АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ

248600, г. Калуга, ул. Ленина, 90; тел: (4842) 505-902, 8-800-100-23-53; факс: (4842) 505-957, 599-457; 

http://kaluga.arbitr.ru; е-mail: arbitr@kaluga.ru

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

 

Дело № А23-5289/2022

31 марта 2023 года

г. Калуга

Резолютивная часть решения объявлена 24 марта 2023 года. 

Полный текст решения изготовлен 31 марта 2023 года.

Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Ивановой Е.В., при ведении протокола судебного заседания секретарями судебного заседания Шкуриной Е.В. (до перерыва) и ФИО1 (после перерыва), рассмотрев в открытом судебном заседании дело 

по иску ФИО2, 249025, Калужская область, Боровский район, дер. Кабицыно,

к обществу с ограниченной ответственностью «Инженерные сети Олимп», 249037, 

<

...>, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>,

об истребовании документов и обеспечении проведения аудиторской проверки,

при участии в судебном заседании (до перерыва):

от истца - представителя ФИО3 по доверенности от 26.04.2022 сроком действия на 20 лет,

от ответчика – представителя ФИО4 по доверенности от 12.03.2023 сроком действия до 21.03.2025, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 (далее – истец) обратился в Арбитражный суд Калужской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Инженерные сети Олимп» (далее – ответчик, общество)  об обязании предоставить в течение 10 рабочих дней с даты вступления решения суда по данному делу в законную силу заверенные уполномоченным должностным лицом Общества, с проставлением оттиска печати общества и с описью, копии нижеследующих документов (информации) о деятельности Общества за период с 01.01.2015 г. по дату вступления решения суда по данному делу в законную силу:

- документов по продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), а именно: актов приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг обществом: универсальных передаточных документов, накладных, счетов-фактур на отгрузку товаров (работ, услуг);

- банковских документов, а именно: выписок байка с платежными документами по рублевым счетам;

- документов по расчетам с подотчетными липами, а именно: авансовых отчетов, с прилагаемыми документами, подтверждающими произведенные расходы (товарные, кассовые чеки, накладные, счета, акты закупок, командировочные удостоверения, билеты, счета гостиниц и др.);

- документов по учету основных средств, а именно: актов о приеме-передаче объекта основных средств (ф. № ОС-1): инвентарных карточек учета объекта основных средств (ф. № ОС-6);

- документов по учету материалов (накладные на закупку материала, товарные чеки);

- документов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками (накладные на закупку материала: товарные чеки: документы на закупку материалов, товаров, основных средств);

- документов по учету расчетов с персоналом по заработной плате (расчетные ведомости на выплату заработной платы: ведомости по начислению заработной платы: платежные поручения на перечисление заработной платы);

- учетных регистров (главная книга; ведомости: журналы-ордера; регистры синтетического и аналитического учета по балансовым счетам; налоговые регистры (справки по расчетам налоговых баз); книга доходов и расходов; иные учетные регистры (накладные на внутреннее перемещение материалов; акты о передаче материалов в эксплуатацию; акты ввода перемещения, списания, модернизации основных средств):

- бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества (ф. 

<

***>. пояснительная записка и т.п.) (в том числе промежуточной отчетности за 3 месяца 2022 года):

- прочей отчетности, представляемой вышестоящим организациям, уполномоченным федеральными органами (статистических отчетов; отчетов в Фонд социального страхования: отчетов в Пенсионный фонд);

- налоговых деклараций за каждый отчетный (налоговый) период в пределах заявленного периода с 01.01.2015 по 30.04.2022 г. по налогу на упрощенной системе налогообложения: по налогу на землю; по налогу на добавленную стоимость: по налогу на прибыль; по налогу на имущество; по транспортному налогу; по Форме 2-НДФЛ; по Форме 6-НДФЛ; по Форме РСВ (расчет по страховым взносам);

- копию информационной базы ООО «Инженерные сети Олимп» «1С: Бухгалтерия» за период с 01.01.2015 по 23.05.2022 года на электронном информационном носителе (USB-носитель, CD-диск):

а также об обеспечении проведения в течение 10 рабочих дней с даты вступления решения суда по данному делу в законную силу аудиторской проверки ООО «Инженерные сети Олимп», поручив проведение проверки ООО «ИИФОПАРК АУДИТ» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 402501001), юридический адрес: 

<

...>. комн. 311, путем предоставления аудитору доступа к оригиналам всех документов общества за период с 01.01.2015 по 23.05.2022 с возложением расходов по проведению аудиторской проверки на ФИО2.

31.01.2023 от истца поступило ходатайство об отложении судебного заседания, заявлено ходатайство о привлечении в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора УМВД России по Калужской области ОМВД РФ по Боровскому району.

Представитель истца поддержал заявленные исковые требования в полном объеме, указал, что позиция ответчика о том, что запрашиваемые документы у него отсутствуют, поскольку были изъяты сотрудниками ОМВД по Боровскому району в рамках уголовного далее №12101290004000593 от 30.04.2021 является голословной  и не подтверждается какими-либо надлежащими доказательствами.

Представитель ответчика возражал против удовлетворения заявленных исковых требований. В частности, ссылаясь на положения пп. 3 п. 4 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью), указал на отсутствие оснований для предоставлении документов относящихся к прошлым периодам деятельности Общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием). Соответственно, общество не обязано предоставлять истцу документы за период с 01.01.2015 по 01.01.2020. В этой части требования истца не подлежат удовлетворению. Также не подлежит удовлетворению требование истца о предоставлении копии информационной базы ООО «Инженерные сети Олимп» « 1 С: Бухгалтерия» за период с 01.01.2015 по 23.05.2022 года на электронном информационном носителе (USВ-носитель, СD-диск). Общество не ведет информационную базу бухгалтерских документов в электронном виде. Доказательств обратного истцом не представлено. Отмечено, что у общества отсутствуют документы за период с 01.01.2015 до 29.07.2021, а также информация о предполагаемой дате их появления в обществе, подтверждением тому является ответ УМВД России по Калужской области (ОМВД России по Боровскому району) от 02.10.2022. Соответственно требование о предоставлении документов за период с 01.01.2015 до 29.07.2021 необоснованно. Требование об обеспечении обществом проведения аудиторской проверки не основано на законе.

В судебных заседаниях 15.03.2023, 22.03.2022 был объявлен перерыв до 24.03.2023 до 14 час. 00 мин. После перерыва судебное заседание продолжено в отсутствие представителей  сторон.

Рассмотрев ходатайство истца о привлечении в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора УМВД России по Калужской области ОМВД РФ по Боровскому району, суд приходит к выводу об отказе в его удовлетворении в связи с отсутствием оснований, предусмотренных статьей 51 Арбитражного процессуального кодекса российской Федерации. 

Исследовав материалы дела, выслушав представителей сторон, судом было установлено следующее. 

Общество с ограниченной ответственностью «Инженерные сети Олимп» зарегистрировано в качестве юридического лица 21.09.2012, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за основным государственным регистрационным номером 

<

***>. 

ФИО2 является участником общества с ограниченной ответственностью «Инженерные сети Олимп», владеющим 50% уставного капитала. 

27.04.2022 истец обратился к Обществу с требованием о предоставлении в течение 5-ти рабочих дней надлежащим образом заверенных копии документов, являющихся предметом искового заявления, что подтверждается соответствующим письмом. 

Письмом от 04.05.2022 ответчик информировал истца готовности предоставить ранее запрошенные документы в случае согласия на подписание соглашение о конфиденциальности.

25.05.2022 истец повторно направил ответчику заявление, в котором потребовал в течение пяти рабочих дней с момента получения заявления предоставить заверенные копии документов, либо предоставить возможность ознакомления с документами с возможностью их копирования путем сканирования и/или фотографирования, к данному заявлению было приложено соглашение о конфиденциальности, подписанное истцом.

Ссылаясь на то, что обществом в добровольном порядке не было исполнено требование участника о представлении надлежащим образом заверенных копий документов, истец обратился в суд с исковым заявлением.

Суд, оценивая доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности каждого доказательства в отдельности, а также достаточности и взаимной связи доказательств в их совокупности, приходит к следующим выводам. 

Защита гражданских прав осуществляется способами, установленными статьей 12 указанного Кодекса, а также иными способами, предусмотренными законом. При этом способ защиты должен соответствовать содержанию нарушенного права и характеру нарушения. Необходимым условием применения того или иного способа защиты гражданских прав является обеспечение восстановления нарушенного права обратившегося в суд лица (пункт 1 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

Из содержания пункта 1 статьи 67, п. 1 ст. 65.2 ГК РФ следует, что участник хозяйственного товарищества или общества вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в порядке, установленном его уставом.

В силу пункта 1 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Право участника общества на информацию не ограничено лишь возможностью ознакомления с определенным перечнем документов, оно также включает в себя возможность получения копий этих документов, что необходимо для реализации права на участие в управлении делами общества.

Так, на основании пункта 4 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество обязано по требованию его участника обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3  настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В соответствии с п. 4, 5 Информационного письма от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» судам надлежит учитывать, что при обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов. Однако степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав.

Из изложенного следует, что в соответствии со ст.ст. 62.2, 67 ГК РФ, ст.ст. 8, 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, истец вправе получать любую информацию о деятельности общества и знакомиться с его документацией, а ООО «Инженерные сети Олимп» обязано предоставить истцу - участнику  общества любые документы по деятельности общества по соответствующим запросам участника Общества (п. 14 Информационного письма от 18.01.2011 № 144).

Реализуя свое право на получение любой информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией общества, участник общества вправе требовать предоставления ему копий документов. Указанные документы следует рассматривать в качестве документов, содержащих информацию о деятельности общества во всех отраслях.

При этом предоставление участникам общества копий документов, является формой получения ими информации о деятельности общества и ознакомления участников общества, в том числе с бухгалтерской документацией.

Истец в обоснование заявленных требований указал, что обращался к ответчику с просьбой представить испрашиваемые документы в виде надлежащим образом заверенных копий, представив в материалы дела адресованное ответчику требование о предоставлении документов, доказательства его направления в адрес ответчика.

Запрошенная истцом информация соответствует перечню информации, предусмотренной ст. 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью.

Доказательств направления в адрес истца запрашиваемых документов ответчиком не представлено. 

Поскольку представленной в материалы дела выпиской из единого государственного реестра юридических лиц подтверждается, что ФИО2 является участником ООО «Инженерные сети Олимп» и в силу пункта 1 статьи 67, п. 1 ст. 65.2 ГК РФ, абзаца 2 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью вправе получать информацию о деятельности общества, знакомиться с документацией общества, исковые требования об истребовании у ответчика документов общества являются обоснованными.

Вместе с тем, в соответствии с пп. 3 п. 4 ст. 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество вправе отказать в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из следующих условий: документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в пп. 1 - 9 п. 2 настоящей статьи.

В рассматриваемом случае истцом в уточненном иске запрошены документы за период с 01.01.2015.

В этой связи суд приходит к выводу, что о том, что иск подлежит удовлетворению только в части документов за период с 27.04.2019.

Суд также отказывает в предоставлении истцу тех документов, которые в обществе отсутствуют. Так, общество не ведет информационную базу бухгалтерских документов электронном виде. Доказательств обратного в материалы дела не представлено. 

При таких обстоятельствах истцу не может быть предоставлена копия информационной базы ООО «Инженерные сети Олимп» «1С: Бухгалтерия» за период с 01.01.2015 по 23.05.2022 года на электронном информационном носителе (USB-носитель, CD-диск).

Довод ответчика об изъятии документов следственными органами и невозможность их представления вследствие этого отклоняется судом. 

Невозможность предоставления копий истребуемых документов в связи с изъятием следственными органами не освобождает ответчика от исполнения обязанности по предоставлению истцу требуемых документов, поскольку ответчику никто не препятствует обратиться в правоохранительные органы за предоставлением копий изъятых документов, имеющих, по мнению ответчика, отношение к рассматриваемому спору. 

Между тем, в материалах дела отсутствуют доказательства обращения Общества в правоохранительные органы для получения копий документов. Так же в материалах дела не имеется ответа правоохранительных органов о невозможности предоставить копии документов, связанных с деятельностью Общества.  

Более того, даже в случае изъятия, утраты документов общество вправе истребовать их копии у контрагентов общества, иных органах для последующего предоставления истцу.

Согласно пункту 1 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества. 

В соответствии с подпунктом 10 пункта 2 статьи 33 Закона об обществах с ограниченной ответственностью назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества. 

В то же время, пункт 2 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает, что по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой этой статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника обществу по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества. 

Таким образом, статья 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки: по инициативе и за счет общества и по инициативе и за счет участника общества. В случае, предусмотренном пунктом 2 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется; общее собрание в этом случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение проверки. 

Наличие решения общего собрания участников общества, определившего для проведения аудиторской проверки иную организацию не лишает участника общества права проведения проверки иной организацией по его инициативе и за его счет. 

Следовательно, участник общества ФИО2 вправе требовать от Общества предоставление аудитору доступ к документам Общества, необходимых для проведения аудиторской проверки его деятельности.

Возложение обязанности по предоставлению копий документов общества не лишает ответчика возможности в соответствии п. 3 ст. 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью получить возмещение затрат на изготовление копий документов.

Расходы по оплате государственной пошлины подлежат отнесению на ответчика в соответствии с ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

Руководствуясь ст. ст. 110, 112, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

обязать общество с ограниченной ответственностью «Инженерные сети Олимп» предоставить ФИО2 в течение десяти рабочих дней с даты вступления решения в законную силу заверенные уполномоченным должностным лицом Общества, с проставлением оттиска печати общества и с описью, копии нижеследующих документов о деятельности Общества за период с 27.04.2019 по дату вступления решения суда по данному делу в законную силу:

- документов по продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), а именно: актов приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг обществом: универсальных передаточных документов, накладных, счетов-фактур на отгрузку товаров (работ, услуг);

- банковских документов, а именно: выписок байка с платежными документами по рублевым счетам;

- документов по расчетам с подотчетными липами, а именно: авансовых отчетов, с прилагаемыми документами, подтверждающими произведенные расходы (товарные, кассовые чеки, накладные, счета, акты закупок, командировочные удостоверения, билеты, счета гостиниц и др.);

- документов по учету основных средств, а именно: актов о приеме-передаче объекта основных средств (ф. № ОС-1): инвентарных карточек учета объекта основных средств (ф. № ОС-6);

- документов по учету материалов (накладные на закупку материала, товарные чеки);

- документов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками (накладные на закупку материала: товарные чеки: документы на закупку материалов, товаров, основных средств);

- документов по учету расчетов с персоналом по заработной плате (расчетные ведомости на выплату заработной платы: ведомости по начислению заработной платы: платежные поручения на перечисление заработной платы);

- учетных регистров (главная книга; ведомости: журналы-ордера; регистры синтетического и аналитического учета по балансовым счетам; налоговые регистры (справки по расчетам налоговых баз); книга доходов и расходов; иные учетные регистры (накладные на внутреннее перемещение материалов; акты о передаче материалов в эксплуатацию; акты ввода перемещения, списания, модернизации основных средств):

- бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества (ф. 

<

***>. пояснительная записка и т.п.) (в том числе промежуточной отчетности за 3 месяца 2022 года):

- прочей отчетности, представляемой вышестоящим организациям, уполномоченным федеральными органами (статистических отчетов; отчетов в Фонд социального страхования: отчетов в Пенсионный фонд);

- налоговых деклараций за каждый отчетный (налоговый) период в пределах заявленного периода с 27.04.2019 по 30.04.2022 по налогу на упрощенной системе налогообложения: по налогу на землю; по налогу на добавленную стоимость: по налогу на прибыль; по налогу на имущество; по транспортному налогу; по Форме 2-НДФЛ; по Форме 6-НДФЛ; по Форме РСВ (расчет по страховым взносам).

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Инженерные сети Олимп» в течение 10 рабочих дней с даты вступления решения суда по данному делу в законную силу провести аудиторскую проверку деятельности общества с привлечением в качестве аудитора общества с ограниченной ответственностью «ИИФОПАРК АУДИТ» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, КПП 402501001, юридический адрес: 

<

...>. комн. 311) предоставив для проведения аудиторской проверки необходимые документы за период с 01.01.2015 по 23.05.2022 с возложением расходов по проведению аудиторской проверки на ФИО2.

В удовлетворении остальной части заявленных исковых требований отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Инженерные сети Олимп», г. Обнинск Калужской области, в пользу ФИО2, д. Кабицино Боровского района Калужской области, расходы по оплате государственной пошлины в размере 6 000 руб. 

Решение может быть обжаловано в течение месяца после принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд путем подачи жалобы через Арбитражный суд Калужской области.

 

Судья                                                                                                    Е.В. Иванова