АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

Ленина д.74, г.Тюмень, 625052,тел (3452) 25-81-13, ф.(3452) 45-02-07, http://tumen.arbitr.ru, E-mail: info@tumen.arbitr.ru

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело №

А70-22958/2022

г. Тюмень

26 декабря 2023 года

Резолютивная часть решения объявлена 19 декабря 2023 года

Решение в полном объеме изготовлено 26 декабря 2023 года

 

Арбитражный суд Тюменской области в составе судьи Сидоровой О.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Авхадиевой Е.А., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению 

ООО «Север - Нефтегазстрой» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) 

к Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) 

об оспаривании действия по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц сведений 

об исключении ООО «Сибдомстрой» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>); об обязании исключить сведения о прекращении деятельности ООО «Сибдомстрой», восстановить статус ООО «Сибдорстрой» в качестве юридического лица

при участии представителей:

от заявителя – не явились, извещены;

от ответчика – ФИО1 по доверенности от 23.03.2023 (до перерыва), ФИО2 по доверенности от 27.12.2022; 

 

установил:

ООО «Север - Нефтегазстрой» (далее – заявитель) обратилось в Арбитражный суд Тюменской области с заявлением к Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области (далее – ответчик, Инспекция) об оспаривании действия по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц сведений об исключении ООО «Сибдомстрой» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>), об обязании исключить сведения о прекращении деятельности ООО «Сибдомстрой», восстановить статус ООО «Сибдорстрой» в качестве юридического лица. 

Решением суда от 23.01.2023 по делу № А70-22958/2022 в удовлетворении требований отказано.

Постановлением Восьмого арбитражного апелляционного суда от 04.04.2023 по делу № А70-22958/2022 решение Арбитражного суда Тюменской области от 23.01.2023 по делу № А70- 22958/2022 оставлено без изменения, апелляционная жалоба - без удовлетворения.

Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10.07.2023 по делу № А70-22958/2022 решение от 23.01.2023 Арбитражного суда Тюменской области и постановление от 04.04.2023 Восьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А70-22958/2022 отменены. Дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Тюменской области.

В судебном заседании представитель ответчика против удовлетворения заявленных требований возражал.

Судебное разбирательство произведено в отсутствие заявителя, извещенного о времени и месте судебного заседания надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.

ООО «Сибдомстрой» было зарегистрировано в качестве юридического лица с 01.10.2019 (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>).

Отношения, возникающие в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее -  Закон № 129-ФЗ).

В соответствии с п. 2 ст. 54 ГК РФ, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации, которая осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа (а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), и по которому согласно пп. «в» п. 1 ст. 5 Закона № 129-ФЗ осуществляется связь с юридическим лицом.

Согласно п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 54 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) сведения о месте нахождения юридического лица должны содержаться в учредительных документах юридического лица.

Пунктом 5 ст. 5 Закона № 129-ФЗ предусмотрено, что, если иное не установлено названным Федеральным законом, юридическое лицо в течение трех рабочих дней с момента изменения указанных в п. 1 настоящей статьи сведений, за исключением сведений, указанных в данной норме, обязано сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего нахождения.

Пунктом 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ предусмотрено, что проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством: а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а 5 также документов и пояснений, представленных заявителем; б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки; в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки; г) проведения осмотра объектов недвижимости; д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

07.08.2020 Инспекцией произведен осмотр объекта недвижимости  по адресу: 

<

...> этаж 2, оф. 1 в ходе которого установлено, что ООО «Сибдомстрой» по указанному адресу отсутствует.

11.08.2020 Инспекцией направила в адрес Общества и его руководителя ФИО3 уведомления о необходимости представления достоверных сведений об адресе ООО «Сибдомстрой» для внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ.

Согласно ч. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ в течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности.

 Уведомление Инспекции  юридическим лицом не получено.

Уведомление Инспекции было получено учредителем и руководителем ФИО3

В порядке реализации положений ч. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ в связи с неполучением сведений 15.09.2020 Инспекцией была внесена запись о недостоверности сведений об адресе места нахождения ООО «Сибдомстрой» (ГРН 2207202923233). 

Согласно п. 3 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления. 

В силу п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ заявления могут быть направлены в срок не позднее, чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается, и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

21.03.2022 Инспекцией принято решение № 450 о предстоящем исключении Общества из ЕГРЮЛ.

Пунктом 7 ст. 22 Закона № 129-ФЗ предусмотрено, что если в течение срока, предусмотренного п. 4 ст. 21.1 указанного закона, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ путем внесения в реестр соответствующей записи.

Возражения относительно исключения ООО «Сибдомстрой»из ЕГРЮЛ должны быть представлены в Инспекцию в срок не позднее 23.06.2022.

В срок, установленный п. 4 ст. 21.1 Закона №129-ФЗ, заявления от недействующего юридического лица, его кредиторов, в том числе от ООО «Север - Нефтегазстрой» и иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются исключением Общества из ЕГРЮЛ, в Инспекцию не поступили.

14.07.2022 Инспекцией внесена запись за государственным регистрационным номером 222720047701 об исключении  из ЕГРЮЛ ООО «Сибдомстрой» в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

Из материалов дела следует, что решением Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа от 13.05.2021 по делу №А75-18056/2020 ООО «Север-Нефтегазстрой» признано несостоятельным (банкротом). Конкурсным управляющим утверждена ФИО4

В рамках дела о банкротстве ООО «Север-Нефтегазстрой» конкурсный управляющий обратился к ООО «Сибдомстрой» с заявлением об оспаривании сделок должника на сумму 709 250 руб.

Заявитель указывает, что  исключение ООО «Сибдомстрой» из ЕГРЮЛ влечет за  собой невозможность взыскания денежных средств и невозможность пополнения конкурсной массы для удовлетворения требований кредиторов ООО «Север - Нефтегазстрой».

Полагая, что действия Инспекции по внесению записи об исключении из ЕГРЮЛ ООО «Сибдомстрой» не соответствуют закону, нарушают права и законные интересы ООО «Север - Нефтегазстрой» обратился в суд с заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций, установили, что  Инспекцией  соблюден порядок исключения ООО «Сибдомстрой» из ЕГРЮЛ. Общество не реализовало свое право на направление заявления, препятствующего принятию решения об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ.

Как следует из постановления суда кассационной инстанции, соблюдение приведенного в статье 21.1 Закона № 129-ФЗ порядка, вопреки выводам судов, само по себе не свидетельствует о том, что юридическое лицо является недействующим; исходя из смысла и содержания статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ, следует, что регистрирующий орган не может исключить юридическое лицо из реестра лишь по формальным основаниям, указанным в пункте 1 названной нормы права. Наличие данных признаков влечет исключение юридического лица из реестра только в случае фактического прекращения организацией своей деятельности.

Однако судами обстоятельства, свидетельствующие о фактическом осуществлении деятельности ООО «Сибдомстрой» на момент совершения оспариваемых действий, не исследовались. При этом при обращении в суд по настоящему делу общество приводило доводы о том, что ООО «Сибдомстрой» являлось действующим юридическим лицом, по данным бухгалтерского баланса за 2021 год размер его дебиторской задолженности составлял 25 464 000 руб. Вместе с тем правовая оценка указанным доводам общества судами не дана.

Кроме того, в ходе рассмотрения дела в судах первой и апелляционной инстанций общество указывало на то, что оно находится в процедуре банкротства; конкурсное производство до настоящего времени не завершено; на момент вынесения инспекцией решения об исключении ООО «Сибдомстрой» из ЕГРЮЛ в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) № А75-18056/2020 устанавливалось наличие (отсутствие) гражданско-правовых обязательств названной организации перед ООО «Север-Нефтегазстрой», однако в связи с исключением ООО «Сибдомстрой» из ЕГРЮЛ производство по данному заявлению прекращено.

В рассматриваемом случае, как указывает общество, прекращение правоспособности юридического лица в административном порядке при наличии неисполненных обязательств, размер которых в судебном порядке не установлен, и отсутствии доказательств фактического прекращения деятельности ООО «Сибдомстрой» нарушает права и законные интересы кредиторов и уполномоченного органа, поскольку не позволяет взыскать дебиторскую задолженность, возвратить денежные средства в конкурсную массу и удовлетворить требования кредиторов за счет имущества названного общества.

Однако в нарушение положений п. 7 ст. 71, п. 2 ч. 4 ст. 170, ч. 2 ст. 271 АПК РФ суды не дали надлежащей оценки представленным Обществом доказательств, не привели мотивы со ссылками на нормы права и конкретные доказательства, по которым были отклонены заявленные доводы.

Делая вывод о правомерности оспариваемых действий регистрирующего органа со ссылкой на то обстоятельство, что общество не реализовало свое право на направление заявления, препятствующего принятию решения об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, суды не исследовали вопросы о том, когда конкурсный управляющий узнал или должен был узнать о нарушении прав, не дали оценки доводу общества о наличии/отсутствии оснований для применения п. 8 ст. 22 Закона № 129-ФЗ.

Указанные обстоятельства послужили основанием для направления дела на новое  рассмотрение в суд первой инстанции.

В соответствии с пунктами 1, 2 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (недействующее юридическое лицо) и может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом. При наличии одновременно всех указанных признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из реестра.

Предусмотренный ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ порядок исключения юридического лица из ЕГРЮЛ применяется также в случаях наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи (пп «б» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Заявления недействующего юридического лица, кредиторов или иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, могут быть направлены в срок не позднее, чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. При наличии таких заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается, а юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке (п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Согласно ч. 7 ст. 22 Закона № 129-ФЗ, если в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 21.1 настоящего Закона, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ путем внесения в него соответствующей записи.

Исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются данными действиями, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (п. 8 ст. 22 Закона N 129-ФЗ).

Подпунктом «б» п.5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ предусмотрен упрощенный порядок исключения юридических лиц, в отношении которых в течение более шести месяцев внесена запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Из смысла и содержания указанных норм права следует, что исключение юридического лица из ЕГРЮЛ является правом регистрирующего органа, наличие совокупности признаков, изложенных в пп. «б» п. 5 ст.21.1 Закона № 129-ФЗ, не влечет безусловное (обязательное) исключение из реестра лиц, поскольку применение указанных норм права не должно способствовать недобросовестному поведению, в том числе преследующему цель освобождения от последствий, предусмотренных гражданским законодательством об обязательствах.

Установленный шестимесячный срок наличия записи о недостоверности сведений предназначен для установления действительности недостоверности сведений, так как до принятия решения об исключении у заинтересованных лиц есть право предоставить в налоговый орган достоверные сведения об организации.

В случае не устранения обстоятельств, послуживших основанием для внесения записи в ЕГРЮЛ, презюмируется, что организация является недействующей, в связи с чем запись о ней подлежит исключению из реестра.

Между тем, исключение данных лиц из реестра не направлено на прекращение деятельности тех юридических лиц, которые фактически осуществляют свою деятельность, находятся по юридическому адресу. В связи с этим исключение из реестра организаций, в отношении которых имеется запись о недостоверности сведений, но которые фактически осуществляют деятельность и с которыми есть возможность поддержания связи (получение ими необходимой корреспонденции, выход на связь исполнительного органа, сдача необходимой отчетности) не допускается.

В ходе нового рассмотрения дела определением суда от 20.09.2023 удовлетворено  ходатайство заявителя об истребовании доказательств.

Суд истребовал  у АО КБ «Модульбанк», у ПАО Росбанк, у ПАО «Сбербанк»  выписки по расчетным счетам ООО «Сибдомстрой» (ИНН 

<

***>) за период с 04.12.2019 по 14.07.2022.  

Судом установлено, что представленной выпиской АО КБ «Модульбанк» подтверждается, что операции по расчетному счету  осуществлялись ООО «Сибдомстрой» вплоть 24.11.2021.

Таким  образом, вопреки позиции Инспекции  на момент внесения в ЕГРЮЛ  сведений о  предстоящем  исключении ООО «Сибдомстрой» указанное  лицо  фактически осуществляло  деятельность в качестве  субъекта экономической  деятельности.

По данным  из открытых  источников в сети Интернет  судом установлено, что в  2020 ООО «Сибдомстрой» декларировало доходы в  размере 21 728 000  руб.

Дебиторская  задолженность ООО «Сибдомстрой» за  2020 составила  25 464 000 руб. 

Сведения о более поздних периодах судом не установлены, заявителем в  материалы дела  не представлены

Указанные  обстоятельства  свидетельствуют о том, что ООО «Сибдомстрой»  активно осуществляло предпринимательскую деятельность. ООО «Сибдомстрой»   возможно  имеет непогашенные перед ним обязательства третьих лиц.

В соответствии с п. 8 ст. 22 Федерального закона № 129-ФЗ исключение юридического лица из ЕГРЮЛ может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются этим актом, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Указанные гарантии в части возможности предъявления регистрирующему органу возражений относительно предстоящего исключения юридического лица (как фактически недействующего) из ЕГРЮЛ направлены на выявление лиц, заинтересованных в сохранении правоспособности должника и в защите своих прав и законных интересов в судебном порядке, а в части судебного обжалования исключения - на обеспечение возможности восстановления регистрационного учета по обращению этих лиц на основании решения суда.

Таким образом, законодателем предусмотрены два способа защиты своих прав и законных интересов лицами, считающими нарушенными свои права и охраняемые законом интересы исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ - путем подачи соответствующего заявления в регистрирующий орган в течение установленного срока с момента опубликования решения о предстоящем исключении, либо путем обжалования такого исключения в установленном законом порядке.

В настоящем деле заявителем избран второй способ защиты своих прав, в связи с чем соблюдение регистрирующим органом процедуры исключения из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которого внесена запись о недостоверности, и не направление заявителем возражений в регистрирующий орган в трехмесячный срок после публикации решения о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ не могут рассматриваться в качестве достаточных оснований для отказа в удовлетворении заявления.

Кроме того, ООО «Сибдомстрой» находится в процедуре банкротства; конкурсное производство до настоящего времени не завершено.  Исключение ООО «Сибдомстрой» из  ЕГРЮЛ препятствует рассмотрению заявления  об  оспаривании сделок и возврату  в конкурсную массу 709  250 руб.

Таким образом, прекращение правоспособности юридического лица в административном порядке на основании ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ в рассматриваемом случае нарушает права заявителя и его кредиторов.

Возражая относительно удовлетворения заявления, Инспекция указывает, что решение об исключении общества из ЕГРЮЛ было принято на основании подпункта «б» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ (по причине наличия в ЕГРЮЛ недостоверных сведений об адресе), в связи с чем при принятии решения наличие (отсутствие) у юридического лица признаков фактически прекратившего деятельность, определенных п. 1 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ, не устанавливалось.

Отклоняя указанный довод, суд исходит из следующего.

Как было указано выше, предусмотренный ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ порядок исключения юридического лица из ЕГРЮЛ применяется также в случаях наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности.

Из смысла и содержания статьи 21.1, п. 7, 8 ст. 22 Закона № 129-ФЗ следует, что исключение юридического лица из ЕГРЮЛ является правом регистрирующего органа; наличие совокупности признаков, изложенных в подпункте «б» п. 5 ст. 21.1 указанного закона не влечет безусловное (обязательное) исключение из реестра лиц, поскольку применение указанных норм права не должно способствовать недобросовестному поведению, в том числе преследующему цель освобождения от последствий, предусмотренных гражданским законодательством об обязательствах.

В ходе нового рассмотрения дела установлено, что движение по счету ООО «Сибдомстрой» вплоть по ноябрь 2021. Кроме  того, установленные  обстоятельства   указывают на вероятность наличия дебиторской задолженности перед ООО «Сибдомстрой».

Отсутствие трудовых ресурсов у ООО «Сибдомстрой» само по себе  не является  дотачанным  для формулирования вывода об  указанном лице как недействующем.

На основании вышеизложенного требования заявителя подлежат удовлетворению.

Суд признает незаконными действия Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц сведений об исключении ООО «Сибдомстрой» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>).

Допущенное нарушение прав и законных интересов заявителя подлежит устранению путем восстановления Инспекцией записи в Едином государственном реестре юридических лиц об ООО «Сибдомстрой» как действующем юридическом лице в течение 10 рабочих дней после вступления решения в законную силу.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 201 АПК РФ, арбитражный суд 

 

Р Е Ш И Л :

Заявленные требования удовлетворить. 

Признать незаконными действия Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц сведений об исключении ООО «Сибдомстрой» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>). 

Обязать Межрайонную ИФНС России № 14 по Тюменской области восстановить нарушенные права и законные интересы ООО «Север - Нефтегазстрой» в течение 10 рабочих дней после вступления решения в законную силу путем восстановления сведений об ООО «Сибдомстрой» как о действующем юридическом лице. 

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в Восьмой арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Тюменской области.

 

 

Судья                                                                                                                        Сидорова О.В.