АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

Бульвар Гагарина, 70, Иркутск, 664025, тел. (3952)24-12-96; факс (3952) 24-15-99

дополнительное здание суда: ул. Дзержинского, 36А, Иркутск, 664011,

тел. (3952) 261-709; факс: (3952) 261-761

http://www.irkutsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Иркутск                                                                                           Дело № А19-11576/2022

«14» декабря 2022 года

Резолютивная часть решения объявлена 087.12.2022. Решение в полном объеме изготовлено 14.12.2022. 

Арбитражный суд Иркутской области в составе судьи Гурьянова О.П., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сорокиной Е.И., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ – ИРКУТСКОГО РЕГИОНАЛЬНОГО ОТДЕЛЕНИЯ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, адрес: 664007, 

<

...>)

к ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ ХОЛОД ЮРИЮ МИХАЙЛОВИЧУ (ОГРНИП 304381521800062, ИНН 

<

***>)

о взыскании 201 038,50  рублей,

при участии в заседании: 

от истца: не явился, извещен;  

от ответчика: не явился, извещен.

установил:

ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ – ИРКУТСКОЕ РЕГИОНАЛЬНОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ обратились в Арбитражный суд Иркутской области с исковым заявлением к ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ ХОЛОД ЮРИЮ МИХАЙЛОВИЧУ о взыскании излишне перечисленных сумм пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ФИО1 и ФИО2 в общей сумме 201 038,50 рублей.

Стороны надлежащим образом извещенные о дате, времени и месте судебного разбирательства, своих представителей для участия в деле не направили.

Истец исковые требования поддержал в полном объеме по основаниям указанным в иске, а также дополнениях к иску.

Ответчик надлежащим образом извещенный о дате и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, об уважительности неявки суд не уведомил, в отзыве иск не признал, указал, что работник принят правомерно, все документы о трудоустройстве оформлены надлежащим образом, в связи с чем полученные выплаты являются законными и не подлежат возврату.

Судом  был  объявлен  перерыв до 09 часов 45 минут 07.12.2022. 

Изучив исковое заявление, представленные в материалы дела доказательства, арбитражный суд установил следующее.  

Индивидуальный предприниматель ФИО3, является страхователем в силу положений ст. 2.1 Федерального закона № 255-ФЗ и состоит на учете в филиале № 11 регионального отделения Фонда, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ, имеет регистрационный номер 3811313941.

Согласно п. 3 Положения № 294 страхователем ИП Холод Ю.М. были представлены электронные реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения (далее - реестр). 

На основании реестров ФИО1 (далее - ФИО1) региональным отделением Фонда было назначено и выплачено 103 969,58 руб., в том числе:

- электронный реестр от 26.06.2020г № Е_3811313941-2020-06-26-01:1 для назначения и выплаты пособия по беременности и родам согласно листку нетрудоспособности № 910029177208, за период освобождения с 17.06.2020г по 03.11.2020г, перечислено 66159,90 руб., единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, перечислено 810,18 руб. Выплата пособий подтверждается приказом регионального отделения Фонда от 30.06.2020г № 6952 ПВ «О назначении и выплате страхового обеспечения и иных выплат», платежным поручением от 30.06.2020г № 888598, платежным поручением от 30.06.2020г № 888612;

электронный реестр от 14.09.2020г. № Е_3811313941_2020_09_14_01:1 для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка, дата рождения ребенка 25.08.2020г, перечислено 21604,94 руб. Выплата пособия подтверждается приказом регионального отделения Фонда от 17.09.2020г № 10670 ПВ «О назначении и выплате страхового обеспечения и иных выплат», платежным поручением от 17.09.2020г № 515927;

электронный реестр от 09.11.2020г. № Е_3811313941_2020_11_19_01:1 для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком, период выплат с 04.11.2020г. по 25.02.2022г., перечислено 7292,16 руб. Выплата пособия подтверждается приказом регионального отделения Фонда от 23.11.2020г. № 14448 ПВ «О назначении и выплате страхового обеспечения и иных выплат», скриншотом распоряжения о перечислении денежных средств на марту «Мир» физического лица (запись № 24);

-электронный реестр от 19.11.2020г. № Е_3811313941_2020_11_09-01:1 для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком, период выплат с 04.11.2020г. по 25.02.2022г., перечислено 8102,40 руб. Выплата пособия подтверждается приказом регионального отделения Фонда от 29.12.2020г № 19293 ПВ «О назначении и выплате страхового обеспечения и иных выплат», скриншотом распоряжения о перечислении денежных средств на марту «Мир» физического лица (запись № 1440).

На основании реестров ФИО2 (далее - ФИО2) региональным отделением Фонда было назначено и выплачено 97068,92 руб. в том числе: 

- электронный реестр от 09.09.2020г № Е_3811313941-2020-09-09-02:1, электронный реестр от 17.11.2020г № Е-3811313941 2020 11 17 01:1 для назначения и выплаты пособия по беременности и родам согласно листку нетрудоспособности № 910035062139, за период освобождения с 02.09.2020г по 19.01.2021г, перечислено 66997,00 руб., пособия по беременности и родам согласно листку нетрудоспособности № 910042148336, за период освобождения с 20.01.2021 г по 04.02.2021 г, перечислено 7656,80 руб., единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, перечислено 810,18 руб. Выплата пособий подтверждается приказом регионального отделения Фонда от 14.09.2020г. № 10385 ПВ «О назначении и выплате страхового обеспечения и иных выплат, приказом регионального отделения Фонда от 24.11.2020г № 14566 ПВ «О назначении и выплате страхового обеспечения и иных выплат», платежным поручением от 14.09.2020г № 446649, платежным поручением от 14.09.2020г № 446718, платежным поручением от 24.11.2020г № 89621;

-электронный реестр от 18.11.2020г № Е_3811313941_2020_11_18_01:1 для назначения и выплаты единовременного пособия при рождении ребенка, дата рождения ребенка 26.10.2020г, перечислено 21604,94 руб. Выплата пособия подтверждается приказом регионального отделения Фонда от 24.11.2020г № 14570 ПВ «О назначении и выплате страхового обеспечения и иных выплат», платежным поручением от 24.11.2020г № 86927.

Общая сумма выплаченных пособий страхователем ФИО1 и ФИО2 составила 201038,50 руб.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 29.12.2020г № 478-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», ежегодным планом - графиком (план) выездных проверок страхователей, органом контроля филиала № 11 регионального отделения Фонда было принято решение от 12.11.2021г № 38112180000081 о проведении в отношении ИП Холод Ю.М. выездной проверки полноты и достоверности представляемых страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения за период с 01.01.2020г. по 31.12.2020г.

По результатам проведенной проверки истцом установлены факты, свидетельствующие о злоупотреблении ИП Холодом Ю.М. как страхователем его правом, как работодателя, на заключение трудовых отношений накануне наступления страхового случая, в создании им искусственной ситуации с целью необоснованного получения неподтвержденной налоговой выгоды за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

По итогам рассмотрения материалов выездной проверки директором филиала № 11 регионального отделения Фонда принято решение о возмещении страхователем излишне понесенных страховщиком расходов на выплату страхового обеспечения от 17.02.2022г. № 38112180000087 в сумме 201 038,50 руб. (получено страхователем лично под расписку 18.02.2022г.).

10.03.2022г. филиалом № 11 регионального отделения Фонда в адрес ИП Холод Ю.М. направлено требование о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения № 381122800000201, которое получено страхователем (согласно почтовому уведомлению о вручении) 17.03.2022, однако не исполнено. 

Исследовав и оценив представленные доказательства каждое в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности в соответствии с требованиями ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд приходит к следующим выводам.

Региональное отделение Фонда осуществляет функции страховщика по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее - Федеральный закон № 125-ФЗ), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006Г № 255- ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее - Федеральный закон № 255-ФЗ), Федеральным законом от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее - Федеральный закон № 165-ФЗ), иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации, регулирующими правоотношения в области обязательного социального страхования.

С 01.01.2020 региональное отделение Фонда участвует в реализации пилотного проекта «Прямые выплаты» по осуществлению страховых выплат застрахованным гражданам в соответствии с Постановлением Правительства от 21.04.2011 г № 294, которым утверждено Положение «Об особенностях назначения и выплаты в 2012-2020 годах застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта» (далее - Положение № 294).

В соответствии с п. 2 Положения № 294 при наступлении страхового случая застрахованное лица либо его представитель обращается к страхователю по месту своей работы (службы, иной деятельности) с заявлением о выплате соответствующего вида пособия (далее - заявление) и документами, необходимыми для назначения и выплаты пособия в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 3 Положения № 294 страхователь не позднее 5 календарных дней со дня представления застрахованным лицом (его уполномоченным представителем) заявления и документов, указанных в п. 2 Положения, представляет в территориальный орган Фонда по месту регистрации, поступившие к нему заявления и документы, необходимые для назначения и выплаты соответствующих видов пособия, а также опись представленных заявлений и документов, составленную по форме, утверждаемой Фондом.

При этом страхователи, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 25 человек и менее, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации с указанной численностью физических лиц вправе представлять в территориальный орган Фонда сведения, необходимые для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, в порядке, установленном п. 4 Положения № 294.

Согласно п. 8 Положения № 294 после получения заявления и документов, необходимых для назначения и выплаты соответствующего вида пособия, либо реестра сведений территориальный орган Фонда в течение 10 календарных дней со дня их получения принимает решение о назначении и выплате пособий.

Выплата пособия застрахованному лицу осуществляется территориальным органом Фонда путем перечисления пособия на банковский счет застрахованного лица, указанный в заявлении либо в реестре сведений, или через организацию федеральной почтовой связи, или иную организацию по заявлению застрахованного лица (его уполномоченного представителя) в течение 10 календарных дней со дня получения заявления и документов или сведений, которые необходимы для назначения и выплаты соответствующего вида пособий (п. 9 Положения № 294).

Обеспечение контроля над расходами, произведенными страхователями на обязательное социальное страхование, возложено на страховщиков на основании пп. 4 п. 2 ст. 11 Федерального закона № 165-ФЗ.

В соответствии с п.п.1, 2 ч.1 ст. 11 Закона № 165-ФЗ страховщик вправе проводить экспертизу страхового случая, проверять документы, связанные с выплатой страхового обеспечения.

В соответствии с ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона № 255-ФЗ территориальный орган страховщика по месту регистрации страхователя вправе проводить проверки правильности выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам, требовать и получать от страхователей необходимые документы и объяснения по вопросам, возникающим в ходе проверок.

На основании ст. 4.7 Федерального закона № 255-ФЗ территориальный орган страховщика по месту регистрации страхователя проводит камеральные и выездные проверки полноты и достоверности, представляемых страхователем или застрахованным лицом сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, а также для возмещения расходов страхователя на выплату социального пособия на погребение, в порядке, аналогичном порядку, установленному Федеральным законом № 125-ФЗ.

В случае выявления в результате проверки фактов представления недостоверных сведений и (или) документов либо сокрытия сведений и документов, влияющих на получение застрахованным лицом страхового обеспечения, на исчисление размера страхового обеспечения, страховщик принимает решение об отказе в назначении и выплате страхового обеспечения (возмещении расходов страхователя) или об отмене решения о назначении и выплате страхового обеспечения (возмещении расходов страхователя), а также решение о возмещении излишне понесенных расходов.

На основании решения о возмещении излишне понесенных расходов страхователю или застрахованному лицу направляется требование о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения.

В случае неисполнения страхователем или застрахованным лицом в установленный срок требования о возмещении излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения территориальный орган страховщика обращается в суд с заявлением о взыскании излишне понесенных расходов на выплату страхового обеспечения в пределах сумм, указанных в требовании о возмещении излишне понесенных расходов (п. 14.6 ст. 26.20 Федерального закона № 125-ФЗ и ч. 12 ст. 4.7 Федерального закона № 255-ФЗ).

Как указывалось выше, ИП Холод Ю.М., является страхователем в силу положений ст. 2.1 Федерального закона № 255-ФЗ и состоит на учете в филиале № 11 регионального отделения Фонда, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ, имеет регистрационный номер 3811313941.

Согласно п. 3 Положения № 294 страхователем ИП Холод Ю.М. были представлены электронные реестры сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения (далее - реестр). 

На основании реестров ФИО1 (далее - ФИО1) региональным отделением Фонда было назначено и выплачено 103 969,58 руб.

В период с 12.11.2021г. по 28.12.2021г. филиалом № 11 регионального отделения Фонда была проведена выездная проверка согласно представленных страхователем документов.

Анализ, сверка представленных к проверке документов в их взаимосвязи привели к выводу о недостоверности представленных страхователем сведений и необоснованности предъявленных к оплате сумм страхового обеспечения застрахованным лицам: ФИО1 и ФИО2 в общей сумме 201 038,50 рублей, в том числе: единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности на сумму 1 620,36 рублей; единовременное пособие при рождении ребенка на сумму 43 209,88 рублей; ежемесячное пособие по уходу за ребенком на сумму 15 394,56 рублей; пособие по беременности и родам на сумму 140 813,70 рублей.

В нарушение п. 6 ст. 26.18 Федерального закона № 125-ФЗ документы представлены страхователем не в полном объеме.

Из материалов проверки, документы по которой представлены суду  следует, что ФИО1 трудоустроена к страхователю ИП Холод Ю.М. согласно трудовому договору без номера от 15.04.2020г. продавцом продовольственных товаров. Норма рабочего времени или размер ставки в трудовом договоре отсутствуют. При этом, согласно приказу о приеме на работу от 15.04.2020г. № 3К (дата ознакомления с приказом отсутствует) ФИО1 принята в магазин «Аленушка» продавцом смешанных товаров. В заявлении о приеме на работу от 15.04.2020г. указана должность продавца продовольственных товаров, а согласно штатному расписанию от 24.12.2019г. № 5 у ИП Холод Ю.М. имеется два структурных подразделения: магазины «Аленушка-1» и «Аленушка-2», с должностями «Продавец смешанных товаров».

Таким образом, из представленных документов не представилось возможным установить, в какое структурное подразделение и в какой должности трудоустроена ФИО1

Согласно договору о полной индивидуальной материальной ответственности продавца, магазин «Аленушка» от 15.04.2020г., заключенного с ФИО1, в разделе паспортные данные указаны реквизиты паспорта выданного ФИО1 22.12.2020г. Данное обстоятельство позволяет предположить, что договор о материальной ответственности изготовлен непосредственно для предоставления к проверке.

Согласно платежных ведомостей за апрель 2020г. № 5 от 05.05.2020г., май 2020г. № 6 от 07.06.2020г., июнь 2020г. № 7 от 03.07.2020г., получателем заработной платы является ФИО5, однако подпись в получении денежных средств соответствует ФИО6, при том, что фамилия ФИО7 изменена на ФИО6 27.06.2020г. на основании приказа от 27.06.2020г № 7К (дата ознакомления с приказом отсутствует, номер приказа и дата имеют очевидные исправления) и свидетельства о заключении брака П-СТ № 666974 от 26.06.2020г Данный факт дает возможность предположить, что платежные ведомости были также подготовлены непосредственно к проверке.

Сведения о трудовой деятельности, представленные из информационных ресурсов Пенсионного фонда Российской Федерации по застрахованному лицу ФИО1 свидетельствуют о наличии страхового стажа до трудоустройства к ИП Холод Ю.М. и соответствуют периоду с 02.11.2015г. по 30.11.2015г., что составляет менее одного календарного месяца. Таким образом, можно сделать вывод о том, что поскольку ФИО1 до трудоустройства к ИП Холод Ю.М. нигде не работала, то оформление трудовых отношений носит формальный характер, и было осуществлено исключительно для получения пособий за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

К проверке был представлен трудовой договор без номера от 01.10.2020г. (печать отсутствует) и приказ от 01.10.2020г. № 8 (подпись и дата об ознакомлении с приказом отсутствуют) о приеме на работу ФИО8 к ИП Холод Ю.М. продавцом смешанных товаров на 0,5 ставки на период декретного отпуска ФИО1 ФИО8 принята на работу по истечении 106 календарных дней после ухода в отпуск по беременности и родам ФИО1 и принята только на 0,5 ставки, что позволяет сделать вывод о том, что трудоустройство ФИО1 незадолго до ухода в отпуск по беременности и родам не имело веского обоснования и производственной необходимости.

Согласно п. 6 требования о представлении сведений и документов от 25.11.2021г. № 38112180000083 страхователем не представлены к проверке документы, подтверждающие фактическое исполнение должностных обязанностей ФИО1, при этом пп. «в» п.1 договора материальной ответственности предусмотрено, что работник обязуется вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенных ему материальных ценностей, по пп. «г» п.1 договора материальной ответственности работник обязуется участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния, вверенных ему материальных ценностей. Перечисленные документы требуют обязательной подписи материально-ответственного лица, и, в частности, могут подтвердить фактическое исполнение должностных обязанностей. Непредставление указанных документов, ставит под сомнение ставится факт исполнения должностных обязанностей ФИО1

Кроме того, по требованию о предоставлении сведений и документов от 25.П.2021г № 38112180000083 к проверке не представлены: п. 4 - санитарная книжка ФИО1, п. 6 - должностная инструкция на ФИО1, п. 7 - журнал инструктажа по охране труда, п. 9 - табели учета рабочего времени за 2020 год, что свидетельствует об их отсутствии.

Заявление о выплате (перерасчете) пособия по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, от ФИО1 имеет противоречия в датах и фамилии застрахованного лица, а именно: дата подачи заявления указана 19.10.2020г., заявитель ФИО6, подпись ФИО6, дата выдачи паспорта, указанного в заявлении - 13.07.2020г., заверительная подпись страхователя 27.06.2020г. Выгрузка реестра в систему электронного документооборота Фонда социального страхования РФ для назначения и выплаты пособия произведена 23.06.2020г. Пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, выплачено ФИО1 30.06.2020г.

Также имеются разночтения в датах приказа о предоставлении отпуска по беременности и родам. К проверке представлен приказ от 17.06.2020г № 4 (номер приказа имеет очевидные исправления, дата ознакомления с приказом отсутствует), а в заявлении ФИО1 указан приказ от 16.06.2020г. № 4, в то время, как листок нетрудоспособности выдан и открыт только 17.06.2020г.

Указанные выше обстоятельства свидетельствуют о непоследовательном и формальном составлении документов.

Таким образом, получатель пособий ФИО1 трудоустроена к ИП Холод Ю.М. за 63 календарных дня до наступления страхового случая - беременность и роды (листок нетрудоспособности с 17.06.2020г. по 03.11.2020г.). Страховой стаж ФИО1 до момента трудоустройства к ИП Холод Ю.М. составил менее одного месяца. Поскольку документы, подтверждающие наличие трудовых отношений носят формальный характер, то оформлены они не в соответствии с трудовым законодательством РФ, из них не возможно установить режим рабочего времени, размер ставки, что в свою очередь делает невозможным произвести расчет пособия. 

Анализируя вышеперечисленные обстоятельства, суд пришел к выводу о том, что трудоустройство ФИО1 была искусственно создано с целью назначения и выплаты застрахованному лицу пособий за счет средств Фонда социального страхования РФ в сумме - 103 969,58 руб.

Далее, ФИО2 трудоустроена к страхователю согласно трудовому договору без номера от 25.06.2020г. продавцом смешанных товаров в магазин «Аленушка» (печать работодателя отсутствует). Согласно приказу о приеме на работу от 25.06.2020г. № 8К ФИО2 принята продавцом смешанных товаров, без указания структурного подразделения, при этом согласно штатному расписанию от 24.12.2019г. № 5 у страхователя два структурных подразделения: магазины «Аленушка-1» и «Аленушка-2», с должностями «продавец смешанных товаров». Таким образом, из представленных документов не представилось возможным установить, в какое структурное подразделение и в какой должности была трудоустроена ФИО2

Сведения о трудовой деятельности, представленные из информационных ресурсов Пенсионного фонда Российской Федерации по застрахованному лицу ФИО2, свидетельствуют о наличии страхового стажа до трудоустройства к ИП Холод Ю.М. и соответствуют периоду с 13.07.2010г по 30.12.2010г, что составляет всего пять с половиной календарных месяцев. Таким образом, можно сделать вывод, что поскольку ФИО2 до трудоустройства в ИП Холод Ю.М. не работала, то оформление трудовых отношений носит формальный характер, и было осуществлено только для получения пособий за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

К проверке были представлены трудовой договор без номера от 30.06.2021г. (печать работодателя отсутствует) и приказ от 30.06.2021г. № 1 (подпись и дата об ознакомлении с приказом отсутствуют) о приеме на работу ФИО9 к ИП Холод Ю.М. продавцом смешанных товаров в магазин «Аленушка-1» на 0,5 ставки на период декретного отпуска ФИО2 ФИО9 принята на работу по истечении 10 месяцев после ухода в отпуск по беременности и родам ФИО2 и принята только на 0,5 ставки, что позволило сделать вывод, что трудоустройство ФИО2 незадолго до ухода в отпуск по беременности и родам не имело веского обоснования и производственной необходимости.

В соответствии с п. 6 требования о представлении сведений и документов от 25.11.2021г. № 38112180000083 страхователем не представлены к проверке документы, подтверждающие фактическое исполнение должностных обязанностей ФИО2

В пп. «в» п. 1 договора о полной индивидуальной материальной ответственности продавца магазина «Аленушка» от 25.06.2020г., заключенного с ФИО2, указано, что работник обязуется вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенных ему материальных ценностей, в пп. «г» п. 1 договора материальной ответственности указано, что работник обязуется участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния, вверенных ему материальных ценностей. Данные документы требуют обязательной подписи материально-ответственного лица и могут, в частности, подтверждать фактическое исполнение должностных обязанностей, а поскольку документы к проверке не представлены, они отсутствуют, следовательно, под сомнение ставится факт исполнения должностных обязанностей ФИО2

Также, по требованию о предоставлении сведений и документов от 25.11.2021г. № 38112180000083 к проверке не представлены: п. 4 - санитарная книжка ФИО2, п. 6 - должностная инструкция ФИО2, так как согласно п. 3.2.1 трудового договора от 25.06.2020г. работник обязан добросовестно выполнять работу согласно должностной инструкции, п. 7 - журнал инструктажа по охране труда, так как согласно п. 3.2.5 трудового договора от 25.06.2020г. работник обязан соблюдать требования по охране труда, п. 9 - табели учета рабочего времени за 2020 год, так как согласно п. 3,4.4 трудового договора от 25.06.2020г. работодатель обязан вести точный учет отработанного работником времени. Не предоставление к проверке документов, предполагает их отсутствие.

В заявлении о выплате (перерасчете) пособия по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности от ФИО2 имеются противоречия в датах, а именно: дата подачи заявления указана 19.10.2020г., а заверительная подпись страхователя 02.09.2020г. Выгрузка реестра в систему электронного документооборота Фонда социального страхования РФ для назначения и выплаты пособия произведена 07.09.2020г. Пособие по беременности и родам выплачено ФИО2 14.09.2020г. 

Также имеются разночтения в номерах приказа о предоставлении отпуска по беременности и родам. К проверке страхователем представлен приказ от 02.09.2020г. № 9К о предоставлении отпуска по беременности и родам ФИО2 Номер приказа имеет очевидные исправления, дата ознакомления работника с приказом отсутствует. В заявлении ФИО2 о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска) от 19.10.2020г. указан приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам от 02.09.2020г. № 9.

В заявлении о выплате пособия по беременности и родам и единовременного пособия при рождении ребенка от ФИО2, дата подачи заявления указана 11.11.2020г., заверительная подпись страхователя 11.11.2020г. Выгрузка реестра в систему электронного документооборота Фонда социального страхования для назначения и выплаты пособия произведена 11.11.2020г. Пособие выплачено ФИО2 24.11.2020г. Имеются разночтения в номерах приказа о предоставлении отпуска по беременности и родам. К проверке представлен приказ № 13 от 11.11.2020г., номер приказа имеет очевидные исправления, дата ознакомления с приказом отсутствует. В заявлении указан приказ № 14 от 11.11.2020г. Также в заявлении номер приказа имеет очевидное исправление. Заявление от застрахованного лица ФИО2, представленное ИП Холод Ю.М., датировано только 20.01.2021г., соответственно приказ издан ранее поданного заявления. 

Указанные выше обстоятельства свидетельствуют о непоследовательном и формальном составлении документов.

Таким образом, ФИО2 была трудоустроена к ИП Холод Ю.М за 69 календарных дней до наступления страхового случая - беременность и роды (листки нетрудоспособности с 02.09.2020г. по 19.01.2021г. и с 20.01.2021г по 04.02.2021г.). Страховой стаж ФИО2 до момента трудоустройства к ИП Холод Ю.М. составил пять с половиной месяцев. Поскольку документы, подтверждающие наличие трудовых отношений носят формальный характер, то оформлены они не в соответствии с трудовым законодательством РФ. Из представленных документов не возможно установить режим рабочего времени, размер ставки, что в свою очередь делает невозможным произвести расчет пособия. 

Анализируя вышеперечисленные обстоятельства, суд пришел к выводу о том, что трудоустройство, что ситуация с трудоустройством ФИО2 была искусственно создана с целью назначения и выплаты застрахованному лицу пособий за счет средств Фонда социального страхования РФ в сумме - 97 068,92 руб.

В порядке требований пунктов 2 - 4 статьи 26.19 Федерального закона № 125-ФЗ по итогам проведенной выездной проверки составлен акт выездной проверки от 12.01.2022г № 38112180000085, в котором отражены факты, свидетельствующие о создании страхователем искусственной ситуации для получения ФИО1 и ФИО2 страхового обеспечения из средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.

В случае действительного выполнения должностных обязанностей ФИО5, ФИО2 как в период проверки, так и при обжаловании решения территориального органа Фонда, страхователь, бесспорно имел возможность подтвердить данные факты надлежащим образом.

При этом, в возражении от 27.01.2022г. на акт выездной проверки (абз. 4-5 стр.2) ИП Холод Ю.М. указывает, что признает факт трудоустройства ФИО1 без острой производственной необходимости, без опыта работы продавца, а лишь по просьбе Центра занятости населения Тайшетского района (при этом без документального подтверждения), основанием для ее приема на работу являлась беременность. ФИО8 на период декретного отпуска ФИО1 была принята «не сразу, а только по факту надобности, так

 как и ФИО7 из фонда занятости не была принята по острой необходимости».

ИП Холод Ю.М. в возражениях на исковое заявление от 15.07.2022г. ссылается на ст. 64 Трудового Кодекса РФ, согласно которой запрещается отказывать в заключении трудового договора женщинам по мотивам, связанным с беременностью или наличием детей.

Однако действующим законодательством не предусмотрена обязанность работодателя принимать на работу всех обратившихся к нему беременных женщин, безотносительно наличия у него производственной необходимости и экономической целесообразности.

В случае, когда отдельно взятая беременная работница незадолго до наступления страхового случая (отпуска по беременности и родам) принимается на работу работодатель обязан предоставить обоснование принятия на должность беременной женщины перед наступлением страхового случая и доказательства целесообразности и необходимости такого трудоустройства, доказательства фактического выполнения ею трудовых обязанностей. Данная позиция изложена в решении Арбитражного суда Иркутской области от 16.09.2020г. по делу № А19-4735/2020.

В соответствии со ст. 123 Конституции РФ, ст.ст. 7, 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса РФ, судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности и равенства сторон и стороны пользуются равными правами на предоставление доказательств и несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий, в том числе представления доказательств обоснованности и законности своих требований и возражений (ст.ст. 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса РФ).

В соответствии со ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые ссылается как на основание своих требований и возражений.

В силу закрепленного в ст. 9 Арбитражного процессуального кодекса РФ принципа состязательности задача лиц, участвующих в деле, - собрать и представить в суд доказательства, подтверждающие их правовые позиции (постановление Президиума ВАС РФ от 18.10.2012 № 7204/12).

Однако в нарушение указанных норм права, ответчиком в обоснование своих возражений допустимых и надлежащих доказательств, свидетельствующих о фактическом выполнении ФИО5 и ФИО2 своих должностных обязанностей в качестве продавцов заявителем не представлено.

В соответствии со ст. 15 Гражданского кодекса РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В соответствии с п. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Применение меры ответственности, предусмотренной указанной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации возможно при доказанности наличия совокупности условий, а именно: несения истцом убытков и их размера; неправомерности действий (бездействия) органов публичной власти; причинной связи между противоправными действиями (бездействием) и наступившим вредом.

Согласно п. 16 положения № 294 за непредставление (за несвоевременное представление) документов, недостоверность либо сокрытие сведений, влияющих на право получения застрахованным лицом соответствующего вида пособия или исчисление его размера, страхователь несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Расходы, излишне понесенные страховщиком в связи с сокрытием или недостоверностью представленных страхователем указанных сведений, подлежат возмещению страхователем в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ч. 2 ст. 15.1 Федерального закона № 255-ФЗ в случае, если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату излишних сумм пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, виновные лица возмещают страховщику причиненный ущерб в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Указанные расходы по смыслу ч. 2 ст. 15.1 Федерального закона № 255-ФЗ являются убытками, понесенными территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации.

В случае, если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату излишних сумм пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, виновные лица возмещают страховщику причиненный ущерб в порядке, установленном законодательством РФ. Указанные расходы по смыслу части 2 статьи 15.1 Федерального закона № 255-ФЗ являются убытками, понесенными фондом (определение Верховного Суда Российской Федерации от 08.06.2015 № 304-КГ15-5176).

На основании изложенного, с учетом фактических обстоятельств дела, отсутствием доказательств по действительному исполнению ФИО5 и ФИО2 должностных обязанностей в качестве продавцов, в разрезе вышеприведенных требований норм права, пришел к выводу об искусственно созданной ситуации с целью назначения и выплаты застрахованному лицу пособий за счет средств Фонда социального страхования РФ в сумме 201 038,50 руб.

При этом необходимо отметить, что ответчик не оспаривает факт наступления страховых случаев (беременность и роды, рождение ребенка, уход за ребенком). Интересы ФИО5 и ФИО2, имеющих право на получение пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в данном случае не затрагиваются и не нарушаются. В данном случае судом установлена неправомерность действий заявителя, как страхователя, и представление в адрес ответчика (территориальный орган страховщика) недостоверных сведений и документов, которые привели к необоснованным расходам ответчика на страховое обеспечение в сумме 201 038,50 руб.

При таких обстоятельствах исковые требования подлежат удовлетворению. 

В соответствии с ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны. 

При подаче иска истец государственную пошлину не оплачивал, от ее уплаты освобожден.

В соответствии со ст. 333.21 Налогового кодекса РФ государственная пошлина за рассмотрение дела составляет 7 021 руб., которая подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 167-170 Арбитражного процессуального кодекса РФ, 

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ХОЛОДА ЮРИЯ МИХАЙЛОВИЧА в пользу Государственного учреждения - Иркутского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации 201 038,50  рублей – убытков.

Взыскать с ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ХОЛОДА ЮРИЯ МИХАЙЛОВИЧА в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 7 021 руб.

Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия.

Судья                                                                                                       О.П. Гурьянов