Арбитражный суд Республики Саха (Якутия)

улица Курашова, дом 28, бокс 8, Якутск, 677980, www.yakutsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А58-3370/2019

г. Якутск

22 мая 2019 г.

Резолютивная часть решения объявлена 15 мая 2019 г. В полном объеме решение изготовлено 22 мая 2019 г.

Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) в составе судьи Шумского А.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)  к обществу с ограниченной ответственностью «Эрэл» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

с использованием систем видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда Дальневосточного округа в составе судьи Захаренко Е.Н., при ведении протокола о совершении отдельного процессуального действия помощником судьи Трофимовым М.Ю., 

при участии в судебном заседании с использованием систем видеоконференц-связи: 

в Арбитражном суде Дальневосточного округа представителей МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу – ФИО2 по доверенности от 11 января 2019 г. №3, ФИО3 по доверенности от 12 апреля 2019 г. № 27;

 в Арбитражном суде Республики Саха (Якутия) представителя ООО «Эрэл» –    ФИО4 по доверенности от 14 мая 2019 г., 

УСТАНОВИЛ:

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее – МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу, административный орган) обратилось в арбитражный суд с заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Эрэл» (далее – ООО «Эрэл», общество) о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ). 

Определением Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 25 апреля 2019 г. рассмотрение дела по существу назначено на 15 мая 2019 г.

В судебном заседании 15 мая 2019 г. представитель общества поддержала ранее направленное в суд ходатайство об отложении судебного разбирательства на более позднюю дату.

Представитель административного органа возражала против его удовлетворения по причине отсутствия оснований и истечения в этот период срока давности привлечения общества к административной ответственности.      

15 мая 2019 г. протокольным определением арбитражный суд отказал в удовлетворении ходатайства  об отложении судебного разбирательства в связи с отсутствием уважительных причин для его отложения, разъяснив мотивы принятого решения.   

В судебном заседании представитель административного органа в судебном заседании поддержала заявленные требования, привела доводы, изложенные в заявлении, ответила на вопросы представителя лица, привлекаемого к административной ответственности.  

Представитель общества в судебном заседании огласила отзыв на заявление,  пояснила, что общество признает вину, просит учесть при вынесении решения, что общество является микро-предприятием, а также иные  смягчающие ответственность обстоятельства и заменить меру административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение или снизить размер штрафа.  

Представитель административного органа возражала против замены административного штрафа предупреждением в связи с отсутствием оснований, обосновав свою позицию.  

Представитель лица, привлекаемого к административной ответственности, учитывая мнение административного органа, попросила назначить административный штраф ниже низшего предела.

Дело рассматривается в порядке, предусмотренном параграфом 1 главы 25 АПК РФ.

При рассмотрении настоящего дела судом установлены следующие обстоятельства, имеющие существенное значение для дела. 

ООО «Эрэл» зарегистрировано в качестве юридического лица 13 марта 2003 г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 5 по Республике Саха (Якутия), ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>.  

Общество осуществляло розничную продажу алкогольной продукции на основании лицензии № 14 РПА0000805 от 03 марта 2017 г., выданной Управлением Республики Саха (Якутия) по лицензированию и осуществлению лицензионного контроля за розничной продажей алкогольной продукции, со сроком действия до 03 марта 2019 г.

Согласно информации из ЕГАИС о подключении организаций к ЕГАИС-УТМ ООО «Эрэл» имеет одно обособленное подразделение, расположенное по адресу осуществления деятельности: Республика Саха (Якутия), Усть-Алданский улус, 

<

...>; КПП обособленного подразделения: 142743001.    

На основании задания, утвержденного заместителем руководителя  МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу от 22 ноября 2018 г. №96, в отношении ООО «Эрэл» проведены мероприятия по наблюдению за соблюдением законодательства в области производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции в целях выявления фактов незаконного оборота алкогольной продукции за период с 01 августа  2017 г. по 26 ноября 2018 г., на основании писем Росалкогольрегулирования от 13 апреля 2018 г. №5944-02-02, от 01 марта 2018 г. №3368-02-02, от 09 октября2018 г. №16306/02-02 посредством анализа информации, содержащейся в федеральных государственных информационных системах: АИС «Паспорт предприятия», Сервер отчетов «SQL ServerReportingServices», ЕГРЮЛ, ЕГРИП.  Мероприятия проведены в период с 22 по 27 ноября 2018 г.     

По результатам проведенных мероприятий главным специалистом-экспертом МРУ Росалкогольрегулирования по Дальневосточному федеральному округу ФИО5 составлен отчет «О результатах мероприятия по контролю без взаимодействия с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями» от 27 ноября 2018 г.   

 Административным органом установлено, что в период с 01 мая 2017 г. по 26 ноября 2018 г. ООО «Эрэл»  осуществлена закупка алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производителя алкогольной продукции ООО «Напитки Запада» (ИНН 

<

***>), ООО «Аква-Лайф» (ИНН 

<

***>), ООО «Драйтл» (ИНН 

<

***>). По имеющейся у административного органа информации,  содержащейся в письмах Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 13 апреля 2018 г. № 5944/02-02, от 01 марта 2018 г. № 3368-02-02, вышеуказанные производители не осуществляют хозяйственную деятельность по адресам осуществления деятельности.

Полагая, что данные факты указывают на признаки нелегального оборота алкогольной продукции, административным органом возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования, о чем вынесено соответствующее определение от 27 ноября 2018 г. № у7-ап590/07. Определение вручено 05 декабря 2018 г. уполномоченному представителю общества ФИО6 по доверенности от 10 марта 2018 г. 

05 декабря 2018 г. должностным лицом административного органа осуществлен осмотр принадлежащих обществу помещений и установило, что по месту осуществления деятельности общества по адресу: Усть-Алданский район, с. Борогонцы, ул. Лонгинова, 150- 4, алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производителей алкогольной продукции ООО «Напитки Запада» (ИНН 

<

***>), ООО «Аква-Лайф» (ИНН 

<

***>), ООО «Драйтл» (ИНН 

<

***>) не обнаружено. Протокол подписан уполномоченным представителем общества ФИО6 без замечаний.

В рамках дела об административном правонарушении у общества истребована товаросопроводительная документация, сопровождающая оборот (закупку) вышеуказанной алкогольной продукции у ООО «Арсенал», представлены товаросопроводительные документы (ТТН № UT 5672 от 24 мая 2018 г. со справками раздела А и Б) на закупку алкогольной продукции ООО «Напитки Запада» (ИНН 

<

***>) в количестве 360 бут. (0,054 дал). 

Проанализировав результаты проверок, полученные в отношении производителей алкогольной продукции и иных контрагентов, участвующих в цепочке купли-продажи спорной продукции, административный орган пришел к выводу о том, что указанными организациями производство, закупка и поставка продукции не осуществлялась, а в товаросопроводительных документах, представленных обществом, отражены фиктивные поставки, поскольку организации-производители и организации-контрагенты по адресам осуществления деятельности не находятся и никогда не находились, технологическое оборудование  для производства алкогольной продукции по коду 520 у них отсутствует.  

Извещением от 11 февраля 2019 г. административный орган известил общество о составлении протокола об административном правонарушении 11 марта 2019 г. в 09 часов 30 минут. Извещение направлено по почте заказным письмом и получено обществом 18 февраля 2019 г., что подтверждается сведениями с официального сайта Почты России о вручении почтового отправления № 68092232951667.

В назначенный день, 11 марта 2019 г., в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении № у7-ап590/07, в котором действия последнего квалифицированы по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ, обществу вменяется оборот (закуп) вышеуказанной алкогольной продукции в количестве 360 единиц (0,054 дал.) с товаросопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота.

На основании части 3 статьи 23.1 и части 1 статьи 28.8 КоАП РФ, статьи 202 АПК РФ административный орган обратился в Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) с заявлением о привлечении общества к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Исследовав представленные доказательства, оценив доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд пришёл к следующим выводам.

В соответствии с пунктом 6 статьи 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции установлены Федеральным законом от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (далее – Федеральный закон №171-ФЗ).

Согласно пункту 13.2 статьи 2 названного Закона напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки) – это алкогольная продукция с содержанием этилового спирта, образовавшегося в процессе брожения пивного сусла, не более 7 процентов объема готовой продукции, которая произведена из пива (не менее 40 процентов объема готовой продукции) и (или) приготовленного из пивоваренного солода пивного сусла (не менее 40 процентов массы сырья), воды с добавлением или без добавления зернопродуктов, сахаросодержащих продуктов, хмеля и (или) хмелепродуктов, плодового и иного растительного сырья, продуктов их переработки, ароматических и вкусовых добавок, без добавления этилового спирта.

В соответствии с пункта 16 статьи 2 Федерального закона № 171-ФЗ под оборотом понимается закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие настоящего Закона.

Согласно правовой позиции, выраженной в постановлениях Конституционного Суда Российской Федерации от 12 ноября 2003 г. № 17-П, от 23 мая 2013 г. № 11-П и от 30 марта 2016 г. № 9-П, государственное регулирование в области производства и оборота такой специфической продукции, относящейся к объектам, ограниченно оборотоспособным, как этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, обусловлено необходимостью защиты как жизни и здоровья граждан, так и экономических интересов Российской Федерации, обеспечения нужд потребителей в соответствующей продукции, повышения ее качества и проведения контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

Такие же цели государственного регулирования производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции закреплены в пункте 1 статьи 1 Федерального закона №171-ФЗ.

 Таким образом, действующее законодательство предъявляет повышенные требования к обороту алкогольной продукции, включая ряд ограничений и запретов.

Одним из таких ограничений является установленный пунктом 1 статьи 26 Федерального закона №171-ФЗ запрет на оборот алкогольной продукции и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, а также с фальсифицированными документами, удостоверяющими легальность производства и (или) оборота такой продукции, в том числе изготовленными путем их дублирования.

В соответствии с пунктом 1 статьи 10.2 Федерального закона №171-ФЗ оборот алкогольной продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, в том числе: 

товарно-транспортной накладной; 

справки, прилагаемой к таможенной декларации (для импортированной алкогольной продукции, за исключением алкогольной продукции, являющейся товаром Таможенного союза); 

справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной (для алкогольной продукции, производство которой осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированной алкогольной продукции, являющейся товаром Таможенного союза).

Алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которой осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 данной статьи, считается продукцией, находящейся в незаконном обороте (пункт 2 статьи 10.2 Федерального закона №171-ФЗ).

Согласно части 1 статьи 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными КоАП РФ, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами (часть 2 статьи 26.2 КоАП РФ).

Из материалов дела усматривается, что в ходе административного расследования административным органом установлено, что общество осуществило оборот (произвело закупку) алкогольной продукции, произведенной ООО «Напитки Запада», а именно: пивной напиток «Razor» со вкусом «Абсент Бум», газированный, фильтрованный, пастеризованный, 1,5 л., 6,9%; пивной напиток «Razor» со вкусом «Джин тоник», газированный, фильтрованный, пастеризованный, 1,5 л., 6,9%; пивной напиток «Razor» со вкусом «Кокосовый рай», газированный, фильтрованный, пастеризованный, 1,5 л., 6,9%; пивной напиток «Razor» со вкусом «Манхэттен», газированный, фильтрованный, пастеризованный, 1,5 л., 6,9%; пивной напиток «Razor» со вкусом «Ром Кола», газированный, фильтрованный, пастеризованный, 1,5 л., 6,9%; пивной напиток «Razor» со вкусом «Френч Кисс», газированный, фильтрованный, пастеризованный, 1,5 л., 6,9%, в общем объеме 360 ед. (0,054 тыс. дал).

Вышеуказанная алкогольная продукция закуплена обществом 24 мая 2018 г. по товарно-транспортной накладной ТТН № UT 5672 у ООО «Арсенал».

В рамках дела об административном правонарушении от ООО «Эрэл» истребована документация, сопровождающая оборот (закупку) вышеуказанной алкогольной продукции ООО «Арсенал», представлены товаросопроводительные документы (ТТН №UT 5672 от 24.05.2018 со справками раздела А и Б, удостоверения о качестве продукции) на алкогольную продукцию, движение которой осуществлялось по следующей цепи контрагентов:

- ООО «Напитки Запада» ИНН/КПП 

<

***>/772945001 осуществило поставку в ООО «Напитки Запада» ИНН/КПП 

<

***>/ 772501001;

- ООО «Напитки Запада» ИНН/КПП 

<

***>/ 772501001 осуществило поставку в ООО «Аква Лайф» ИНН/КПП 

<

***>/772901001;

- ООО «Аква Лайф» ИНН/КПП 

<

***>/772901001 осуществило поставку                     в ООО «Феникс» ИНН/КПП 

<

***>/623001001;

- ООО «Феникс» ИНН/КПП 

<

***>/623001001 осуществило поставку                                в ООО «Феникс» ИНН/КПП 

<

***>/622345001;

- ООО «Феникс» ИНН/КПП 

<

***>/622345001 осуществило поставку                                в ООО «АРСЕНАЛ» ИНН/КПП 1434043295/143445001;

- ООО «Арсенал» ИНН/КПП 1434043295/143445001 осуществило поставку в ООО «Эрэл» ИНН/КПП 

<

***>/142701001.

При анализе сведений о производителе алкогольной продукции установлено, что производителем алкогольной продукции закупленной обществом у ООО «Арсенал» 24 мая 2018 г. по ТТН № UT-5672 является ООО «Напитки Запада». У производителя и контрагентов адрес производства и поставок, указанный в товаросопроводительных документах совпадает с адресами: местонахождения юридического лица, зарегистрированного в ЕГРЮЛ); производства и поставок алкогольной продукции, зафиксированного в ЕГАИС; производства алкогольной продукции, указанного на этикетках.

Вместе с тем в ходе административного расследования на основании представленных материалов УФНС России по г. Москве, УФНС России по Рязанской области, УМВД по районам г. Москвы, УМВД по Рязанской области, МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу установлено, что ООО «Напитки Запада», ООО «Аква Лайф», ООО «Феникс» не осуществляют хозяйственную деятельность по адресам осуществления деятельности.

Производитель ООО «Напитки Запада», буквенный код В., адрес производства согласно этикетке: 121417, Россия, 

<

...>.  Данный адрес также указан в представленных ООО «Эрэл» сопроводительных документах, как адрес производства и поставок алкогольной продукции.

Согласно сведениям, зафиксированным в ЕГАИС, ООО «Напитки Запада» в 2017 году осуществило производство алкогольной продукции в объеме 10 061906,51 дал.

Согласно сведениям, представленным УФНС по г. Москве, установлено, что ООО «Напитки Запада» в 2017 году представлены налоговые декларации по акцизам за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2017 года с нулевыми показателями, сумма неотраженного и неуплаченного акциза составляет 2 107 541 000 рублей, также организацией представлена нулевая отчетность за 1, 2, 3 кварталы 2017 года.

При проверке достоверности сведений об адресе юридического лица и нахождения исполнительных органов ООО «Напитки Запада» территориальным налоговым органом проведены осмотры помещений по адресам, в ходе которых установлено:

- 115114, 

<

...>, ком. 126 (юридический адрес) - по указанному адресу организация не находится, о чем в ЕГРЮЛ 26 октября 2017 г. внесены дополнительные сведения о недостоверности адреса места нахождения ООО «Напитки Запада»;

- 

<

...> (адрес производства алкогольной продукции), - на момент проведения осмотра 13 октября 2017 г. финансово-хозяйственная деятельность ООО «Напитки Запада» не осуществляется.

Также территориальным налоговым органом 19 апреля 2018 г. проведен допрос ФИО7, который пояснил, что является временным (номинальным) директором.

К тому же территориальным налоговым органом вынесено решение о приостановлении операций по счетам в отношении ООО «Напитки Запада» с 19 февраля 2018 г., которое действует по настоящее время.

Согласно письму Росалкогольрегулирования от 13 апреля 2018 г. № 5944/02-02 технологическое оборудование ООО «Напитки Запада» не оснащалось автоматическими средствами измерения и учета готовой продукции. В отношении указанной организации Росалкогольрегулированием не принимались решения о допустимости использования технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуарэ, медовухи без оснащения автоматическими средствами измерения и учета объема готовой продукции.

Данные факты указывают на то, что производитель – ООО «Напитки Запада» фактически производство и поставку алкогольной продукции не осуществляло, в том числе по адресам, указанным в товаросопроводительных документах, тем самым в справках к ТТН с разделами «А» и «Б» отражены фиктивные поставки продукции, поскольку организация- производитель по адресу осуществления деятельности не находится и никогда не находилась, а, соответственно, производственных и складских помещений, а также технологического оборудования для производства алкогольной продукции не имела.

ООО «Напитки Запада» (ИНН/КПП 

<

***>/772501001) 115114, 

<

...>. Данный адрес зафиксирован в ЕГАИС, а также указан в представленных ООО «Эрэл» сопроводительных документах, как адрес закупок и поставок алкогольной продукции. Также в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ указанный адрес является местом нахождения ООО «Напитки Запада».

В соответствии с письмом МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу по адресу: 115114, 

<

...>, ком. 126, проведен осмотр, в ходе которого установлено, что ООО «Напитки Запада» по указанному адресу деятельность по обороту алкогольной продукции не осуществляет.

Более того, УФНС по г. Москве сообщает, что при проверке достоверности сведений об адресе юридического лица и нахождения исполнительных органов ООО «Напитки Запада» территориальным налоговым органом проведен осмотр помещений, в том числе по адресу: 115114, 

<

...>, ком. 126, в ходе которого установлено, что по указанному адресу организация не находится, о чем в ЕГРЮЛ 26 октября 2017 г. внесены дополнительные сведения о недостоверности адреса места нахождения ООО «Напитки Запада».

Также сотрудниками ОМВД России по Даниловскому району ГУВД по г. Москве осуществлен выезд по адресу: 

<

...>, в ходе которого установлено, что организация указанному адресу не располагается и никогда не располагалась, установить фактическое место нахождения организации не представилось возможным.

При проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.1contr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «Напитки Запада» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом в связи с возможностью его ликвидации. Согласно информации интернет-сайта (www.focus.kontur.ru) ООО «Напитки Запада» имеет признаки фирмы-однодневки: массовый юридический адрес, недостоверность регистрационных сведений.

Поставщик ООО «Аква-Лайф», буквенный код А., адрес производства согласно этикетке: 119530, Россия, 

<

...>, пом. IX, офис 70. Данный адрес указан в представленных ООО «Эрэл» сопроводительных документах, как адрес производства, закупок и поставок алкогольной продукции. Также в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ указанный адрес является местом нахождения ООО «Аква-Лайф».

Вместе с тем согласно протоколу осмотра от 10 апреля 2018 г. № 02-18/299-2                               МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу установлено, что по указанному адресу расположен бизнес-центр Вест Парк. Установить местонахождение           ООО «Аква-Лайф» не представилось возможным.

Также от представителя управляющей компании бизнес центра «WEST PARK» поступила информация, в соответствии с которой:

- управляющая компания является эксплуатирующей организацией БЦ «WEST PARK», в договорных отношениях с ООО «АКВА-ЛАЙФ» не состоит;

- БЦ «WEST PARK» по адресу: 119530, 

<

...>, является офисным центром, складские или производственные помещения для производства и оборота алкогольной продукции отсутствуют;

- в БЦ «WEST PARK» офиса 70 нет;

- ООО «Аква-Лайф» в БЦ «WEST PARK» по указанному адресу в 2017 году не осуществляла деятельность, связанную с производством и оборотом алкогольной продукции.

Кроме этого, УФНС по г. Москве сообщило, что территориальным налоговым органом проведен осмотр помещения ООО «Аква-Лайф» по адресу: 119530, 

<

...>, пом. IX, офис 70. На момент осмотра 13 октября 2017 г. организация по указанному адресу не находится, финансово-хозяйственная деятельность не осуществляется, организация в период с 01 октября 2017 г. по 31 декабря 2017 г. по адресу регистрации фактически не находилась; в отношении ООО «Аква-Лайф» вынесено решение о приостановлении операций по счетам 12 октября 2017 г., которое действует по настоящее время; также проведены мероприятия налогового контроля по установлению достоверности сведений об адресе места нахождения ООО «Аква-Лайф», зарегистрированных в ЕГРЮЛ, по результатам которых установлено, что организация по заявленному адресу отсутствует, о чем в ЕГРЮЛ внесены соответствующие записи о недостоверности информации; 13 февраля 2018 г. проведен допрос генерального директора ФИО8, который пояснил, что является генеральным директором и учредителем только организации ООО «Авто-62», которая занимается транспортными перевозками, ООО «Аква-Лайф» ему не известна, о ней он слышит впервые, ни генеральным директором, ни учредителем данной организации не является и никогда не являлся. Никакие документы, печати и ЭЦП он не получал. Никакие документы от имени ООО «Аква-Лайф Ф» не подписывал, производством пива не занимался, организация ООО «Напитки Запада» ему не известна, в ЕГАИС не подключался и данные не вносил. Проведенный допрос показал, что ФИО8 не является фактически генеральным директором ООО «Аква-Лайф».

В соответствии с гарантийным письмом, находящимся в регистрационном деле, нежилое помещение по адресу: 119530, 

<

...>, пом. IX, офис 70, предоставлено ООО «Аква-Лайф» для регистрации организации ООО «УК «Инвест Сити» (ИНН 

<

***>). Инспекцией 23 октября 2017 г. проведен допрос генерального директора ООО «УК «Инвест Сити» ФИО9, которая пояснила, что ООО «УК «Инвест Сити» осуществляло деятельность по доверительному управлению ЗПИФ недвижимости «Восход» в период с 31 января 2012 г. по 21 сентября 2017 г. В состав ЗПИФ недвижимости «Восход» входили объекты, расположенные по адресу: 119530, 

<

...>, объекты сдавались в аренду и также продавались. ООО «УК «Инвест Сити» по доверительному управлению ЗПИФ недвижимости «Восход» не выдавало ООО «Аква-Лайф» гарантийное письмо на предоставление юридического адреса, такого контрагента на объекте не было и он ей не известен. Также сообщила, что показанное ей на обозрение письмо не выдавалось и не подписывалось. Помещение IX, офис 70 по адресу: 

<

...>, отсутствует. Таким образом, у ООО «Аква-Лайф» в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или в аренде, помещения, являющиеся объектами недвижимого имущества по адресу: 119530, 

<

...>, пом. IX, офис 70, не имеются.

16 мая 2018 г. по ООО «Аква-Лайф» в ЕГРЮЛ внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица является недостоверным.

ОМВД России по району Очаково-Матвеевское г. Москвы получены пояснения представителя управляющей компании БЦ «WEST PARK» ФИО10, которая также подтвердила, что ООО «Аква-Лайф» по адресу: 119530, 

<

...>, деятельность по производству и обороту алкогольной продукции не осуществляло.

Таким образом, ООО «Аква-Лайф» в 2017 году по указанному адресу не находилось, следовательно, в сопроводительных документах ООО «Эрэл» отражены фиктивные поставки алкогольной продукции.

Кроме этого, при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.1contr.ru) установлено, что об ООО «Аква-Лайф» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом в связи с возможностью его ликвидации. Согласно информации интернет-сайта (www.focus.kontur.ru) ООО «Аква-Лайф» имеет признаки фирмы-однодневки: массовый юридический адрес, недостоверность регистрационных сведений.

ООО «Феникс» (ИНН 

<

***>), адрес: 390047, 

<

...>, пом/лит Н1/А, офис 305. Данный адрес указан в представленных ООО «Арсенал» сопроводительных документах, как адрес закупок и поставок алкогольной продукции. Также в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ указанный адрес является местом нахождения ООО «Феникс».

Сотрудниками МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу протоколом осмотра от 21 июня 2018 г. зафиксировано, что по указанному адресу располагается трехэтажное здание, нежилое (офисный центр), на 3 этаже которого находится комната с номером 305 (офис 305), которая на момент осмотра была закрыта. Данное здание принадлежит ООО «Евромет» (ИНН 

<

***>) и используется для сдачи в аренду помещений третьим лицам. Представитель службы охраны здания ООО «Евромет» сообщил, что ООО «Феникс» по указанному адресу не находится.

ООО «Феникс» (ИНН 

<

***>), адрес: 391420, Рязанская область, рп. Чучково, ул. Грачева, д. 24, А,А1. Данный адрес указан в представленных ООО «Арсенал» сопроводительных документах как адрес закупок и поставок алкогольной продукции. 

Сотрудниками МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу протоколом осмотра от 21 июня 2018 г. зафиксировано, что по адресу располагается  одноэтажное складское помещение, поделенное 2 части, одно из которых занимало                ООО «Феникс». Данное складское помещение принадлежит ИП ФИО11, которая пояснила, что с ООО «Феникс» договор аренды расторгнут с 21 июня 2018 г., что подтверждается информационным письмом ИП ФИО11, договором аренды                      № 23/07/2017 от 23 июля 2017 г. с дополнительным соглашением о прекращении действия договора аренды.

Кроме этого письмом УФНС России по Рязанской области от 21 сентября 2018 г.                                    № 2.11-27/10/14709 сообщено, что сотрудниками налоговых органов Рязанской области 07 февраля 2018 г., 31 мая 2018 г. осуществлялись контрольные мероприятия по юридическому адресу ООО «Феникс», направленные на проверку достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений. В соответствии с положениями статьи 76 Налогового Кодекса Российской Федерации осуществлялось приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств в 2018 году.

13 июля 2018 г. в отношении ООО «Феникс» в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о юридическом адресе, контрольно-кассовая техника за                   ООО «Феникс» в налоговом органе не зарегистрирована и ранее не регистрировалась.

 Изложенное выше означает, что названными организациями фактически закупки и поставки алкогольной продукции не осуществлялись, в том числе по адресам, указанным в товаросопроводительных документах, тем самым в документах отражены фиктивные поставки алкогольной продукции, поскольку организации-контрагенты по адресам осуществления деятельности не находились, а, соответственно, складских помещений для оборота (закупок, хранения, поставок) алкогольной продукции не имели.

ООО «Эрэл» закупило алкогольную продукцию по товарно-транспортной накладной №UT 5672 от 24 мая 2018 г. с прилагаемыми к ней справками с разделами «А» и «Б», в которых указаны организации-производители, организации-контрагенты, не подтверждающей легальность производства и оборота указанной алкогольной продукции.

Таким образом, общество осуществило закупку алкогольной продукции по  документам, не удостоверяющим легальность ее производства и оборота (а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота), чем нарушило требования статей 10.2, 26 Федерального закона № 171-ФЗ.

Юридические лица и должностные лица (индивидуальные предприниматели), нарушающие указанные требования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 3 статьи 26 Федерального закона №171-ФЗ).

Согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Так, частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ установлена административная ответственность за оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом.

Объектом данного вида правонарушения являются общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, обеспечивающие единую государственную политику в области правовых основ единого рынка, а также защиту прав и законных интересов граждан, их здоровья, нравственности, оборону страны и безопасность государства.

Субъектами данного административного правонарушения, могут являться лица, на которых возложена обязанность обеспечить соблюдение правил оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Объективная сторона вменяемого правонарушения заключается в обороте алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота.

Субъективная сторона данного административного правонарушения характеризуется виной правонарушителя.

Факт совершенного ООО «Эрэл» правонарушения подтверждается представленными в материалы дела доказательствами, в том числе полученными в ходе административного расследования от государственных органов документами; сведениями, полученными с информационных ресурсов; представленными обществом сопроводительными документами, подтверждающими закупку алкогольной продукции; протоколом об административном правонарушении от 11 марта 2019 г. № у7-ап590/07 и обществом не оспаривается.  

Таким образом, выявленные нарушения подпадают под признаки нарушений требований, образующих событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

В силу части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

В пункте 16.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда от 02 июня 2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (статья 2.2 КоАП РФ) не выделяет. В тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При осуществлении оборота алкогольной продукции юридические лица обязаны соблюдать установленные законом ограничения в области оборота данной продукции.

Доказательств того, что ООО «Эрэл» со своей стороны предприняло все зависящие от него меры по надлежащему исполнению требований Федерального закона от № 171-ФЗ, в том числе по проверке контрагентов, достоверности представленных документов при отгрузке спорной алкогольной продукции, суду не представлено.

В рассматриваемом случае ООО «Эрэл» имело возможность для соблюдения норм, устанавливающих порядок осуществления оборота алкогольной продукции, в том числе проверить контрагентов, указанных в товаросопроводительных документах, с помощью общедоступных информационных ресурсов сети «Интернет», в том числе сайта Федеральной налоговой службы, обратиться в территориальные органы Росалкогольрегулирования либо    ознакомиться с размещенной 11 мая 2018 г. на сайте Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка (http://www.fsrar.ru) информацией о том, что в ходе проведения контрольных мероприятий в отношении ООО «Напитки Запада» установлено, что признаками нелегального оборота обладает продукция, изготовленная под торговой маркой «Razor», оборот которой осуществляло ООО «Эрэл».

Вместе с тем общество, являясь хозяйствующим субъектом, не приняло всех необходимых мер  в целях принятия в свой хозяйственный оборот продукции, предназначенной для непосредственного употребления населением, с гарантированной безопасностью такого употребления.  

Частью 1 статьи 1 Федерального закона № 171-ФЗ определено, что государственное регулирование производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничение потребления (распития) алкогольной продукции осуществляются в целях защиты нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан, экономических интересов Российской Федерации, обеспечения безопасности указанной продукции, нужд потребителей в ней, а также в целях контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

Следовательно, требования законодательства о необходимости оборота алкогольной продукции только при наличии сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота (ТТН, справок к ТТН), направлены, в том числе, на обеспечение эффективности и упорядоченности государственного регулирования оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции в Российской Федерации и, соответственно, не соблюдение указанных требований нарушает установленный порядок государственного регулирования оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Вина ООО «Эрэл» заключается в несоблюдении обязательных условий осуществления оборота алкогольной продукцией, в частности, осуществление оборота алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, чем причинен вред порядку осуществления предпринимательской деятельности в Российской Федерации в этой области.

При этом угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении организации к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

В ходе судебного разбирательства общество признало свою вину в совершении правонарушения.

Учитывая вышеизложенное, действия общества образуют состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции  составляет один год и на момент вынесения решения не истек.

Нарушения процедуры привлечения общества к административной ответственности судом не установлено, поскольку последнее было надлежащим образом извещено о времени и месте составления протокола, то есть не было лишено гарантированных ему КоАП РФ прав участвовать при производстве по делу, заявлять свои возражения.

Собранные административным органом доказательства являются надлежащими и достаточными для привлечения  общества к ответственности, получены в соответствии с законом, протокол об административном правонарушении соответствует требованиям статьи 28.2 КоАП РФ, составлен уполномоченным должностным лицом. 

Таким образом, процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении, влекущих невозможность привлечения общества к административной ответственности, не допущено.

С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности правонарушения, суд не находит оснований для признания правонарушения малозначительным в силу статьи 2.9 КоАП РФ.

Согласно части 1 статьи 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с настоящим Кодексом. 

 При назначении административного наказания подлежат учету характер совершенного административного правонарушения, личность виновного, имущественное и финансовое положение лица, привлекаемого к ответственности, обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность (часть 2 и часть 3 статьи 4.1 КоАП РФ).

В соответствии с частью 1 статьи 4.1.1. КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В соответствии с частью 1 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение это мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица. Предупреждение выносится в письменной форме.

Предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба (часть 2 указанной статьи).

Судом установлено, что ООО «Эрэл» относится к субъектам малого предпринимательства, что подтверждается сведениями, размещенными в Едином реестре субъектов малого или среднего предпринимательства (запись от 01 августа 2016 г.).

Вместе с тем с учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ суд не усматривает оснований для применения в данном случае положений статьи 4.1.1 КоАП РФ, поскольку административное правонарушение, выразившееся в обороте алкогольной продукции без документов, подтверждающих легальность ее производства и оборота, содержит угрозу причинения вреда жизни и здоровью людей, что исключает применение положений статьи 4.1.1 КоАП РФ. 

В отзыве на заявление и в судебном заседании общество просило применить часть 3.2 статьи 4.1. КоАП РФ и назначить наказание в размере менее минимального.     

Согласно части 1 статьи 3.1. КоАП РФ административный штраф, равно как и любое другое административное наказание, является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами. Соответственно, устанавливаемые данным Кодексом размеры административных штрафов должны соотноситься с характером и степенью общественной опасности административных правонарушений и обладать разумным сдерживающим эффектом, необходимым для соблюдения находящихся под защитой административно-деликтного законодательства запретов. В противном случае, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 17 января 2013 г. №4-П, применение административной ответственности не будет отвечать предназначению государственного принуждения, которое по смыслу статей 1 (часть 1), 2, 17 (часть 3), 18 и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации, должно заключаться главным образом в превентивном использовании соответствующих юридических средств защиты прав и свобод человека и гражданина, иных конституционно признаваемых ценностей гражданского общества и правового государства.         

В соответствии с частью 3.2 статьи 4.1. КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

Согласно части 3.3. статьи 4.1. КоАП РФ при назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.

Санкция части 2 статьи 14.16 КоАП РФ предусматривает административную ответственность для юридических лиц в виде штрафа, минимальный размер которого составляет 200 000 рублей.

При рассмотрении дела судом не установлено обстоятельств, отягчающих ответственность, административным органом на такие обстоятельства также не указано.     

Напротив, суд учитывает, что ООО «Эрэл» является микропредприятием с незначительным оборотом и прибылью, осуществляет предпринимательскую деятельность в сельской местности (небольшой магазин продовольственных товаров находится в с. Борогонцы Усть-Алданского улуса), правонарушение совершено впервые, свою вину признает, в ходе административного расследования содействовало в установлении обстоятельств по делу.         

Учитывая вышеизложенное, принимая во внимание наличие указанных смягчающих ответственность обстоятельств, финансовое положение общества, арбитражный суд приходит к выводу об удовлетворении заявления административного органа  о привлечении общества к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, и  назначении  обществу наказания в виде административного штрафа в размере 100 000 рублей.

Арбитражный суд посчитал возможным снизить размер предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ административного штрафа менее минимального, то есть до той меры ответственности, которая, не утрачивая своего предназначения, наиболее соразмерна характеру совершенного правонарушения, степени вины нарушителя и наступившим последствиям, а также отвечает принципам юридической ответственности – законности, справедливости, неотвратимости и целесообразности.

Относительно дополнительного наказания в виде конфискации алкогольной продукции, которое согласно санкции части 2 статьи 14.16 КоАП РФ является обязательным, суд отмечает следующее.

В соответствии с частью 3 статьи 29.10 КоАП РФ в постановлении по делу об административном правонарушении должны быть решены вопросы об изъятых вещах и документах, а также о вещах, на которые наложен арест, если в отношении них не применено или не может быть применено административное наказание в виде конфискации.

Поскольку из материалов дела следует, что алкогольная продукция в ходе проверки не изымалась и не арестовывалась, то вопрос об изъятых вещах и документах, о вещах, на которые наложен арест, если в отношении их не применено или не может быть применено административное наказание в виде конфискации, судом не разрешается.

Заявление о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167 – 170, 176, 180, 181, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд:

РЕШИЛ:

1. Удовлетворить заявление Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу. 

2. Привлечь общество с ограниченной ответственностью «Эрэл» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), зарегистрированное в качестве юридического лица 13 марта 2003 г. Межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №5 по Республике Саха (Якутия), находящееся по адресу: 678350, Республика Саха (Якутия), Усть-Алданский улус, 

<

...>, к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

3. Назначить обществу с ограниченной ответственностью «Эрэл» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), зарегистрированному в качестве юридического лица 13 марта 2003 г. Межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №5 по Республике Саха (Якутия), находящемуся по адресу: 678350, Республика Саха (Якутия), Усть-Алданский улус, 

<

...>, административное наказание в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

4. Разъяснить, что административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления решения о наложении административного штрафа в законную силу. Уплата административного штрафа производится по следующим реквизитам:  

Банк получателя: Отделение НБ Республики Саха (Якутия) г. Якутск;

ИНН 

<

***> КПП 272101001; 

БИК 049805001;

Номер счета получателя платежа: 401 018 101 000 000 10002; 

Получатель: УФК по Республике Саха (Якутия) (Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу);

КБК 160 1 16 08010 01 6000 140; 

ОКТМО 98701000001; 

УИН 16 000 000 000 000 333 028. 

В графе «назначение платежа» указать: административный штраф по решению арбитражного суда  по делу №А58-3370/2019.

Заверенную копию документа об уплате административного штрафа необходимо представить в Арбитражный суд Республики Саха (Якутия). 

Настоящее решение может быть обжаловано в течение десяти дней после его принятия путём подачи апелляционной жалобы в Четвертый арбитражный апелляционный суд (г. Чита). Апелляционная жалоба подаётся через Арбитражный суд Республики Саха (Якутия).

Судья                 Шумский А.В.