской области от 08.08.2012 № 303а (далее - Положение № 303а), предусмотрено, что из фонда оплаты труда работников учреждения руководителю учреждения, его заместителям и главному бухгалтеру по их письменному заявлению может оказываться материальная помощь. При этом, согласно пункту 27 Положения № 303а материальная помощь не является составной частью заработной платы руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров учреждений.

Из представленных учреждением об оплате труда главного врача, заместителей руководителя и главного бухгалтера областного государственного автономного учреждения здравоохранения «Стрежевская городская больница» (Приложение 7 к Коллективному договору от 18.06.2018 г.) не следует, что материальная помощь является составной частью заработной платы. Таким образом, материальная помощь - это дополнительная социальная гарантия, не являющаяся вознаграждением за труд, так как не зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Довод о том, что медицинская организация финансируется из средств ТФОМС Томской области и иных источников финансирования не имеет, является необоснованным, так как согласно положениям Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» медицинские учреждения могут получать финансирование из средств бюджета, средств обязательного медицинского страхования, а также за счет оказания платных медицинских услуг.

Согласно пункту 1.4 Положений об оплате труда обеспечение расходов на выплату заработной платы, в том числе на премирование, а также материальной помощи осуществляется за счет бюджетных ассигнований, за счет средств ОМС и (или) средств от приносящей доход деятельности, предусмотренных в фонде оплаты труда. При этом, недостаточное бюджетное финансирование медицинской организации не означает, что выплата материальной помощи на законных основаниях может производиться за счет средств обязательного медицинского страхования.

Учитывая изложенное, расходы по выплате материальной помощи, не предусмотренной действующей системой оплаты труда и являющейся по своей сути дополнительной социальной гарантией работнику, не предусмотрены территориальной программой обязательного медицинского страхования, суд  находит позицию заявителя о том, что направление средств ОМС на выплату материальной помощи является нецелевым использованием средств ОМС. 

Также суд руководствуется судебной практикой, сложившейся по данному вопросу (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.07.2021 по делу № А03-10489/2019 и т.д.).

Рассмотрев доводы относительно направления средств обязательного медицинского страхования на оплату расходов по видам деятельности, не включенным в областные программы обязательного медицинского страхования, являющиеся составной частью областной Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Томской области, в размере 18 000 руб. суд пришел к следующему.

В соответствии с пунктом 17 областной Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Томской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, утвержденной постановлением Администрации Томской области от 26.12.2019 № 495а (далее - областная Программа государственных гарантий на 2020 год), за счет средств ОМС осуществляется финансовое обеспечение, в том числе, застрахованным лицам, в том числе находящимся в стационарных организациях социального обслуживания, оказываются первичная медико-санитарная помощь, включая профилактическую помощь, скорая медицинская помощь (за исключением санитарно-авиационной эвакуации), специализированная медицинская помощь, в том числе высокотехнологичная медицинская помощь, по перечню видов высокотехнологичной медицинской помощи согласно разделу 1 перечня видов, установленного приложением к Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.12.2019 № 1610, при заболеваниях и состояниях, указанных в разделе 4 Программы государственных гарантий на 2020 год, за исключением заболеваний, передаваемых половым путем, вызванных вирусом иммунодефицита человека, синдрома приобретенного иммунодефицита, туберкулеза, психических расстройств и расстройств поведения;

Пунктом 14 областной Программы государственных гарантий на 2020 год установлен исчерпывающий перечень страховых случаев, финансируемых за счет средств ОМС. При этом ортопедическая стоматологическая помощь, а также зубопротезирование в целом по ОМС на 2020 год не оказывается. Согласно пункту 20 областной Программы государственных гарантий на 2020 год зубное протезирование отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе лицам, находящимся в стационарных организациях социального обслуживания, осуществляется за счет бюджетных ассигнований областного бюджета.

Учитывая изложенное, направление средств ОМС на оплату расходов по видам деятельности, не включенным в Программу ОМС, а именно на оплату обучения по дополнительной образовательной программе повышения квалификации «Стоматология ортопедическая», является нецелевым использованием средств ОМС, подлежащим восстановлению (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.08.2021 по делу А67-3612/2020; решение Арбитражного суда Новосибирской области от 06.04.2023 по делу № А45-1666/2023; решение Арбитражного суда Ульяновской области от 12.10.2020 по делу №А72-10211/2020).

В соответствии с частью 2 статьи 146, статьей 148 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере.

Статьями 315 - 317 ТК РФ для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, предусмотрено применение районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, размер которых устанавливается Правительством Российской Федерации. Аналогичные нормы предусмотрены статьями 10 и 11 Закона Российской Федерации от 19.02.1993 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» (далее - Закон № 4520-1).

Постановлением Государственного комитета совета министров СССР по вопросам труда и заработной платы от 21.10.1967 № 487/31 утвержден районный коэффициент к заработной плате рабочих и служащих, занятых на работах в районах освоения нефтяных и газовых месторождений на территории севернее 60° северной широты Томской области, в размере - 1,50.

Согласно статье 10 Закона № 4520-1 органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления вправе за счет средств соответственно бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов для государственных органов и государственных учреждений субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и муниципальных учреждений.

Таким образом, выплата в повышенном размере районного коэффициента к заработной плате за счет средств ОМС является незаконной. За счет средств ОМС допустимо выплачивать зарплату, увеличенную на коэффициент 1,5, а сверх этого - за счет средств бюджета субъекта.

Следовательно, доводы о направлении средств ОМС на выплату районного коэффициента к заработной плате в более высоком размере не обоснованы.

При рассмотрении данного вопроса суд принимает во внимание сложившуюся по данному вопросу судебную практику, в т.ч. Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.02.2022№ А10-242/2021. Вышеприведенная позиция фонда также  подтверждается судебной практикой, в частности определением судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 26.03.2024г. по делу № А76-10126/2022.

Таким образом, оценив представленные в материалы дела доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ в совокупности, суд приходит к выводу, что средства ОМС, использованные в сумме 180 298 927,65 руб. на цели, не соответствующие условиям их предоставления является нецелевым использованием средств ОМС, а соответствующие средства – подлежащими восстановлению в бюджет ТФОМС Томской области.

Между тем суд указывает на следующее.

По смыслу статей 10, 14 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов входят в структуру бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии со статьей 28 БК РФ бюджетная система Российской Федерации основана, в том числе, на принципе адресности и целевого характера бюджетных средств.

В соответствии с пунктом 12 части 7 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ территориальный фонд ОМС осуществляет в установленном порядке контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Как указывалось выше, Порядок осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями определен Порядком № 255н.

Средства ОМС относятся к государственным финансовым средствам, имеющим особый правовой режим, и подлежат использованию строго в соответствии с их целевым назначением. Средства, получаемые медицинской организацией по территориальной программе ОМС, являются финансовым обеспечением государственных полномочий по предоставлению гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи при наступлении страхового случая.

Правовой режим средств ОМС согласно статьям 2, 6, 11 и 13 БК РФ аналогичен правовому режиму бюджетных средств, они являются средствами бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 306 БК РФ нецелевым использованием бюджетных средств признается направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо правовым актом, являющимся основанием для предоставления указанных средств.

По мнению представителя ТФОМС Томской области, федеральный законодатель, учитывая особое публичное предназначение средств ОМС, установил механизмы проверки обоснованности расходования этих средств, определил уполномоченную организацию, контролирующую их целевое использование или обоснованность расходования, а также установил ответственность медицинских организаций, нарушающих предусмотренный порядок расходования средств ОМС. При этом, на законодательном уровне не установлено ограничения периода, подлежащего проверке.

Учитывая изложенное, средства, получаемые медицинской организацией по территориальной программе ОМС, подлежат обязательной проверке вне зависимости от количества проверяемых территориальным фондом ОМС лет их расходования. Положениями Порядка № 255н запрета на проведение территориальным фондом ОМС проверки использования средств ОМС за период, включающий в себя 4 года, не предусмотрено.

Исследовав вышеуказанные доводы, суд отмечает следующее.

Согласно пункту 2 статьи 4 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 326-ФЗ) одним из основных принципов осуществления обязательного медицинского страхования является устойчивость финансовой системы ОМС. 

В статье 2 Федерального закона № 326-ФЗ указано, что законодательство об ОМС основывается на Конституции Российской Федерации. 

В силу принципа правовой определенности, выступающего одним из элементов правового государства (часть 1 статьи 1 Конституции Российской Федерации) и с учетом конституционных гарантий свободы экономической деятельности, лечебные учреждения, использующие средства обязательного медицинского страхования, должны иметь возможность в разумных пределах предвидеть последствия своего поведения и быть уверенными в неизменности формирования экономического источника своей профессиональной деятельности. 

Отсутствие временных ограничений периода, за который проводится проверка, не должно влечь нарушения разумных ожиданий учреждения относительно последствий осуществления деятельности. 

Правовое регулирование в области публичных отношений исходит из недопустимости избыточного или не ограниченного по продолжительности применения мер контроля, в связи с чем с учетом установленной Порядком проведения проверок периодичностью проведения плановых (тематических) проверок (помимо плановых комплексных проверок) не реже чем 1 (один) раз в два года, в ходе которых также осуществляется контроль за использованием средств ОМС и имеется возможность по своевременному выявлению соответствующих нарушений, осуществление комплексной проверки за период, превышающий трехлетний, является избыточным. 

Таким образом, фондом не может проводиться плановая комплексная проверка без учета разумности срока, предшествующего году проведения проверки. В противном случае нарушаются принципы правовой определенности и стабильности бюджетных (внебюджетных) отношений, законности правового регулирования в области контроля.

Данная позиция находит свое отражение в Определении Пятого Арбитражного Апелляционного суда от 11.07.2019 № 05АП-588/2019 по делу № А51-28118/2017, оставленным в силе Постановлением арбитражного суда Дальневосточного округа № Ф03-4654/2019, а также Определением Верховного суда Российской Федерации № 303-ЭС19-27834 от 18.02.2020 об отказе в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии ВС РФ. 

Учитывая изложенное, арбитражный суд считает, что доводы учреждения о признании недействительным акта в данной части (2018 – 2019 г.г.) подлежат удовлетворению, оспариваемый акт  подлежит признанию недействительным в части требования о восстановлении средств ОМС, используемых в период 2018-2019 г.г. в сумме 85 380 434,63 руб., в удовлетворении  встречного иска фонда за 2018 г., 2019 в сумме 95 775 502,54 руб. (в том числе, в части нецелевого использования денежных средств – 85 380 4343,63 руб., штрафа в размере 8 538 043,46 руб., пени в размер 1 857 024,45 руб.)  следует отказать.

В отзыве на встречное исковое заявление, в первичном заявлении Учреждение просит уменьшить размер штрафа и неустойки за просрочку оплаты в соответствии со статьей 333 ГК РФ. 

В соответствии со статьей 333 ГК РФ суд наделен правом уменьшить неустойку, если установит, что подлежащая неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства. При этом суд в каждом конкретном случае, исходя из установленных по делу обстоятельств, определяет критерии такой несоразмерности. Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, сформировавшейся при осуществлении конституционно-правового толкования статьи 333 Кодекса, предоставленная суду возможность снижать размер неустойки в случае ее чрезмерности по сравнению с последствиями нарушения обязательств является одним из правовых способов, предусмотренных в законе и направленных против злоупотребления правом свободного определения размера неустойки. Данной правовой нормой предусмотрена обязанность суда установить баланс между применяемой к нарушителю мерой ответственности и оценкой действительного (а не возможного) размера ущерба, причиненного в результате конкретного правонарушения (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 21.12.2000 № 263-О). Пунктом 69 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» (далее – Постановление от 24.03.2016 № 7) предусмотрено, что подлежащая уплате неустойка, установленная законом или договором, в случае ее явной несоразмерности последствиям нарушения обязательства, может быть уменьшена в судебном порядке (пункт 1 статьи 333 ГК РФ). 

Согласно пункту 73 Постановления от 24.03.2016 № 7 бремя доказывания несоразмерности неустойки и необоснованности выгоды кредитора возлагается на ответчика. В соответствии с пунктом 77 Постановления № 7 снижение размера договорной неустойки, подлежащей уплате коммерческой организацией, индивидуальным предпринимателем, а равно некоммерческой организацией, нарушившей обязательство при осуществлении ею приносящей доход деятельности, допускается в исключительных случаях, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства и может повлечь получение кредитором необоснованной выгоды (пункты 1 и 2 статьи 333 ГК РФ). 

Согласно пункту 78 Постановления от 24.03.2016 № 7 правила о снижении размера неустойки на основании статьи 333 ГК РФ применяются также в случаях, когда неустойка определена законом. В постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.01.2011 № 11680/10 указано, что необоснованное уменьшение неустойки с экономической точки зрения позволяет должнику получить доступ к финансированию за счет другого лица на нерыночных условиях, что в целом может стимулировать недобросовестных должников к неплатежам. Неисполнение должником денежного обязательства позволяет ему пользоваться чужими денежными средствами, между тем, никто не вправе извлекать преимущества из своего незаконного поведения. Степень несоразмерности заявленной истцом неустойки последствиям нарушения обязательства является оценочной категорией, в силу чего суд вправе дать оценку указанному критерию исходя из своего внутреннего убеждения и обстоятельств конкретного дела. При этом, несогласие ответчика с размером неустойки не является основанием для ее уменьшения. 

Кроме этого, применение приведенного выше положения является правом, а не обязанностью суда. На основании изложенного, суд отказывает ответчику в удовлетворении ходатайства о снижении размера штрафа и неустойки на основании ст.333 ГК РФ на основании следующего. 

По смыслу статей 10, 13 Бюджетного кодекса Российской Федерации, бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов входят в структуру бюджетной системы Российской Федерации. В статье 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации. Средства, предназначенные для оплаты медицинской помощи и поступающие в медицинскую организацию, являются средствами целевого финансирования (часть 6 статьи 14 Закона № 326-ФЗ).

В соответствии с частью 2 статьи 34 Закона о медицинском страховании территориальный фонд осуществляет управление средствами обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, предназначенными для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ обязательного медицинского страхования и в целях обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных данным Федеральным законом, положением о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда.

Из анализа вышеприведенных норм следует, что средства ОМС относятся к государственным финансовым средствам, имеющим особый правовой режим, и подлежат использованию строго в соответствии с их целевым назначением, а отношения между медицинской организацией и территориальным фондом обязательного медицинского страхования по целевому использованию средств ОМС основаны на административном подчинении одной стороны другой, в связи с чем, в силу части 3 статьи 2 ГК РФ, гражданское законодательство к ним не применяется.

Кроме того, учитывая правовую природу средств ОМС как средства бюджетной системы Российской Федерации, пеня не является мерой ответственности, а является правовосстановительной мерой государственного принуждения, носящей компенсационный характер. Вывод о компенсационном характере пени в бюджетных отношениях содержится в актах Конституционного Суда Российской Федерации (Постановлении от 17.12.1996 № 20-П, Определении от 08.02.2007 № 381-О-П и др.).

Таким образом, пеня, будучи правовосстановительной мерой, носит компенсационный характер потерь бюджета фонда вследствие нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, возможности снижения размера пеней на основании статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации законодательство, регулирующее порядок использования средств обязательного медицинского страхования, не предусматривает.

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 15.07.1999 № 11-П, санкции штрафного характера должны отвечать требованиям справедливости и соразмерности. Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично-правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 05.11.2003 N 349-О указано, что суд вправе избирать в отношении правонарушителя меру наказания с учетом характера правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств деяния.

Кроме того, Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 19.01.2016 № 2-П указал, что если санкция была применена должностным лицом фонда, суд (безотносительно к законодательному регулированию пределов его полномочий при судебном обжаловании решений о применении мер ответственности), рассмотрев соответствующее заявление привлекаемого к ответственности лица, не лишен возможности снизить размер ранее назначенного ему штрафа. Таким образом, суд вправе снизить размер штрафной санкции, так как любая мера публичной ответственности должна отвечать принципам справедливости, соразмерности, пропорциональности государственного принуждения, характеру совершенного правонарушения. Полномочие суда, на снижение штрафных санкций исходя из вышеуказанных принципов, вытекает из конституционных прерогатив правосудия.

Исследовав материалы дела, суд исходит из того, что штраф, пени как мера обеспечения обязательств, носит компенсационный характер, подлежит определению с учетом степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств с целью установления баланса между применяемой мерой ответственности и оценкой действительного размера ущерба, причиненного выявленными нарушениями.

Между тем, по мнению суда, заявленная Фондом к взысканию сумма штрафа, пени несоразмерна последствиям нарушения обязательства, исходя из обстоятельств настоящего дела, а также наличия в материалах дела доказательств тяжелого материального положения учреждения, характера деятельности (осуществление медицинской деятельности), отсутствие умысла, в связи с чем требования учреждения в данной части  подлежат удовлетворению частично. 

Суд учитывает, что нормы Закона № 326-ФЗ не предусматривают возможность учета фондом или судом смягчающих ответственность обстоятельств при назначении соответствующего штрафа за нецелевое использование средств.

В то же время согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированной в Постановлении от 24.06.2009 N 11-П, в силу статей 17 (часть 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации исходящее из принципа справедливости конституционное требование соразмерности установления правовой ответственности предполагает в качестве общего правила ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания.

Таким образом, арбитражный суд, установив правомерность привлечения медицинской организации к ответственности по пункту 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ, вправе уменьшить размер штрафных санкций, так как любая мера публичной ответственности должна отвечать принципам справедливости, соразмерности, пропорциональности государственного принуждения, с учетом характера совершенного правонарушения.

В связи с тем, что ответчиком средства использованы не по целевому назначению, заявитель правомерно начислил пени в размере 2 064 477,21 руб., штраф в размере 9 491 849,02 руб.

Кроме этого, как следует из Акта, ответчику было указано, что в случае неисполнения вышеуказанного требования медицинская организация обязана будет уплатить пени в установленном размере.От ОГАУЗ «ФИО10 возражений относительно арифметического расчета штрафа, неустойки не представлено.

Учитывая изложенное, исковые требования подлежат удовлетворению частично, а именно,  а именно, оспариваемый акт подлежит признанию незаконным в части штрафа за 2020-2021 г.г. в сумме, превышающей 10 000 руб. Кроме этого, по вышеуказанным основаниям, встречное заявление подлежит удовлетворению в части взыскания с учреждения штрафа в размере 10 000 руб., пени в размере 10 000 руб.

Встречные исковые требования о взыскании с ответчика 94 938 493,02  руб., в том числе, долг в размере 94 918 493,02 руб., средств использованных не по целевому назначению, являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда ОМС штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда ОМС в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом ОМС соответствующего требования.

В связи с изложенным, арбитражный суд делает вывод о том, что оспариваемый акт  подлежит признанию недействительным требования о восстановлении средств ОМС, используемых в период 2018-2019 г.г. в сумме 85 380 434,63 руб., штрафа за указанный период в размере 8 538 043,46 руб.; а также штрафа за 2020-2021 г.г. в сумме, превышающей 10 000 руб., вынесенный Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Томской области.

Учитывая социальный характер деятельности ответчика и его материальное положение, с учетом принципов разумности, справедливости, соразмерности, индивидуализации, соблюдения балансов интересов, суд снижает размер взыскиваемых штрафа и пени, штраф  в размере 10 000 руб., пени в размере 10 000 руб.

Таким образом, требования Фонда подлежат удовлетворению в части взыскания с Учреждения долга в размере 94 938 493,02  руб., в том числе, долг в размере 94 918 493,02 руб., штраф  в размере 10 000 руб., пени в размере 10 000 руб.

В остальной части иск суд приходит к выводу об отсутствии оснований удовлетворения исковых требований.

В силу ч. 1 ст. 110 АПК РФ судебные расходы на уплату государственной пошлины по иску относятся на стороны пропорционально размеру удовлетворенных требований. Как следует из п.9 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.12.2011 № 81 «О некоторых вопросах применения статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации» В случаях, когда истец освобожден от уплаты государственной пошлины, соответствующая сумма государственной пошлины взыскивается с ответчика пропорционально размеру сниженной судом неустойки (часть 3 статьи 110 АПК РФ).

Учитывая изложенное, в соответствии со статьей 110 АПК РФ с Областного государственного автономного учреждения здравоохранения «Стрежевская городская больница» подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 93 860 руб..

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд 

Р Е Ш И Л:

Признать недействительным Акт выездной плановой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования, полученных ОГАУЗ «Стрежевская городская больница» на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, за период с 01.01.2018 по 31.12.2021 № 5-2023 от 10.03.2023 в части требования о восстановлении средств ОМС, используемых в период 2018-2019 г.г. в сумме 85 380 434,63 руб., штрафа за указанный период в размере 8 538 043,46 руб.; а также штрафа за 2020-2021 г.г. в сумме, превышающей 10 000 руб., вынесенный Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Томской области.

В остальной части в удовлетворении требования ОГАУЗ «Стрежевская городская больница» отказать.

Взыскать с Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области в пользу ОГАУЗ «Стрежевская городская больница» расходы по уплате госпошлины в размере 3000 руб.

Встречные требования Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области к Областному государственному автономному учреждению здравоохранения «Стрежевская городская больница» удовлетворить частично. 

Взыскать с Областного государственного автономного учреждения здравоохранения «Стрежевская городская больница» в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Томской области всего 94 938 493,02  руб., в том числе, долг в размере 94 918 493,02 руб., штраф  в размере 10 000 руб., пени в размере 10 000 руб.

В остальной части встречный иск оставить без удовлетворения.

Взыскать с Областного государственного автономного учреждения здравоохранения «Стрежевская городская больница» в федеральный бюджет госпошлину в размере 93 860 руб.

Решение суда может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Седьмой арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия (изготовления решения в полном объеме) путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Томской области.

Судья                        Ю. М. Сулимская