РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-196204/19-121-1667

30 сентября 2019 г.

г. Москва

Резолютивная часть решения в порядке ч.1 ст. 229 АПК РФ вынесена 25 сентября 2019 года

Мотивированное решение составлено 30 сентября 2019 года

Арбитражный суд г. Москвы в составе 

Председательствующего - судьи Е.А.  Аксеновой 

рассмотрев в порядке упрощенного производства, по правилам главы 29 АПК РФ, дело

по заявлению АО "Спортбет" (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>, дата регистрации: 02.08.2002, 107113, Москва город, улица Лобачика, дом 17, комната 11)

к ИФНС России № 18 по г.Москве (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, дата регистрации: 23.12.2004, 107113, Москва город, улица Шумкина, 25)

о признании незаконным постановления от 12.07.2019г. по делу №  281527/ю о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ

без вызова лиц, участвующих в деле,

УСТАНОВИЛ:

АО "Спортбет" (далее - заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением к ИФНС России № 18 по г.Москве (далее – Инспекция, налоговый орган) о признании незаконным постановления от 12.07.2019г. по делу №  281527/ю о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Заявленные требования мотивированы тем, что АО «СпортБет» считает Постановление № 281527/ю о назначении административного наказания незаконным и подлежащим отмене по следующим основаниям:

Период сентябрь 2018 года были проверены и отражены в отчете за 3-й квартал 2018 года, который был подан обществом в Службу по финансовому мониторингу (номер записи 2018_

<

***>_774901001_00000004).

В отчет за 4-й квартал 2019 года поданный в Службу по финансовому мониторингу 15.01.2019 (номер записи 2019_

<

***>_774901001_00000001), вкралась опечатка: в качестве даты начала проверяемого периода фигурирует 01.09.2018 года, данная дата не является корректной, т.к. в предыдущей проверке от 30.10.2018 (номер записи 2018_

<

***>_J774901001_00000004) данные за сентябрь 2018 года были уже проверены и отражены в отчете за 3-й квартал 2018 года, который был подан обществом в Службу по финансовому мониторингу.

Т.о. период сентября 2018 г. уже подвергался проверке со стороны АО «СпортБет» и никаких нарушений сроков проверки АО «СпортБет» не допустило. В соответствии с требованиями пп.7 п. 1 ст. 7 ФЗ № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. АО «СпортБет» ежеквартально отправляло отчет о своих проверках в Росфинмониторинг.

При представлении отчетности Допущенная АО «СпортБет» опечатка в отчетности за 4 квартал 2018 г. никак не влияет на неисполнение требований ФЗ № 115-ФЗ.

Заинтересованным лицом представлен письменный отзыв на заявление, в котором просит суд в удовлетворении заявленных требований отказать, поскольку Инспекция считает оспариваемое постановление № 281527/ю от 12.07.2019 полностью правомерным.

В соответствии с п.2 ст. 229 АПК РФ по заявлению лица, участвующего в деле, по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, арбитражный суд составляет мотивированное решение.

Рассмотрев материалы дела, доводы заявления, отзыва на него, исследовав и оценив по правилам ст.71 АПК РФ, имеющиеся в деле доказательства, суд считает требования АО "Спортбет" не подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.

В соответствии с ч.3 ст.30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное должностным лицом, может быть обжаловано в арбитражный суд.

С учетом представленных сторонами доказательств суд считает, что заявителем  был соблюден срок, предусмотренный  ч. 1  ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2  ст. 208 АПК РФ на обжалование оспариваемого Постановления.

Согласно ч. 7 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет решение в полном объеме.

Согласно ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Как следует из материалов дела, Инспекцией на основании поступившего контрольного письма «О принятии мер» от 25.05.2019 №17-14/11747дсп@ из УФНС России по г. Москве поручено привлечь указанных юридических лиц и их должностных лиц к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.27 Кодекса об административной ответственности Российской Федерации.

Основаниями к привлечению Общества послужило письмо от 12.04.2019 № 04-03-04/8140-дсп поступившее из Федеральной службы по финансовому мониторингу «О признаках ненадлежащего исполнения законодательства поднадзорными организациями» в котором представлена информация о ненадлежащем исполнении Обществом требований законодательства в сфере ПОД/ФТ в части несоблюдения сроков представления информации за 1 кв. 2019г., а именно сообщения об операциях проверку наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

На основании вышеизложенного Инспекцией вынесено Определение №31-05/ю «о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования» от 31.05.2019г.

На основании выявленных нарушений начальником отдела оперативного контроля ИФНС России № 18 по г.Москве в отношении АО "Спортбет" составлен протокол № 281527/ю от 28.06.2019г об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в котором отражены нарушения заявителем требований пп. 7 п. 1 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

Данный протокол составлен в отсутствие законного представителя АО "Спортбет" при наличии сведений о его извещении надлежащим образом о времени и месте составления протокола об административном правонарушении. 

Начальником ИФНС России № 18 по г.Москве  в отношении АО «СпортБет» вынесено оспариваемое постановление № 281527/ю от 12.07.2019 согласно которому АО «СПОРТБЕТ» привлечено к административной ответственности на основании ч. 1 ст. 15.27 Ко АП РФ и назначено административное наказание в виде штрафа в размере 100 000 руб.

Данное постановление вынесено в отсутствие законного представителя АО "Спортбет" при наличии сведений о его извещении надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении. 

В соответствии с ч.ч. 6, 7 ст. 210 АПК РФ судом проверено и установлено, что протокол об административном правонарушении и оспариваемое постановление    вынесены должностными лицами в пределах их полномочий, предоставленных ч. 2 ст. 22.1 КоАП РФ.

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения 25.1, 28.2, 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом, что заявителем не оспаривается. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п.10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 №10, судом не установлено. Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком соблюдены.

Отказывая в удовлетворении заявления, суд руководствуется следующим.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Объектом правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом.

Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов.

Субъектом ответственности являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, в том числе кредитные.

Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны, в том числе не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки Росфинмониторинг в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

На основании поступившей информации о сообщениях по результатам проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества с нарушением установленного законодательством порядка (исх. № 04-03-04/8140-дсп от 12.04.2019) из Федеральной службы по финансовому мониторингу следует, что проверка наличия среди своих клиентов лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества за период с 01.09.2018 года по 31.12.2018 года начата АО «СПОРТБЕТ» (ИНН/КПП 

<

***>/771801001) 31.12.2018 года и окончена 15.01.2019 года. Сведения о сообщениях по результатам проверки в Росфинмониторинг АО «СПОРТБЕТ» представило 15.01.2019 года (формализованное электронное сообщение по форме ФЭС-З-ФМ №1, номер записи в ФЭС № 2019_

<

***>_774901001_00000001).

АО «СПОРТБЕТ» (ИНН/КПП 

<

***>/771801001) провело проверку наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества за период с 01.09.2018 года по 31.12.2018 года, тем самым количество дней в периоде проведения проверки составило 4 месяца (121 день), то есть с нарушением периода проведения проверки, установленного подпунктом 7 пункта 1 статьи 7 Федерального закона 115-ФЗ (не роже, чем один раз в три месяца).

Как установлено и отображено в постановлении в ходе проведения административного расследования, АО «СПОРТБЕТ» представило в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы № 18 по г. Москве пояснения (№ 03-06/19 от 03.06.2019 г.), необходимые для разрешения дела об административном правонарушении. На основании представленной информации АО «СПОРТБЕТ» сообщает, что 15.01.2019 года в Росфинмониторинг был представлен отчет за период с 01.09.2018 года по 31.12.2018 года. Тем самым, период проверки составил 4 месяца (121 день).

Таким образом, АО «СПОРТБЕТ» не исполнило требования подпункта 7 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ в части организации и осуществления внутреннего контроля, повлекшее не проведение проверки не реже чем один раз в три месяца наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ и влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц -от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Обществом указывается на совершенную опечатку, вместе с тем Обществом в обосновании данной позиции не представляется подтверждений этого факта.

Вместе с тем согласно письму из Росфинмониторинга № 04-03-04/8140-дсп отображено нарушение Обществом порядка предусмотренного пп. 7 п. 1 ст. 7 Федерального закона 115-ФЗ, где указано, что сведения о результатах проверки в 1кв. 2019г. представлены с превышением установленного законодательством сроком, отсылки на возможные опечатки и неточности данное письмо не содержит.

В данном случае Обществом не были приняты все зависящие от нее меры по соблюдению требований статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ в части организации и осуществления внутреннего контроля, повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков.

Согласно позиции административного органа, АО "Спортбет" назначено наказание в форме административного штрафа в размере 100 тыс. руб. с учетом тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя, смягчающих и отягчающих обстоятельств и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. Смягчающих и отягчающих обстоятельств налоговым органом не было выявлено.

Статья 15.27 КоАП РФ предусматривает минимальный предел административного штрафа в размере 50 000 руб. и максимальный предел штрафа до 100 000 руб., то есть штраф был назначен в пределах санкции соответствующей статьи.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что административный штраф, назначенный АО "Спортбет", соответствует принципам справедливости и соразмерности.

Общество не приводит достаточных и надлежащих аргументов, указывающих на наличие смягчающих обстоятельств.

Таким образом, учитывая пренебрежительное отношение Заявителя к своим публично-правовым обязанностям, связанным с несоблюдением порядка и сроков представления сведений в Росфинмониторинг, указанного в ст. 7 ФЗ-№115, а также касающихся организации внутреннего контроля и отсутствие исключительных обстоятельств при совершении правонарушения, налоговый орган не находит оснований для применения освобождения Общества от административной ответственности или смягчения наказания.

При доказанности в деяниях Заявителя всех элементов совершенного им правонарушения, для применения к нему мер административного реагирования не имеют правового значения мотивы невыполнения резидентом своей обязанности.

Учитывая, что целью административного наказания является предупреждение совершения административных правонарушений правонарушителем, применение ст. 2.9 КоАП РФ в рассматриваемом случае будет свидетельствовать не о предупреждении со стороны государственных контролирующих органов нарушений, а о способствовании уклонения от административной ответственности.

Состав правонарушения, предусмотренный частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, является формальным и считается оконченным с момента нарушения соответствующих требований действующего законодательства.

Соответственно, существенная угроза охраняемым общественным отношениям может проявляться не в причинении какого-либо ущерба, а в пренебрежительном отношении привлекаемого к ответственности лица к исполнению своих публично-правовых обязанностей в сфере валютного регулирования.

Характер совершенного правонарушения, в частности, неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, свидетельствует о пренебрежительном отношении Общества к исполнению установленных законодательством обязанностей.

Исключительных обстоятельств, объективно повлиявших на совершение заявителем неправомерного деяния, не имеется.

Согласно п. 2 ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что Постановление от 12.07.2019г. по делу №  281527/ю о привлечении к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ вынесено в соответствии с действующим законодательством, а, следовательно, у суда не имеется оснований для отмены Постановления о привлечении к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что факт совершения Заявителем административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, подтверждается собранными по делу доказательствами.

При таких обстоятельствах, Заявитель обоснованно привлечен к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Доводы же заявителя об обратном, не свидетельствуют и документально не подтверждены, в то время как факт совершения правонарушения в полном объеме подтверждается представленными ответчиком материалами административного дела.

Доказательств того, что Заявителем были приняты все зависящие от него меры по соблюдению правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, не представлено и судом не установлено (ст. 2.1 КоАП РФ).

Судом рассмотрены все доводы заявителя, однако, они не могут служить основанием для удовлетворения заявленных требований, и расцениваются судом, как направленные исключительно на уклонение от административной ответственности.

В соответствии с ч. 4 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании ст.ст. 1.5, 2.1, 4.5, 15.27 (1), 23.5, 24.1, 25.1, 25.4, 26.1-26.3, 29.5, 29.10 КоАП РФ и руководствуясь ст.ст. 64, 65, 75, 110, 167-170, 176, 198, 208, 210, 211 АПК РФ, суд  

РЕШИЛ:

В удовлетворении требований АО "Спортбет" о признании незаконным и отмене постановления от 12.07.2019г. по делу №  281527/ю о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, – отказать.

Решение может быть обжаловано в течение пятнадцати дней в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья                                        Е.А. Аксенова