ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65, лит. А

http://13aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело №А56-96017/2022

24 марта 2023 года

г. Санкт-Петербург

Резолютивная часть постановления объявлена     06 марта 2023 года

Постановление изготовлено в полном объеме  24 марта 2023 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего  судьи Титовой М.Г.,

судей  Згурской М.Л., Третьяковой Н.О.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем  ФИО1,

при участии представителя истца ФИО2 (по доверенности от 06.03.2023), представителей ответчиков ФИО3 (по доверенности от 18.01.2023), ФИО4 (по доверенности от 01.07.2022), ФИО5 (по доверенности от 07.11.2022), представителя ПАБ «Сбербанк России» ФИО6 (по доверенности от 21.10.2022),

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер  13АП-2611/2023) ООО «ЛиМС» на решение Арбитражного суда  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 14.12.2022 по делу № А56-96017/2022 (судья Гуляев С. Б.), принятое по иску общества с ограниченной ответственностью «ЛиМС» к Государственному учреждению – Отделение Пенсионного фонда по Санкт-Петербургу и Ленинградской области, Федеральной налоговой службе России, Межрайонной инспекции ФНС №17 по Санкт-Петербургу 

о признании незаконными действий (бездействия), солидарном взыскании убытков,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «ЛиМС» (далее – Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском о признании незаконными действий (бездействия) Государственного учреждения – Отделения Пенсионного фонда по Санкт-Петербургу и Ленинградской области (далее – Отделение), Федеральной налоговой службе России (далее – ФНС России), Межрайонной инспекции ФНС №17 по Санкт-Петербургу (далее – Инспекция №17), выразившихся в непередаче корректных сведений о застрахованных лицах ООО «ЛиМС», в последствии – неотражении соответствующих сведений на электронном ресурсе ФНС РФ (платформе), что повлекло перевод сумм субсидии в статус кредита на период погашения со ставкой 15% годовых и взыскание с ООО «ЛиМС» денежных средств, выданных в качестве субсидии в рамках Постановления Правительства РФ от 16.05.2020 №696, в т.ч. неустойки; о взыскании с ответчиков солидарно суммы убытков в размере 241 310 руб.13 коп.

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены публичное акционерное общество «Сбербанк» (далее – ПАО «Сбербанк»), государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ» (далее – Корпорация).

Решением от 14.12.2022 Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в заявленных требованиях отказал. 

Не согласившись с решением суда первой инстанции, Общество обратилось в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просило решение отменить, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. 

В суд апелляционной инстанции поступило ходатайство Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Санкт-Петербургу и Ленинградской области о замене стороны по делу - Государственного учреждения – Отделение Пенсионного фонда по Санкт-Петербургу и Ленинградской области на Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Санкт-Петербургу и Ленинградской области в порядке процессуального правопреемства в связи с реорганизацией в форме присоединения. 

В соответствии с частью 1 статьи 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) в случаях выбытия одной из сторон в спорном или установленном судебным актом арбитражного суда правоотношении (реорганизация юридического лица, уступка требования, перевод долга, смерть гражданина и другие случаи перемены лиц в обязательствах) арбитражный суд производит замену этой стороны ее правопреемником и указывает на это в судебном акте. Правопреемство возможно на любой стадии арбитражного процесса.

Рассмотрев заявленное ходатайство, суд апелляционной инстанции признал заявление Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Санкт-Петербургу и Ленинградской области о замене стороны подлежащим удовлетворению на основании статьи 48 АПК РФ, в связи с чем производит замену Государственного учреждения – Отделение Пенсионного фонда по Санкт-Петербургу и Ленинградской области на Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Санкт-Петербургу и Ленинградской области в порядке процессуального правопреемства.

В судебном заседании представитель истца поддержал доводы апелляционной жалобы в полном объеме.

Представители ответчика и третьего лица по делу ПАО «Сбербанк» против удовлетворения апелляционной жалобы возражали по основаниям, изложенным в отзывах.

Третье лицо по делу Государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ», надлежащим образом извещенное о времени и месте судебного заседания (информация о рассмотрении дела в суде апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном частью 1 статьи 121 АПК РФ, размещена на сайте суда в сети Интернет), не явилось, в связи с чем, на основании части 1 статьи 266, части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) жалоба рассмотрена в отсутствие его представителей.

Законность и обоснованность решения суда первой инстанции проверена в апелляционном порядке. 

Согласно постановлению Правительства Российской Федерации № 696 от 16.05.2020 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности» (далее – Постановление №696), которое устанавливает порядок, условия и цель получения банками субсидий, предоставляемых российским кредитным организациям по кредитным договорам (соглашениям), заключенным с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в период с 01.06.2020 по 01.11.2020 на возобновление деятельности, в рамах заявления о присоединении к Общим условиям кредитования № 9500GWMWOWBRGQ0QQ0QZ3F от 05.08.2022 ООО «ЛиМС» в качестве Заемщика получил кредитную линию от ПАО «Сбербанк», выступившего в качестве Кредитора, в размере 378 450 руб.

ООО «ЛиМС» обратилось в ПАО Сбербанк России с заявлением на получение кредита в соответствии с Правилами предоставления субсидий.

05.08.2020 ООО «ЛиМС» и ПАО «Сбербанк» заключен договор № 9500GWMWOWBRGQ0QQ0QZ3F в виде заявления о присоединения к общим условиям кредитования, истцу была открыта кредитная линия с лимитом в размере 378 450 руб. (далее - кредитный договор), т.е. предоставлен кредит в полном размере льготного кредитования, рассчитанного исходя из численности работников в количестве 6 человек.

По кредитному договору с даты заключения договора по 01.12.2020 был установлен базовый период договора, а с 01.12.2020 по 31.03.2021 – «период наблюдения».

Период наблюдения по договору начинается по окончании базового периода договора при соблюдении среди прочих следующего условия: численность работников Заемщика в течение Базового периода Договора на конец каждого отчетного месяца составляет не менее 80 % численности работников заемщика по состоянию на 01.06.2020. 

Численность работников ООО «ЛиМС» в течение всего периода времени действия заявления о присоединении была не менее 6 человек. Указанная выше субсидия была выдана ООО «ЛиМС» из расчета  шести работников. 

30.11.2020 в Постановление №696 были внесены изменения Постановлением Правительства РФ № 1976, изменения коснулись, в том числе, периода наблюдения, установленного  по 01.04.2021. 

Следовательно, в случае нарушения заемщиком условий кредитного договора, выданные денежные средства с процентами подлежат списанию банком 01.04.2021.

Банк уведомил Общество о переводе заемщика - о том, что с 01.04.2021 заявление о присоединении №9500GWMWOWBRGQ0QQ0QZ3F в объеме 50% от задолженности на 01.04.2021 будет переведено в статус кредита на период погашения со ставкой 15% годовых по причине того, что по данным ФНС России снижение численности работников ООО «ЛИМС» составило от 10% до 20%. Корректировки существенных условий возможны согласно условиям Постановления до 15.04.2021.

Общество, не согласившись с действиями Банка, обратилось в арбитражный суд с иском о признании факта отсутствия задолженности ООО «ЛиМС» перед ПАО «Сбербанк» по заявлению о присоединении к общим условиям кредитования № 9500GWMWOWBRGQ0QQ0QZ3F от 05.08.2020 в размере 378 450 руб.

Согласно вынесенным постановлениям ПАО «Сбербанк» и ГКР «ВЭБ РФ» (Корпорация) (поручитель ПАО «Сбербанк» в рамках исполнения обязательств по постановлению Правительства РФ № 696 от 16.05.2020) взыскали с ООО «ЛиМС» денежные средства, выданные в качестве субсидии по указанному Постановлению №696, в том числе неустойку за несвоевременную оплату денежных средств, о чем свидетельствуют решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 09.06.2022 по делу № А56-37732/2022 (в пользу ПАО «СБЕРБАНК» взыскано 42 615,02 руб.), а также решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 18.08.2022 по делу № А56-59780/2022 (в пользу ГКР «ВЭБ РФ» взыскано 198 695,11 руб.).

ООО «ЛиМС» полагая, что в данной ситуации имеет место отсутствие корректного межведомственного взаимодействия государственных органов, ответственных за прием и передачу по электронным каналам связи данных по численности работников, обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам ст. 71 АПК РФ, суд первой инстанции отказал в удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

Апелляционный суд, изучив материалы дела и доводы жалобы, заслушав лиц, участвующих в деле, не усматривает оснований для отмены обжалуемого судебного акта ввиду следующего.

В соответствии с пунктом 1 статьи 819 Гражданского кодекса Российской Федерации по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование ею, а также предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита.

Преамбулой кредитного договора установлено, что кредитование заемщика осуществляется в соответствии с Правилами предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.2020 N 696 (далее - Правила).

Согласно пункту 3.9 Общих условий кредитования при кредитовании Заемщика в рамках государственных программ Заемщик обязуется самостоятельно ознакомиться с условиями и требованиями программ и выполнять все требования и условия программ в полном объеме. При этом условия программ имеют приоритетное значение над условиями заключенного Договора/Условиями кредитования.

В силу пункта 12 Правил предоставления субсидий также установлено, что условием предоставления субсидии на списание задолженности по кредитному договору является соблюдение заемщиком требования о сохранении численности работников не менее 80% по итогам месяцев периода наблюдения по сравнению с численностью на 01.06.2020.

Согласно пункту 24 Правил предоставления субсидий численность работников заемщика определяется получателем субсидии на основании сведений по состоянию на 1 июня 2020 года, размещенных в информационном сервисе ФНС. Аналогичное правило определения численности работников заемщика установлено Кредитным договором.

Подпунктом «м» пункта 18 Правил предоставления субсидий устанавливает обязательство получателя субсидии осуществить доступ к информационному сервису ФНС. 

В силу абзаца 7 пункта 24 Правил предоставления субсидий проверка выполнения условий о численности работников заемщика проверяется Банком на основании сведений на соответствующую отчетную дату, размещенных в информационном сервисе ФНС.

Порядок определения кредитными организациями численности работников заемщика подтверждается также в Письме Министерства экономического развития Российской Федерации от 17.07.2020 №Д13и-22474.

Согласно указанному письму численность работников заемщика определяется получателем субсидии на основании сведений, размещенных в информационном сервисе ФНС России по состоянию на 01.06.2020 (п. 24 Правил предоставления субсидий), при этом возможность использования сведений о численности по итогам апреля или мая 2020 года определяется на основании размещенных в информационном сервисе ФНС сведений на дату обращения заемщика в кредитную организацию (датой обращения заемщика является дата внесения кредитной организацией заявки заемщика в информационный сервис ФНС России).

Пунктом 1.2. дополнительного соглашения №1 от 19.08.2020 к кредитному договору также закреплено, что в рамках исполнения обязательств по договору кредитор использует информацию, предоставленную с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службой (ФНС России) непосредственно кредитору, в т.ч., но не исключительно, для проверки соответствия заемщика условиям и требованиям Правил предоставления субсидий.

Исходя из изложенных положений, Банк не проводит самостоятельный расчет количества сотрудников для проверки соблюдения заемщиком условий программы, определяющее значение для такой проверки имеют данные, размещенные в информационном сервисе ФНС. Иного порядка определения численности работников заемщика Кредитным договором и Правилами предоставления субсидий не предусмотрено.

В информационном сервисе Федеральной налоговой службы размещаются сведения о застрахованных лицах, подаваемые заемщиком в органы Пенсионного фонда Российской Федерации и передаваемые Пенсионным фондом Российской Федерации в Федеральную налоговую службу для целей реализации настоящих Правил не реже одного раза в месяц.

31.07.2020 Общество обратилось в Банк  с заявлением о предоставлении кредитных средств в рамках Постановления № 696. После предоставления запрашиваемых банком документов и одобрения со стороны Банка по выделению кредитных средств, Обществу определен лимит выдачи по кредитной линии, который составил 378 450 руб.

Указанная сумма была рассчитана Банком исходя из численности работников Общества по состоянию на 01.06.2020, которая составила 6 человек.

По результатам проведенного мониторинга, Банк уведомил Общество о том, что поскольку у Общества произошло снижение штатной численности в феврале 2021 в размере от 10% до 20%, осуществлен перевод полученных кредитных средств по кредитному договору в статус «период погашения» в связи с невыполнением заемщиком условия о поддержании численности работников.

Пунктом 2 Постановления № 696 установлено, что субсидии предоставляются российским кредитным организациям, соответствующим требованиям, установленным пунктом 7 настоящих Правил (далее - получатели субсидии), по кредитным договорам (соглашениям), заключенным с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, за исключением индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников.

Субсидии являются источником возмещения следующих фактически понесенных и документально подтвержденных затрат получателя субсидии: предоставление кредита по кредитному договору (соглашению) с заемщиком по льготной ставке в размере, предусмотренном настоящими Правилами (далее - субсидия по процентной ставке); списание задолженности по кредитному договору (соглашению) с заемщиком, произведенное в порядке и размере, которые установлены настоящими Правилами (далее - субсидия по списанию) (пункт 4 вышеприведенного Постановления).

В пункте 9 Постановления № 696 перечислены условия предоставления субсидии, в частности: заемщик получателя субсидии должен быть включен в соответствующие реестры организаций, осуществлять деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (подпункт «а»), получателем субсидии с заемщиком должен быть заключен кредитный договор (соглашение) с конечной ставкой для заемщика не более 2 процентов годовых на базовый период кредитного договора (соглашения), а также на период наблюдения по кредитному договору (соглашению) и со стандартной процентной ставкой на период погашения по кредитному договору (соглашению) (подпункт «в»).

В соответствии с письмом ФНС России от 20.11.2020 № АБ-4-19/19051@ в целях повышения эффективности мер государственной поддержки, оказываемых субъектам малого и среднего предпринимательства, наиболее пострадавшим от коронавирусной инфекции, ФНС России спроектировала и реализовала новую цифровую платформу (далее - Платформа) на базе технологии распределенного реестра (блокчейн).

Источником данных для Платформы выступают официальные ресурсы, оператором или владельцем которых является ФНС России, Единый государственный реестр юридических лиц, Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, автоматизированная информационная система "Налог-3", которая содержит информацию из налоговой отчетности налогоплательщиков по расчетам страховых взносов и среднесписочной численности работников, о поступлениях налогов и сборов, а также оперативные сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М, полученные по официальным каналам от Пенсионного фонда Российской Федерации.

Первоисточником информации о численности сотрудников является отчетность по форме СЗВ-М, передаваемая заемщиком ежемесячно в Пенсионный фонд Российской Федерации в порядке и сроки, установленные постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 01.02.2016 № 83п «Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах».

Необходимо также учитывать разъяснения, содержащиеся в Письме ФНС России от 20.08.2020 № ВД-2-19/1542@, согласно которым информационные сервисы Платформы доступны для уполномоченных Министерством экономического развития Российской Федерации кредитных организаций и органов государственной власти. Применяемая в информационном сервисе методология определяется Министерством экономического развития Российской Федерации.

Согласно разъяснениям Минэкономразвития России (письмо от 17.07.2020 № Д13и-22474), с учетом сроков предоставления указанной отчетности по состоянию на 1 июня 2020 года в информационном сервисе ФНС России доступны сведения о численности работников по итогам апреля 2020 года, при этом сведения о численности работников по итогам мая 2020 года страхователи вправе предоставить в Пенсионный фонд Российской Федерации до 15 июня 2020 года. Для целей определения максимального размера кредита в соответствии с пунктом 24 Правил, а также для оценки соблюдения заемщиком требований по сохранению занятости, предусмотренных пунктом 12 Правил, используются данные, размещенные в информационном сервисе ФНС России по состоянию на дату обращения заемщика в кредитную организацию.

При этом датой обращения заемщика является дата внесения кредитной организацией заявки заемщика в информационный сервис ФНС России.

В рассматриваемом случае ООО «ЛиМС» обратилось в ПАО «Сбербанк России» с заявлением о выделении кредитных средств 31.07.2020, то есть когда численность работников данной организации по состоянию на 01.06.2020 составляла 6 человек, что прямо следует из данных скриншота Платформы.

При расчете максимальной суммы кредитного договора (соглашения) базовый период определяется следующим образом: количество полных месяцев по кредитному договору (соглашению), считая с 1-го числа месяца, в котором заемщик обратился в кредитное учреждение, в случае, если он обратился до 15-го числа месяца включительно, и считая с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором заемщик обратился в кредитное учреждение, в случае, если он обратился после 15-го числа месяца.

Таким образом, Банком на основании запроса клиента, поступившего в его адрес, дистанционно была автоматически сформирована заявка с запросом сведений в ИФНС, где было указано, что численность персонала Общества по состоянию на 01.06.2020 составляла 6 человек. 

Впоследствии согласно данным сервиса ИФНС численность Общества по итогам февраля - марта 2021 года составляет 5 человек, дополнительные СЗВ-М по итогам февраля и марта 2021 года на 1 человека представлены 16.09.2021, т.е. более чем через полгода после окончания отчетных периодов и по истечении 5 месяцев от даты, когда сведения могли быть учтены в рамках Правил предоставления субсидии (15.04.2021).

В случае несоблюдения условий, указанных в Постановлении № 696, а также в случае наступления в базовый период даты прекращения периода льготного кредитования, по окончании базового периода начинается период погашения, кредитор направляет соответствующее уведомление заемщику о начале периода погашения.

Поскольку при расчете максимальной суммы кредита Банк исходил из того, что численность работников составляет 6 человек, то суд соглашается с позицией Банка о том, что Общество нарушило правила о необходимой численности работников в базовом периоде, а потому Банком правомерно был осуществлен перевод кредита не в период наблюдения, а в статус погашения.

Указание о снижении численности работников от 10% до 20% доведено до Банка путем размещения сведений на Платформе и является обязательным для Банка при определении возможности перевода заемщика на период наблюдения по договору. При этом Банк лишен права оценивать содержание данных Платформы.

Обществу из содержания Постановления № 696 на дату заключения спорного договора было известно, что единственным источником сведений о количестве работников являются сведения Платформы, и Банк не вправе вмешиваться в их содержание.

Как верно установил суд первой инстанции, Банк действовал в строгом соответствии с положениями Постановления № 696, в связи с чем его действия по переводу кредитного договора на период погашения являются законными.

В соответствии с пунктом 36 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах, утвержденную приказом Минтруда России от 22.04.2020 № 211н (далее - Инструкция № 211н) территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации проверяет индивидуальные сведения, сведения о трудовой деятельности проверяет индивидуальные сведения, сведения о трудовой деятельности и вносит их на индивидуальные лицевые счета застрахованных (зарегистрированных) лиц:

ежемесячно - в течение месяца со дня получения территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации сведений, представленных страхователем.

Ни одним нормативным правовым актом не возложена на органы Пенсионного фонда РФ обязанность по передаче сведений, предоставленных им страхователями, в налоговые органы.

В этой связи требования к Отделению Пенсионного Фонда Российской Федерации по Санкт-Петербургу и Ленинградской области верно признаны судом необоснованными.

Разрешая спор, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что причиной отражения на платформе ФНС сведений о нарушении заемщиком требований о сохранении численности работников явились действия самого ООО «ЛиМС», подавшего некорректные, несвоевременные и противоречивые отчеты в ПФР о численности работников.

Как видно из дела, истец обосновывал возникшие у него убытки взысканной с него в пользу ПАО «Сбербанк» кредитной задолженностью (42 615 руб. 02 коп.) и неустойкой (198 695 руб. 11 коп.).

Руководствуясь положениями статей 15, 16, 1064, 1069 ГК РФ, не установив при рассмотрении дела неправомерных действий ответчиков, приведших к необоснованному переводу сумм субсидии в статус кредита, суд пришел к правильному выводу о недоказанности истцом причинно-следственной связи между поведением ответчиков и возникшими у него расходами, в связи с чем правомерно отказал истцу во взыскании убытков. 

Материалы дела не содержат документально подтвержденных данных, позволяющих переоценить выводы арбитражного суда первой инстанции.

Доводы апелляционной жалобы правовых оснований к отмене обжалуемого решения не содержат. Содержащееся в жалобе несогласие истца с выводами суда, иная оценка ими фактических обстоятельств дела и иное толкование положений закона, не означают допущенной судом при рассмотрении дела ошибки.

Нарушений судом норм процессуального права, являющихся согласно части 4 статьи 270 АПК РФ безусловным основанием для отмены судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.

С учетом изложенного, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены обжалуемого решения не имеется.

Согласно статье 110 АПК РФ судебные расходы по уплате государственной пошлины за рассмотрение апелляционной жалобы относятся на истца.

Руководствуясь статьями 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд 

 

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области  от 14.12.2022 по делу №  А56-96017/2022 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

 

Председательствующий

 

М.Г. Титова

 

Судьи

 

М.Л. Згурская

 

 Н.О. Третьякова