АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А45-7451/2021

г. Новосибирск

27 октября 2021 года

Резолютивная часть решения объявлена 21 октября 2021 года.

Решение в полном объеме изготовлено 27 октября 2021 года.

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Хорошилова А.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению территориального фонда обязательного медицинского страхования Новосибирской области (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), г. Новосибирск к обществу с ограниченной ответственностью «Медицинский центр «Доверие» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), г. Тогучин 

о взыскании бюджетных средств, использованных не по целевому назначению в размере 343 287 рублей 37 копеек, штрафа в размере 34 329 рублей 74 копейки,   

при участии представителей:

в присутствии представителей сторон: 

от истца: ФИО2, по доверенности от 11.01.2021; 

от ответчика: ФИО3, председатель ликвидационной комиссии, выписка ЕГРЮЛ.

УСТАНОВИЛ:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Новосибирской области (далее - истец, Фонд, ТФОМС) обратился в арбитражный суд с исковым заявлением, уточненным (увеличение суммы заявленных требований в связи с опечаткой) в порядке, предусмотренном статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) к обществу с ограниченной ответственностью «Медицинский центр «Доверие» о взыскании: 343297 рублей 37 копеек средств бюджета обязательного медицинского страхования, в том числе в 2019 году в сумме 228 494 рубля 14 копеек, в период с 01.01.2020 по 09.12.2020 в сумме 114 803 рубля 23 копейки, использованных не по целевому назначению; 34329 рублей 74 копейки (10% от суммы нецелевого использования средств ОМС) штрафа за использование средств бюджета обязательного медицинского страхования не по целевому назначению.

Определением суда от 31.03.2021 арбитражный суд принял дело к рассмотрению в порядке упрощенного производства без вызова сторон, в соответствии со статьей 228 АПК РФ. Соответствующая информация в установленные сроки была размещена на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». 24.05.2021 вынесено определение о переходе к рассмотрению дела по общим правилам искового производства.

Представитель истца в ходе судебного разбирательства поддержал заявленные требования, указывает на то, что соответствии с актом комплексной проверки от 18.12.2020 № 05-08-61 выявлены факты нецелевого использования средств ОМС в сумме 343 297 рублей 37 копеек, в том числе в 2019 году в сумме 228 494 рубля 14 копеек, в период с 01.01.2020 по 09.12.2020 в сумме 114 803 рубля 23 копейки, данные выводы обусловлены отсутствием и непредставлением обществом в ходе проведения проверки документов подтверждающих расходование средств ОМС, что в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) признается нецелевым использованием средств.

Представитель ответчика в ходе судебного разбирательства, заявленные требования не признал, по доводам, изложенным в отзыве, указал на то, что истцом были при проведении проверки были нарушены требования Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (Закон - № 294-ФЗ), так проведение проверок в 2020-2021 годах в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства запрещено, на сайте отсутствует информация о проведении плановой проверки, уведомление о проведении проверки было получено за 2 рабочих дня, акт составлен с нарушением установленных требований, общество деятельность не осуществляет, работников нет, проверка проведена в отсутствие руководителя, сотрудники истца требовали от руководителя покинуть рабочее место (ГБУЗ НСО «Тогучинская ЦРБ») в связи с проведением проверки, все полученные средства были использованы по целевому назначению, ответчик не является участником бюджетного процесса, медицинская помощь гражданам оказывалась ответчиком за счет собственных и заемных средств.

Заслушав представителей лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, суд установил следующее.

В связи с прекращением обществом деятельности в рамках обязательного медицинского страхования с 01.01.2021 (ликвидация юридического лица), на основании приказа ТФОМС от 02.12.2020 № 294, в период с 09.12.2020 по 18.12.2020 в отношении общества была проведена комплексная проверка по вопросу контроля за деятельностью за период с 01.01.2019 по состоянию на момент проверки.

09.12.2020 при проверке фактического нахождения общества установлено, что по адресу 633456, 

<

...> расположен «Бизнес-центр», по данному адресу общество по состоянию на 09.12.2020 деятельность не осуществляет.

С приказом о проведении комплексной проверки директор общества ознакомлен 04.12.2020.

В рамках проведения проверки в соответствии с пунктом 10 Положения о контроле за использованием средств ОМС, Типовой программой комплексной проверки использования средств обязательного медицинского страхования медицинской организацией, утвержденной приказом директора ТФОМС НСО от 09.01.2020 №2 директором общества 09.12.2020 получен запрос на предоставление следующих документов и информации, необходимых для проведения контрольного мероприятия: учредительные документы общества; устав, учетная политика; лицензия на осуществление медицинской деятельности; договоры со страховыми медицинскими организациями на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию; акты сверок со страховыми медицинскими организациями; заявки на авансирование медицинской помощи; счета, реестры счетов на оплату медицинской помощи по ОМС; положение об оплате труда, штатные расписания, приказы директора по личному составу; расчетные листки сотрудников; сертификаты специалистов медицинского персонала, трудовые договоры сотрудников, дополнительные соглашения к трудовым договорам; сведения (реквизиты) расчетного счета (для учета средств ОМС), выписки с расчетного счета; сведения и результаты проведения годовой инвентаризация имущества и обязательств; регистры бухгалтерского учета, оборотно-сальдовые ведомости по следующим счетам бухгалтерского учета (в разрезе субсчетов): 01 «Основные средства»; 03 «Доходные вложения в материальные ценности»; 04 «Нематериальные активы»; 08 «Вложения во внеоборотные активы»; 10 «Материалы»; 20 «Основное производство»; 26 «Общехозяйственные расходы»; 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; 79 «Внутрихозяйственные расчеты»; 86 «Целевое финансирование»; первичные учетные документы, подтверждающие расход средств ОМС (товарные накладные, акты приема-передачи, акты об оказании услуг, счета, счета-фактуры, платежные поручения, кассовые чеки об оплате, в том числе при наличном расчете); договоры, контракты на поставку товаров, работ, услуг для нужд общества, оплаченные за счет средств ОМС. Акты сверок с поставщиками товаров, работ, услуг; сведения о наличии кредиторской и дебиторской задолженности; медицинские карты амбулаторного больного по оказанной медицинской помощи в проверяемом периоде в рамках обязательного медицинского страхования; документы, информацию, подтверждающие обеспечение доступности медицинской помощи в рамках обязательного медицинского страхования (наличие сайта в сети интернет, организация информационных стоек и т.д.); положение о платных медицинских услугах (при наличии), прейскуранты платных медицинских услуг; письменные пояснения об оказании первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях в период с 01.01.2020 по 09.12.2020; письменные пояснения о перевыполнении плановых показателей по объемам обращений, по объемам посещений с профилактической целью, по неотложной медицинской помощи.

В установленный в запросе срок (10.12.2020) и в ходе контрольного мероприятия вышеуказанные документы на проверку не представлены, о чем составлен Акт о факте непредоставления документов (информации, материалов), запрошенных при проведении выездной проверки от 10.12.2020.

Директор общества 10.12.2020 от вручения данного акта и подписи в графе «копию акта получил» отказался.

10.12.2020 Акт о факте не предоставления документов (информации, материалов), запрошенных при проведении выездной проверки от 10.12.2020 направлен заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении на юридический адрес общества - 633456, 

<

...> (дата вручения почтового отправления в соответствии с уведомлением о вручении - 14.12.2020).

Ввиду непредставления запрошенных документов проверить обоснованность получения медицинской организацией средств на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, организацию и состояние расчетов между медицинской организацией и страховыми медицинскими организациями, наличие и достоверность данных персонифицированного учета сведений о медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам, передаваемых обществом в ТФОМС и страховые медицинские организации, использование средств ОМС в соответствии со структурой тарифа на оплату медицинской помощи, в части отражения операций по учету средств ОМС на лицевом счете и через кассу медицинской организации, а также наличие раздельного учета по операциям со средствами обязательного медицинского страхования, правильность начисления и выплаты заработной платы в соответствии с установленными должностными окладами и фактически отработанному времени, обоснованность выплат различных надбавок и доплат за совмещение профессий и должностей, компенсационных выплат, стимулирующих выплат, своевременность уплаты страховых взносов, первичные документы, подтверждающие законность проведения банковских операций по заключенным договорам, контрактам, соблюдение сроков поставки и оплаты, соответствие сумм, указанных в договорах, фактически произведенным расходам, своевременность, полноту и правильность оприходования и списания лекарственных средств и расходных материалов, наличие раздельного учета медикаментов и расходных материалов, приобретенных за счет средств ОМС, материалы инвентаризации имущества и финансовых обязательств, наличие, продолжительность и размер дебиторской и кредиторской задолженности, своевременность взыскания дебиторской задолженности и погашение кредиторской задолженности, обоснованность расходов за счет средств ОМС, произведенных обществом в проверяемом периоде на содержание медицинской организации, соблюдение условий заключенных договоров, контрактов, наличие кредиторской и дебиторской задолженности, оказалось невозможным.

В ходе проверки установлено, что финансирование, фактически поступившее в общество в проверяемом периоде из страховых медицинских организаций за выполнение объемов первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях в рамках обязательного медицинского страхования, составило в сумме 343 297 рублей 37 копеек (в том числе в 2019 году в сумме 228 494 рубля 14 копеек, в период с 01.01.2020 по 09.12.2020 в сумме 114 803 рубля 23 копейки).

Директором общества документы и информация, необходимые для проведения контрольного мероприятия, в том числе подтверждающие расходование в проверяемом периоде средств обязательного медицинского страхования в сумме 343 297 рублей 37 копеек для проверки не представлены, соответственно обществом не подтверждено соблюдение обязанности установленной пунктом 5 части 2 статьи 20 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 326-Ф3) использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

Согласно статье 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо правовым актом, являющимся основанием для предоставления указанных средств.

Таким образом, обществом в проверяемом периоде произведено расходование средств ОМС при отсутствии подтверждающих документов, что в соответствии со статьей 306.4 БК РФ, пунктом 3.2 Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Новосибирской области от 29.12.2018, пунктом 3.2 Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Новосибирской области от 28.01.2020 является нецелевым использованием средств ОМС.

Сумма нецелевого использования средств ОМС составляет 343 297 рублей 37 копеек (в том числе в 2019 году в сумме 228 494 рублей 14 копеек, в период с 01.01.2020 по 09.12.2020 в сумме 114 803 рубля 23 копейки).

В соответствии со статьей 39 Закона № 326-ФЗ общество обязано уплатить штраф в размере 34 329 рублей 74 копейки (10% от суммы нецелевого использования средств ОМС).

Исходя из вышеизложенного заявленные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Доводы ответчика о необоснованности и незаконности заявленных требований, поскольку истцом при проведении проверки были нарушены требования Закона № 294-ФЗ (проведение проверок в 2020-2021 годах в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства запрещено, на сайте отсутствует информация о проведении плановой проверки, уведомление о проведении проверки было получено за 2 рабочих дня, акт составлен с нарушением установленных требований), общество деятельность не осуществляет, работников нет, проверка проведена в отсутствие руководителя, сотрудники истца требовали от директора покинуть рабочее место (ГБУЗ НСО «Тогучинская ЦРБ») в связи с проведением проверки, все полученные средства были использованы по целевому назначению, ответчик не является участником бюджетного процесса, медицинская помощь гражданам оказывалась ответчиком за счет собственных и заемных средств, не могут быть приняты во внимание по следующим основаниям.

Согласно положениям статьи 147 БК РФ расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Пунктами 1 и 2 статьи 19 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» предусмотрено, что денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования на очередной финансовый год и на плановый период.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки (пункт 12 части 7 статьи 34, часть 11 статьи 40 Закона № 326-ФЗ, подпункт 8.12 пункта 8 раздела 3 Типового положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 21.01.2011 № 15н).

Данные полномочия Территориальный фонд осуществляет в соответствии Положением о контроле за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, утвержденным приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 № 73 (действовавшим в период проведения проверки).

Бюджетные полномочия органов государственного финансового контроля определены Бюджетным кодексом Российской Федерации (пункт 1 статьи 157 БК РФ).

Пунктом 3 части 3.1 статьи 1 Закона № 294-ФЗ определено, что положения Закона № 294-ФЗ, устанавливающие порядок организации и проведения проверок, не применяются при осуществлении государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.

Таким образом, порядок организации и проведения проверок по использованию средств ОМС медицинскими организациями регулируется Законом № 326-ФЗ и Положением № 73, соответственно доводы общества о нарушении истцом положений Закона № 294-ФЗ не могут быть приняты во внимание.

Отсутствие деятельности общества, отсутствие руководителя, занятость руководителя общества иной деятельностью не связанной с деятельностью общества, не препятствует проведению проверки, в том числе с учетом того, что общество вправе иметь неограниченное количество представителей для осуществления своих функций и исполнения обязанностей предусмотренных Законом № 326-ФЗ.

Указание общества на то, что все полученные средства были использованы по целевому назначению, ответчик не является участником бюджетного процесса, медицинская помощь гражданам оказывалась ответчиком за счет собственных и заемных средств, не подтверждены материалами дела и результатами проведенной проверки.

В ходе судебного разбирательства обществом были представлены платежные поручения по оплате обществом различного вида работ, услуг, заработной платы (платежное поручение от 06.12.2019 № 62, от 31.12.2019 № 65, от 24.12.2019 № 64, от 20.05.2019 № 25, от 15.05.2019 № 23185, от 30.04.2019 № 42803, от 30.04.2019 № 31763, от 07.04.2019 № 14, от 12.04.2019 № 4675, от 11.04.2019 № 39627, от 04.02.2019 № 3, от 14.01.2019 № 1, от 20.02.2019 № 6, от 11.04.2019 № 11, от 14.11.2019 № 60, от 12.11.2019 № 57, от 23.10.2019 № 55, от 13.09.2019 № 47, от 09.09.2019 № 46, от 30.08.2019 № 43, от 10.08.2019 № 38, от 05.08.2019 № 37, от 02.08.2019 № 36, от 02.08.2019 № 35, от 20.08.2019 № 42), аналитическая справка от 31.10.2019 в адрес ТФОМС, договор на оказание медицинских услуг от 18.06.2018, договор на оказание услуг связи от 06.12.2018, договор аренды от 01.08.2019, отчетность за январь-сентябрь 2019 форма № 14-Ф, указанные документы не подтверждают доводов ответчика, поскольку имеют отрывочные, разрозненные данные хозяйственной деятельности общества, не заменяют и не восполняют данные которые следовало представить обществу в ходе проведения проверки, кроме того в данном случае общество не обосновало не возможность представления соответствующих документов в ходе проведения проверки, что исключает возможность проведения соответствующей проверки в ходе судебного разбирательства.

Исходя из вышеизложенного заявленные требования подлежат удовлетворению, государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

Р Е Ш И Л :

Заявленные требования удовлетворить.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Медицинский центр «Доверие» в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Новосибирской области:

-343297 рублей 37 копеек средств бюджета обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению;

-34329 рублей 74 копейки штрафа за использование средств бюджета обязательного медицинского страхования не по целевому назначению.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Медицинский центр «Доверие» в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 10552 рубля 00 копеек.

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в течение месяца после его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд (г. Томск).

Решение может быть обжаловано в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу, в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа (г. Тюмень) при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы. 

Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Новосибирской области. 

СУДЬЯ                                                                                         А.В.Хорошилов