АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Б.Хмельницкого, 59-б, г.Иваново, 153022

тел/факс (4932) 42-96-65, http://ivanovo.arbitr.ru, е-mail: info@ivanovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А17-912/2018

19 апреля 2018 года

г. Иваново

           Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи Герасимова В.Д., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело, возбужденное по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Ивановский дворик»  (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново (ИНН 

<

***>)   о признании незаконными действий по внесению в ЕГРЮЛ записи № ГРН 2173702450722  от  02.10.2017 об исключении ООО «Ваниль» (ИНН 

<

***>) из ЕГРЮЛ как фактически прекратившего свою деятельность,   а так же об обязании исключить из ЕГРЮЛ сведения о прекращении деятельности ООО «Ваниль», 

при участии в судебном заседании:

 от заявителя – ФИО2 (доверенность от 26.09.2017), ФИО3 (доверенность от 25.09.2017),   

от ИФНС по г. Иваново – ФИО4   (доверенность  от 10.01.2018 ), 

 

                                                      У С Т А Н О В И Л:

в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново ( далее- Инспекция ФНС по г. Иваново, Инспекция, Регистрирующий орган) о признании незаконными действий по внесению в ЕГРЮЛ записи № ГРН 2173702450722 от 02.10.2017 об исключении ООО «Ваниль» (ИНН 

<

***>) из ЕГРЮЛ как фактически прекратившего свою деятельность,   а так же об обязании исключить из ЕГРЮЛ сведения о прекращении деятельности ООО «Ваниль»,  обратилось  общество с ограниченной ответственностью «Ивановский дворик» ( далее - ООО «Ивановский дворик», Общество, Заявитель).

             В обоснование необходимости удовлетворения заявления  Обществом  приведены следующие доводы.

              Решением Арбитражного суда Ивановской области от 03.06.2016  по делу № А17-6821/2015 ООО «Ивановский дворик» признано несостоятельным (банкротом),  в отношении Общества  введена процедура конкурсного производства.

       В январе 2018 года ООО «Ивановский Дворик» стало известно, что 02.10.2017 была прекращена деятельность ООО «Ваниль» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>). Данное юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ на основании пункта 2 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001№ 129 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о регистрации»). Органом, внесшим запись ГРН 2173702450722 о прекращении юридического лица, является  Инспекция ФНС по г. Иваново.

              По мнению Заявителя,  действий  Инспекции по внесению в ЕГРЮЛ записи № ГРН 2173702450722 от 02.10.2017 об исключении ООО «Ваниль», являются незаконными и нарушающими его права.

   По сведениям имеющимся у ООО «Ивановский Дворик», 26.12.2016   ООО «Ваниль» были совершены 3 операции по счету, открытому в АО КБ «Иваново», на общую сумму 5 368 411 руб. 95 коп. Данное обстоятельство подтверждается выпиской по операциям на счете ООО «Ваниль», предоставленной АО КБ «Иваново» по запросу Межрайонной инспекции ФНС № 5 по Ивановской области; письмом ООО «Ваниль» в адрес ООО «СтандартЪ-2015» от 20.02.2017; справкой АО КБ «Иваново» о размере задолженности ООО «Ваниль» по кредитному договору № 

<

***> от 11.12.2013.

      Погашение задолженности по кредитному договору является операцией по банковскому счету ООО «Ваниль», что свидетельствует об отсутствии у данной организации признаков недействующего юридического лица.

     Исключение ООО «Ваниль» из ЕГРЮЛ  нарушает права и законные интересы ООО «Ивановский Дворик» так как на рассмотрении арбитражных судов находится дело № А17-1515/2017, возбужденное  по исковому заявлению ООО «Ивановский Дворик» к ООО «Ваниль»  о взыскании неосновательного обогащения в общей сумме 4 375 000 руб., а также процентов в размер 1 057 453,32 руб.

      ООО «Ивановский Дворик» считает, что ООО «Ваниль» является действующим юридическим лицом. Данные обстоятельства подтверждаются получением ООО «Ваниль» по адресу регистрации 15.03.2017 претензии,  а так же судебной почтовой  корреспонденции в ходе рассмотрения дела № А17-1515/2017.

              Инспекция ФНС по г. Иваново считает заявление не подлежащим удовлетворению. 

             ООО «Ваниль» было исключено из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое  лицо с соблюдением процедуры установленной статьей 21.1 Закона о регистрации.

              Закон о регистрации устанавливает четкие критерии позволяющие признать юридическое лицо фактически прекратившим свою деятельность и не возлагает на регистрирующий обязанности проводить дополнительные проверочные мероприятия

              По информации АО КБ «Иваново», предоставленной банком в адрес МИФНС России № 5 по Ивановской области 23.05.2017 г., движения по расчетным счетам ООО «Ваниль» в период с 22.05.2016 г. по 21.05.2017 г. не осуществлялись. Указанные  Заявителем операции производились по ссудному счету, не являющемуся банковским счетом.

              Учитывая открытость информации и отсутствие обязанности регистрирующего органа информировать заинтересованных лиц иным способом об исключении юридического лица, заявитель вправе был самостоятельно отслеживать информацию об обществе и принимаемых налоговой инспекцией решениях о предстоящем исключении общества из ЕГРЮЛ, представлять возражения в соответствии со статьей 21.1 Закона о регистрации.

           Заявителем в материалы дела не представлены доказательства того, что Общество на момент его исключения из ЕГРЮЛ являлось действующим юридическим липом и вело хозяйственную деятельность в спорный период времени. 

            Рассмотрение заявления откладывалось в соответствии со статьей 158 Арбитражного процессуального кодекса РФ. В порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса РФ в судебном заседании объявлялся перерыв.

 

             Заявление     ООО «Ивановский Дворик»  рассмотрено арбитражным судом   в соответствии с порядком,  предусмотренным   статьями   153-170, 197-201 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

             Рассмотрев представленные в материалы дела документы, заслушав представителей сторон, суд пришел к выводу о необходимости отказа  в удовлетворении  заявления  исходя из следующих обстоятельств.             

      ООО «Ваниль» (ИНН 

<

***> ОГРН 

<

***>) зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 5 по Ивановской области 03.11.2010 г. при создании.

     В связи с непредставлением ООО «Ваниль» документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также не осуществлением операций по банковским счетам,  Инспекцией  ФНС по г. Иваново 01.06.2017, на основании справок № 1667-0 и № 1667-С от 29.05.2017,  было  принято решение № 2418 о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ в  соответствии с пунктом 4 статьи 21.1 Закона о регистрации.

      Вышеназванное решение было опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» от   № 22(636) от 07.06.2017.

     В связи с непоступлением в срок, установленный в публикации,  заявлений в отношении   юридического лица, от его кредиторов и  иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением Общества из ЕГРЮЛ,    Инспекцией  ФНС по г. Иваново  02.10.2017 г. в ЕГРЮЛ была внесена запись ГРН 2173702450722 об исключении из ЕГРЮЛ юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность на основании пункта 2 статьи   21.1 Закона  о регистрации.

                Считая действия Инспекции по  внесению  в ЕГРЮЛ записи об исключении ООО «Ваниль»  из ЕГРЮЛ   неправомерными, ООО «Ивановский Дворик» обратилось   в арбитражный суд с заявленными требованиями.

                 В соответствии со статьей   198 Арбитражного процессуального кодекса РФ  граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

                Согласно  части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса РФ при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

        В соответствии с пунктом 6 совместном Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 N 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" если суд установит, что оспариваемый акт не соответствует закону или иным правовым актам и ограничивает гражданские права и охраняемые законом интересы гражданина или юридического лица, то в соответствии со статьей 13 Гражданского кодекса Российской Федерации он может признать такой акт недействительным. Следовательно, для признания недействительным обжалуемого заявителем решения необходимо наличие двух обязательных условий: наличие нарушения прав заявителя; несоответствие оспариваемого акта закону.

               В силу статьи 2 Закона о регистрации и пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506,  Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.  

                Статьей 64  Гражданского кодекса РФ установлено, что считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из ЕГРЮЛ в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).

                  Аналогичная норма содержится  в пункте 1 статьи 21 Закона о регистрации в соответствии с которой,  юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

                В материалы дела представлены справки  № 1667-О и № 1667-С от 29.05.2017 по форме, утв. Приложениями №№ 1 и 2 к Приказу Минфина РФ от 28.02.2006 № 32н,  подтверждающие факт непредставления ООО «Ваниль» документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также не осуществлением операций по банковским счетам в течении года.

               Пунктами 2 и 3 статьи 21.1 Закона о регистрации предусмотрено, что при наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица,  регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (далее - решение о предстоящем исключении). Решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

                В соответствии с пунктом 1 приказа Федеральной налоговой службы от 16.06.2006 N САЭ-3-09/355@ сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ и предназначенные для публикации, а также иные сведения, подлежащие опубликованию в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, публикуются в журнале "Вестник государственной регистрации". Информация о предстоящем исключении ООО «Ваниль» из ЕГОЮЛ  была опубликована  Инспекций в журнале «Вестник государственной регистрации»  от   № 22(636) от 07.06.2017, в сроки, предусмотренные действующим законодательством с указанием  порядка и сроков направления заявлений заинтересованными лицами. 

              Согласно пункта  4 статьи 21.1  Закона о регистрации  заявления заинтересованных лиц могут быть направлены в Регистрирующий орган в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

             В  установленный пунктом 4 статьи 21.1 Закона о регистрации  срок в Регистрирующий орган не поступило заявлений от кредиторов и иных заинтересованных лиц, в связи с чем в  соответствии с пунктом 7 статьи 22 Закона о регистрации в ЕГРЮЛ была правомерно внесена  запись об исключении из ЕГРЮЛ ООО «Ваниль» как недействующего  юридического  лица.

             Заявление Общества об осуществлении ООО «Ваниль» в период времени с в период с 22.05.2016 по 21.05.2017 операций по банковским счетам материалами дела не подтверждается.

      В соответствии   с пунктом 1.1  статьи 86 Налогового кодекса РФ    банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.

 Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (пункт 2 статьи 86 Налогового кодекса РФ).

     В рассматриваем случае указанные Обществом операции производились по ссудному счету ООО «Ваниль», открытому в КБ «Иваново».

    Согласно пункту 1 информационного письма Банка России от 29.08.2003 N 4 "Обобщение практики применения Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" ссудный счет не является банковским счетом по смыслу ГК РФ, положения Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", положения Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" и используется для отражения в балансе банка образования и погашения ссудной задолженности, то есть операций по предоставлению заемщикам и возврату ими денежных средств (кредитов) в соответствии с заключенными кредитными договорами.

     Аналогичная позиция изложена и в письме Минфина России от 24.07.2013 N 03-02-07/1/29130, согласно которой ссудный счет открывается не на основании договора банковского счета. 

   При названных обстоятельствах у суда отсутствуют основания для признания  осуществления ООО «Ваниль» операций по банковским счетам в рассматриваемый период времени.

    Факт наличия в производстве арбитражных судов дела № А17-1515/2017 не свидетельствует  об осуществлении ООО «Ваниль» хозяйственной деятельности и само по себе не является препятствием для применения процедуры исключения недействующего юридического лица из реестра при наличии оснований, перечисленных пунктом 1 статьи 21.1 Закона о регистрации. Кроме того наличие у ООО «Ваниль»  задолженности перед Обществом не подтверждается материалами дела так как  решением Арбитражного суда Ивановской области по делу № А17-1515/2017, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции, в удовлетворении заявления ООО «Ивановский дворик» к ООО «Ваниль»  было отказано.

    Доказательства, что исключение из ЕГРЮЛ проведено в отношении фактически действующего юридического лица,  в материалах дела отсутствуют.  

           Судебные  расходы  по государственной пошлине в размере 3000 руб. в соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ отнести на ООО «Ивановский дворик».

           Руководствуясь статьями 110, 153-170, 197-201 Арбитражного  процессуального кодекса РФ, арбитражный суд

                                                             Р Е Ш И Л:

          1. В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью «Ивановский дворик»  к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново о признании незаконными действий по внесению в ЕГРЮЛ записи № ГРН 2173702450722 от 02.10.2017 об исключении ООО «Ваниль» (ИНН 

<

***>) из ЕГРЮЛ как фактически прекратившего свою деятельность   а так же об обязании исключить из ЕГРЮЛ сведения о прекращении деятельности ООО «Ваниль» (ИНН 

<

***>), отказать.

             2. Судебные расходы в виде государственной пошлины отнести на общество с ограниченной ответственностью «Ивановский дворик».

             3. Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд (610007, 

<

...>) в течение месяца со дня принятия в соответствии со статьями 181, 257, 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

              Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа (603082, г. Нижний Новгород, Кремль, кор. 4) в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу в соответствии со статьями 181, 273, 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

            Жалобы подаются через Арбитражный суд Ивановской области.

 Судья                                                                                    Герасимов В.Д.