АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

ул.Ново-Песочная, д.40, г.Казань, Республика Татарстан, 420107

E-mail: info@tatarstan.arbitr.ru

http://www.tatarstan.arbitr.ru

тел. (843) 533-50-00

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. КазаньДело № А65-23248/2022 

Дата принятия решения –  13 октября 2022 года.

Дата объявления резолютивной части –  12 октября 2022 года.

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Хафизова И.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Банка ВТБ (публичное акционерное общество), г.Казань к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Республике Татарстан, г.Казань, с привлечением к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований в порядке ст. 51 АПК РФ – МРИ ФНС России №17 по РТ, ФИО2, о признании недействительным решения №8311 от 05.07.2021 о предстоящем исключении недействующего юридического лица ООО «МИЛК» ИНН 

<

***> из ЕГРЮЛ, о признании незаконными действия МРИ ФНС №18 по РТ по внесению в ЕГРЮЛ записи от 26.10.2021 г. №2211601255358 об исключении из ЕГРЮЛ ООО  «МИЛК», об обязании ответчика устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя,

с участием:

от заявителя – не явился, извещен;

от ответчика – представитель по доверенности от 13.09.2022 ФИО3, паспорт;

от МРИ ФНС России №17 по РТ – не явился, извещен;

от ФИО2 –  не явился, извещен;

УСТАНОВИЛ:

Банк ВТБ (публичное акционерное общество), г.Казань  (заявитель, Банк) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Республике Татарстан, г.Казань (ответчик, регистрационный орган, инспекция) о признании недействительным решения №8311 от 05.07.2021 о предстоящем исключении недействующего юридического лица ООО «МИЛК» ИНН 

<

***> из ЕГРЮЛ, о признании незаконными действия МРИ ФНС №18 по РТ по внесению в ЕГРЮЛ записи от 26.10.2021 г. №2211601255358 об исключении из ЕГРЮЛ ООО  «МИЛК», об обязании ответчика устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя.

Определением от 20.09.2022 к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований в порядке ст. 51 АПК РФ привлечены – МРИ ФНС России №17 по РТ, ФИО2.

Заявитель и третьи лица в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания извещены.

Представитель ответчика требования заявителя не признал, дал пояснения по делу.

Дело рассмотрено в порядке ст.156 АПК РФ.

Как следует из материалов дела, 24.12.2020г. за ГРН 2201601687153 в отношении адреса местонахождения ООО «МИЛК» - 423330, РТ, 

<

...>, внесена запись о недостоверности сведений и с момента внесение данной записи прошло более чем шесть месяцев.

На основании содержащейся в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведении, включенной в ЕГРЮЛ за ГРН 2201601687153 от 24.12.2020 г., регистрирующим органом 05.07.2021 г принято Решение №8311 о предстоящем исключении недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ, о чем в ЕГРЮЛ 07.07.2021 г. за ГРН 2211600784570 была внесена соответствующая запись.

Сообщение о предстоящем исключении ООО "МИЛК" было опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» № 26 (845) от 07.07.2021/988.

Заявления, кредиторов или иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица - ООО "МИЛК", направленных в регистрирующий орган в соответствии с пунктом 4 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ, не поступали.

В соответствии с требованиями статьи 22 Закона №129-ФЗ 26.10.2021 г. за государственным регистрационным номером 2211601255358 в Единый государственный реестр юридических лиц Межрайонной ИФНС России № 18 по Республике Татарстан, была внесена запись об исключении ООО "МИЛК" из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа.

Не согласившись с вынесенным решением №8311 от 05.07.2021 г. и действиями налогового органа по внесению в ЕГРЮЛ записи от 26.10.2021 г. ГРН 2211601255358 об исключении из ЕГРЮЛ ООО "МИЛК", заявитель 23.08.2022 обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением. 

В обоснование заявленных требований заявитель ссылается на то, что ООО «Милк» имеет задолженность перед Банком, что подтверждается вступившим в законную силу решением Советского районного суда г.Казани по делу №2-4473/2021 от 02.08.2021.

Исследовав материалы дела, выслушав доводы лиц, участвующих в деле, суд пришёл к следующим выводам.

Согласно статье 1 Закона N 129-ФЗ регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей представляет собой акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствии с настоящим Федеральным законом.

В соответствии с п. 1 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон о регистрации) решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в соответствующий государственный реестр.

Проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ (пункт 4.2 статьи 9 Закона N 129-ФЗ).

В случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами "в", "д" и (или) "л" пункта 1 статьи 5 Закона N 129-ФЗ, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе, по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в ЕГРЮЛ), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о недостоверности). В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном Законом, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности. В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице (пункт 6 статьи 11 Закона N 129-ФЗ).

Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Закона N 129-ФЗ мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий, утверждены приказом ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@.

В пункте 2 приказа Федеральной налоговой службы России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@ "Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц" (далее - приказ от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@) перечислены основания для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ. Пунктом 3 приказа от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@ предусмотрено, что основания для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, выявляются регистрирующим органом до принятия решения по результатам рассмотрения документов, представленных при государственной регистрации.

Согласно пункту 4 приказа от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@ основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений. В случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в указанном реестре сведений, предусмотренных подпунктами "в", "д", "л" пункта 1 статьи 5 Закона о государственной регистрации, регистрирующий орган в порядке, установленном пунктом 6 статьи 11 Закона о государственной регистрации, направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица, уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений. В случае непредставления юридическим лицом таких сведений в срок, установленный пунктом 6 статьи 11 указанного Федерального закона, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице (пункт 18 приказа от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@.

Порядок исключения юридического лица из ЕГРЮЛ, в таком случае, установлен статьей 21.1 Закона N 129-ФЗ ( ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ).

В соответствии с подпунктом "б" пункта 5 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ порядок исключения юридического лица из ЕГРЮЛ применяется, в том числе, в случае наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

Таким образом, при наличии указанных в пункте 5 названной статьи признаков регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ, которое должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления (пункт 3 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ).

В силу пункта 4 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ заявления должны быть мотивированными и могут быть направлены или представлены по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. Эти заявления могут быть направлены или представлены в регистрирующий орган способами, указанными в пункте 6 статьи 9 Закона N 129-ФЗ. В таком случае решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается.

Согласно пункту 7 статьи 22 Закона N 129-ФЗ если в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 21.1 настоящего Федерального закона, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ путем внесения в него соответствующей записи.

При этом, в силу п.1 ст. 21.1 Закона №129-ФЗ юридическое лицо, признается фактически прекратившим свою деятельность (недействующее юридическое лицо), в случае если в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету. То есть, для признания юридического лица недействующим в целях последующего исключения его из ЕГРЮЛ, законодателем установлен годичный период, в течение которого у ликвидируемого юридического отсутствуют признаки осуществления какой либо деятельности.

Судом установлено, что 24.12.2020г. за ГРН 2201601687153 в отношении адреса местонахождения ООО «МИЛК» - 423330, РТ, 

<

...>.

В данном случае можно сделать вывод о том, что исключение ООО «МИЛК» проведено по формальным признакам, без выяснения всех необходимых сведений.

Так, регистрирующим органом 05.07.2021 г. принято Решение №8311 о предстоящем исключении недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ, о чем в ЕГРЮЛ 07.07.2021 г. за ГРН 2211600784570 внесена соответствующая запись.

Сообщение о предстоящем исключении ООО "МИЛК" было опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» № 26 (845) от 07.07.2021/988.

Поскольку в трехмесячный срок, предусмотренный пунктом 4 статьи 21.1 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", с момента опубликования вышеуказанного решения заявлений и возражений относительно исключения указанного общества из реестра не поступило, регистрирующий орган в соответствии с пунктом 7 статьи 22 указанного закона исключил недействующее юридическое лицо из реестра путем внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 06.12.2011 N 26-П, в определениях от 17.01.2012 N 143-О-О и от 17.06.2013 N 994-О, такое правовое регулирование направлено на обеспечение достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (в том числе о прекращении деятельности юридического лица), поддержание доверия к этим сведениям со стороны третьих лиц, предотвращение недобросовестного использования фактически недействующих юридических лиц и тем самым - на обеспечение стабильности гражданского оборота.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 18.05.2015 N 10-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Отделсервис" решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ должно приниматься с учетом предусмотренных пунктами 3 и 4 данной статьи гарантий, направленных на защиту кредиторов и иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются таким исключением. Так, решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения; одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления; заявления могут быть направлены в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении; в случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

Указанные гарантии в части возможности предъявления регистрирующему органу возражений относительно предстоящего исключения юридического лица (как фактически недействующего) из ЕГРЮЛ направлены на выявление лиц, заинтересованных в сохранении правоспособности должника и защите своих прав и законных интересов в судебном порядке, а в части судебного обжалования исключения - на обеспечение возможности восстановления регистрационного учета по обращению этих лиц на основании решения суда.

В соответствии с пунктом 8 статьи 22 Закона N 129-ФЗ исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются этим актом, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Закрепленное Конституцией Российской Федерации право каждого на судебную защиту (статья 46) выступает гарантией реализации всех других 9 конституционных прав и свобод, носит универсальный характер и, в силу статьи 56 (часть 3) Конституции Российской Федерации, ограничению не подлежит.

Из системного толкования указанных выше правовых норм и разъяснений следует, что наличие предусмотренных в статье 21.1 Закона N 129-ФЗ условий для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ само по себе не может являться безусловным основанием для принятия такого решения, которое может быть принято только при фактическом прекращении деятельности хозяйствующего субъекта.

Как следует из материалов дела и установлено судом, между ПАО «Банк ВТБ» и ООО «АГРОС» 29.10.2019  года было заключено кредитное соглашение №КР/182019-001385, согласно условиям которого банк обязался предоставить заемщику кредитную линию  в размере 30 000 000 руб. сроком на 6 месяцев с взиманием за пользование кредитом 12,5% годовых.

В обеспечение исполнения обязательств по кредитному соглашению ПАО «Банк ВТБ» был заключен договор  поручительства №КР/182019-001385-п03 от 29.10.2019 г.  с ООО   "МИЛК"

Решением Советского  районного суда г Казани по делу № 2-4473/2021  от 02.08.2021  г. с ООО "МИЛК" в пользу Банк ВТБ ПАО  в солидарном порядке  взыскана задолженность по кредитному соглашению в размере 20 378 466,46  рублей, госпошлина в размере 15 401,51 руб.

На основании вступившего в законную силу решения Азнакаевским РОСП УФССП по РТ было возбуждено исполнительное производство № 75669/21/16011-ИП от 19.11.2021 г. 

30.11.2021г. указанное исполнительное производство было окончено с возвращением исполнительного документа взыскателю. 

Судебное решение в настоящее время не исполнено, задолженность  по кредитному договору не погашена.

Таким образом, в период с даты принятия решения о предстоящем исключении ООО «Милк» из ЕГРЮЛ и принятия регистрирующим органом решения об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ и совершения действий по внесению записи в ЕГРЮЛ об исключении ООО «Милк», заявитель предпринимал меры по взысканию задолженности с ООО «Милк» и в отношении исключаемого юридического лица велось исполнительное производство.

Заявитель после вынесения Инспекцией 26.10.2021 решения об исключении Общества из ЕГРЮЛ на основании статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ воспользовался предоставленным законом правом на защиту своих интересов путем инициирования настоящего судебного процесса.

Судом учтено, что на момент вынесения Инспекцией оспариваемого решения Общество имело гражданско-правовые обязательства перед Заявителем, размер которых установлен в рамках дела № 2-4473/2021.

Суд полагает, что инспекцией при вынесении решения №8311 от 05.07.2021 о предстоящем исключении и  №8311И от 26.10.2021 об исключении ООО "МИЛК" из ЕГРЮЛ затронуты права кредитора данного общества, так как исключение должника из ЕГРЮЛ препятствует взысканию задолженности и необоснованному ограничению прав кредитора.

Исходя из изложенного, суд пришел к выводу о том, что при наличии формальных оснований и соблюдении процедуры принятия соответствующих решений, решения регистрирующего органа о предстоящем исключении и об исключении ООО "МИЛК"  из ЕГРЮЛ в порядке статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ не соответствуют требованиям закона и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере экономической деятельности.

Исходя из конкретных обстоятельств настоящего дела и необходимости неформального подхода к принятию решения о прекращении деятельности юридического лица, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения требования заявителя о признании недействительным решения №8311 от 05.07.2021 о предстоящем исключении недействующего юридического лица ООО «МИЛК» ИНН 

<

***> из ЕГРЮЛ, о признании незаконными действия МРИ ФНС №18 по РТ по внесению в ЕГРЮЛ записи от 26.10.2021 г. №2211601255358 об исключении из ЕГРЮЛ ООО  «МИЛК».

Данный правовой подход согласуется с выводами, изложенными в постановлениях Арбитражного суда Поволжского округа от 01.07.2019 по делу №А65-18288/2018, от 20.03.2019 по делу А65-18291/2018.

В соответствии с ч. 2 ст. 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

Частью 5 ст. 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в резолютивной части решения по делу об оспаривании действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, об отказе в совершении действий, в принятии решений должно содержаться указание на признание оспариваемых действий (бездействия) незаконными и обязанность соответствующих государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц совершить определенные действия, принять решения или иным образом устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя в установленный судом срок.

При указанных обстоятельствах, заявленные требования в части возложения обязанности на налоговый орган совершить действия по восстановлению ООО «МИЛК» в качестве действующего юридического лица, также подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.110 АПК РФ государственная пошлина в размере 6000 руб. относится на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167 – 170, 176, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Заявленные требования удовлетворить.

Признать недействительным решение Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой службы №18 по Республике Татарстан №8311 от 05.07.2021 о предстоящем исключении недействующего юридического лица ООО «МИЛК» ИНН 

<

***> из ЕГРЮЛ, признать незаконными действия Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой службы №18 по Республике Татарстан по внесению в ЕГРЮЛ записи от 26.10.2021 г. №2211601255358 об исключении из ЕГРЮЛ ООО  «МИЛК».

Обязать Межрайонную Инспекцию Федеральной Налоговой службы №18 по Республике Татарстан устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем восстановления статуса ООО «МИЛК» ИНН 

<

***> в Едином государственном реестре юридических лиц как о действующем юридическом лице.

Взыскать с Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Республике Татарстан, зарегистрированной по адресу: 420054, 

<

...>, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, дата регистрации - 25.12.2006 за счет средств бюджетной системы Российской Федерации, находящихся на соответствующем счете федерального казначейства в пользу ПАО Банк ВТБ (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) 6000 (шесть тысяч) рублей в счет расходов по оплате государственной пошлины.

Решение  может быть обжаловано в Одиннадцатый Арбитражный апелляционный суд в месячный срок.

Судья                                                                                                            И.А. Хафизов