АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-11058/18

06 августа 2018 г.

г. Ростов-на-Дону

 

Резолютивная часть решения объявлена   30 июля 2018  г.

Полный текст решения изготовлен            06 августа 2018 г.

 

Арбитражный суд Ростовской области в составе судьи Смольковой А.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению конкурсного управляющего КБ «Финансовый стандарт» (общество с ограниченной ответственностью) Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» Коммерческий банк  «Русский Славянский Банк» (акционерное общество)

к ликвидатору общества с ограниченной ответственностью  «ГРЭЙНВЕЛЛ ТРЕЙДИНГ»  ФИО2 ИНН 

<

***> ОГРН  

<

***>, Межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы России № 26 по Ростовской области

о признании незаконными действий, решения,

при участии:

 

от конкурсного управляющего КБ «Финансовый стандарт» (общество с ограниченной ответственностью): представитель ФИО3 по доверенности  от 12.04.2018;

от МИФНС № 26: представитель ФИО4. по доверенности от 17.07.2018;

от ФИО2: представитель ФИО5 по доверенности от 15.06.2018; 

 

установил:

конкурсный управляющий КБ «Финансовый стандарт» (общество с ограниченной ответственностью) Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» обратился в суд с заявлением о признании незаконными действий ликвидатора общества с ограниченной ответственностью «ГРЭЙНВЕЛЛ ТРЕЙДИНГ» ФИО2, выразившихся в предоставлении в регистрирующий орган ликвидационного баланса, не отражающего денежные обязательства или кредиторскую задолженность в размере 296 538 536,74 рублей; признании незаконным решения Межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы России № 26 по Ростовской области, принятого на основании ликвидационного баланса, предоставленного ликвидатором общества с ограниченной ответственностью «ГРЭЙНВЕЛЛ ТРЕЙДИНГ» ФИО2.

Коммерческий банк «Русский Славянский Банк» (акционерное общество) обратился в суд с исковым заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 26 по Ростовской области о признании недействительным решения о внесении в ЕГРЮЛ записи ГРН 2186196105181 от 05.02.2018 о регистрации в связи с прекращением деятельности юридического лица общества с ограниченной ответственностью «Научно-производственное объединение ООО «Грэйнвелл Трейдинг» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>); о признании недействительной регистрационной записи ГРН 2186196105181 от 05.02.2018 о регистрации прекращения деятельности юридического лица ООО «Грэйнвелл Трейдинг» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>); об обязании в течение десяти дней с даты вступления в законную силу решения внести в ЕГРЮЛ запись о соответствующих изменениях в отношении ООО «Грэйнвелл Трейдинг» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>).

В судебном заседании финансовый управляющий КБ «Финансовый стандарт» уточнил требования, просил: Признать незаконными действия ликвидатора ООО «Грэйнвелл Трейдинг» (ИНН 

<

***> ОГРН 

<

***>) ФИО2, выразившиеся в предоставлении в регистрирующий орган ликвидационного баланса, не отражающего денежные обязательства или кредиторскую задолженность в размере 296 538 536,74 (Двести девяносто шесть миллионов пятьсот тридцать восемь тысяч пятьсот тридцать шесть рублей) рублей 74 коп.;признать незаконным решение Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 26 по Ростовской области о государственной регистрации изменений в связи с ликвидацией общества с ограниченной ответственностью «Грэйнвелл Трейдинг» (ИНН 

<

***> ОГРН 

<

***>), обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 26 по Ростовской области внести в ЕГРЮЛ сведения об ООО Грэйнвелл Трейдинг» (ИНН 

<

***> ОГРН 

<

***>), как о действующем юридическом лице; взыскать с ООО «Грэйнвелл Трейдинг» (ИНН 

<

***> ОГРН 1086154000N Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 26 по Ростовской области сумму уплаченной государственной пошлины в размере 3 000 руб. Судом уточненные требования приняты к рассмотрению.

С учетом положений статьи 156 АПК РФ, суд пришел к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие представителей лиц, надлежаще извещенных о судебном разбирательстве.

Заявленные требования по настоящему делу мотивированы наличием у общества с ограниченной ответственностью  «ГРЭЙНВЕЛЛ ТРЕЙДИНГ»  непогашенных требований перед КБ «Финансовый стандарт» и КБ «Русский Славянский Банк», нарушением процедуры ликвидации юридического лица.

Как видно из материалов дела между КБ «Финансовый Стандарт» (ООО) и обществом ограниченной ответственностью «Грэйнвелл Трейдинг» был заключен кредитный договор об открытии кредитной линии в российских рублях № 1233-KJ13-1509-20786 от 13 марта 2015 года. Коммерческий банк «Финансовый стандарт» (Общество с ограниченной ответственностью) в лице конкурсного управляющего Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» обратилось в Арбитражный суд города Москвы с исковыми требованиями к обществу с ограниченной ответственностью «Грэйнвелл Трейдинг» и открытому акционерному обществу «Таганрогский судоремонтный завод» о солидарном взыскании задолженности в размере 296 538 536 руб. 74 коп. Исковое заявление было принято судом к производству 31.10.2017. Решением от 18.01.2018 Арбитражный суд города Москвы по делу №А40-199005/17 исковые требования удовлетворил в полном объеме.

21.03.2011 между Банк РСБ 24 (АО) и ФИО6 заключен кредитный договор № 

<

***>, в соответствии с которым банк предоставил заемщику кредит в размере 10 000 000 долларов США на срок до 01.10.2016. В обеспечение обязательств по вышеуказанному кредитному договору между Банком и ООО «Грэйнвелл Трейдинг» был заключен Договор поручительства № 

<

***>(П)-22 от 01.10.2015 г. У ФИО6 возникла перед Банком задолженность, размер которой подтверждён решением Таганрогского городского суда от 31.01.2017 по делу №2-133/17. В рамках дела №А40-117494/16 Банк РСБ24 (АО) в лице Государственной корпорации «Агентство по

страхованию вкладов» обратилось в суд с исковым заявлением к ответчикам ООО «Агрокомплекс Ростовский», ООО «Агрофирма «Раздолье», ООО «Букбилет», ООО «Валарс Агро», ООО «Валары», ООО «Валинор-Менеджмент», ООО «Грэйнвелл», ООО «Грэйнвелл Трейдинг», ООО «Калинина», ООО «Развиленское», ООО «Рассвет», ООО «Таганрогский судоремонтный завод», ООО «Торговый дом «Валинор», ООО «Элком», Rus E-Tikets SA, Valars Management LTD, Zellen Business Inc., Valinor Public Limited, Valars Holding Limited, Stangler LTD, Valars SA, Valars Agro Limited о солидарном взыскании 550 100 руб., обращении взыскания на заложенное имущество по договору №

<

***> от 21.03.2011 г. Исковое заявление принято к производству 24.05.2016.

26.04.2017 единственным участником ООО «Грэйнвелл Трейдинг» принято решение о ликвидации. Ликвидатором назначен ФИО2.

27.04.2017   в Межрайонную ИФНС России № 26 по Ростовской области подано уведомление по форме №Р 15001 о ликвидации ООО «ГРЕЙНВЕЛЛ ТРЕЙДИНГ» и назначении ликвидатора Заявителем выступил ФИО7.

05.05.2017   Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области в ЕГРЮЛ внесены сведения о решении о ликвидации и о ликвидаторе.

Публикация сведений о ликвидации состоялась 28.06.2017 в журнале «Вестник государственной регистрации» № 25(639).

29.08.2017   в Межрайонную ИФНС России № 26 по Ростовской области подано уведомление по форме №Р 15001 о составлении промежуточного ликвидационного баланса, а 07.09.2017 ЕГРЮЛ внесены сведения о составлении промежуточного ликвидационного баланса.

25.09.2017     в Межрайонную ИФНС России № 26 по Ростовской области подано заявление государственной регистрации юридического лица       в связи с его ликвидацией

по форме №Р 16001, ликвидационный баланс, решение, документ об уплате государственной пошлины.

03.10.2017   Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области принято решение об отказе в государственной регистрации на основании подпункта «з» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а именно наличие сведений о невыполнении требований о представлении в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии с подпунктами 1-8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (подпункт «г» пункта 1 статьи 21 Федерального закона от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ) и подпункта «х» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ, несоблюдение установленного законодательством Российской Федерации порядка проведения процедуры ликвидации юридического лица, так как в представленном в регистрирующий орган ликвидационном балансе содержатся сведения - «заемные средства», «кредиторская задолженность», «отложенные налоговые обязательства».

05.10.2017   в Межрайонную ИФНС России № 26 по Ростовской области подано повторно заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией ООО «ГРЕЙНВЕЛЛ ТРЕЙДИНГ» по форме №Р16001, ликвидационный баланс, решение, документ об уплате государственной пошлины. 

12.10.2017    Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области принято решение об отказе в государственной регистрации на основании подпункта «з» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а именно наличие сведений о невыполнении требований о представлении в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии с подпунктами 1-8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (подпункт «г» пункта 1 статьи 21 Федерального закона от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ) и подпункта «х» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ, несоблюдение установленного законодательством Российской Федерации порядка проведения процедуры ликвидации юридического лица, так как в представленном в регистрирующий орган ликвидационном балансе содержатся сведения - «заемные средства», «кредиторская задолженность».

16.10.2017    в Межрайонную ИФНС России № 26 по Ростовской области подано заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией ООО «ГРЕЙНВЕЛЛ ТРЕЙДИНГ» по форме №Р 16001, ликвидационный баланс, решение, документ об уплате государственной пошлины.

23.10.2017   Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области принято решение об отказе в государственной регистрации на основании подпункта «х» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ, несоблюдение установленного законодательством Российской Федерации порядка проведения процедуры ликвидации юридического лица, так как в представленном в регистрирующий орган ликвидационном балансе содержатся сведения - «заемные средства», «кредиторская задолженность».

30.11.2017   в Межрайонную ИФНС России № 26 по Ростовской области подано заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «ГРЕЙНВЕЛЛ ТРЕЙДИНГ» по форме № Р14001. Заявителем выступил ФИО2.

07.12.2017   Межрайонной ИФНС России № 26 по Ростовской области принято решение о государственной регистрации внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, не связанных с внесением изменений в учредительные документы, а именно сведения о прекращении полномочий ликвидатора ФИО7, и возложении полномочий на ликвидатора ФИО2, как на ликвидатора ООО «ГРЕЙНВЕЛЛ ТРЕЙДИНГ».

26.01.2018    в Межрайонную ИФНС России № 26 по Ростовской области подано заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией ООО «ГРЕЙНВЕЛЛ ТРЕЙДИНГ» по форме №Р 16001, ликвидационный баланс с нулевыми показателями, решение, документ об уплате государственной пошлины.

Межрайонной ИФНС России №26 по Ростовской области 05.02.2018 принято решение о государственной регистрации в связи с ликвидацией в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

05.02.2018 Межрайонной ИФНС № 26 по Ростовской области в ЕГРЮЛ внесена регистрационная запись о прекращении деятельности ООО «Грэйнвелл Трейдинг» в результате ликвидации №2186196105181.

Заявители по делу ссылаются, что ликвидатором в нарушение требований законодательства был составлен ликвидационный баланс общества при наличии сведений о задолженности юридического лица.

Заслушав представителей сторон, оценив представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу о наличии оснований для частичного удовлетворения требований ввиду следующего.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В соответствии с пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ записи вносятся в государственные реестры на основании документов, представленных при государственной регистрации. Каждой записи присваивается государственный регистрационный номер, и для каждой записи указывается дата внесения ее в соответствующий государственный реестр. Следовательно, государственная регистрация носит заявительный характер.

В силу пункта 1.2 статьи 9 Федерального закона № 129-ФЗ необходимые для государственной регистрации заявление, уведомление или сообщение представляются в регистрирующий орган по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, и удостоверяются подписью заявителя, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, если иное не установлено данным пунктом. Согласно пункту 4.1 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ регистрирующий орган не проверяет на предмет соответствия федеральным законам или иным нормативным правовым актам Российской Федерации форму представленных документов и содержащиеся в представленных документах сведения, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом № 129-ФЗ. В соответствии с пунктом 4 статьи S регистрирующий орган не вправе требовать представление других документов кроме документов установленных Федеральным законом № 129-ФЗ.

Исходя из вышеизложенного, на Федеральную налоговую службу не возложена обязанность по проверке содержания предоставленных документов на их соответствие действующему законодательству Российской Федерации. Регистрирующий орган не имеет полномочий для проведения правовой экспертизы и оценки действий нотариусов и третьих лиц.

С учетом изложенного, действия Межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы России № 26 по Ростовской области по внесению записи о ликвидации юридического лица соответствовали положениям законодательства и не могут быть признаны незаконными.

Вместе с тем, само по себе признание действий законными не исключает признание недействительной записи, внесенной на основании недостоверных сведений. Возможность применения ответственности к лицам, представившим недостоверные сведения, не исключает предусмотренного статьей 12 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Кодекса) права участника гражданского оборота избрать иной способ защиты права, в том числе путем оспаривания актов государственной регистрации.

Порядок ликвидации юридических лиц установлен статьями 61 - 64 Кодекса.  Согласно статье 63 Кодекса ликвидационная комиссия (ликвидатор) принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица. После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения. Пунктом 4 статьи 63 Гражданского кодекса предусмотрено, что выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения, за исключением кредиторов третьей и четвертой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса. После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица.

Как следует из материалов дела, на момент утверждения промежуточного ликвидационного баланса компании и ее ликвидатору было известно о не исполненных перед обществом обязательствах, данный факт подтверждается как направлением в адрес ликвидационной комиссии претензий со стороны заявителей, представленных в материалы дела, так и обращениями к ликвидатору. Так, ликвидатор ФИО2 в отзыве не отрицает получение уведомления о наличии задолженности, однако ссылается на то обстоятельство, что к заявлению не были приложены доказательства наличия долга. Между тем, из материалов дела следует, что ликвидируемое общество выступало стороной сделок, имело в своем распоряжении доказательства наличия задолженности, более того, было извещено на начавшихся судебных разбирательствах в установленном порядке. Таким образом, ликвидатор уклонился от возложенных на него обязанностей по достоверному установлению наличия задолженности, ограничившись формальным анализом содержания требования, не исследовал бухгалтерскую документацию ликвидируемого общества, банковские документы, имеющиеся договоры, из содержания которых можно было с достоверностью установить наличие задолженности перед финансовыми организациями. В результате его действий в промежуточном ликвидационном балансе не была отражена достоверная информация о финансовом состоянии общества, что привело к нарушению прав заявителей. В нарушение требований статьи 63 Кодекс ликвидатор не произвел расчета с ними.

В соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 1 статьи 21 Закона о регистрации для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляются заявление о государственной регистрации, в котором подтверждается, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица и расчеты с его кредиторами завершены, а также ликвидационный баланс.

Необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию.

Поэтому представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица на основании подпункта "а" пункта 1 статьи 23 Закона о регистрации.

Поскольку при ликвидации компании установленный статьями 61 - 64 Кодекса порядок ликвидации юридического лица нарушен и для государственной регистрации прекращения деятельности этого лица в связи с ликвидацией необходимые документы в регистрирующий орган не представлены регистрационная запись ГРН 2186196105181 от 05.02.2018 о регистрации прекращения деятельности юридического лица ООО «Грэйнвелл Трейдинг» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>) должна быть признана недействительной. Данный правовой подход изложен в постановление Президиума ВАС РФ от 13.10.2011 №7075/11.

Соответственно подлежат удовлетворению требования конкурсного управляющего КБ «Финансовый стандарт» о признании незаконными  действий ликвидатора общества с ограниченной ответственностью «ГРЭЙНВЕЛЛ ТРЕЙДИНГ» ФИО2, выразившихся в предоставлении в регистрирующий орган ликвидационного баланса, не отражающего денежные обязательства или кредиторскую задолженность в размере 296 538 536,74 рублей.

Само по себе признание регистрационной записи недействительной влечет правовые последствия, предусмотренные статьей 16 АПК РФ и не требует дополнительного определения в решении суда способа и сроков восстановления нарушенных прав, свобод и реализации законных интересов и (или) устранения последствий допущенных нарушений в виде возложения на регистрирующий орган в течение десяти дней с даты вступления в законную силу решения внести в ЕГРЮЛ запись о соответствующих изменениях в отношении ООО «Грэйнвелл Трейдинг» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>).

С учетом признания незаконными действий ликвидатора по правилам статьи 110 АПК РФ  на него подлежат возложению судебные расходы в виде уплаченной государственной пошлины, заявленной ко взысканию КБ «Финансовый стандарт».

Руководствуясь статьями 110, 167-176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

 

Р Е Ш И Л:

Заявленные требования удовлетворить частично.

Признать недействительной регистрационную запись ГРН 2186196105181 от 05.02.2018 о регистрации прекращения деятельности юридического лица ООО «Грэйнвелл Трейдинг» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>).

Признать незаконными действия ликвидатора общества с ограниченной ответственностью «ГРЭЙНВЕЛЛ ТРЕЙДИНГ» ФИО2, выразившиеся в предоставлении в регистрирующий орган ликвидационного баланса, не отражающего денежные обязательства или кредиторскую задолженность в размере 296 538 536,74 рублей.

В остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО2 в пользу КБ «Финансовый стандарт» (общество с ограниченной ответственностью) 3 000 руб. государственной пошлины по иску.

Решение суда по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения через суд, принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения через суд, принявший решение, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

 

Судья                                                                                               Смолькова А. В.