АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

Дело № А15-850/2021

13 февраля 2023 г.

г. Махачкала

 

Резолютивная часть решения объявлена  6 февраля 2023 г.

Решение в полном объеме изготовлено   13 февраля 2023 г.

Арбитражный суд Республики Дагестан в составе судьи Магомедова Т.А., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению 

ООО «ПКФ «Спецтехника» 

(г. Чусовой Пермского края, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 

о привлечении к субсидиарной ответственности 

руководителей ООО «Металл-Сервис» 

(РД, Хунзахский район, с. Хунзах, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 

ФИО2, ФИО3,

при участии в судебном заседании согласно протоколу судебного заседания,

УСТАНОВИЛ:

ООО «ПКФ Спецтехника» обратилось в Арбитражный суд РД с заявлением о признании ООО «Металл-Сервис» (далее - общество) несостоятельным (банкротом) в связи с неисполнением обязательств, подтвержденных решением Арбитражного суда Республики Дагестан от 06.09.2019 по делу №А15-2206/2019 в размере 642 562,92 рубля.

Определением Арбитражного суда Республики Дагестан от 30.06.2020 (резолютивная часть от 26.06.2020) в отношении общества введена процедура банкротства – наблюдение, временным управляющим утвержден ФИО4, о чем сообщение опубликовано в газете Коммерсантъ № 121 от 11.07.2020.

Определением суда от 08.10.2020 производство по делу прекращено (дело № А15-1778/2020).

Конкурсный управляющий ООО «ПКФ «Спецтехника» ФИО5 обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении бывших руководителей ООО «Металл-Сервис» ФИО2, ФИО3 к субсидиарной ответственности и взыскании с них солидарно 744 009,57 рубля.

Отзывом и дополнениями к нему ФИО2 против заявленных требований возразил, указав, что у общества признаки неплатежеспособности на 2018 год отсутствовали; в расчете заявителя не учтены отдельные платежи общества ООО «ПКФ Спецтехника»; не учтен договор уступки права требования, заключенный между ООО «Автодеталь» и обществом на право требования от ООО «ПКФ Спецтехника» суммы 537 234,87 рубля; в период деятельности ФИО2 активы общества составляли 7 265 000 рублей, основания для подачи заявления о банкротстве отсутствовали; документы бухгалтерской отчетности переданы новому руководителю; в рамках дел № А15-2206/2019, А15-1778/2020 ФИО2 не обладал правомочиями по представлению интересов общества; общество имело значительные оборотные средства, активы, налоговую отчетность сдавало своевременно; авансовые отчеты не были предметом исследования конкурсного управляющего.

На отзыв ответчика от заявителя поступили возражения.

МРИ ФНС России № 6 по Пермскому краю в ответ на запрос суда сообщила, что налоговая отчетность в информационном ресурсе в отношении общества отсутствует. 

Решением от 23.11.2021, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 13.04.2022, требования удовлетворены. Суд взыскал в порядке субсидиарной ответственности с ФИО2 и ФИО3 солидарно 744 009 рублей 57 копеек в пользу ООО "Производственно-коммерческая фирма "Спецтехника".

Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 12.08.2022 решение Арбитражного суда Республики Дагестан от 23.11.2021 и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2022 по делу отменены, дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции. Кассационный суд указал на необходимость обеспечения прав других участников гражданско-правового сообщества, объединяющего кредиторов, присоединиться к заявленному требованию, а неприсоединение в начавшемся процессе влечет для таких кредиторов невозможность впоследствии подать аналогичный иск (не исследован вопрос о возможном присоединении иных лиц к требованию ООО "ПКФ "Спецтехника", не соблюдены положения, применимые к рассмотрению заявлений о субсидиарной ответственности, поданных после прекращения производства по делу о банкротстве должника, заявителю не предложено совершить необходимые действия по выявлению лиц, имеющих право присоединиться к его требованию, что лишает прав других участников гражданско-правового сообщества, объединяющего кредиторов, присоединиться к заявленному требованию, а неприсоединение в начавшемся процессе влечет для таких кредиторов невозможность впоследствии подать аналогичный иск).

При новом рассмотрении указания суда кассационной инстанции выполнены, в установленном порядке опубликовано предложение кредиторам присоединиться к требованию ООО "ПКФ "Спецтехника", в адрес УФНС по РД направлено предложение присоединиться к требованию ООО "ПКФ "Спецтехника", УФНС по РД извещено об арбитражном процессе. УФНС по РД с заявлением о присоединении в суд не обратилось.

Лица, участвующие в деле,  представители письменные пояснения, представитель ответчика  в судебном заседании  поддержал направленные отзывы с возражениями против  иска.

Выслушав пояснения, исследовав материалы дела и оценив представленные доказательства в совокупности по правилам статьи 71 АПК РФ, суд находит требование конкурсного управляющего ООО «ПКФ «Спецтехника» обоснованным и подлежащим удовлетворению в части требований к ФИО3, отказу в иске в остальной части по следующим основаниям.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ООО «Металл-Сервис» зарегистрировано в качестве юридического лица 05.04.2013, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>.

ФИО2 являлся генеральным директором ООО «Металл-Сервис» в период с 05.04.2013 по 09.11.2018, учредителем – до 14.09.2018; ФИО3 - генеральный директор ООО «Металл-Сервис»в период с 09.11.2018, учредитель - с 14.09.2018 по настоящее время (пункты 18, 19, 27, 28 выписки из ЕГРЮЛ).

Как видно из материалов дела и установлено судом по делу № А15-2206/2019                         ООО «Производственно-коммерческая фирма «Спецтехника» в адрес общества по товарным накладным №31 от 03.03.2015, №136 от 05.08.2015, №206 от 11.11.2015,  №237 от 28.01.2016, №277 от 27.05.2016, №278 от 27.05.2016, №348 от 04.10.2016, №254 от 08.04.2016, №380 от 31.10.2017 поставлен товар на сумму 638 315,38 рубля и в качестве оплаты строительного материала обществу перечислены денежные средства в размере    445 250 рублей.  Общество в счет взаимозачета поставило товар на сумму 131 002,46 рубля и частично оплатило товар на сумму 310 000 рублей.      

Решением Арбитражного суда Республики Дагестан от 06.09.2019 по делу № А15-2206/2019 с ООО «Металл-Сервис» в пользу ООО «Производственно-коммерческая фирма «Спецтехника» взыскано 642 169,92  рубля основного долга.

ООО «ПКФ Спецтехника» обратилось в Арбитражный суд Республики Дагестан с заявлением о признании ООО «Металл-Сервис» (далее – общество) несостоятельным (банкротом) в связи с неисполнением свыше трех месяцев обязательств, подтвержденных решением Арбитражного суда Республики Дагестан от 06.09.2019 по делу №А15-2206/2019 (дело №А15-1778/2020).

Определением Арбитражного суда Республики Дагестан от 30.06.2020 (резолютивная часть от 26.06.2020) по делу №А15-1778/2020 в отношении общества введена процедура банкротства – наблюдение, временным управляющим утвержден ФИО4, о чем сообщение опубликовано в газете Коммерсантъ № 121 от 11.07.2020.

Определением суда от 29.09.2020 по делу №А15-1778/2020 признаны обоснованными и  включены в реестр требований кредиторов ООО «Металл-Сервис» требования УФНС по РД в сумме 12 026 рублей, в том числе 9460 рублей основной суммы задолженности и 2566 рублей пени. Другие кредиторы с требованиями  в рамках дела о банкротстве не обращались.

14.09.2020 ФИО4 обратился с заявлением о прекращении производства по делу о банкротстве, поскольку отчетность должником три года не сдавалась, невозможно найти руководство и имущество должника, финансирование процедуры банкротства отсутствует (заявитель по делу сам является банкротом).

Определением суда от 08.10.2020 по делу №А15-1778/2020  производство по делу о несостоятельности (банкротстве)  общества прекращено.

Конкурсный управляющий ООО «Производственно-коммерческая фирма «Спецтехника» относительно оснований привлечения бывшего руководителя общества ФИО2 и ФИО3 к субсидиарной ответственности на основании статей 10 и 61.11 Закона о банкротстве указал на следующие обстоятельства.

Между  должником и ООО «Производственно-коммерческая фирма Спецтехника» осуществлены следующие хозяйственные операции:

ООО «Производственно-коммерческая фирма Спецтехника» в адрес должника поставлен товар на общую сумму 638 315,38 рубля, что подтверждается счетами-фактурами, подписанными обеими сторонами:

Дата

Номер

Вид операции

Сумма

Контрагент

1

16.03.2015 13:34:16

00000000328

Продажа, комиссия

165 000,00

Металл-Сервис

2

16.04.2015 11:16:16

00000000466

Продажа, комиссия

165 000,00

Металл-Сервис

3

22.05.2015 14:51:32

00000000616

Продажа, комиссия

162 000,00

Металл-Сервис

4

28.10.2016 13:53:38

00000001227

Продажа, комиссия

667,50

Металл-Сервис

5

31.03.2017 14:10:45

00000000410

Продажа, комиссия

8 355,00

Металл-Сервис

6

11.04.2017 12:00:18

00000000469

Продажа, комиссия

3 755,00

Металл-Сервис

7

14.04.2017 13:31:23

00000000521

Продажа, комиссия

5 470,00

Металл-Сервис

8

05.05.2017 16:33:00

00000000694

Продажа, комиссия

5 450,00

Металл-Сервис

9

02.06.2017 23:59:59

00000000710

Продажа, комиссия

69 110,00

Металл-Сервис

10

18.09.2017 0:00:00

00000000730

Продажа, комиссия

8 885,00

Металл-Сервис

11

31.10.2017 15:01:36

00000000733

Продажа, комиссия

44 622,88

Металл-Сервис

 

Итого

638 315,38

 

Товар должником оплачен частично в сумме 310 000 рублей.

Дата

Поступило

Назначение платежа

Вид операции

20.03.2015

24 000,00

оплата по счету 267 от 16.03.15 за пиломатериал В том числе НДС 18.00 % - 3661.02.

Оплата от покупателя

13.04.2015

141 000,00

оплата по счету 267 от 16.03.15 за пиломатериал В том числе НДС 18.00 % - 21508.47.

Оплата от покупателя

20.05.2015

50 000,00

оплата по счету 267 от 16.03.15 за пиломатериал В том числе НДС 18.00 % - 7627.12.

Оплата от покупателя

31.08.2015

15 000,00

оплата по счету 267 от 16.03.15 за пиломатериал В том числе НДС 18.00 % - 2288.14.

Оплата от покупателя

05.11.2015

50 000,00

оплата по счету 267 от 16.03.15 за пиломатериал В том числе НДС 18.00 % - 7627.12

Оплата от покупателя

25.11.2015

30 000,00

оплата по счету 267 от 16.03.15 за пиломатериал В том числе НДС 18.00 % - 4576.27

Оплата от покупателя

Итого 

310 000,00

 

ООО «Производственно-коммерческая фирма Спецтехника» в адрес должника оплачены денежные средства на общую сумму 445 250 рублей.

Дата

Списано

Назначение платежа

14.08.2015

25 250,00

Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС (18%)-3851,69

28.10.2015

60 000,00

Оплата за поставку ТМЦ.  В том числе НДС 18 % - 9152.54

25.05.2016

50 000,00

Оплата за поставку РВД   В том числе НДС 18 % - 13728.81

26.12.2016

50 000,00

Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 7627.12

28.12.2016

30 000,00

Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 4576.27

28.12.2016

40 000,00

Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 6101.69

19.01.2017

30 000,00

Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 4576.27

24.01.2017

60 000,00

Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 9152.54

30.01.2017

50 000,00

Оплата за поставку ТМЦ. В том числе НДС 18 % - 7627.12

25.05.2016

50 000,00

Оплата за оказанные услуги. В том числе НДС 21355.93

итого

445250

 

Поставка должником осуществлена на сумму 131 002,5 рубля.

Дата

Номер

Вид операции

Сумма

Валюта

Контрагент

03.03.2015 19:11:11

00000000089

Покупка, комиссия

8 224,00

Руб.

Металл-Сервис

05.08.2015 18:43:17

00000000338

Покупка, комиссия

7 185,00

Руб.

Металл-Сервис

11.11.2015 0:00:00

00000000551

Покупка, комиссия

11 769,00

Руб.

Металл-Сервис

28.01.2016 18:49:34

00000000035

Покупка, комиссия

5 984,00

Руб.

Металл-Сервис

08.04.2016 17:47:16

00000000179

Покупка, комиссия

20 035,00

Руб.

Металл-Сервис

27.05.2016 18:04:44

00000000301

Покупка, комиссия

44 027,00

Руб.

Металл-Сервис

01.07.2016 17:59:00

00000000414

Покупка, комиссия

28 185,46

Руб.

Металл-Сервис

04.10.2016 19:06:58

00000000460

Покупка, комиссия

393,00

Руб.

Металл-Сервис

31.10.2017 23:59:59

00000000279

Покупка, комиссия

5 200,00

Руб.

Металл-Сервис

 

итого

131002,46

 

Итого, задолженность нарастающим итогом составила:

Дата операции

сумма операции, руб.

Сумма долга нарастающим итогом, руб.

16.03.2015 13:34

165 000,00

165 000,00

03.03.2015 19:11

-8224

156 776,00

20.03.2015

-24000

132 776,00

13.04.2015

-141000

-8 224,00

16.04.2015 11:16

165 000,00

156 776,00

20.05.2015

-50000

106 776,00

22.05.2015 14:51

162 000,00

268 776,00

05.08.2015 18:43

-7185

261 591,00

14.08.2015

25 250,00

286 841,00

31.08.2015

-15000

271 841,00

28.10.2015

60 000,00

331 841,00

05.11.2015

-50000

281 841,00

11.11.2015 0:00

-11769

270 072,00

25.11.2015

-30000

240 072,00

28.01.2016 18:49

-5984

234 088,00

08.04.2016 17:47

-20035

214 053,00

25.05.2016

50 000,00

264 053,00

25.05.2016

50 000,00

314 053,00

27.05.2016 18:04

-44027

270 026,00

01.07.2016 17:59

-28185,5

241 840,54

04.10.2016 19:06

-393

241 447,54

28.10.2016 13:53

667,5

242 115,04

26.12.2016

50 000,00

292 115,04

28.12.2016

30 000,00

322 115,04

28.12.2016

40 000,00

362 115,04

19.01.2017

30 000,00

392 115,04

24.01.2017

60 000,00

452 115,04

30.01.2017

50 000,00

502 115,04

31.03.2017 14:10

8 355,00

510 470,04

11.04.2017 12:00

3 755,00

514 225,04

14.04.2017 13:31

5 470,00

519 695,04

05.05.2017 16:33

5 450,00

525 145,04

02.06.2017 23:59

69 110,00

594 255,04

18.09.2017 0:00

8 885,00

603 140,04

31.10.2017 15:01

44 622,88

647 762,92

31.10.2017 23:59

-5200

642 562,92

На дату совершения хозяйственной операции от 28.12.2016 (оплата ООО «Производственно-коммерческая фирма Спецтехника» за поставку ТМЦ на сумму 30 000 рублей) задолженность составила 322 115,04 рубля.

Согласно бухгалтерскому балансу:

-  на 01.01.2017 (за 2016 год), активы должника составляли 4 478 000 рубля, в т.ч. 3 202 000 рублей – запасы, 1 093 000 рублей – дебиторская задолженность, 152 000 рублей – финансовые вложения, 30 000 рублей – денежные средства;

- на 01.01.2018 (за 2017 год), активы должника составляли 7 265 000 рублей, в т.ч. 4 093 000 рублей – запасы, 971 000 рублей – дебиторская задолженность, 2 033 000 рублей – финансовые вложения, 167 000 рублей – денежные средства.

У общества имелись расчетные счета: 

- № 40702810290080000381 в банке – ПАО БАНК "ФК ОТКРЫТИЕ".

-  № 40702810600030230201 в банке – ООО КБ «Российский промышленный банк».

При анализе операций по расчетным счетам установлено, что в период руководства ФИО2 совершены операции по отчуждению денежных средств с указанных расчетных счетов под видом «хоз нужд», выдачи «подотчёт», по кредитному договору, на корпоративную карту, предоставления займов, погашения кредиторской задолженности, в частности:

ООО КБ «Российский промышленный банк»:

№ п/п

Дата

Сумма, руб.

Получатель

Назначение

 

11.01.16

31000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

20.01.16

31000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

20.01.16

100000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

01.02.16

10000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

04.02.16

50000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

05.02.16

218000

ООО «Автодеталь»

Оплата по счету 4  от 18.03.15г. за материал

 

05.02.16

3500

ООО «Автодеталь»

Оплата по счету 4  от 18.03.15г. за материал

 

10.02.16

30000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

15.02.16

250000

хоз нужды

 

19.02.16

32000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

25.02.16

55000

АО Чусовской металлургический завод

Оплата по счету ГР/0012016 от 24.02.16 за электротельферы

 

04.03.16

50000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

10.03.16

29000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

14.03.16

100000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

16.03.16

300000

хоз нужды

 

18.03.16

50000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

21.03.16

31000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

04.04.16

100000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

06.04.16

16000

ООО «Автодеталь»

Возврат ранее перечисленной суммы

 

08.04.16

100000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

11.04.16

30000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

14.04.16

25000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

20.04.16

30000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

21.04.16

23000

ООО «Евролес»

Возврат ранее перечисленной суммы

 

26.04.16

107000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

29.04.16

50000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

04.05.16

370000

ООО «Пашия-лес»

Возврат ранее перечисленной суммы

 

10.05.16

28500

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

11.05.16

32000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

17.05.16

78000

ООО «Автодеталь»

Возврат ранее перечисленной суммы

 

20.05.16

30300

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

20.05.16

50000

хоз нужды

 

09.06.16

18000

АО «Трубодеталь»

Оплата за бытовое оборудование

 

17.06.16

244000

ОАО «Пермметалл»

Оплата по счетам  0079442 от 16.06.16, 0079771 от 17.06.16 за металл

 

22.06.16

45000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

24.06.16

140000

хоз нужды

 

28.06.16

81974,10

ООО «Торговый дом ПЗСП»

Оплата по счету 4740 от 27.06.2016 за блоки стеновые

 

28.06.16

236000

ОАО «Пермметалл»

Оплата по счетам  … за металл

 

08.07.16

28500

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

10.08.16

26000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

11.08.16

282000

ОАО «Пермметалл»

Оплата по счету  … за металл

 

11.08.16

232000

ОАО «Пермметалл»

Оплата по счету  … за металл

 

19.08.16

30000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) по кредитному договору 

<

***> от 06.09.2012г.

 

02.09.16

25000

ОАО «Пермметалл»

Оплата по счету  … за металл

 

06.09.16

5000

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) выдано в подотчёт

 

Итого 

3833774,10

 

ПАО БАНК "ФК ОТКРЫТИЕ":

№ п/п

Дата

Сумма, руб.

Получатель

Назначение

22

10.10.2016

27000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 27000-00, НДС не облагается.

33

11.10.2016

100000,00

ИП ФИО6

оплата по счету 65 от 06.10.2016 за услуги автопогрузчика Сумма: 100000-00, НДС не облагается.

34

11.10.2016

224000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) подотчет Сумма: 224000-00, НДС не облагается.

46

20.10.2016

29000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 29000-00, НДС не облагается.

50

24.10.2016

24500,00

ОАО "Пермметалл"

оплата по счету 153247 от 24.10.2016 за металл Сумма: 24500-00, в т.ч. НДС(18.00%): 3737-29.

60

09.11.2016

28000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 28000-00, НДС не облагается.

62

14.11.2016

18511,48

ООО Завод металлоизделий в Ленинском ОСБ№22 г.Пермь

Оплата кредиторской задолженностью на 14.11.2016г за металл. Сумма: 18511-48, в т.ч. НДС(18.00%): 2823-79.

64

14.11.2016

9974,19

ИП ФИО7

Оплата кредиторской задолженности на 14.11.2016г за материалы. Сумма: 9974-19, в т.ч. НДС(18.00%): 1521-49.

68

15.11.2016

10282,58

ИП ФИО8

Оплата кредиторской задолженности за материалы на 15.11.2016г Сумма: 10282-58, в т.ч. НДС(18.00%): 1568-53.

79

17.11.2016

28000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 28000-00, НДС не облагается.

81

17.11.2016

7513,60

ИП ФИО9

Оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 7513-60, в т.ч. НДС(18.00%): 1146-14.

83

17.11.2016

26990,00

ИП ФИО10

Оплата по счету №1073 от 07.11.2016 за товар(Ноутбук)в сумме 26990,00Без НДС

89

29.11.2016

9205,00

Страховое акционерное общество "ВСК"

Оплата по Счету № 016-076-0020286 от 22.11.2016г Без НДС

93

30.11.2016

5000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО2

Оплата за услуги питания Сумма: 5000,00, НДС не облагается.

99

05.12.2016

67000,00

ООО Фирма Продукт Синтез

Частичная оплата по счету-фактуре 3972 от 31.10.2016 топливо  за ООО АвтоДеталь Сумма: 67000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 10220-34.

105

12.12.2016

27000,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 27000-00, НДС не облагается.

110

20.12.2016

29000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 29000-00, НДС не облагается.

120

20.12.2016

490000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 490000-00, НДС не облагается.

122

21.12.2016

50000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

124

21.12.2016

17745,02

ООО Фирма Продукт Синтез

Доплата  по счету-фактуре 3972 от 31.10.2016 топливо  за ООО АвтоДеталь Сумма: 17745-02, в т.ч. НДС(18.00%): 2706-87.

126

23.12.2016

47000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 47000-00, НДС не облагается.

135

28.12.2016

163000,00

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов"

Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО)  в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г) Оплата за декабрь 2016гБез НДС

141

28.12.2016

275000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 275000-00, НДС не облагается.

145

29.12.2016

52000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 52000-00, НДС не облагается.

148

09.01.2017

27000,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 27000-00, НДС не облагается.

151

11.01.2017

33400,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 33400-00, НДС не облагается.

154

20.01.2017

1700,00

ООО "Меридиан "

Оплата по счету №1от 20.01.2017 за товар(металл)Сумма: 1700-00, в т.ч. НДС(18.00%): 259-32.

156

20.01.2017

28100,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник) 40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 28100-00, НДС не облагается.

160

24.01.2017

50000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

163

25.01.2017

50000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

171

30.01.2017

160185,00

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов"

Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО)  в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за январь 2017гБез НДС

175

31.01.2017

20000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 20000-00, НДС не облагается.

178

01.02.2017

20000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 20000-00, НДС не облагается.

181

01.02.2017

30000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 30000-00, НДС не облагается.

188

08.02.2017

50000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

190

08.02.2017

26500,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договоруСумма: 26500-00, НДС не облагается.

192

08.02.2017

2760,00

ООО "Селянка"

Оплата кредиторской задолженности(доставка вода питьевая)Сумма: 2760-00, НДС не облагается.

196

15.02.2017

50000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

198

17.02.2017

27700,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 27700-00, НДС не облагается.

200

20.02.2017

27000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 27000-00, НДС не облагается.

203

22.02.2017

50000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

209

27.02.2017

156225,00

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов"

Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО)  в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за февраль 2017гБез НДС

211

27.02.2017

253000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 253000-00, НДС не облагается.

215

07.03.2017

5760,00

ФИО11 (ИП)

Оплата кредиторской задолженности за 2016г за услуги рекламы. Сумма: 5760-00, НДС не облагается.

218

10.03.2017

23600,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Без НДС

222

14.03.2017

6046,56

ИП ФИО9

Оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 6046-56, в т.ч. НДС(18.00%): 922-36.

224

14.03.2017

210000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 210000-00, НДС не облагается.

229

15.03.2017

5000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО8

Часть оплаты кредиторской задолженности за материалы. Сумма: 5000-00, НДС не облагается.

233

17.03.2017

27200,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 27200-00, НДС не облагается.

235

17.03.2017

20000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору займа №1 от 17.03.2017гСумма: 20000-00, НДС не облагается.

237

20.03.2017

70000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 70000-00, НДС не облагается.

242

22.03.2017

70000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 70000-00, НДС не облагается.

253

28.03.2017

155940,00

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов"

Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО)  в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за март 2017гБез НДС

255

28.03.2017

9587,00

ОАО "Пермметалл"

Оплата по счету № Сч-0043383 от 28.03.2017 за товар-металл Сумма: 9587-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1462-42.

257

29.03.2017

6706,00

Индивидуальный предприниматель ФИО8

Оплаты кредиторской задолженности за материалы. Сумма: 6706-00, НДС не облагается.

259

29.03.2017

300000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 300000-00, НДС не облагается.

261

30.03.2017

100000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 100000-00, НДС не облагается.

264

04.04.2017

268000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 268000-00, НДС не облагается.

267

07.04.2017

25000,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 25000-00, НДС не облагается.

270

07.04.2017

760,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 760-00, НДС не облагается.

273

10.04.2017

6522,91

Страховое акционерное общество "ВСК "

Оплата счета №017-076-0007739 от 04.04.2017г Страховая премия по договору № ЕЕЕ0907958736Сумма: 6522-91, НДС не облагается.

275

11.04.2017

9205,00

Страховое акционерное общество "ВСК "

Оплата счета №017-076-0007735 от 04.04.2017г Страховая премия по договору № 16764А0С10501 Сумма: 9205-00, НДС не облагается.

278

12.04.2017

39000,00

ФИО2

перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 выдано в подотчет Сумма: 39000-00, НДС не облагается.

281

17.04.2017

18000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору займа №1 от 17.03.2017гСумма: 18000-00, НДС не облагается.

283

17.04.2017

40000,00

ООО Фирма Продукт Синтез

Оплата за поставку топлива в ноябре 2016г за ООО АвтоДеталь Сумма: 40000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 6101-69.

285

17.04.2017

27100,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 договору процентного займа №2 от 17.04.2017г Сумма: 27100-00, НДС не облагается.

287

17.04.2017

215000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 215000-00, НДС не облагается.

290

25.04.2017

50000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается.

297

27.04.2017

153350,00

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов"

Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО)  в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за апрель 2017гСумма: 153350-00, НДС не облагается.

299

27.04.2017

50000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается.

301

27.04.2017

150000,00

Нижф ПАО "МДМ Банк" г. Нижний Новгород

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 150000-00, НДС не облагается.

302

02.05.2017

146000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 146000-00, НДС не облагается.

305

04.05.2017

74500,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 74500-00, НДС не облагается.

310

10.05.2017

25255,00

ФИО2

 Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по кредитному договору Сумма: 25255-00, НДС не облагается.

312

10.05.2017

76000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 76000-00, НДС не облагается.

318

15.05.2017

200000,00

Нижф ПАО "МДМ Банк" г. Нижний Новгород

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 200000-00, НДС не облагается.

320

16.05.2017

200000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 200000-00, НДС не облагается.

322

18.05.2017

50000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается.

324

19.05.2017

26800,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 договору процентного займа №2 от 17.04.2017г Сумма: 26800-00, НДС не облагается.

326

19.05.2017

20000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного  займа №1 от 17.03.2017гСумма: 20000-00, НДС не облагается.

331

25.05.2017

151700,00

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов"

Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО)  в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за май 2017гСумма: 151700-00, НДС не облагается.

333

25.05.2017

132000,00

ООО "Металл-Сервис"

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 132000-00, НДС не облагается.

338

26.05.2017

49000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 49000-00, НДС не облагается.

344

01.06.2017

5000,00

ИП ФИО9

Оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 5000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 762-71.

346

01.06.2017

173000,00

Нижф ПАО "МДМ Банк" г. Нижний Новгород

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 173000-00, НДС не облагается.

350

07.06.2017

2600,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного  займа №1 от 17.03.2017гСумма: 2600-00, НДС не облагается.

352

07.06.2017

112000,00

ООО "Металл-Сервис"

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 112000-00, НДС не облагается.

356

08.06.2017

25800,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа №2 от 17.04.2017г Сумма: 25800-00, НДС не облагается.

358

08.06.2017

1495,00

ООО "Селянка"

Оплата кредиторской задолженности(доставка вода питьевая)Сумма: 1495-00, НДС не облагается.

365

13.06.2017

36000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа №2 от 17.04.2017гСумма: 36000-00, НДС не облагается.

368

16.06.2017

20000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного  займа №1 от 17.03.2017гСумма: 20000-00, НДС не облагается.

370

16.06.2017

26300,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа №2 от 17.04.2017г Сумма: 26300-00, НДС не облагается.

375

21.06.2017

500000,00

ООО "ЮгСтройРесурс"

Часть предоплаты по счету №71 от 20.06.2017 за товар Сумма: 500000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 76271-19.

380

28.06.2017

149225,00

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов"

Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО)  в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за июнь2017гСумма: 149225-00, НДС не облагается.

382

28.06.2017

50000,00

ООО "ЮгСтройРесурс"

Доплата по счету №71 от 20.06.2017 за товар Сумма: 50000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 7627-12.

386

12.07.2017

8400,00

ООО "СК" Монолит"

Оплата по счету №297 от 11.07.2017 за плиты. Сумма: 8400-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1281-36.

387

12.07.2017

200000,00

ООО "ЮгСтройРесурс"

Доплата по счету №71 от 20.06.2017 за товар Сумма: 200000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 30508-47.

389

12.07.2017

94000,00

Нижф ПАО "МДМ Банк" г. Нижний Новгород

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 94000-00, НДС не облагается.

391

20.07.2017

27000,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа №2 от 17.04.2017г Сумма: 27000-00, НДС не облагается.

393

20.07.2017

2035,00

ИП ФИО12

Оплата по счету 338 от 04.07.2017г (электроматериалы)Сумма: 2035-00, в т.ч. НДС(18.00%): 310-42.

398

26.07.2017

147440,00

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов"

Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО)  в Агентстве № 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор № КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за июль2017гСумма: 147440-00, НДС не облагается.

400

26.07.2017

5000,00

ИП ФИО9

Оплата часть кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 5000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 762-71.

403

09.08.2017

5000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного  займа №1 от 17.03.2017гСумма: 5000-00, НДС не облагается.

405

09.08.2017

24600,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа №2 от 17.04.2017г Сумма: 24600-00, НДС не облагается.

413

10.08.2017

8508,64

ИП ФИО9

Оплата  кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 8508-64, в т.ч. НДС(18.00%): 1297-93.

2

16.08.2017

19000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного  займа N1 от 17.03.2017гСумма: 19000-00, НДС не облагается.

4

16.08.2017

25700,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 25700-00, НДС не облагается.

7

24.08.2017

10000,00

ООО Фирма Продукт Синтез

Оплата часть кредиторской задолженности за 2016г за ООО АвтоДеталь Сумма: 10000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1525-42.

11

28.08.2017

145315,00

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов"

Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО)  в Агентстве N 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор N КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за август 2017гСумма: 145315-00, НДС не облагается.

16

29.08.2017

150000,00

ООО "ЮгСтройРесурс"

Оплата кредиторской задолженности по счету N71 от 20.06.2017 за товар Сумма: 150000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 22881-36.

18

29.08.2017

54000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 54000-00, НДС не облагается.

22

01.09.2017

48042,00

ООО "ЮгСтройРесурс"

Оплата кредиторской задолженности по счету N71 от 20.06.2017 за товар Сумма: 48042-00, в т.ч. НДС(18.00%): 7328-44.

24

01.09.2017

102000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 102000-00, НДС не облагается.

27

05.09.2017

5000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного  займа N1 от 17.03.2017гСумма: 5000-00, НДС не облагается.

29

05.09.2017

10000,00

ООО Фирма Продукт Синтез

Оплата часть кредиторской задолженности за 2016г за ООО АвтоДеталь Сумма: 10000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1525-42.

31

05.09.2017

49600,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 49600-00, НДС не облагается.

34

07.09.2017

3623,84

Страховое акционерное общество "ВСК "

Оплата счета N017-076-00021895 от 06.09.2017г Страховая премия по договору N ЕЕЕ1018691935 заказчик ФИО2 Сумма: 3623-84, НДС не облагается.

36

07.09.2017

180000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 180000-00, НДС не облагается.

41

18.09.2017

35000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО2

Оплата по договору займа N4 от 18.09.2017Сумма: 35 000,00, НДС не облагается.

44

21.09.2017

19000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного  займа N1 от 17.03.2017гСумма: 19000-00, НДС не облагается.

48

27.09.2017

143060,00

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов"

Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО)  в Агентстве N 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор N КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за сентябрь 2017гСумма: 143060-00, НДС не облагается.

51

27.09.2017

180000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 180000-00, НДС не облагается.

53

28.09.2017

9000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного  займа N1 от 17.03.2017гСумма: 9000-00, НДС не облагается.

56

02.10.2017

100000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО13  

Оплата по счетуN5 от 02.10.2017г за стройматериалы Сумма: 100000-00, НДС не облагается.

60

02.10.2017

50000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

61

03.10.2017

7644,00

Общество с ограниченной ответственностью "Бассейны Перми"

Оплата по счету N212 от 03.10.2017 за товар Сумма: 7644-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1166-03.

63

04.10.2017

42000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 42000-00, НДС не облагается.

65

09.10.2017

6000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного  займа N1 от 17.03.2017гСумма: 6000-00, НДС не облагается.

67

09.10.2017

23700,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 23700-00, НДС не облагается.

72

18.10.2017

150000,00

ООО "ВУДЛЭНД"

Возврат ранее ошибочно перечисленной суммы Сумма: 150000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 22881-36.

78

19.10.2017

132965,78

Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов"

Счет РОСПРОМБАНК КБ (ООО)  в Агентстве N 76/11-0555 (ООО Металл-Сервис -Кредитный договор N КР/45207/0001/03 от 22.10.2014г)Оплата за октябрь 2017г Последний платеж. Сумма: 132965-78, НДС не облагается.

80

19.10.2017

18200,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного  займа N1 от 17.03.2017гСумма: 18200-00, НДС не облагается.

83

19.10.2017

50000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается.

86

23.10.2017

3712,00

Индивидуальный предприниматель ФИО8

Оплата кредиторской задолженности за материалы. .Сумма: 3712-00, НДС не облагается.

88

23.10.2017

1578,40

ИП ФИО12

Оплата кредиторской задолженности за материалы Сумма: 1578-40, в т.ч. НДС(18.00%): 240-77.

90

24.10.2017

130000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 130000-00, НДС не облагается.

97

08.11.2017

7000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного  займа N1 от 17.03.2017гСумма: 7000-00, НДС не облагается.

99

08.11.2017

23700,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 23700-00, НДС не облагается.

102

08.11.2017

78000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 78000-00, НДС не облагается.

103

09.11.2017

129000,00

ООО "ВУДЛЭНД"

Оплата по договору займа N5 от 09.11.2017гСумма: 129000-00, НДС не облагается.

112

20.11.2017

19000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного  займа N1 от 17.03.2017гСумма: 19000-00, НДС не облагается.

115

23.11.2017

5000,00

ООО Фирма Продукт Синтез

Оплата часть кредиторской задолженности за 2016г за ООО АвтоДеталь Сумма: 5000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 762-71.

117

23.11.2017

4443,00

ИП ФИО9

Оплата  кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 4443-00, в т.ч. НДС(18.00%): 677-75.

119

23.11.2017

14880,00

Общество с ограниченной ответственностью "Бассейны Перми"

Оплата по счету N779 от 22.11.2017 за стройматериал Сумма: 14880-00, в т.ч. НДС(18.00%): 2269-83.

122

24.11.2017

9205,00

Страховое акционерное общество "ВСК "

Оплата счета N017-076-0029064 от 22.11.2017г Страховая премия по договору N 17764А0С08631 заказчик ФИО2. Сумма: 9205-00, НДС не облагается.

127

29.11.2017

9920,00

Общество с ограниченной ответственностью "Бассейны Перми"

Оплата по счету N 2970 от 29.11.2017 за стройматериал Сумма: 9920-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1513-22.

129

30.11.2017

51000,00

ООО "ВУДЛЭНД"

Оплата по договору займа N5 от 09.11.2017гСумма: 51000-00, НДС не облагается.

132

04.12.2017

35440,00

Общество с ограниченной ответственностью "Бассейны Перми"

Оплата по счету N263 от 04.12.2017 за стройматериал Сумма: 35440-00, в т.ч. НДС(18.00%): 5406-10.

135

05.12.2017

3920,00

Общество с ограниченной ответственностью "Бассейны Перми"

Доплата по счету N263 от 04.12.2017 за стройматериалы Сумма: 3920-00, в т.ч. НДС(18.00%): 597-97.

137

05.12.2017

496000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 496000-00, НДС не облагается.

138

07.12.2017

6000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 6000-00, НДС не облагается.

140

07.12.2017

23400,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 23400-00, НДС не облагается.

143

07.12.2017

5000,00

Общество с ограниченной ответственностью "Бассейны Перми"

Оплата по счету N817 от 07.12.2017 за материалы Сумма: 5000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 762-71.

145

07.12.2017

420000,00

ООО Авангард

Оплата по договору поставки ТМЦ. Сумма: 420000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 64067-80.

147

07.12.2017

100000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 100000-00, НДС не облагается.

150

11.12.2017

492000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 492000-00, НДС не облагается.

152

13.12.2017

400986,00

Индивидуальный предприниматель ФИО2

Возврат по договору займаN5 от 05.12.2017 основной долг 400 000,00 рублей и начисленные % в сумме 986,00 рублей. Сумма: 400986-00, НДС не облагается.

155

14.12.2017

20000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 20000-00, НДС не облагается.

157

18.12.2017

100000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается.

160

19.12.2017

150000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 150000-00, НДС не облагается.

161

20.12.2017

100164,00

Индивидуальный предприниматель ФИО2

Возврат по договору займаN6 от 15.12.2017 основной долг 100 000,00 рублей и начисленные % в сумме 164,00 рубля. Сумма: 100164-00, НДС не облагается.

166

27.12.2017

5000,00

ООО Фирма Продукт Синтез

Оплата часть кредиторской задолженности за 2016г за ООО АвтоДеталь Сумма: 5000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 762-71.

168

27.12.2017

7205,00

ИП ФИО12

Оплата кредиторской задолженности за материалы Сумма: 7205-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1099-07.

170

27.12.2017

1357,00

ИП ФИО9

Оплата  кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 1357-00, в т.ч. НДС(18.00%): 207-00.

172

27.12.2017

5251,00

ООО "АЛЬФАСТРОЙ"

Оплата частично кредиторской задолженности за цемент. Сумма: 5251-00, в т.ч. НДС(18.00%): 801-00.

174

27.12.2017

120000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 120000-00, НДС не облагается.

177

28.12.2017

200000,00

ООО "Стройсервис"

Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 200000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 30508-47.

180

28.12.2017

50000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается.

183

09.01.2018

23000,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 23000-00, НДС не облагается.

186

09.01.2018

8000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 8000-00, НДС не облагается.

188

09.01.2018

2000,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 2000-00, НДС не облагается.

192

12.01.2018

50000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО13  

Оплата по договору займаN1 от 12.01.2018г Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

199

22.01.2018

19000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 19000-00, НДС не облагается.

201

23.01.2018

50000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

202

24.01.2018

150000,00

ООО "Стройсервис"

Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 150000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 22881-36.

207

26.01.2018

80000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 80000-00, НДС не облагается.

209

29.01.2018

50000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

210

29.01.2018

100000,00

ООО "Стройсервис"

Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 100000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 15254-24.

212

30.01.2018

200000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 200000-00, НДС не облагается.

216

01.02.2018

100000,00

ООО "Стройсервис"

Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 100000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 15254-24.

218

01.02.2018

50000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

222

05.02.2018

5588,08

ООО Фирма Продукт Синтез

Закрывающая оплата кредиторской задолженности за 2016г за ООО АвтоДеталь Сумма: 5588-08, в т.ч. НДС(18.00%): 852-42.

226

07.02.2018

7000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 7000-00, НДС не облагается.

228

07.02.2018

100000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается.

229

07.02.2018

23000,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 23000-00, НДС не облагается.

233

08.02.2018

250000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО13  

Оплата по договору займаN2 от 08.02.2018г Сумма: 250000-00, НДС не облагается.

235

08.02.2018

30000,00

ООО "Стройсервис"

Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 30000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 4576-27.

237

08.02.2018

50000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

239

09.02.2018

100000,00

ООО "Стройсервис"

Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 100000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 15254-24.

241

09.02.2018

50000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается.

244

09.02.2018

100000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается.

245

12.02.2018

49000,00

ООО "Стройсервис"

Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Сумма: 49000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 7474-58.

249

15.02.2018

250000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО13  

Оплата по договору займаN3 от 15.02.2018г Сумма: 250000-00, НДС не облагается.

251

15.02.2018

119850,00

ООО "Стройсервис"

Возврат ранее перечисленной суммы за неисполнение обязательств по договору. Окончательный платеж. Сумма: 119850-00, в т.ч. НДС(18.00%): 18282-20.

253

16.02.2018

390000,00

ООО Авангард

Оплата по счету N267 от 16.02.2018г за Автозапчасти Сумма: 390000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 59491-53.

255

19.02.2018

20000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 20000-00, НДС не облагается.

257

19.02.2018

6000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО2

Оплата по договору займа N4 от 19.02.2018г Сумма: 6000-00, НДС не облагается.

259

20.02.2018

279000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 279000-00, НДС не облагается.

267

02.03.2018

50000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается.

270

02.03.2018

65000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 65000-00, НДС не облагается.

271

05.03.2018

22200,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 22200-00, НДС не облагается.

274

05.03.2018

150000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 150000-00, НДС не облагается.

275

07.03.2018

200000,00

ООО "ВУДЛЭНД"

Оплата по договору займа N5 от 07.03.2018гСумма: 200000-00, НДС не облагается.

280

16.03.2018

400000,00

ООО Авангард

Оплата по счету N445 от 16.03.2018г за ТМЦ Сумма: 400000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 61016-95.

282

16.03.2018

50000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 50000-00, НДС не облагается.

285

19.03.2018

22000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 22000-00, НДС не облагается.

287

20.03.2018

50000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

289

22.03.2018

100000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается.

290

23.03.2018

9205,00

Страховое акционерное общество "ВСК "

Оплата счета N018-076-0004680 от 13.03.2018г Страховая премия по договору N 17764А0С09160 заказчик ФИО2. Сумма: 9205-00, НДС не облагается.

293

28.03.2018

200000,00

ООО "ВУДЛЭНД"

Оплата по договору займа N6 от 28.03.2018гСумма: 200000-00, НДС не облагается.

295

28.03.2018

200000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО13  

Предоплата по договору от 26.03.02.2018г за материалы Сумма: 200000-00, НДС не облагается.

299

30.03.2018

179000,00

ИП ФИО14

Оплата по договору займаN7 от 30.03.2018гСумма: 179000-00, НДС не облагается.

302

10.04.2018

5000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 5000-00, НДС не облагается.

304

10.04.2018

22000,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 22000-00, НДС не облагается.

309

13.04.2018

50000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

312

19.04.2018

18000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 18000-00, НДС не облагается.

314

19.04.2018

15000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО2

Оплата по договору займа N8 от 19.04.2018г Сумма: 15000-00, НДС не облагается.

316

19.04.2018

90000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 90000-00, НДС не облагается.

317

19.04.2018

80000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 80000-00, НДС не облагается.

321

24.04.2018

35000,00

ООО Авангард

Оплата кредиторской задолженности за ТМЦ Сумма: 35000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 5338-98.

323

24.04.2018

100000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается.

325

25.04.2018

450000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО13  

Оплата по договору займа N9 от 25.04.2018г Сумма: 450000-00, НДС не облагается.

329

26.04.2018

450000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО13  

Оплата по договору займа N9 от 25.04.2018г Сумма: 450000-00, НДС не облагается.

335

08.05.2018

5000,00

ООО "Меридиан "

Оплата по договору процентного займа N1 от 17.03.2017гСумма: 5000-00, НДС не облагается.

337

08.05.2018

21800,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 21800-00, НДС не облагается.

341

10.05.2018

200000,00

ИП Магомедова Маи Малламагомедовна

Предоплата по договору за транспортную услугу Сумма: 200000-00, НДС не облагается.

343

15.05.2018

7500,00

АО "ПФ "СКБ Контур"

Оплата по счету N1893736459 от 11.05.2018г За ООО "СТРОЙСЕРВИС" ИНН 5921022448Сумма: 7500-00, в т.ч. НДС(18.00%): 198,31

348

18.05.2018

50000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО2

Предоставление займа по договору N10 от 18.05.2018г Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

350

18.05.2018

19000,00

ООО "Меридиан "

Предоставление  займа под 10,5 % годовых, договор N1 от 17.03.2017гСумма: 19000-00, НДС не облагается.

352

18.05.2018

98600,00

ООО Авангард

Оплата по договору поставки ТМЦ Сумма: 98600-00, в т.ч. НДС(18.00%): 15040-68.

354

21.05.2018

15000,00

ООО "Стройсервис"

Предоплата по договору. Сумма: 15000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 2288-14.

361

25.05.2018

20050,00

Общество с ограниченной ответственностью "Самоделкин"

Оплата по счету N 425 от 25 мая 2018 г. Стройматериал Сумма: 20050-00, НДС не облагается.

367

28.05.2018

10000,00

ООО "АЛЬФАСТРОЙ"

Оплата кредиторской задолженности за цемент. Сумма: 10000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1525-42.

369

28.05.2018

100000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается.

371

30.05.2018

101200,00

ООО "СБ-АЛЬТЕРНАТИВА"

Оплата по счету N 755 от 30.05.2018г за оказание консультационных услуг Сумма: 101200-00, НДС не облагается.

373

31.05.2018

10000,00

ООО "Меридиан "

Предоставление  займа под 10,5 % годовых, договор N1 от 17.03.2017гСумма: 10000-00, НДС не облагается.

375

01.06.2018

100000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается.

376

01.06.2018

70000,00

ООО "ВУДЛЭНД"

Предоставление по договору займа N11 от 01.06.2018гСумма: 70000-00, НДС не облагается.

379

07.06.2018

21600,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 21600-00, НДС не облагается.

382

07.06.2018

49000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 49000-00, НДС не облагается.

387

13.06.2018

200000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 200000-00, НДС не облагается.

388

13.06.2018

200000,00

ИП Магомедова Маи Малламагомедовна

Предоплата по договору за транспортную услугу Сумма: 200000-00, НДС не облагается.

390

13.06.2018

18000,00

ООО "Меридиан "

Предоставление  займа под 10,5 % годовых, договор N1 от 17.03.2017гСумма: 18000-00, НДС не облагается.

392

19.06.2018

20000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО2

Предоставление займа по договору N12 от 19.06.2018г Сумма: 20000-00, НДС не облагается.

394

19.06.2018

100000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 100000-00, НДС не облагается.

399

26.06.2018

50000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 50000-00, НДС не облагается.

402

04.07.2018

6711,00

Индивидуальный предприниматель ФИО8

Оплата кредиторской задолженности за материалы. Сумма: 6711-00, НДС не облагается.

404

05.07.2018

25000,00

АО "ЛК" Европлан

Оплата платежа по договору лизинга N1448698 ФЛ/ПРМ-16 от 06.07.2016 г. за ООО "Урман" (ИНН 

<

***>)Сумма: 25000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 3813-56.

406

09.07.2018

21200,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 21200-00, НДС не облагается.

409

09.07.2018

47000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017гСумма: 47000-00, НДС не облагается.

412

09.07.2018

72000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 72000-00, НДС не облагается.

414

12.07.2018

145000,00

ООО "ВУДЛЭНД"

Частичная оплата по договору N5/2018 от 25.06.2018г за предоставленные услуги Сумма: 145000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 22118-64.

417

13.07.2018

52000,00

ООО "ВУДЛЭНД"

Доплата по договору N5/2018 от 25.06.2018г за предоставленные услуги Сумма: 52000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 7932-20.

423

08.08.2018

10000,00

ИП ФИО9

Частичная оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 10000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1525-42.

425

08.08.2018

21000,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 21000-00, НДС не облагается.

435

09.08.2018

320000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО2

Предоставление займа по договору N13 от 09.08.2018г Сумма: 320000-00, НДС не облагается.

437

09.08.2018

200000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 200000-00, НДС не облагается.

439

14.08.2018

18000,00

ООО "Меридиан "

Предоставление  займа под 10,5 % годовых, договор N1 от 17.03.2017гСумма: 18000-00, НДС не облагается.

452

01.10.2018

10000,00

ИП ФИО9

Частичная оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 10000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 1525-42.

454

01.10.2018

20300,00

ФИО2

Перечисление на л/сч ФИО2(сотрудник)40817810276100000346 по договору процентного займа N2 от 17.04.2017г Сумма: 20300-00, НДС не облагается.

457

01.10.2018

111000,00

Ульяновский филиал ПАО "БИНБАНК" г Ульяновск

Перечисление средств на корпоративную карту Сумма: 111000-00, НДС не облагается.

459

10.10.2018

14616,63

ИП ФИО9

Оплата кредиторской задолженности за строительные материалы Сумма: 14616-63, в т.ч. НДС(18.00%): 2229-66.

461

10.10.2018

2797,00

Индивидуальный предприниматель ФИО8

Оплата кредиторской задолженности за материалы. Сумма: 2797-00, НДС не облагается.

464

12.10.2018

90000,00

ООО "ВУДЛЭНД"

Предоставление по договору займа N14 от 12.10.2018гСумма: 90000-00, НДС не облагается.

466

16.10.2018

18000,00

ООО "Меридиан "

Предоставление  займа под 10,5 % годовых, договор N1 от 17.03.2017гСумма: 18000-00, НДС не облагается.

468

16.10.2018

63000,00

Общество с ограниченной ответственностью "Евролес"

Возврат денежных средств за неисполнение обязательств по договору Сумма: 63000-00, в т.ч. НДС(18.00%): 9610-17.

473

25.10.2018

32000,00

Индивидуальный предприниматель ФИО15

Оплата по счету NИП-000106 от 22.10.2018г за товар Сумма: 32000-00, НДС не облагается.

477

25.10.2018

106000,00

ФИО2

Перечисление на л/с ФИО2 (сотрудник)40817810149150023418 По договору процентного займа N2 от 17.04.2017г. Сумма: 106000-00, НДС не облагается.

 

ИТОГО

21278957,71

 

Всего перечислено:

- 740 000 рублей – на хоз. нужды;

- 3 652 400 рублей – выдано в подотчёт ФИО2;

- 5 298 000 рублей - перечисление средств на корпоративную карту ФИО2;

- 3 102 749 рублей – перечисление на л/сч ФИО2 по кредитному договору, по договору процентного займа;

- 952 150 рублей - предоставление займа ФИО2;

- 11 367 433 рублей - платежи в адрес юридических лиц и ИП, в т.ч. погашение кредиторской задолженности,  предоставление займов.

Авансовые отчёты и документы, подтверждающие расходы, отсутствуют. Неизрасходованные денежные средства ответчиками не возвращались. 

В результате анализа указанных обстоятельств конкурсный управляющий ООО «Производственно-коммерческая фирма «Спецтехника»пришел к выводу, что данные перечисления направлены не на расчёты по хозяйственным взаимоотношениям, а на вывод денежных средств должника, с целью их дальнейшего незаконного присвоения.

В соответствии с частью 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), пунктом 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В силу пункта 3 статьи 4 Федерального закона от 29.07.2017 N 266-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" (далее - Закон N 266-ФЗ) заявления, поданные с 01.07.2017, о привлечении к субсидиарной ответственности должника и иных лиц в деле о банкротстве, предусмотренной ранее статьей 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", рассматриваются по правилам Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции настоящего Федерального закона).

В связи со вступлением в силу 30.07.2017 Закона N 266-ФЗ статья 10 Закона о банкротстве признана утратившей силу, введена в действие глава III.2 Закона о банкротстве, устанавливающая порядок привлечения к субсидиарной ответственности лица, контролирующего должника.

Пунктом 3 статьи 4 Федерального закона от 29.07.2017 N 266-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" установлено, что рассмотрение заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), которые поданы с 01.07.2017, производится по правилам Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции настоящего Федерального закона). 

Учитывая, что субсидиарная ответственность по своей правовой природе является разновидностью ответственности гражданско-правовой, материально-правовые нормы о порядке привлечения к данной ответственности применяются на момент совершения вменяемых ответчикам действий (возникновения обстоятельств, являющихся основанием для их привлечения к ответственности) (пункт 2 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" (далее – Постановление №53). Аналогичный подход к выбору применяемых норм и действию закона во времени в отношении субсидиарной ответственности закреплен в определении Верховного Суда РФ от 06.08.2018 N 308-ЭС17-6757 (2,3) по делу №А22-941/2006. 

Применение предусмотренных Законом о банкротстве материально-правовых норм, по вопросам привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности, в той или иной редакции зависит от того, когда имели место обстоятельства, являющиеся основанием для привлечения контролирующего лица должника к субсидиарной ответственности. 

Таким образом, нормы об основаниях для привлечения к субсидиарной ответственности, содержащиеся в главе III.2 Закона о банкротстве в редакции Закона N 266-ФЗ, не подлежат применению к действиям контролирующих должников лиц, совершенных до 01.07.2017 в силу общего правила действия закона во времени (пункт 1 статьи 4 Гражданского кодекса Российской Федерации, далее - ГК РФ), поскольку Закон №266-ФЗ не содержит норм о придании новой редакции Закона о банкротстве обратной силы. 

Аналогичные разъяснения даны в пункте 2 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27.04.2010 N 137 "О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", согласно которым положения Закона о банкротстве в редакции Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ (в частности, статьи 10) о субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц по обязательствам должника применяются, если обстоятельства, являющиеся основанием для их привлечения к такой ответственности (например, дача контролирующим лицом указаний должнику, одобрение контролирующим лицом или совершение им от имени должника сделки), имели место после дня вступления в силу Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ. 

Таким образом, применение той или иной редакции статьи 10 (с 30.07.2017 - статьи 61.11, 61.12) Закона о банкротстве в части норм материального права зависит от того, когда имели место обстоятельства, являющиеся основанием для привлечения контролирующего лица должника к субсидиарной ответственности, а не от того, когда было подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности. Нормы процессуального права подлежат применению в редакции, действующей на дату обращения с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности. 

Общие правила действия процессуального закона во времени приведены в части 4 статьи 3 АПК РФ, согласно которому судопроизводство в арбитражных судах осуществляется в соответствии с федеральными законами, действующими во время разрешения спора и рассмотрения дела, совершения отдельного процессуального действия или исполнения судебного акта. 

Однако действие норм материального права во времени подчиняется иным правилам - пункт 1 статьи 4 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), в соответствии с которым акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие. Действие закона распространяется на отношения, возникшие до введения его в действие, только в случаях, когда это прямо предусмотрено законом. 

Следовательно, действующие положения главы III.2 Закона о банкротстве применимы в отношении спорных правоотношений только в части процессуальных норм. 

Указанная позиция согласуется с информационным письмом Президиума ВАС РФ от 27.04.2010 № 137 «О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и соответствует определению Верховного Суда РФ от 04.10.2018 № 304-ЭС16-17558 (2,3) по делу № А70-11814/2015. 

Конкурсный управляющий должника обратился с настоящим заявлением 01.03.2021, соответственно подлежат применению нормы процессуального права, предусмотренные положениями главы III.2 Закона о банкротстве, введенной Федеральным законом от 29.07.2017 N 266-ФЗ. 

С учетом общих положений главы 25 ГК РФ, статьи 10 Закона о банкротстве, разъяснений Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенных в постановлении от 01.07.1996 № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», для привлечения к субсидиарной ответственности, которая является гражданско-правовой, в любом случае необходимо установление совокупности условий, в том числе установление вины ответчика для возложения на него ответственности.

Кроме того, ответственность контролирующих лиц и руководителя должника является гражданско-правовой, в связи с чем, возложение на этих лиц обязанности нести субсидиарную ответственность осуществляется по правилам статьи 15 ГК РФ, следовательно, для привлечения виновного лица к гражданско-правовой ответственности необходимо доказать наличие состава правонарушения, включающего наличие вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинно-следственную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступившим вредом, вину причинителя вреда (статья 65 АПК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 61.11 Закона о банкротстве, если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника. 

Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве, пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица в случае, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы. 

Согласно пункту 4 статьи 61.11 Закона о банкротстве положения подпункта 2 пункта 2 названной статьи применяются в отношении лиц, на которых возложены обязанности: 1) организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника; 2) ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника. 

В соответствии с п. 2 ст. 126 ФЗ «О несостоятельности банкротстве» с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия (за исключением полномочий общего собрания участников должника, собственника имущества должника принимать решения о заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьим лицом или третьими лицами для исполнения обязательств должника). 

Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. 

В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Согласно п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств: 

1) причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника (совершения таких сделок по указанию этого лица), включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 Закона о банкротстве; 

2) документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению (составлению) и хранению которых установлена законодательством Российской Федерации, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об объектах, предусмотренных законодательством Российской Федерации, формирование которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы; 

3) требования кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, возникшие вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения, в том числе требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях, превышают пятьдесят процентов общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, включенных в реестр требований кредиторов; 

4) документы, хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах, об обществах с ограниченной ответственностью, о государственных и муниципальных унитарных предприятиях и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют либо искажены; 

5) на дату возбуждения дела о банкротстве не внесены подлежащие обязательному внесению в соответствии с федеральным законом сведения либо внесены недостоверные сведения о юридическом лице: 

- в единый государственный реестр юридических лиц на основании представленных таким юридическим лицом документов; 

- в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц в части сведений, обязанность по внесению которых возложена на юридическое лицо. 

В соответствии с пунктом 4 статьи 61.11 Закона о банкротстве положения подпункта 2 пункта 2 настоящей статьи применяются в отношении лиц, на которых возложены обязанности: 

1) организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника; 

2) ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника. 

В силу положений статьи 6, статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» организация бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организация хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности возложена на руководителя. Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона. Ответственность руководителя предприятия-должника возникает при неисполнении им обязанности по организации хранения бухгалтерской документации и отражения в бухгалтерской отчетности достоверной информации. 

Положения подпункта 4 пункта 2 статьи 61.11 Закона о банкротстве применяются в отношении единоличного исполнительного органа юридического лица, а также иных лиц, на которых возложены обязанности по составлению и хранению документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах, об обществах с ограниченной ответственностью, о государственных и муниципальных унитарных предприятиях и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 61.19 Закона о банкротстве, если после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве лицу, которое имеет право на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в соответствии с пунктом 3 статьи 61.14 данного Федерального закона и требования которого не были удовлетворены в полном объеме, станет известно о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 61.11 данного Федерального закона, оно вправе обратиться в арбитражный суд с иском вне рамок дела о банкротстве.

Согласно разъяснениям, данным в пункте 51 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" (далее - постановление N 53), заявление о привлечении к субсидиарной ответственности как по основаниям, предусмотренным статьей 61.11, так и по основаниям, предусмотренным статьей 61.12 Закона о банкротстве (часть 6 статьи 13 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), поданное вне рамок дела о банкротстве, считается предъявленным в интересах всех кредиторов, имеющих право на присоединение к иску, независимо от того, какой перечень кредиторов содержится в тексте заявления. Такое заявление рассматривается судом по правилам главы 28.2 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных законодательством о банкротстве.

В силу пунктов 52 и 53 постановления N 53, исходя из целей законодательного регулирования и общеправового принципа равенства к заявлению о привлечении к субсидиарной ответственности, поданному вне рамок дела о банкротстве, вправе присоединиться кредиторы должника, обладающие правом на обращение с таким же заявлением (пункты 1 - 4 статьи 61.14 Закона о банкротстве), а также иные кредиторы, требования которых к должнику подтверждены вступившим в законную силу судебным актом или иным документом, подлежащим принудительному исполнению в силу закона.

Заявитель, обратившийся с требованием о привлечении к субсидиарной ответственности вне рамок дела о банкротстве, должен предложить другим кредиторам, обладающим правом на присоединение, присоединиться к его требованию (части 2 и 4 статьи 225.14 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Суд в определении о принятии заявления к производству и подготовке дела к судебному разбирательству вправе возложить на заявителя обязанность по дополнительному извещению кредиторов иным способом, установив порядок и форму дополнительного извещения.

УФНС по РД с заявлением о присоединении к требованию ООО «ПКФ «Спецтехника» в арбитражный суд не обратилось.

ООО «ПКФ «Спецтехника» в лице конкурсного управляющего ФИО5 обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении бывших руководителей ООО «Металл-Сервис» ФИО2, ФИО3 к субсидиарной ответственности и взыскании с них солидарно в пользу ООО «ПКФ «Спецтехника» 744 009,57 рубля. Однако в состав указанной суммы   необоснованно включены и требования УФНС по РД в размере 12 026 рублей, в этой части иск  удовлетворению не подлежит в любом случае.

Истец указывает, что бывшим руководителем общества ФИО2 и ФИО3 не исполнена обязанность, предусмотренная Законом по сохранности имущества, и ими не подано в суд заявление о банкротстве должника в течение месяца со дня возникновения соответствующего условия. Ответчики причинили вред имущественным правам кредиторов, поскольку не обеспечили сохранность и передачу имущества должника, которое возможно было использовать для дальнейших расчётов с кредиторами. Директор юридического лица несёт полную материальную ответственность за сохранность его имущества. У общества имелась финансовая возможность погашения долга перед ООО «Производственно-коммерческая фирма Спецтехника», однако контролирующими общество лицами денежные средства перечислялись на иные цели с нарушением календарной очередности. Так, значительная сумма выдана ФИО2, производились перечисления в адрес третьих лиц, оплачивались счета более поздние, чем счета-фактуры и платежи истца. Данным получателям оказывалось большее предпочтение, чем обществу.

Для правильного разрешения спора необходимо установить дату возникновения объективного банкротства, с которой у руководителя должника возникла обязанность по обращению в суд с заявлением о признании должника банкротом.

Обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника возложена на руководителя общества Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об обществах) и Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете) в силу наделения руководителя общества его полномочиями. 

Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 Закона об обществах руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов. 

Пункт 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете также возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. 

В силу пункта 1 статьи 50 Закона об обществах общество обязано хранить перечисленные в этом пункте документы, касающиеся создания и деятельности общества, а также иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Указанные документы общество хранит по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 2 статьи 50 названного Закона). 

В пунктах 9, 10, 12, 13, 15 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" даны следующие разъяснения.

 Обязанность руководителя по обращению в суд с заявлением о банкротстве возникает в момент, когда добросовестный и разумный руководитель, находящийся в сходных обстоятельствах, в рамках стандартной управленческой практики, учитывая масштаб деятельности должника, должен был объективно определить наличие одного из обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 9 Закона о банкротстве.

Если руководитель должника докажет, что само по себе возникновение признаков неплатежеспособности, обстоятельств, названных в абзацах пятом, седьмом пункта 1 статьи 9 Закона о банкротстве, не свидетельствовало об объективном банкротстве, и он, несмотря на временные финансовые затруднения, добросовестно рассчитывал на их преодоление в разумный срок, приложил необходимые усилия для достижения такого результата, выполняя экономически обоснованный план, такой руководитель может быть освобожден от субсидиарной ответственности на тот период, пока выполнение его плана являлось разумным с точки зрения обычного руководителя, находящегося в сходных обстоятельствах.

Исполнение руководителем обязанности по обращению в суд с заявлением должника о собственном банкротстве, как следует из статьи 9 Закона о банкротстве, не ставится в зависимость от того, имеются ли у должника средства, достаточные для финансирования процедур банкротства. По смыслу пункта 5 статьи 61, пункта 2 статьи 62 ГК РФ при недостаточности имущества должника на эти цели необходимые расходы могут быть отнесены на его учредителей (участников).

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 61.12 Закона о банкротстве презюмируется наличие причинно-следственной связи между неподачей руководителем должника, ликвидационной комиссией заявления о банкротстве и невозможностью удовлетворения требований кредиторов, обязательства перед которыми возникли в период просрочки подачи заявления о банкротстве.

При неисполнении руководителем должника, ликвидационной комиссией в установленный срок обязанности по подаче в суд заявления должника о собственном банкротстве решение об обращении в суд с таким заявлением должно быть принято органом управления, к компетенции которого отнесено разрешение вопроса о ликвидации должника (пункт 3.1 статьи 9 Закона о банкротстве).

Если обязанность по подаче в суд заявления должника о собственном банкротстве не была исполнена несколькими последовательно сменившими друг друга руководителями, первый из них несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, возникшим в период со дня истечения месячного срока, предусмотренного пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве, и до дня возбуждения дела о банкротстве, последующие - со дня истечения увеличенного на один месяц разумного срока, необходимого для выявления ими как новыми руководителями обстоятельств, с которыми закон связывает возникновение обязанности по подаче заявления о банкротстве, и до дня возбуждения дела о банкротстве. При этом по обязательствам должника, возникшим в периоды ответственности, приходящиеся на нескольких руководителей одновременно, они отвечают солидарно (абзац второй пункта 1 статьи 61.12 Закона о банкротстве).

В соответствии с пунктами 16-18 того  же постановления под действиями (бездействием) контролирующего лица, приведшими к невозможности погашения требований кредиторов (статья 61.11 Закона о банкротстве) следует понимать такие действия (бездействие), которые явились необходимой причиной банкротства должника, то есть те, без которых объективное банкротство не наступило бы. Суд оценивает существенность влияния действий (бездействия) контролирующего лица на положение должника, проверяя наличие причинно-следственной связи между названными действиями (бездействием) и фактически наступившим объективным банкротством.

Неправомерные действия (бездействие) контролирующего лица могут выражаться, в частности, в принятии ключевых деловых решений с нарушением принципов добросовестности и разумности, в том числе согласование, заключение или одобрение сделок на заведомо невыгодных условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом ("фирмой-однодневкой" и т.п.), дача указаний по поводу совершения явно убыточных операций, назначение на руководящие должности лиц, результат деятельности которых будет очевидно не соответствовать интересам возглавляемой организации, создание и поддержание такой системы управления должником, которая нацелена на систематическое извлечение выгоды третьим лицом во вред должнику и его кредиторам, и т.д.

Поскольку деятельность юридического лица опосредуется множеством сделок и иных операций, по общему правилу, не может быть признана единственной предпосылкой банкротства последняя инициированная контролирующим лицом сделка (операция), которая привела к критическому изменению возникшего ранее неблагополучного финансового положения - появлению признаков объективного банкротства. Суду надлежит исследовать совокупность сделок и других операций, совершенных под влиянием контролирующего лица (нескольких контролирующих лиц), способствовавших возникновению кризисной ситуации, ее развитию и переходу в стадию объективного банкротства.

В силу прямого указания подпункта 2 пункта 12 статьи 61.11 Закона о банкротстве контролирующее лицо также подлежит привлечению к субсидиарной ответственности и в том случае, когда после наступления объективного банкротства оно совершило действия (бездействие), существенно ухудшившие финансовое положение должника. Указанное означает, что, по общему правилу, контролирующее лицо, создавшее условия для дальнейшего значительного роста диспропорции между стоимостью активов должника и размером его обязательств, подлежит привлечению к субсидиарной ответственности в полном объеме, поскольку презюмируется, что из-за его действий (бездействия) окончательно утрачена возможность осуществления в отношении должника реабилитационных мероприятий, направленных на восстановление платежеспособности, и, как следствие, утрачена возможность реального погашения всех долговых обязательств в будущем.

Контролирующее лицо, которое несет субсидиарную ответственность на основании подпункта 2 пункта 12 статьи 61.11 Закона о банкротстве, и контролирующее лицо, несущее субсидиарную ответственность за доведение до объективного банкротства, отвечают солидарно.

Если из-за действий (бездействия) контролирующего лица, совершенных после появления признаков объективного банкротства, произошло несущественное ухудшение финансового положения должника, такое контролирующее лицо может быть привлечено к гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков по иным, не связанным с субсидиарной ответственностью основаниям.

Контролирующее должника лицо не подлежит привлечению к субсидиарной ответственности в случае, когда его действия (бездействие), повлекшие негативные последствия на стороне должника, не выходили за пределы обычного делового риска и не были направлены на нарушение прав и законных интересов гражданско-правового сообщества, объединяющего всех кредиторов (пункт 3 статьи 1 ГК РФ, абзац 2 пункта 10 статьи 61.11 Закона о банкротстве). При рассмотрении споров о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности данным правилом о защите делового решения следует руководствоваться с учетом сложившейся практики его применения в корпоративных отношениях, если иное не вытекает из существа законодательного регулирования в сфере несостоятельности.

В пункте 29 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 3 (2018) (утв. Президиумом ВС РФ 14.11.2018)  указано, что по смыслу п. 2 ст. 10 Закона о банкротстве и разъяснений, данных в п. 9 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2017 г. N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих лиц к ответственности при банкротстве", при исследовании совокупности обстоятельств, входящих в предмет доказывания по спорам о привлечении руководителей к ответственности, предусмотренной названной нормой, следует учитывать, что обязанность по обращению в суд с заявлением о банкротстве возникает в момент, когда добросовестный и разумный руководитель в рамках стандартной управленческой практики должен был объективно определить наличие одного из обстоятельств, указанных в п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве. Если руководитель должника докажет, что, несмотря на временные финансовые затруднения (в частности, возникновение признаков неплатежеспособности), добросовестно рассчитывал на их преодоление в разумный срок, приложил максимальные усилия для достижения такого результата, выполняя экономически обоснованный план, такой руководитель освобождается от субсидиарной ответственности на тот период, пока выполнение его плана являлось разумным.

Таким образом, для целей разрешения вопроса о привлечении бывшего руководителя к ответственности по упомянутым основаниям установление момента подачи заявления о банкротстве должника приобретает существенное значение, учитывая, что момент возникновения такой обязанности в каждом конкретном случае определяется моментом осознания руководителем критичности сложившейся ситуации, очевидно свидетельствующей о невозможности продолжения нормального режима хозяйствования без негативных последствий для должника и его кредиторов.

Сами по себе кратковременные и устранимые, в том числе своевременными эффективными действиями руководителя, затруднения не могут рассматриваться как безусловное доказательство возникновения необходимости обращения последнего в суд с заявлением о банкротстве.

Истец в обосновании требований ссылается на то, что руководитель должника не обратился в суд с заявлением о признании должника банкротом в срок с 05.10.2015. Вместе с тем, в материалах дела имеются доказательства, подтверждающие исполнение обязательств по поставке товара истцом ответчику  31.10.2017, при этом, последняя оплата осуществлена ответчиком истцу 25.11.2017, общество продолжало производить платежи третьим лицам по 25.10.2018.

ФИО2 являлся генеральным директором ООО «Металл-Сервис» в период с 05.04.2013 по 09.11.2018, учредителем – до 14.09.2018. Месячный срок на обращение с заявлением о банкротстве, исчисляемый с даты последней  операции 25.10.2018, истекает 25.11.2018, ФИО2 в это время руководителем и учредителем общества уже не являлся.

Поскольку доказательств возникновения каких-либо новых обязательств должника перед кредитором ООО ПКФ «Спецтехника» после истечения срока на подачу заявления о банкротстве не представлено, нет оснований для привлечения ФИО2 к субсидиарной ответственности за неподачу заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а р. Также не представлено доказательств того, что в случае своевременного исполнения им обязанности обратиться в суд с заявлением о несостоятельности (банкротстве) должника задолженность перед кредитором должника была бы погашена.

В то же время в отношении ФИО3, являвшегося генеральным директором ООО «Металл-Сервис» в период с 09.11.2018, учредителем - с 14.09.2018 по настоящее время, напротив имеются  предусмотренные законом основания, поскольку в разумный срок после назначения  руководителем он мог и должен был установить наличие признаков объективного банкротства  общества и обратиться с заявлением о признании общества несостяотельным (банкротом), однако не сделакл это. В ходе судебног разбирательства ФИО3 не привел возражений против доводов конкурсного управляющего, не обосновал и документально не подтвердил, что имевшиеся на день его назначения руководителем финансовые затруднения общества носили временный характер, был экономически обоснованный план по их  преодолению, и им прикладывались усилия для реализации такого плана.

Следовательно,  ФИО3 должен был обратиться в суд с указанным заявлением о банкротстве в течение месяца с даты своего назначения, то есть не позже 10.12.2018.

Согласно пункту 1 статьи 61.12 Закона о банкротстве неисполнение обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд (созыву заседания для принятия решения об обращении в арбитражный суд с заявлением должника или принятию такого решения) в случаях и в срок, которые установлены статьей 9 настоящего Федерального закона, влечет за собой субсидиарную ответственность лиц, на которых настоящим Федеральным законом возложена обязанность по созыву заседания для принятия решения о подаче заявления должника в арбитражный суд, и (или) принятию такого решения, и (или) подаче данного заявления в арбитражный суд. 

В силу пункта 2 статьи 61.12 Закона о банкротстве размер ответственности равен размеру обязательств должника (в том числе по обязательным платежам), возникших после истечения срока, предусмотренного пунктами 2 - 4 статьи 9 настоящего Федерального закона, и до возбуждения дела о банкротстве должника (возврата заявления уполномоченного органа о признания должника банкротом). 

Руководитель должника может быть привлечен к субсидиарной ответственности по правилам статьи 61.12 Закона о банкротстве, если он не исполнил обязанность по подаче в суд заявления должника о собственном банкротстве в месячный срок, установленный пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве. Обязанность руководителя по обращению в суд с заявлением о банкротстве возникает в момент, когда добросовестный и разумный руководитель, находящийся в сходных обстоятельствах, в рамках стандартной управленческой практики, учитывая масштаб деятельности должника, должен был объективно определить наличие одного из обстоятельств, указанных в пункте 1 статьи 9 Закона о банкротстве. 

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 61.12 Закона о банкротстве презюмируется наличие причинно-следственной связи между неподачей руководителем должника, ликвидационной комиссией заявления о банкротстве и невозможностью удовлетворения требований кредиторов, обязательства перед которыми возникли в период просрочки подачи заявления о банкротстве. 

Материальные основания и размер ответственности определяются по п. 4 ст. 10, п. 11 ст. 61.11 Закона о банкротстве:

- пункт 4 статьи 10 Закона о банкротстве - размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника;

- пункт 11 статьи 61.11 Закона о банкротстве - размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.

Таким образом, размер ответственности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, по п. 4 ст. 10, п. 11 ст. 61.11 составляет 731 983,57 (744 009,57 сумма обязательств в рамках прекращенного дела о банкротстве - 12 026 рублей требования неприсоединившегося кредитора УФНС по РД) рубля.

Исходя из положений статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации руководитель хозяйственного общества обязан действовать добросовестно не только по отношению к возглавляемому им юридическому лицу, но и по отношению к такой группе лиц как кредиторы. Это означает, что он должен учитывать права и законные интересы последних, содействовать им, в том числе в получении необходимой информации. 

Применительно к гражданским договорным отношениям невыполнение руководителем требований Закона о банкротстве об обращении в арбитражный суд с заявлением должника о его собственном банкротстве свидетельствует, по сути, о недобросовестном сокрытии от кредиторов информации о неудовлетворительном имущественном положении юридического лица. Подобное поведение руководителя влечет за собой принятие несостоятельным должником дополнительных долговых реестровых обязательств в ситуации, когда не могут быть исполнены существующие, заведомую невозможность удовлетворения требований новых кредиторов, от которых были скрыты действительные факты, и, как следствие, возникновение убытков на стороне этих новых кредиторов, введенных в заблуждение в момент предоставления должнику исполнения. 

Предпринимательская деятельность не гарантирует получения результата от ее осуществления в виде прибыли, вместе с тем, она предполагает защиту от рисков, связанных с неправомерными действиями (бездействием), нарушающими нормальный (сложившийся) режим хозяйствования. 

Одним из правовых механизмов, обеспечивающих защиту кредиторов, не осведомленных по вине руководителя должника о возникшей существенной диспропорции между объемом обязательств должника и размером его активов, является возложение на такого руководителя субсидиарной ответственности по новым гражданским обязательствам при недостаточности конкурсной массы. 

Таким образом, не соответствующее принципу добросовестности бездействие руководителя, уклоняющегося от исполнения возложенной на него Законом о банкротстве обязанности по подаче заявления должника о собственном банкротстве (о переходе к осуществляемой под контролем суда ликвидационной процедуре), является противоправным, виновным, влечет за собой имущественные потери на стороне кредиторов и публично-правовых образований, нарушает как частные интересы субъектов гражданских правоотношений, так и публичные интересы государства. Исходя из этого законодатель в пункте 2 статьи 10 и пункте 1 статьи 61.12 Закона о банкротстве презюмировал наличие причинно-следственной связи между неподачей руководителем должника заявления о банкротстве и негативными последствиями для кредиторов и уполномоченного органа в виде невозможности удовлетворения возросшей задолженности.

Таким образом, суд приходит к выводу о доказанности конкурсным управляющим всей совокупности условий для возложения субсидиарной ответственности по обязательствам должника на ФИО3 

Согласно части 1 статьи 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

В соответствии со статьями 112 и 170 АПК РФ в судебном акте, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, разрешаются вопросы распределения между сторонами судебных расходов.

В связи с частичным удовлетворением исковых требований судебные расходы относятся на стороны пропорционально удовлетворенным требованиям и взыскиваются в доход федерального бюджета, поскольку заявителю предоставлена отсрочка уплаты госпошлины при подаче заявления в суд. Поскольку в иске к ФИО2  отказано, с истца в его пользу подлежат взысканию судебные расходы, понесенные при  апелляционном и кассационном обжаловании первоначально принятых судебных актов.

О наличии и взыскании судебных издержек стороны не заявили. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 110, 112, 167-171, 176, 177 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении иска о взыскании  с ФИО2 в порядке субсидиарной ответственности отказать.

Взыскать с ФИО3 731 983,57 рубля  в порядке субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «Металл-Сервис» (ИНН 

<

***>) в пользу ООО «ПКФ «Спецтехника» (ИНН 

<

***>»).

Взыскать в доход федерального бюджета  с ООО «ПКФ «Спецтехника» 289 рублей государственной пошлины.

Взыскать в доход федерального бюджета  с  ФИО3 17 591 рубль государственной пошлины.

Взыскать с ООО «ПКФ «Спецтехника» в пользу ФИО2 6000 рублей в возмещение судебных расходов по государственной пошлине по апелляционной жалобе и по кассационной жалобе.

Решение суда может быть обжаловано в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Ессентуки Ставропольского края)   в месячный  срок со дня его вынесения, в порядке, определенном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, через Арбитражный суд Республики Дагестан. 

Судья                       Т.А. Магомедов