Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-13794/2019

г. Хабаровск

22 октября 2019 года

Резолютивная часть решения объявлена 15 октября 2019 года

Мотивированное решение изготовлено 22 октября 2019 года

Арбитражный суд в составе: судьи Руденко Р.А., с участием секретаря судебного заседания Бондаря С.Д., ведущего протокол судебного заседания с использованием средств аудиозаписи,

рассмотрел в заседании суда дело по заявлению ИФНС России по г. Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края 

о привлечении руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Монолит-ДВ» ФИО1 к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ

В судебное заседание явились: 

от заявителя – ФИО2, представитель по доверенности № 18-34/03489 от 13.03.2019г.; 

от лица, привлекаемого к ответственности – ФИО3, представитель по доверенности от 15.08.2019 № 27 АА 1443827.

Суд установил: ИФНС России по г. Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края обратилась в Арбитражный суд с заявлением о привлечении руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Монолит-ДВ» ФИО1 к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

В судебном заседании представителя заявителя поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении и дополнениях к нему, ответил на вопросы суда.

В судебном заседании представителя лица, привлекаемого к ответственности, возражал против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве на заявление, ответил на вопросы суда.

Судом установлено следующее.

В соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) (далее - Закон о банкротстве), Законом РФ от 21.03.1991г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004г. № 506, налоговый орган является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, представляющим интересы Российской Федерации в делах о банкротстве.

Федеральным законом от 29.12.2015г. № 391-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» на налоговые органы, которые уполномочены представлять интересы РФ в делах о банкротстве должников, возложены функции по рассмотрению дел об административных правонарушениях, предусмотренных частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ, и  составлению протоколов об административном правонарушении, предусмотренном частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

В ходе осуществления своих полномочий ИФНС России по г. Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края установлено следующие.

В соответствии с ч. 2 ст. 9 Закона о банкротстве - заявление должника должно быть направлено в Арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

Проверкой установлено, что 18.07.2018г. руководитель ООО «У Моста-2» ФИО1 не исполнил обязанность, установленную Федеральным Законом от 26.10.2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) по обращению в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании ООО «У Моста-2» несостоятельным (банкротом) не позднее чем через месяц, с даты возникновения неплатежеспособности ООО «У Моста-2».

По состоянию на 18.07.2018г. общая сумма задолженности составляла 4 171 540 руб. 54 коп. 

Инспекцией для взыскания имеющейся задолженности по обязательным налоговым платежам принят весь комплекс мер принудительного взыскания в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

В ОСП по г. Комсомольску-на-Амуре № 1 направлены постановления о взыскании задолженности за счет имущества по ст. 47 Налогового кодекса РФ возбуждено исполнительное производство № 28203/17/27007-ИП от 04.05.2017г., возбуждено исполнительное производство № 47862/17/27007-ИП от 12.07.2017г., возбуждено исполнительное производство № 53112/17/27007-ИП от 03.08.2017г., возбуждено исполнительное производство № 66332/17/27007-ИП от 15.09.2017г., возбуждено исполнительное производство №76008/17/27007-ИП от 20.10.2017г., возбуждено исполнительное производство № 27631/18/27007-ИП от 11.04.2018г.

22.01.2019г. должностным лицом ИФНС России по г. Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края ФИО4 вынесено постановление № 04/18-14/46 о привлечении руководителя ООО «У Моста-2» ФИО1 к административной ответственности в соответствии с ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ  виде штрафа в размере 5 000 руб.

Данное постановление ФИО1 направлено заказным письмом, административный штраф оплачен 04.07.2019г.

В случае привлечения лица к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 14.13 КоАП. такое лицо не может быть привлечено повторно к указанной выше административной ответственности по тем же основаниям.

Однако в случае, если после привлечения лица к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 14.13 КоАП. возникли новые основания (задолженности) для подачи в арбитражный суд заявления о признании должника (юридического лица) несостоятельным (банкротом), где данное лицо также является руководителем и соответствующая обязанность по подаче в арбитражный суд заявления о признании такого должника несостоятельным (банкротом) не исполнена тем же лицом, предусмотрена ответственность по части 5.1 статьи 14.13 КоАП с учетом стати 4.6 КоАП за повторное административное правонарушение, предусмотренное частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ.

ИФНС России по г. Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края 10.06.2019г. установлено, что руководитель ООО «Монолит-ДВ» ФИО1 не исполнил обязанность, установленную Федеральным Законом от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) по обращению в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании ООО «Монолит-ДВ» несостоятельным (банкротом) не позднее чем через месяц, с даты возникновения неплатежеспособности ООО «Монолит-ДВ».

По состоянию на 10.06.2019г. общая сумма задолженности составляла 1 419 205 руб. 88 коп., из них: основной долг - 1 354 175 руб. 67 коп., пени - 65 030 руб. 21 коп.

Сумма задолженности, просроченная более трех месяцев составляла - 934 772 руб. 77 коп., из них: налог - 884 404 руб. 67 коп., пени - 50 368 руб. 10 коп.

ООО «Монолит-ДВ» (ИНН-2703076550) состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края с 21.11.2013г., зарегистрировано по адресу: г. Комсомольск-на-Амуре. пр-кт. Мира, д. 50, основным видом деятельности ООО «Монолит-ДВ» является: Строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ руководителем ООО «Монолит-ДВ» с 21.11.2013г. по настоящее время является ФИО1.

Проверкой установлено, что сумма задолженности, просроченная более трех месяцев, составляет 1 361 503 руб. 02 коп., из них налог - 1 354 035 руб. 67 коп., пени - 7 467 руб. 35 коп.

Задолженность по обязательным платежам в размере более 300 тысяч руб. образовалась по сроку уплаты 25.01.2019г. Данная задолженность в настоящее время не погашена.

Инспекцией для взыскания имеющейся задолженности по обязательным налоговым платежам принят весь комплекс мер принудительного взыскания в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Налоговым органом на основании ст. 47 Налогового кодекса РФ в ОСП по г. Комсомольску-на-Амуре № 1 направлены постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика:

от 26.03.2019г. № 190 о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества должника в сумме 467 231 руб. 45 коп., возбуждено исполнительное производство от 02.04.2019г. № 29332/19/2707-ИП, задолженность не погашена.

от 29.03.2019г. № 545 на сумму 419 784 руб. 61 коп., возбуждено исполнительное производство от 02.04.2019г. № 359941869/2707, задолженность не погашена;

от 29.05.2019г. №1572 на сумму 468 072 руб. 58 коп., возбуждено исполнительное производство, задолженность не погашена.

от 29.05.2019г. № 1351 на сумму 1977 руб. 06 коп., возбуждено исполнительное производство, задолженность не погашена.

от 08.07.2019г. № 2334 на сумму 4 437 руб. 32 коп. (пени).

С учетом вышеизложенного, проверяющими сделан вывод, что директор ООО «Монолит-ДВ» ФИО1 обязан был обратиться в Арбитражный суд с заявлением о признании ООО «Монолит-ДВ» несостоятельным (банкротом) не позднее 25.05.2019г.

По результатам проверки, проверяющими сделан вывод, что руководитель должника ООО «Монолит-ДВ» ФИО1 совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Уведомлением от 11.06.2019г. № 18-14/010939 руководитель ООО «Монолит-ДВ» ФИО1 был приглашен на 15.07.2019г. в 12 часов 00 минут в инспекцию, для составления протокола об административном правонарушении. 

Данное уведомление направлено в адрес руководителя ООО «Монолит-ДВ» ФИО1 заказным письмом идентификационный номер – 68101636060889, получено им 17.06.2019г., что подтверждаемся сведениями, размещенными на официальном сайте ФГУП «Почта России».

15.07.2019г. по факту выявленного правонарушения должностным лицом ИФНС России по г. Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края ФИО2, в отношении руководителя ООО «Монолит-ДВ» ФИО1, в его отсутствии, составлен протокол об административном правонарушении по признакам правонарушения, предусмотренного ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ. 

Копия протокола об административном правонарушении направлена в адрес ФИО5 – 16.07.2019г. и 31.07.2019г.

Поскольку рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, подведомственно арбитражным судам, на основании части 3 статьи 23.1 КоАП РФ,  административный орган обратился в суд с соответствующим заявлением.

В соответствии с частью 5  статьи 14.13 КоАП РФ - неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ установлена административная ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, которая для  должностных лиц  влечет дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

В соответствии с частью 2 статьи 3 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Федеральный закон № 127-ФЗ, Закон о банкротстве) - юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Согласно абзацу 6 части 1 статьи 9 Федерального закона № 127-ФЗ - руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств (часть 2 статьи 9 Закона о банкротстве).

Неисполнение  руководителем юридического лица такой обязанности влечет административную ответственность, предусмотренную частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ в виде штрафа, а повторное неисполнение  - частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ в виде дисквалификации.

22.01.2019г. должностным лицом ИФНС России по г. Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края вынесено постановление № 04/18-14/46 о привлечении руководителя ООО «У Моста-2» ФИО1 к административной ответственности в соответствии с ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ  виде штрафа в размере 5 000 руб. Штраф оплачен 04.07.2019г.

В соответствии с частью 1 статьи 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Согласно части 2 статьи 26.2 КоАП РФ эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

В соответствии со статьей  26.11 КоАП РФ судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

В соответствии с частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ - неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Объективная сторона административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена названной нормой, выражается в неисполнении, в числе прочих, руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в Арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

В силу пункта 1 статьи 9 Федерального закона № 127-ФЗ - руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в Арбитражный суд, в частности, в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 данной статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств (пункт 2 статьи 9 Закона о банкротстве).

При этом под недостаточностью имущества понимается превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; а под неплатежеспособностью - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. 

При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное (статья 2 указанного закона).

Согласно пункту 2 статьи 3 Закона о банкротстве - юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Согласно пункту 2 статьи 6 Закона о банкротстве, если иное не предусмотрено данным законом, производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей, а в отношении должника - физического лица - не менее размера, установленного пунктом 2 статьи 213.3 названного закона.

Как следует из материалов дела, установив указанные ранее обстоятельства 05.07.2019г. ФНС России направлено в Арбитражный суд Хабаровского края заявление о признании ООО «Монолит-ДВ» несостоятельным (банкротом), Решением суда от 25.07.2019г. по делу № А73-12367/2019 суд отказал в признании ООО «Монолит-ДВ» несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства. 

При рассмотрении настоящего дела руководитель должника факт правонарушения не признал, считает, что у ООО «Монолит-ДВ» имеется дебиторская задолженность, запасы достаточные для погашения задолженности, в связи с чем, у него отсутствовали основания для обращения с заявлением в Арбитражный суд о признании общества банкротом.

Судом при рассмотрении дела № А73-12367/2019 установлено, что ООО «Монолит-ДВ» имеет дебиторскую задолженность по решению Арбитражного суда Хабаровского края от 06.05.2019г. по делу № А73-3334/2019, в соответствии с которым  с ООО «Союз 27» в пользу ООО «Монолит-ДВ» взысканы денежные средства в размере 4 231 191 руб. 01 коп. 

ООО «Монолит-ДВ» представлены: договор поставки № 001ДП/СД от 01.08.2018г., договор купли-продажи № 27/ПК от 16.07.2018г. по условиям которых обществом приобретено имущество (контейнеры, бетон), а также договор субподряда № 14/403-з-18 от 20.07.2017, договор субподряда от 01.07.2018г. № 14/355-з-18, договор субподряда № 14/706-з-18, договор субподряда от 19.07.2019 № 14/401-з-1, договор оказания транспортных услуг № 22-10-18 от 27.09.2018, выписки операций по лицевому счету ООО «Монолит-ДВ», свидетельствующие об осуществлении должником хозяйственной деятельности, расчетов с контрагентами.

Как следует из заявления налогового органа, а также протокола об административном правонарушении от 15.07.2019г. № 18-14/25, ФИО1 налоговым органом вменяется нарушение статьи 9 Федерального закона № 127-ФЗ, в соответствии с которой директор ООО «Монолит-ДВ» ФИО1 при наличии задолженности 1 361 503 руб. 02 коп., превышающую 300 000 руб., обязан был обратиться в Арбитражный суд с заявлением о признании Общества несостоятельным (банкротом) не позднее 25.05.2019г.

С учетом изложенного ранее, суд при рассмотрении настоящего дела приходит к выводу, что ООО «Монолит-ДВ» по состоянию на 25.05.2019г. имело дебиторскую задолженность, запасы в большем размере, чем задолженность ООО «Монолит-ДВ» перед федеральным бюджетом.

По представленным доказательствам, судом установлено, что на день подачи заявления в суд 24.07.2019г. о привлечении ФИО1 к административной ответственности, налоговый орган однозначно располагал информацией о наличии у ООО «Монолит-ДВ» дебиторской задолженности по решению Арбитражного суда Хабаровского края от 06.05.2019г. по делу № А73-3334/2019, в соответствии с которым  с ООО «Союз 27» в пользу ООО «Монолит-ДВ» взысканы денежные средства в размере 4 231 191 руб. 01 коп.

В соответствии с ч. 2 ст. 69 Арбитражного процессуального кодекса РФ - обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

С учетом изложенного, ООО «Монолит-ДВ» не соответствовало признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества с учетом совокупности признаков, как это указано в ст. 2, 3, 6, 9 Федерального закона от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», доказательства тому, представлены при рассмотрении настоящего дела ФИО1

В соответствии со статьей 24.1 КоАП РФ - задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно статье 26.1 КоАП РФ - в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении административного правонарушения и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу о том, что административным органом не доказано событие административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 24.5 КоАП РФ - производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению  при отсутствии события и состава административного правонарушения.

В соответствии с частью 2 статьи 206 Арбитражного процессуального кодекса РФ по результатам рассмотрения заявления о привлечении к административной ответственности Арбитражный суд принимает решение о привлечении к административной ответственности или об отказе в удовлетворении требования административного органа о привлечении к административной ответственности.

С учетом  изложенного, у суда отсутствуют основания для привлечения руководителя ООО «Монолит-ДВ» ФИО1 к административной ответственности.

Руководствуясь статьями 1.5, 1.6, 2.1, 4.1, частью 5.1 статьи 14.13., частью 3 статьи 23.1. КоАП РФ, статьями 167-170, 176, 202-206 Арбитражного процессуального кодекса РФ, Арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований ИФНС России по г. Комсомольску-на-Амуре Хабаровского края о привлечении руководителя Общества с ограниченной ответственностью «Монолит-ДВ» ФИО1 к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ - отказать. 

Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в Арбитражный суд апелляционной  инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья                                                                      Р.А. Руденко