Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-15774/2021

18 июня 2021 года

г.Санкт-Петербург

Резолютивная часть решения объявлена 16 июня 2021 года. Полный текст решения изготовлен 18 июня 2021 года.

Арбитражный суд  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

в составе судьи Захарова В.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником ФИО1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель: Совместное предприятие в форме закрытого акционерного общества «Изготовление, внедрение, сервис»

заинтересованное лицо: Санкт-Петербургская таможня 

об оспаривании предписания от  17.12.2020 об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

при участии

от заявителя: ФИО2 по доверенности от 09.12..2020 №29

от заинтересованного лица: ФИО3 по доверенности от 05.03.2021 №04-34/06907

установил:

Совместное предприятие в форме закрытого акционерного общества «Изготовление, внедрение, сервис» (далее –  заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании недействительным предписания Санкт-Петербургской таможни (далее – Таможня) 17.12.2020 об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. 

В судебном заседании 16.06.2021 представитель Общества поддержал заявленное требование. Представитель Таможни возражал против удовлетворения заявленного Обществом требования.

Исследовав материалы дела, суд установил следующее:

Между СП ЗАО «ИВС» (Россия, продавец, поставщик) и АО «ГМК Казахалтьн» (Казахстан, покупатель) заключен контракт от 20.07.2017 №КА 243-17 (далее - контракт).

На основании контракта в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» оформлен паспорт сделки № 17090003/2209/0002/1/1 от 28.09.2017 (далее - ПС).

Согласно пункту 1.1 контракта поставщик обязуется на условиях, предусмотренных настоящим контрактом, поставить покупателю, а покупатель обязуется принять и оплатить оборудование (далее - товар), в ассортименте, количестве и по ценам, согласованным сторонами в спецификациях, которые подписываются Сторонами и являются приложениями к настоящему Контракту и его неотъемлемой частью (далее по тексту - «спецификации»).

Согласно пункту 2.1 контракта общая стоимость настоящего контракта составляется путем сложения сумм спецификаций и составляет 1 379 143,10 долларов США, НДС 0%, при этом цены по позициям на товар указаны в соответствующих спецификациях.

Согласно пункту 2.5 контракта, если иное не установлено в соответствующей спецификации, покупатель производит оплату товара платежными поручениями, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в размере, указанном в соответствующей Спецификации, в следующем порядке:

- 60% цены товара (партии товара, если товар поставляется партиями) оплачиваются в течение 20 банковских дней, с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки, при наличии у покупателя счета на оплату и товаросопроводительных документов, и при наличии у покупателя оригинала договора, подписанного и скрепленного печатью с обеих сторон.

- 40% цены товара (партии товара, если товар поставляется партиями) оплачиваются в течение одного года с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки.

Согласно дополнительному соглашению №1 от 12.09.2017 стороны договорились о нижеследующем: 

1. Пункт 2.1 контракта изложить в следующей редакции: «715 315,48, НДС 0%. При этом цены по позициям на товар указаны в соответствующих Спецификациях».

2. Спецификацию № 1 (только таблицу) изложить в новой редакции - Приложение № 1 к настоящему дополнительному соглашению.

В соответствии с ведомостью банковского контроля по ПС 17090003/2209/0002/1/1 представленной письмом ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие»» от 21.06.2019 № 01.4-4/103560 в рамках контракта в период с 21.09.2017 по 21.12.2017 СП ЗАО «ИВС» были осуществлены поставки товаров на общую сумму 657 813,39 долларов США. Денежные средства не получены на счета СП ЗАО «ИВС».

Согласно пункту 2.7 контракта валюта платежа по настоящему Контракту - доллар США. 

В рамках Контракта  осуществлены поставки товара по товарно-транспортным накладным №332 от 21.12.2017 (далее - ТТН) на общую сумму 126 920,51 долларов США и № 323 от 01.12.2017 на общую сумму  17237,38 долларов США.

Согласно пункту 2.5 контракта 40 % цены товара оплачиваются в течение одного года с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки.

 Таможня установила, что акты приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству №3435, 66 были подписаны 05.12.2017 и  11.01.2018. Денежные средства в сумме 6 894,95 долларов США и 50 768,20 долларов США должны быть получены до 05.12.2018 и 11.01.2019, следовательно, предельный срок получения денежных средств по ТТН № 323 – 05.12.2018, по ТТН №332 - 11.01.2019.

Денежные средства в сумме 6 894,95 долларов США (в эквиваленте на дату совершения правонарушения - 06.12.2018 (курс 1 доллар США = 66,8242 рубля) - 460 749,52 российских рубля), причитающиеся в соответствии с условиями Контракта за переданные нерезиденту товары, не получены на банковские счета СП ЗАО «ИВС».

Денежные средства в сумме 50 768,20 долларов США (в эквиваленте на дату совершения правонарушения - 12.01.2019 (курс 1 доллар США = 66,9167 рубля) - 3 397 240,41 российских рублей), причитающиеся в соответствии с условиями Контракта за переданные нерезиденту товары, не получены на банковские счета СП ЗАО «ИВС».

Постановлениями Санкт-Петербургской таможни от 02.12.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10210000-4458/2020, №10210000-4459/2020 Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере                                        23037 руб. 48 коп. и 169862 руб. 02 коп. соответственно, а также Обществу выдано предписание от  17.12.2020 об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. 

Не согласившись с выданным предписанием, Общество обратилось суд с настоящим заявлением

В силу части 1 статьи 198 и части 4 статьи 200 АПК РФ действия, решения органов, осуществляющих публичные полномочия, могут быть признаны незаконными, если они не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствии с частью 2 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон  № 173-ФЗ) органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. 

Таким образом, предписание как документ, содержащий властные указания, то есть являющийся мерой государственного принуждения, не может быть выдано произвольно, поскольку за неисполнение предписания предусмотрена административная ответственность. Обязательным условием выдачи предписания, является установленный в ходе проверки факт наличия нарушения обязательных требований со стороны проверяемого лица.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено названным Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Срок поступления валютной выручки зависит от установленного сторонами в контракте и дополнительных соглашениях к контракту срока оплаты товара, а обеспечение резидентами своевременного поступления валютных средств является их обязанностью в рамках валютного регулирования.

В решении Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 01.04.2021  в рамках дела № А56-113433/2020, вступившим в законную силу, установлено отсутствие  вины Общества при исполнении положений Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ, поскольку на принадлежащее Обществу право получения денежных средств (дебиторской задолженности) от АО «ГМК Казахалтын», в том числе, по спорным поставкам, было обращено взыскание в рамках исполнительного производства, которое означает исполнение дебитором обязательств, Общество в момент обращения приставом взыскания на такую задолженность утратило право на получение таких денежных средств от АО «ГМК Казахалтын».

Согласно части 3 статьи 69 АПК РФ вступившее в законную силу решение суда общей юрисдикции по ранее рассмотренному гражданскому делу обязательно для арбитражного суда, рассматривающего дело, по вопросам об обстоятельствах, установленных решением суда общей юрисдикции и имеющих отношение к лицам, участвующим в деле.

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.11.2012 № 2013/12, признание преюдициального значения судебного решения, будучи направленным на обеспечение стабильности и общеобязательности судебного решения, исключение возможного конфликта судебных актов, предполагает, что факты, установленные судом при рассмотрении одного дела, впредь, до их опровержения, принимаются другим судом по другому делу, если они имеют значение для разрешения данного дела. Тем самым преюдиция служит средством поддержания непротиворечивости судебных актов и обеспечивает действие принципа правовой определенности.

Проанализировав представленные сторонами в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу о необоснованности выданного Обществу предписания. 

Руководствуясь ст.ст. 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 

Арбитражный суд решил:

Признать недействительным предписание Санкт-Петербургской таможни от 17.12.2020 об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. 

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия.

СудьяЗахаров В.В.