Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-34469/2023

22 января 2024 года

г.Санкт-Петербург

 

Резолютивная часть решения объявлена  20 декабря 2023 года.

Полный текст решения изготовлен  22 января 2024 года.

 

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи  Коросташова А.А.

 

при ведении протокола судебного заседания: ФИО1, 

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:

истец Пулковская таможня 

ответчики 1. Общество с ограниченной ответственностью "ФЕДЕРАЛ", 

2. TEGA IC VE DIS TIСARET LIMITED SIRKETI (Турецкая Республика)

о признании,

 

при участии:

от истца: ФИО2, доверенность от 16.06.2023,  

ФИО3, доверенность от 28.04.2023, 

от ответчиков: не явились, извещены,  

 

установил:

Пулковская таможня обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с исковым заявлением к Обществу с ограниченной ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ФЕДЕРАЛ", иностранной компании TEGA IC VE DIS TIСARET LIMITED SIRKETI со следующими требованиями:

1.    Признать недействительным договор поставки от 01 сентября 2021 № 0921/339;

2.    Признать недействительным дополнительное соглашение № 1 к договору поставки от 01 сентября 2021 № 0921/339.

3.    Применить последствия недействительности сделки в виде взыскания с ООО «ФЕДЕРАЛ» сумму денежных средств в размере 270 171 947,00 рублей в доход государства.

Определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 24.04.2023 суд принял к производству исковое заявление, назначив предварительное судебное  заседание и судебное разбирательство на 24.05.2023. 

Определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 24.05.2023 в целях надлежащего извещения иностранного лица рассмотрение дела отложено на резервную дату на 29 ноября 2023 года.

  Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области направил  поручение о вручении определения об отложении рассмотрения дела от 24.05.2023 по делу № А56-34469/2023 ответчику TEGA IC VE DIS TIСARET LIMITED SIRKETI (Турецкая Республика).

Определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 29.11.2023 рассмотрение дела отложено на 13.12.2023. 

В судебном заседании истец поддержал требования. 

Ответчики, извещенные надлежащим образом, в судебное заседание не явились, представителей не направили, в связи с чем дело рассмотрено в их отсутствие в соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

  Исследовав материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

Из материалов дела следует, что ООО «ФЕДЕРАЛ» (резидент, покупатель) в лице генерального директора ФИО4 и TEGA IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI (Турция) (нерезидент, поставщик) в лице директора MUSTAFA AMANVERMEZ заключили договор от 01 сентября 2021 года № 0921/339 (далее – Контракт) на поставку труб стальных, облицовочного камня, цемента. 

Общая сумма контракта с учетом дополнительного соглашения № 1 от 27 сентября 2021 к Контракту составляет 1 421 696 420,00 рублей.

Срок действия контракта определён до 01 сентября 2022 года включительно (пункт 1 параграфа 12 Контракта).

В соответствии с пунктом 1 параграфа 1 Контракта Поставщик обязуется передать (поставить) в согласованный срок и в установленном порядке в адрес Покупателя трубы стальные, облицовочный камень, цемент, именуемые в дальнейшем «товар», а Покупатель обязуется принять в согласованный срок и в установленном порядке Товар и оплатить его стоимость Поставщику.

Согласно подпункту 1.1 параграфа 6 Контракта товар по настоящему Контракту поставляется Поставщиком в адрес Покупателя в строгом соответствии с условиями, отраженными в настоящем параграфе, в срок, не превышающий 150 сто пятьдесят) календарных дней с момента осуществления Покупателем в пользу Поставщика авансового платежа в размере 30% от общей суммы настоящего Контракта, в соответствии с условиями подпункта 3.1 параграфа 7 Контракта.

Оплата стоимости поставляемого товара осуществляется Покупателем  в пользу Поставщика частями, на основании настоящего Контракта  и Спецификации. Перечисление денежных средств в пользу Поставщика может осуществляться Покупателем как полностью, так и частично, в рамках размеров  и сроков, определенных условиями настоящего параграфа (пункт 2 параграфа  7 Контракта).

С учетом дополнительного соглашения № 1 от 27 сентября 2021 к Контракту, параграф 1 пункта 2 Контракта изменен на следующую редакцию:  «2. Наименование (ассортимент), техническое описание, количество и стоимость (цена за единицу/общая) товара отражены в спецификации поставляемого товара, именуемой в дальнейшем «Спецификация», выступающей приложением  № 2 к настоящему Контракту и являющейся его неотъемлемой частью».

С учетом дополнительного соглашения № 1 от 27 сентября 2021 к Контракту, параграф 7 пункта 3 Контракта изменен на следующую редакцию: «3. Порядок перечисления Покупателем денежных средств в пользу Поставщика в счет оплаты за товар: 

3.1.Первая часть платежа (авансовый платеж) должна быть перечислена Покупателем на счет Поставщика не позднее 90 (девяносто) календарных дней  с даты подписания сторонами настоящего Контракта и Спецификации. Размер первой части платежа (авансовый платеж) составляет 30 % от общей суммы настоящего Контракта и равен 426 508 926,00 российских рублей.

3.2. Вторая часть платежа (платеж по факту поставки) должна быть перечислена Покупателем на счет Поставщика не позднее 50 (пятьдесят) календарных дней с даты приемки товара Покупателем (или его уполномоченным представителем) у Поставщика (или его уполномоченного представителя), а также окончания всех процедур и соблюдения всех формальностей, связанных  с таможенным оформлением товара на территории России. Размер второй части платежа (платеж по факту поставки товара) составляет 70 % от общей суммы настоящего Контракта и равен 995 187 494,00 российских рублей».

По данному Контракту в АО «АБ «РОССИЯ»» оформлен уникальный номер контракта (далее – УНК) № 21090001/0328/0000/2/1 от 2 сентября 2021 на сумму  1 421 696 420,00 рублей. Дата завершения исполнения обязательств по контракту 01 сентября 2022.

Согласно ведомости банковского контроля по УНК № 21090001/0328/0000/2/1 от 02 сентября 2021 в адрес нерезидента осуществлены авансовые платежи  17 сентября 2021, 20 сентября 2021, 21 сентября 2021, 22 сентября 2021, 23 сентября 2021, 24 сентября 2021, 28 сентября 2021, 29 сентября 2021, 30 сентября 2021,  05 октября 2021, 06 октября 2021, 07 октября 2021, 08 октября 2021 на общую сумму 302 584 642,00 рублей. 

На счет резидента 08 октября 2021 и 11 октября 2021 зачислены денежные средства на сумму 32 412 695,00 рублей. 

Сальдо по Контракту составляет «-270 171 947,00 рублей». 2 декабря 2022 года Контракт снят с учета АО «АБ «РОССИЯ»» по самостоятельно по основаниям пункта 6.7 главы  6 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Товар в установленные контрактом сроки на территорию Российской Федерации не ввезен, что подтверждается данными Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (ИСС «Малахит»).

           Денежные средства в сумме 270 171 947 руб., переведенные ООО «ФЕДЕРАЛ» на счет Продавца, на территорию Российской Федерации  не возвращены. 

             Предельным сроком возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, является 01.09.2022 года.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное  не предусмотрено Федеральным законом № 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары.

Согласно полученной выписке из ЕГРЮЛ, ООО «ФЕДЕРАЛ» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***> КПП 472501001, дата регистрации в ЕГРЮЛ  29 августа 2014, адрес (место нахождения): 188514, Ленинградская область, Ломоносовский район 5-я линия (поиск тер. СНТ) д. 91, регистрирующий орган: МИ ФНС № 10 по ЛО 9 декабря 2019, постановка на учет 20 сентября 2021  МИ ФНС № 3 Ленинградской области. 

Размер уставного капитала 2 200 000,00 рублей. Основной вид деятельности с 20 августа 2021 «46.73 Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием».

11 мая 2022 года за государственным регистрационным номером 2224700140960 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности места нахождения  и адреса ООО «ФЕДЕРАЛ».

Согласно выписке из ЕГРЮЛ единственным учредителем юридического лица и лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица (генеральный директор), является ФИО4.

10 августа 2022 года за государственным регистрационным номером 2224700260035 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о лице, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица.

23 ноября 2022 года за государственным регистрационным номером 2224700529238 в ЕГРЮЛ внесена запись о принятии регистрирующим органом решения о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ.

ООО «ФЕДЕРАЛ» открыты следующие счета в российских банках:

-ПАО «Уральский банк реконструкции и развития» (0429/0000, БИК 046577795 ИНН 

<

***> открыт 16 сентября 2014 расчетный счет в валюте российский рубль);

-АО «Акционерный Банк «РОССИЯ» (0328/0000, БИК 044030861 ИНН 

<

***>) открыт счет (вид не указан) 25 июня 2021 в валюте российский рубль.

Имеются действующие решения ФНС о приостановлении операций по счетам: дата решения 06 декабря 2021 г. (МИФНС № 3 по Ленинградской области), счета  в АО «АБ РОССИЯ», ПАО «КБ УБРИР» (Уральский банк реконструкции  и развития).

В целях подтверждения/опровержения факта заключения вышеуказанной сделки в адрес компании «TEGA IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Турция) направлен запрос от 20 июля 2022 г. № 14-24/10159 (номер почтового отслеживания RR170302535RU). Запрос вручен 01 августа 2022, ответ не поступил.

В рамках оперативно-розыскных мероприятий в отношении  ООО «ФЕДЕРАЛ» Пулковской таможней установлены данные генерального директора, установлен адрес его проживания, осуществлён выезд по адресу проживания, лицо опрошено. 

Согласно объяснений ФИО4 от 15 июля 2022 года в указанном Обществе значится номинальным генеральным директором, указанное Общество оформлено на него как на подставное физическое лицо. 

В финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФЕДЕРАЛ» ФИО4 никакого участия не принимал, никаких финансовых документов не подписывал, где располагается общество и какой его штат ему также неизвестно. Договор поставки № 0921/339  от 01 сентября 2021 г. и дополнительное соглашения № 1 к договору поставки  № 0921/339 от 01 сентября 2021 г. видит впервые, указанные документы  не подписывал.

В отношении компании «TEGA IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (Турция) по результатам анализа сведений сети «Интернет» (https://www.find.com.tr/Company/tegaicvedisticaretlimitedsirketi) установлено,  что турецкая фирма создана 25 марта 2021, уставной капитал 123 456 турецких лир, зарегистрированная деятельность организации (категории продуктов питания подкатегории оптовики продовольственных товаров) не совпадает с предметом  контракта № 0921/339 от 01 сентября 2021 г. (поставка товара «трубы стальные, облицовочный камень, цемент»).

Пулковской таможней организованы мероприятия по проведению почерковедческого исследования (экспертизы) документов Контракта № 0921/339 от 01 сентября 2021 г. и дополнительного соглашения № 1 от 27 сентября 2021  к Контракту. 

Согласно заключению специалиста экспертно-криминалистической службы - регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления от 17 ноября 2022 г. № 12402090/0024751. исследуемые подписи от имени генерального директора Общества ФИО4, изображения которых расположены в копиях представленных документов (заверенные копии договора поставки № 0921/339 от 01 сентября 2021, дополнительного соглашения  № 1 к договору поставки № 0921/339 от 01 сентября 2021), расположенные в нижней левой части каждого листа документов в графе «Покупатель/BUYER», вероятно, выполнены не самим ФИО4, а другими лицами,  с подражанием подписи ФИО4. 

Таким образом, вышеизложенные факты и обстоятельства в совокупности позволяют сделать вывод о том, что Контракт № 0921/339 от 1 сентября 2021 г. и дополнительное соглашение № 1 от 27 сентября 2021 к Контракту подписаны не ФИО4, а другими лицами.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства, 23 января 2023 года в КУСП-1 Пулковской таможни под № 11 по признакам преступления, предусмотренного пунктом «а» части 2 статьи 193 Уголовного кодекса Российской федерации (далее – УК РФ) зарегистрирован материал проверки сообщений о преступлениях.

25 января 2023 года в отношении неустановленных лиц Пулковской таможней вынесено постановление о возбуждении уголовного дела  № 12304009714000004 по факту совершения преступления, предусмотренного пунктом «а» части 2 статьи 193 УК РФ, выразившегося в нарушении требования валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке в установленном порядке денежных средств в валюте Российской Федерации, уплаченных одному нерезиденту за не ввезенные на территории Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) товары, то есть совершило уклонение  от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в сумме 270 171 947,00 рублей, в особо крупном размере.

Критерии, характеризующие резидента ООО «ФЕДЕРАЛ»  и свидетельствующие о недействительности заключенного Контракта:

- осуществление резидентом валютных операций в особо крупном размере в виде предварительной оплаты (авансовые платежи в счет предполагаемых поставок);

-неисполнение нерезидентом каких-либо встречных обязательств по внешнеторговому контракту;

- наличие сведений о действующих решениях ФНС о приостановлении операций по счетам резидента, о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ;

- несоответствие чистой прибыли организации (доходов) сумме внешнеторгового контракта и авансовых платежей;

- среднесписочная численность организации 1 чел.;

- установленные путем экспертизы факты поддельности, подложности или недостоверности документов, что подтверждается заключением эксперта.

В соответствии со ст. 166 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

В силу ст. 170 ГК РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ.

Согласно пункту 3 статьи 166 ГК РФ требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии с подпунктом д) пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08 июня 2004 г. № 226-О (далее – Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-О) указывается, что статья 169 ГК РФ «...особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия  их недействительности...».

При этом в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-О отмечается, что понятия «основы правопорядка» и «нравственность», как и всякие оценочные понятия, наполняются содержанием в зависимости от того, как их трактуют участники гражданского оборота и правоприменительная практика, однако они не являются настолько неопределенными, что не обеспечивают единообразное понимание и применение соответствующих законоположений. 

Статья 169 ГК РФ указывает,  что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель,  т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Исходя из положений Федерального закона № 173-ФЗ, задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В данном случае действия ООО «ФЕДЕРАЛ» посягают на охраняемые законом общественные посягают на охраняемые законом общественные отношения в сфере стабильности внутреннего валютного рынка, а также приводят к невыполнению поставленных государством задач по реализации единой государственной валютной политики, направленной на обеспечение законности  и прозрачности оттока капитала за рубеж, оказывает влияние на устойчивость платежного баланса Российской Федерации и не позволяет Правительству Российской Федерации осуществлять контроль за процессами, происходящими  во внешнеэкономическом секторе экономики, проводить взвешенную внешнеторговую, денежно-кредитную, финансовую и валютную политику государства, определять стратегию в области валютного регулирования.

Вышеперечисленные действия представляют существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования, которая выражается в пренебрежительном отношении к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Действия ООО «ФЕДЕРАЛ» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным частями 3, 4 статьи 1, частью 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно.  Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.  Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Согласно определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 25.07.2016 по делу № А41-48518/2014 совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся. Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у сторон нет цели достигнуть заявленных результатов. 

Установление факта того, что в намерения сторон на самом деле  не входили возникновение, изменение, прекращение гражданских прав  и обязанностей, обычно порождаемых такой сделкой, является достаточным основанием для признания сделки ничтожной.

При таких обстоятельствах Контракт № 0921/339 от 01 сентября 2021 г. и дополнительное соглашение № 1 от 27 сентября 2021 к Контракту, заключенные между ООО «ФЕДЕРАЛ» и TEGA IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI является мнимой сделкой, поскольку их заключение  не направлено на установление, изменение или прекращение гражданских прав  и обязанностей.

Таким образом, Контракт № 0921/339 от 01 сентября 2021 г. и дополнительное соглашение № 1 от 27 сентября 2021 к Контракту в силу статьи 166 ГК РФ являются мнимыми (недействительными).

Поскольку судом, исходя из представленных в дело доказательств, сделан вывод, о том, что оспариваемая сделка совершена для вида и с целью неправомерного вывода из Российской Федерации валютных средств, то эквивалент этих средств подлежит возмещению посредством взыскания с Общества 270 171 947 руб. в доход государства. 

Ввиду изложенного исковые требования обоснованны и подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области  

 

решил:

Признать недействительным договор поставки от 01.09.2021 № 0921/339.

Признать недействительным дополнительное соглашение № 1 к договору поставки от 01.09.2021 № 0921/339.

Взыскать  с Общества с ограниченной ответственностью «ФЕДЕРАЛ» в доход федерального бюджета 270 171 947 руб., а также 200 000 руб. 00 коп. государственной пошлины по иску. 

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия Решения.

 

Судья                                                                            Коросташов А.А.