Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52

http://www.spb.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-65207/2018

23 октября 2018 года

г.Санкт-Петербург

 

Резолютивная часть решения объявлена 16 октября 2018 года. Полный текст решения изготовлен 23 октября 2018 года.

 

Арбитражный суд  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

в составе: судьи Лебедевой И.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, 

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

 

заявитель – Общество с ограниченной ответственностью "Агроторг"

заинтересованное лицо – Межрайонная ИФНС России по Выборгскому району Ленинградской области 

 

о признании незаконным и отмене постановления 

при участии

от заявителя: ФИО2, по доверенности от 13.09.2018;  

от заинтересованного лица: ФИО3, по доверенности от 25.12.2017;  

 

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Агроторг" (далее – заявитель, Общество, ООО «Агроторг») обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной ИФНС России по Выборгскому району Ленинградской области (далее – заинтересованное лицо, Инспекция) от 27.04.2018 по делу об административном правонарушении о назначении административного наказания № 15-06/14237/019, о привлечении Общества к административной ответственности по части 3 статьи 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 700 000 руб.

В соответствии с частью 4 статьи 137 АПК РФ, суд, считая подготовленным дело к судебному разбирательству, с согласия сторон, завершил предварительное заседание и открыл судебное разбирательство в данном судебном заседании.

В судебном заседании представитель Общества поддержал заявленные требования.

Представитель Инспекции возражал против заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве, представил материалы дела об административном правонарушении. 

Исследовав материалы дела, заслушав доводы сторон, суд установил следующие обстоятельства.

В ходе проведения Инспекцией проверки в отношении Общества на основании поручения от 28.02.2018 № 04/4142 на проведение проверки по вопросу выполнения Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон № 115–ФЗ) в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организацией и осуществлением внутреннего контроля на объекте, установлено следующее.

28.02.2018 в магазине «Пятерочка», принадлежащем ООО «Агроторг», расположенном по адресу: 

<

...>, установлена реализация лотерейных билетов «СТОЛОТО» (Русское лото). 

Гражданином ФИО4 приобретен билет № 66205158 серия 4799 № пачки 1324104 стоимостью 100 рублей, выдан чек ККТ. 

Данные обстоятельства подтверждаются протоколами опроса свидетеля ФИО4, кассира ФИО5 от 28.02.2018. 

В ходе осмотра установлен остаток лотерейных билетов «СТОЛОТО» в количестве 119 штук по цене 100 руб. 

В целях осуществления контроля за выполнением требований Федерального закона № 115–ФЗ в адрес Общества было направлено требование от 19.03.2018 №15-06/14237 о представлении документов в срок до 22.03.2018:

1.      Договора на оказание услуг по распространению лотерейных билетов, заключенных с организаторами и операторами лотерей.

2.      Правила внутреннего контроля;

3.      Сведения о должностном лице ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля;

4.      Документ, подтверждающий прохождение обучения;

5.      Информация о программе, используемой для обеспечения внутреннего контроля;

6.      Приказ о возложении ответственности за исполнение правил внутреннего контроля;

7.      Договора (суб) аренды помещения;

8.      Накладную на лотерейные билеты;

9.      Трудовой договор, трудовая книжка, приказ о приеме на работу ФИО5. 

Однако, вышеуказанные документы по требованию от 19.03.2018 №15-06/14237 не были представлены, в связи с чем, проведение проверки не представлялось возможным. 

Таким образом, ООО «Агроторг» воспрепятствовало проведению уполномоченным органом проверки. 

По факту выявленного нарушения в отношении Общества 16.04.2018 составлен протокол №15-06/14237/019 об административном правонарушении. 

Постановлением от 27.04.2018 №15-06/14237/019 Общество привлечено к ответственности по части 3 статьи 15.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере 700 000 руб. 

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество  оспорило его в судебном порядке.

Исследовав материалы дела, доводы сторон, суд установил следующее.

Согласно части 3 статьи 15.27 КоАП РФ воспрепятствование организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, проведению уполномоченным или соответствующим надзорным органом проверок либо неисполнение предписаний, выносимых этими органами в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от семисот тысяч до одного миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

В соответствии   с   пунктом  5.1.10 «Положения   о федеральной налоговой службе», утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, с пунктом 9 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Федеральная налоговая служба осуществляет контроль и надзор за исполнением организациями, содержащими тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующими и проводящими лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля.

В соответствии со статьей 5 Федерального закона № 115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В ходе проверки установлено, что ООО «Агроторг» является организацией, осуществляющей реализацию лотерейных билетов «СТОЛОТО» (в материалах дела представлен договор № 01-6/15603 на оказание услуг по распространению лотерейных билетов). 

Пунктами 8-10 статьи 2 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» установлено, что распространителем является лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных   лотерейных   билетов,   прием   лотерейных   ставок   среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ предусмотрено, что получение денежных средств в виде выплаты за участие в лотерее, в том числе, в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша полученного от участия в лотереях относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю.

На основании части 2 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Материалами дела установлено, что в адрес Общества по телекоммуникационным каналам связи направлено требование от 19.03.2018 №15-06/14237 о представлении документов в срок до 22.03.2018.

ИФНС России по Выборгскому району Ленинградской области получено извещение о получении электронного документа, в котором подтверждено, что ООО «Агроторг» получено требование 19.03.2018 в 17.04.15 час.

Вместе с тем, Общество заявляет, что указанное требование не получало. В подтверждение представлен ответ обслуживающей Общество организации СКБ Контур.

Однако, суд установил, что заявитель не представил доказательства извещения налогового органа о смене обслуживающей организации, более того не представлен сам договор с СКБ Контур, на основании которого оказываются услуги Обществу. 

В адрес налогоплательщика направлено уведомление о вызове налогоплательщика № 15-06/18705 от 11.04.2018 на составление протокола об административном правонарушении по ч. 3 ст. 15.27 КоАП РФ. Уведомление направлено по телекоммуникационным каналам связи и получено налогоплательщиком 11.04.2018 в 18.01.08, что подтверждается извещением о получении электронного документа.

В адрес налогоплательщика направлено уведомление о вызове на рассмотрение материалов проверки № 15-06/21148@ от 25.04.2018 на адрес электронной почты: E-mail:6625555@x5.ru. Также на рассмотрение материалов проверки ООО «Агроторг» вызывалось телефонограммой № 007 от 25.04.2018.

Постановление по делу об административном правонарушении о назначении административного наказания № 15-06/14237/019 от 27 апреля 2018 года вынесено в отсутствие законного представителя Общества, уведомленного надлежащим образом о дате и времени рассмотрения дела об административном правонарушении.

Таким образом, материалами дела подтверждены событие и состав вменяемого Обществу правонарушения, а также вина Общества в его совершении. 

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Дополнительных обстоятельств, отягчающих или смягчающих такую ответственность (кроме указанных в постановлении), а также обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, судом не установлено. 

 Нарушение процедуры привлечения к административной ответственности судом не установлено. Оспариваемое постановление по делу об административном правонарушении вынесено Инспекцией в пределах срока, установленного статьей 4.5 КоАП РФ.

На основании изложенного, суд пришел к выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 15.27 КоАП РФ.

В соответствии с частью 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

При таких обстоятельствах, заявленные Обществом требования не подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд 

 

решил:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

 

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия.

 

Судья                                                            Лебедева И.В.