АРБИТРАЖНЫЙ СУД

ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА

улица Пушкина, дом 45, Хабаровск, 680000, официальный сайт: www.fasdvo.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№ Ф03-4803/2017

26 декабря 2017 года

г. Хабаровск

           Резолютивная  часть  постановления объявлена 20 декабря 2017 года.  Полный  текст  постановления изготовлен26 декабря 2017 года.

                Арбитражный суд Дальневосточного округа в составе:

Председательствующего: Лесненко С.Ю.

Судей: Михайловой А.И., Филимоновой Е.П.

при участии

от ООО СМО «Восточно-страховой альянс» – Микулин Т.А., представитель по доверенности от 28.11.2017;

от ГУ «Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Приморского края» – Быстролетов А.М., представитель по доверенности от 10.01.2017 № 3/17;

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью Страховая медицинская организация «Восточно-страховой альянс»

на решение от 17.05.2017, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2017

по делу №  А51-3541/2017 Арбитражного суда Приморского края

дело рассматривали: в суде первой инстанции судья Андросова Е.И., в апелляционном суде судьи: Бессчасная Л.А., Рубанова В.В., Солохина Т.А.

по заявлению общества с ограниченной ответственностью Страховая медицинская организация «Восточно-страховой альянс»

к Государственному учреждению «Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Приморского края»

о признании незаконным решения

       Общество с ограниченной ответственностью Страховая медицинская организация «Восточно-страховой альянс» (ОГРН 1022501895350, место нахождения: 690002, Приморский край, г.Владивосток, ул.Алтайская, 3; далее – страховая медицинская организация, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным решения Государственного учреждения «Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Приморского края» (ОГРН 1022502260648, место нахождения: 690091, Приморский край, г.Владивосток, ул.Пологая, 21; далее – фонд), изложенного в акте контрольной проверки от 16.12.2016 №25 о перечислении использованных не по целевому назначению средств ОМС в сумме 228 321,77 руб., штрафа в сумме 22 832,18 руб. и штрафа за нарушение договорных обязательств в сумме 10 489 983,90 руб.; о признании недействительным ненормативного правового акта от 26.12.2016 №3604/16 «Ответ на возражения на акт контрольной проверки»; а также об уменьшении суммы штрафных санкций до 3 037 100 руб. (с учетом уточнения в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

         Решением Арбитражного суда Приморского края от 17.05.2017, оставленным без изменения постановлением Пятого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2017, в удовлетворении заявленных требований отказано.

В кассационной жалобе страховая медицинская организация, ссылаясь на неправильное применение судами норм материального права и несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, просит принятые по делу судебные акты отменить и удовлетворить заявленные требования в полном объеме. В обоснование жалобы заявитель приводит доводы о нарушении фондом порядка проведения проверок страховых медицинских организаций, что выразилось в различной оценке фондом обстоятельств по итогам комплексных проверок и последующей контрольной проверки. Кроме того, по мнению общества, повторное восстановление в бюджет фонда средств обязательного медицинского страхования, ранее уже восстановленных на расчетном счете, с которого они списывались в безакцептном порядке кредитной организацией, приведет к возникновению на стороне фонда неосновательного обогащения. Заявитель также настаивает на несоразмерности санкции штрафного характера последствиям допущенного нарушения и наличии правовых оснований для ее снижения судом.

В отзыве на кассационную жалобу фонд возражает против ее удовлетворения, считая принятые по делу судебные акты законными и обоснованными.

В судебном заседании представители сторон поддержали доводы, изложенные в кассационной жалобе и отзыве на нее, дав соответствующие пояснения.

В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании объявлялся перерыв, информация о котором размещена на официальном сайте арбитражного суда в сети Интернет. 

Проверив в порядке и пределах статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации законность обжалуемых по делу судебных актов, Арбитражный суд Дальневосточного округа не усматривает оснований для их отмены.

Как установлено судами и следует из материалов дела, по результатам плановой комплексной проверки соблюдения обществом законодательства об обязательном медицинском страховании и использовании средств ОМС за период с 01.01.2014 по 31.10.2015 фондом составлен акт комплексной проверки от 29.12.2015 №29, которым выявлен факт нарушения страховой медицинской организации договорных обязательств, в том числе нарушение срока проведения контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи (проведения целевых экспертиз качества медицинской помощи по летальным исходам) за период с 01.01.2015 по 31.07.2015, в связи с чем предъявлена финансовая санкция в виде штрафа в размере 12 146 583,89 руб. (пункт 11.2 приложения №3 к Договору о финансовом обеспечении медицинского страхования от 28.12.2011 №1).

В акте плановой комплексной проверки от 24.06.2016 №9 соблюдения обществом законодательства об обязательном медицинском страховании и использовании средств ОМС за период с 01.01.2015 по 31.03.2016 отражено, что по состоянию на 16.06.2016 остаток неоплаченной суммы штрафа составил 6 073 291,95 руб. (с учетом решения комиссии фонда от 01.03.2016 об уменьшении размера финансовых санкций по пункту 11.2 приложения до 6 043 291,95 руб.). В этом же акте выявлен факт списания кредитными организациями в безакцептном порядке в 2015 году со счетов общества по учету средств обязательного медицинского страхования 136 340 руб. за расчетно-кассовое обслуживание по договору банковского счета. 

Впоследствии фондом проведена внеплановая контрольная проверка результатов работы общества по возмещению средств, использованных не по целевому назначению, по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе ранее проведенных проверок, результаты которой оформлены актом от 16.12.2016 №25. 

Установив, что за период с 01.01.2015 по 30.06.2016 кредитными организациями в безакцептном порядке осуществлялись списания со счетов общества по учету средств, предназначенных для оплаты медицинской помощи, в общей сумме 228 321,77 руб. за расчетно-кассовое обслуживание по договору банковского счета (в том числе 136 340 руб. по акту проверки от 24.06.2016 №9 и 91 981,77 руб. по результатам проверки за период с 01.01.2016 по 30.06.2016), фонд принял решение о необходимости перечисления страховой медицинской организации на счет территориального фонда: целевые средства обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению в сумме 228 321,77 руб., и штрафа в размере 22 832,18 руб. 

Кроме того, фондом указано, что по результатам аннулирования решения комиссии фонда об уменьшении размера финансовых санкций от 01.03.2016 обществу направлено требование об уплате доначисленных штрафных санкций в сумме 6 649 291,95 руб., в связи с чем общая сумма штрафов, подлежащих возмещению составила 12 722 583,90 руб. Учитывая частичную оплату санкций, фондом принято решение о необходимости перечисления обществом штрафа за нарушение договорных обязательств в части нарушения порядка организации и проведения контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в части нарушений проведения сроков и объемов целевых медико-экономических экспертиз качества медицинской помощи по летальным исходам за период с 01.01.2015 по 31.07.2015 в сумме 10 489 983,90 руб.

Письмом от 26.12.2016 №3604/06 фонд признал необоснованными возражения страховой медицинской организации в отношении восстановления средств, использованных не по целевому назначению и указал на необходимость их перечисления их на счет территориального фонда, с учетом соответствующего штрафа.

Не согласившись с актом контрольной проверки от 16.12.2016 №25 и письмом фонда от 26.12.2016 № 3604/06 в части возложения обязанности перечислить целевые средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению и соответствующего штрафа, а также финансовых санкций за нарушение договорных обязательств, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

В соответствии с частью 1 статьи 198, частью 4 статьи 200, частями 2 и 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации для признания недействительными ненормативных правовых актов органов, осуществляющих публичные полномочия, необходимо наличие в совокупности двух условий: несоответствие его закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Правоотношения, связанные с осуществлением обязательного медицинского страхования, в том числе правовое положение субъектов обязательного медицинского страхования и участников обязательного медицинского страхования, основания возникновения их прав и обязанностей, гарантии их реализации, отношения и ответственность, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, регулируются Федеральным законом от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Закон №326-ФЗ). 

В силу пункта 12 части 7 статьи 34 Закона №326-ФЗ территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования (ОМС) страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Осуществление контроля за использованием средств ОМС медицинскими организациями производится фондом в порядке, предусмотренном приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 №73 «Об утверждении положений о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций и медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования" (далее – Положение №73).

В соответствии с пунктом 15 Положения №73 проверке, в частности подлежат: использование целевых средств, а также выполнение объемов медико-экономического контроля, медико-экономической экспертизы и экспертизы качества медицинской помощи. 

Фондом могут быть проведены комплексные, тематические и контрольные проверки с целью предупреждения и выявления нарушений. В ходе проведения контрольной проверки рассматриваются результаты работы страховой медицинской организации по устранению нарушений и недостатков, ранее выявленных в ходе комплексной или тематической проверки. Также проверки могут быть плановые и внеплановые.

В силу пункта 21.3 Положения при выявлении фактов нарушения договорных обязательств, установленных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, в том числе фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования страховой медицинской организацией, в заключительную часть акта проверки включается обобщенная информация о направлениях нарушений договорных обязательств и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования с требованием о возврате (возмещении) страховой медицинской организацией (филиалом страховой медицинской организации) средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению страховой медицинской организацией целевых средств в соответствии с частями 11, 12 статьи 38 Федерального закона №326-ФЗ и (или) уплате штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств.

Средства обязательного медицинского страхования относятся к государственным финансовым средствам, имеющим особый правовой режим, и подлежат использованию строго в соответствии с их целевым назначением.

Под нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств (пункт 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

За использование не по целевому назначению страховой медицинской организацией целевых средств страховая медицинская организация обязана уплатить территориальному фонду за счет собственных средств штраф в размере 10 процентов от суммы средств, использованных не по целевому назначению (пункт 11 статьи 38 Закона №326-ФЗ).

Средства, использованные не по целевому назначению, страховая медицинская организация возмещает за счет собственных средств в течение 10 рабочих дней со дня предъявления требования территориальным фондом (пункт 12 статьи 38 Закона №326-ФЗ).

Как установлено судами при рассмотрении настоящего дела и не оспаривается лицами, участвующими в деле, страховой медицинской организацией в 2015 – 2016 годах было допущено использование средств обязательного медицинского страхования, предназначенных для оплаты медицинской помощи, на оплату кредитным организациям за расчетно-кассовое обслуживание. Денежные средства были списаны банками в безакцептном порядке со специальных расчетных счетов общества, на которых они в последующем были восстановлены последним путем зачисления собственных средств.

Учитывая, что отвлечение средств обязательного медицинского страхования на цели, не предусмотренные документами, регламентирующими порядок использования средств обязательного медицинского страхования, в том числе временное, нарушает принцип адресности и целевого назначения средств обязательного медицинского страхования, предусмотренный статьей 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации, суды пришли к правильному выводу о доказанности фондом факта нецелевого использования страховой медицинской организацией средств, предназначенных для оплаты медицинской помощи. 

Законодателем мера по возврату в бюджет территориального фонда средств, использованных не по целевому назначению, определена в качестве меры наказания за нецелевое расходование. При этом, как верно указали суды, перечисление страховой медицинской организацией израсходованных сумм на свой же лицевой счет (путем осуществления уточнений по лицевым счетам) не равнозначно возврату средств в бюджет фонда.

Поскольку положения Закона №326-ФЗ и условия договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования не предоставляют страховой медицинской организации право вместо возврата в бюджет территориального фонда средств, использованных не по целевому назначению, восстанавливать их на свой же счет, открытый для получения целевых средств и для операций с целевыми средствами обязательного медицинского страхования, суды обеих инстанций правомерно признали решение фонда в части необходимости перечисления страховой медицинской организации на счет территориального фонда целевых средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению в сумме 228 321,77 руб., и штрафа в размере 22 832,18 руб., соответствующим требованиям действующего законодательства.

Несогласие заявителя кассационной жалобы с этими выводами и иное толкование им норм права не свидетельствуют о допущенных судами нарушениях норм права.

По части 13 статьи 38 Закона №326-ФЗ за невыполнение условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования в части осуществления контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи страховая медицинская организация обязана уплатить территориальному фонду штраф в размере 10 процентов от суммы средств, перечисленных территориальным фондом на расходы на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию страховой медицинской организации за период, в течение которого установлены данные нарушения.

В силу частей 1, 2 статьи 40 Закона №326-ФЗ контроль объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи медицинскими организациями в объеме и на условиях, которые установлены территориальной программой обязательного медицинского страхования и договором на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, проводится в соответствии с порядком организации и проведения контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, установленным Федеральным фондом. Контроль объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи осуществляется путем проведения медико-экономического контроля, медико-экономической экспертизы, экспертизы качества медицинской помощи.

Контроль качества предоставления медицинской помощи осуществляется, в частности, путем проведения экспертизы качества медицинской помощи, которая предусматривает выявление нарушений при оказании медицинской помощи, в том числе оценку своевременности ее оказания, правильности выбора методов профилактики, диагностики, лечения и реабилитации, степени достижения запланированного результата (статья 40 Закона №326-ФЗ; пункт 6 Порядка организации и проведения контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, утвержденного приказом ФФОМС от 01.12.2010 №230 (далее – Порядок)).

В соответствии с данным Порядком экспертиза качества медицинской помощи осуществляется в виде целевой экспертизы качества медицинской помощи и плановой экспертизы качества медицинской помощи. Основания, требующие обязательного проведения целевой экспертизы качества медицинской помощи и включают летальные исходы при оказании медицинской помощи. Количество целевых экспертиз качества медицинской помощи определяется количеством случаев, требующих ее проведения (пункты 23, 25, 28).

Договор о финансовом обеспечении также предусматривает обязанность страховой медицинской по организации осуществлять контроль объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи застрахованным лицам в медицинских организациях, с которыми страховой медицинской организацией заключены договоры на оказание и оплату медицинской помощи, в том числе путем проведения медико-экономического контроля, медико-экономической экспертизы, экспертизы качества медицинской помощи в соответствии с названным Порядком. За нарушение договорных обязательств в данной части, предусмотрена финансовая санкция.

Статьей 38 Федерального закона №326-ФЗ определено, что за невыполнение условий договора о финансовом обеспечении в части осуществления контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи страховая медицинская организация обязана уплатить территориальному фонду обязательного медицинского страхования штраф в размере 10 процентов от суммы средств, перечисленных территориальным фондом обязательного медицинского страхования на расходы на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию страховой медицинской организации (далее – расходы на ведение дела) за период, в течение которого установлены данные нарушения.

Принимая во внимание названные нормы права и установив факт нарушения обществом договорных обязательств в части осуществления контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, суды пришли к правильному выводу об обоснованности решения фонда в части привлечения страховой медицинской организации к ответственности в виде штрафа в размере 12 146 583,89 руб., что составляет 10 процентов от общей суммы, перечисленной фондом на ведение дела в спорный период.

Отказывая в удовлетворении заявления о снижении размера штрафа, суды исходили из доказанности факта нарушения обществом договорных обязательств и правомерности начисления фондом штрафных санкций.

При этом суды верно отметили, что заключение договоров территориальных фондов со страховыми медицинскими организациями и их исполнение осуществляются в соответствии с правилами обязательного медицинского страхования, к заключенному между сторонами спора договору подлежат применению положения Закона №326-ФЗ и Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 №158н, которые не предусматривают возможность снижения санкций за допущенные страховыми медицинскими организациями нарушения в области страхования.

Ссылка общества в кассационной жалобе на чрезмерность наложенного на него штрафа не принимается судом кассационной инстанции во внимание, поскольку сумма финансовых санкций за допущенные страховыми медицинскими организациями нарушения, представляющая собой меру ответственности за надлежащее исполнение страховыми медицинскими организациями публично-правовых обязанностей, подлежит зачислению в бюджет фонда и в дальнейшем используется на выполнение территориальной программы обязательного медицинского страхования; при этом доказательств ее явной несоразмерности последствиям допущенного нарушения обязательства в материалы дела не представлено.

Утверждение заявителя жалобы о незаконности проведения повторных проверок несостоятельно, поскольку фонд, реализуя предоставленные законом полномочия вправе был провести внеплановую контрольную проверку результатов работы страховой медицинской организации по устранению нарушений и недостатков, ранее выявленных в ходе комплексных проверок.

Оценивая иные изложенные в кассационной жалобе доводы, суд кассационной инстанции установил, что в них отсутствуют ссылки на факты, которые не были предметом рассмотрения судов нижестоящих инстанций, имели бы юридическое значение и могли бы повлиять в той или иной степени на принятие законных и обоснованных судебных актов при рассмотрении заявленных требований по существу, в связи с чем указанные доводы кассационной жалобы судом кассационной инстанции признаются несостоятельными.

Обжалуемые судебные акты соответствуют нормам материального права, изложенные в них выводы – установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам. Оснований для отмены обжалуемых судебных актов по приведенным в кассационной жалобе мотивам не имеется.

       Государственная пошлина, излишне уплаченная при подаче кассационной жалобы, подлежит возврату заявителю на основании статьи 104 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации.

      Руководствуясь статьями 104, 286 – 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Дальневосточного округа   

 

                                                  ПОСТАНОВИЛ:

       решение Арбитражного суда Приморского края от 17.05.2017, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2017 по делу № А51-3541/2017 оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

      Возвратить обществу с ограниченной ответственностью Страховая медицинская организация «Восточно-страховой альянс» из федерального бюджета государственную пошлину в размере 1 500 руб., как излишне уплаченную при подаче кассационной жалобы по платежному поручению от 20.10.2017 № 10397.

      Выдать справку на возврат государственной пошлины.

      Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

 

Председательствующий  					С.Ю. Лесненко

        Судьи: 								А.И. Михайлова

   										Е.П. Филимонова