Арбитражный суд Республики Карелия

ул. Красноармейская, 24 а, г. Петрозаводск, 185910, тел./факс: (814-2) 790-590 / 790-625

официальный сайт в сети Интернет: http://karelia.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

Дело №

А26-9776/2023

г. Петрозаводск

20 июня 2024 года

Резолютивная часть решения объявлена 18 июня 2024 года.

Полный текст решения изготовлен   20 июня 2024 года.

 

Арбитражный суд Республики Карелия в составе судьи Красовская М.Е.,   

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сафроновой Е.В.,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Строй Инвест Групп»

к Управлению Федерального казначейства по Республике Карелия

о признании незаконным бездействия,

третьи лица: бюджетное учреждение «Дирекция по строительству объектов социальной, транспортной и инженерной инфраструктуры Республики Карелия», акционерное общество «Сбербанк-Автоматизированная система торгов», временный управляющий ФИО1,

 

при участии представителей:

заявителя, общества с ограниченной ответственностью «Строй Инвест Групп», - ФИО2 (по доверенности от 01.12.2023, посредством веб-конференции),

ответчика, Управления Федерального казначейства по Республике Карелия, -  ФИО3 (доверенность от 08.04.2022),

 

установила: общество с ограниченной ответственностью «Строй Инвест Групп»  (далее – заявитель, ООО «Строй Инвест Групп», Общество) обратилось в Арбитражный суд Республики Карелия с заявлением к Управлению Федерального казначейства по Республике Карелия (далее – ответчик, Управление, Казначейство)  признании незаконным бездействия, выразившегося в неперечислении остатка денежных средств в размере 5 738 690,91 руб. на лицевом счете №712Н3109001 на расчетный счет заявителя и не закрытии указанного лицевого счета.

Третьи лица, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания, явку своих представителей в суд не обеспечили, что не препятствует проведению судебного заседания в порядке части 5 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Представитель Общества поддержала заявленные требования в полном объеме по основаниям, изложенным в заявлении, и указала, что Управлением допущено незаконное бездействие, выразившееся в неперечислении остатка денежных средств на лицевом счете заявителя на его расчетный счет. Заявителем в Управление представлено соответствующее заявление, однако, несмотря на это, перечисление денежных средств не произведено.

Представитель Управления заявленные требования не признала и указала, что денежные средства не были перечислены ввиду непредставления ООО «Строй Инвест Групп» в адрес Казначейства всех необходимых для выполнения финансовой операции документов.

Третье лицо, бюджетное учреждение Республики Карелия «Дирекция по строительству объектов социальной, транспортной и инженерной инфраструктуры Республики Карелия» в отзыве на заявление указало следующее. У ООО «Строй Инвест Групп» имеется задолженность по оплате неустойки по Контракту в сумме 392 249,60 руб., которая взыскана по решению Арбитражного суда Республики Карелия по делу №А26-7409/2022. При этом при осуществлении казначейского сопровождения перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «Строй Инвест Групп» возможно на основании положений, установленных подпунктом «а» пункта 20 Порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства санкционирования операций со средствами участников казначейского сопровождения, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17.12.2001 №214н (далее – порядок №214н).

Заслушав пояснения представителей сторон, исследовав все письменные материалы дела, суд считает установленными следующие обстоятельства.

Между  Казенным  учреждением  Республики  Карелия  «Управление  капитального строительства Республики Карелия» (правопредшественника бюджетного учреждения Республики Карелия «Дирекция по строительству объектов социальной,  транспортной и инженерной инфраструктуры Республики Карелия») (далее – заказчик, Дирекция) и Обществом заключен государственный контракт № 6С-21 от 23.08.2021 (далее - контракт) на выполнение работ по строительству объекта «Реконструкция универсальной загородной учебно-тренировочной базы РК  Центра  спортивной  подготовки  «Школа  высшего  спортивного  мастерства», Сегежский муниципальный район, местечко Ялгуба-1этап, 2 этап».

В соответствии с пунктом  5.13 контракта и распоряжением Правительства РФ от 15.03.2021 №620-р контракт подлежит казначейскому сопровождению, в связи с чем Обществом в Управлении открыт лицевой счет со средствами юридического лица, не являющегося участником бюджетного процесса, № 712Н3109001.

В соответствии с пунктом 5.1. контракта на указанный лицевой счет заявителя  Управлением переведен аванс в размере 10% от цены контракта в размере 25 300 000 руб.

13.08.2021 в соответствии с пунктом 2.9 контракта исполнение обязательств Общества по контракту обеспечено банковской гарантией №21/0044/ASTQD/MMB/072625 на сумму 25 392 792,03 руб.

30.05.2022 заказчиком принято решение об одностороннем отказе от контракта, 19.08.2022            в связи с односторонним расторжением контракта ПАО «Сбербанк» выплачена банковская гарантия №21/0044/ASTQD/MMB/07262 от 13.08.2021 на сумму 25 392 792,03 руб. Тем самым заявитель исполнил  денежные обязательства перед Дирекцией  за счет банковской гарантии, иных материальных претензий к Обществу у Дирекции не имеется.

На лицевом счете ООО «Строй Инвест Групп», открытом в казначействе,  до настоящего момента находится остаток денежных средств в размере 5 738 690,91 руб., принадлежащий ООО «Строй Инвест Групп», которые Общество не может получить в свое распоряжение.

Данные денежные средства были перечислены Дирекцией  на лицевой счет  в качестве  аванса по государственному контракту и возвращены Дирекции при закрытии  банковской гарантии.

18.09.2023    заявителем в адрес Управления направлено заявление о закрытии лицевого счета в УФК по Республике Карелия  и перечислении остатка денежных средств на основной счет ООО «Строй Инвест Групп».

Денежные средства Казначейством на счет не перечислены, ответ на заявление от Казначейства не получен.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения Общества с настоящим заявлением в арбитражный суд.

В силу части 1 статьи 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности. При этом решения и действия (бездействие) должностных лиц могут быть признаны незаконными только при наличии одновременно двух условий, а именно, несоответствия закону или иному нормативному правовому акту и нарушения прав и законных интересов граждан и юридических лиц.

В соответствии с частью 4 статьи 200 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Суд полагает, что заявление ООО «Строй Инвест Сервис» удовлетворению не подлежит ввиду следующего.

В силу статьи 164 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) Федеральное казначейство является участником бюджетного процесса на федеральном уровне.

В соответствии со статьей 166.1 БК РФ органы Федерального казначейства осуществляют бюджетные полномочия по открытию и ведению лицевых счетов При этом  в числе полномочий Федерального казначейства отсутствует полномочие по распоряжению денежными средствами на лицевых счетах клиентов. 

Публичный характер бюджетно-правового регулирования не исключает в то же время  применения  к  бюджетным  отношениям  положений  гражданского законодательства  в случаях, прямо предусмотренных федеральным законодательством. 

Согласно пункту 3 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) к имущественным   отношениям,   основанным   на  административном   или   ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и  административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Отношения по поводу открытия и ведения лицевых органами Федерального казначейства являются  бюджетными отношениями, к которым не применяются    нормы   бюджетного законодательства.

Учитывая изложенное, к правоотношениям по ведению лицевого счета Казначейством не подлежат применению положения статей 180, 859 ГК РФ, поскольку Управление не является банком и  не заключало договор банковского счета с Обществом.

Закрытие лицевых счетов (разделов на лицевых счетах) участникам казначейского сопровождения осуществляется в соответствии с требованиями ка открытия лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства участникам казначейского сопровождения, утвержденного приказом Федерального казначейства от 22.12.2021 № 44н (далее - Порядок № 44н) на основании  заявления, представленного клиентом (ликвидационной комиссией) в форме электронного документа с использованием информационных систем или на бумажном носителе в территориальный орган Федерального казначейства. 

Согласно пункту 52 Порядка № 44н при наличии на закрываемом лицевом остатка денежных средств клиент представляет  в территориальный орган федерального казначейства заявление, а также распоряжение о совершении казначейских платежей, составленное в соответствии с правилами организации и функционирования системы казначейских платежей, установленными Федеральным казначейством по согласованию с Центральным банком Российской Федерации на основании пункта 5 статьи 242.7 БК РФ, для перечисления остатка денежных средств по назначению.

Санкционирование расходов с лицевых счетов, открытых исполнителям (соисполнителям) осуществляется в соответствии с Порядком №214н.

Согласно пункту 4 Порядка № 214н для санкционирования операций с целевыми средствами участник казначейского сопровождения формирует и представляет в территориальный орган Федерального казначейства Сведения об операциях с целевыми средствами на 20__         год  и  на  плановый   период 20__   - 20__годов (код формы по ОКУД 0501213) согласно приложению № 1 к Порядку № 214н (далее  - сведения), в которых указываются источники поступлений целевых средств согласно приложению № 2 к Порядку № 214н, а также направления расходования целевых  средств (далее - целевые расходы) согласно приложению № 3 к Порядку № 1, обеспечивающие достижение результата предоставления бюджетных инвестиций (субсидии), соответствующие предмету государственного (муниципального) контракта, контракта (договора).

Пунктом 5 Порядка № 214н установлено, что сведения для участника казначейского сопровождения, являющегося поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по государственному (муниципальному) контракту, утверждаются государственным (муниципальным) заказчиком, либо поставщиком (подрядчиком, исполнителем) государственного (муниципального) контракта в соответствии  с условиями государственного (муниципального) контракта или в случае представления им в территориальный орган Федерального казначейства разрешения государственного (муниципального) заказчика на утверждение сведений.

В соответствии с положениями подпункта «а» пункта 20 Порядка №214н перечисление целевых средств на расчетный счет участника казначейского сопровождения возможно на основании представленных им распоряжений о совершении  казначейских платежей, в том числе в целях:

оплаты обязательств участников казначейского сопровождения в соответствии валютным законодательством Российской Федерации;

оплаты обязательств юридического лица по оплате труда с учетом начислений и социальных выплат, иных выплат в пользу работников, а также выплат лицам, не  состоящим в штате юридического лица, привлеченным для достижения цели, оделенной при предоставлении средств;

оплаты фактически поставленных участником казначейского сопровождения товаров,   выполненных   работ,   оказанных   услуг,   источником   финансового обеспечения которых являются целевые средства, в случае если юридическое лицо привлекает для поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг иных участников казначейского сопровождения, а также при условии представления  документов, подтверждающих факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, и (или) иных документов, предусмотренных контрактами (договорами) (далее - документы-основания)  или  реестра  документов-оснований  с   приложением указанных в нем документов-оснований (в случае указания реестра документов - оснований в распоряжении);

возмещения произведенных юридическим лицом расходов (части расходов) при условии представления документов-оснований, копий платежных документов, подтверждающих оплату произведенных юридическим лицом расходов (части расходов), а также контракта (договора), если условиями контракта (договора) предусмотрена возможность  возмещения произведенных юридическим лицом расходов (части расходов);

выплаты     прибыли    после    исполнения    участником     казначейского сопровождения   всех   обязательств  (части  обязательств)   по   муниципальному факту, контракту (договору) (этапов муниципального контракта, контракта договора) (в случае, если это предусмотрено условиями муниципального контакта, контракта (договора));

оплаты обязательств по накладным расходам, связанным с исполнением щипального контракта, контракта (договора).

При осуществлении казначейского сопровождения контракта перечисление целевых средств на расчетный счет Общества возможно в соответствии с положениями, установленными Порядком № 214н.

Сведения и документы, поименованные в качестве документов-оснований в Порядке № 214н для совершения казначейского платежа, в Управление Обществом представлены,  заявление  о  закрытии  лицевого  счета  от   18.09.2023   не соответствовало  форме, установленной приложением № 1 к Порядку № 44н. Данный факт не опровергнут заявителем в ходе судебного разбирательства, доказательства направления в Управления надлежащих документов в соответствии с требованиями приведенных нормативных документов в суд не представлено.

Управление письмом от 28.09.2023 № 06-08-09/11-7710 уведомило Общество об отказе в приеме заявления от 18.09.2023. Письмо направлено заявителю посредством электронной почты (т.1, л.д.108-109,111). Указанные действия Управления свидетельствуют об ошибочности утверждения Общества относительно неполучения ответа на заявление о закрытии лицевого счета от Казначейства.

 Казначейством  направлен запрос от 27.09.2023 № 06-09-12/11-76899 заказчику по Контракту (Дирекции) с просьбой рассмотреть информацию, держащуюся в письме Общества, и представить заключение о возможности счисления средств (с приложением подтверждающих документов).

Дирекция письмом от 11.10.2023 № 3482/ДС-и сообщила о невозможности перечисления денежных средств на расчетный счет Общества до погашения последним задолженности перед бюджетом.

В связи с отсутствием в Порядке 214н положений, предусматривающих перечисление  неисполненного авансового платежа по государственному контракту в пользу подрядчика в случае расторжения контракта и погашения всех обязательств заказчиком за счет банковской гарантии, Управлением направлен запрос в Федеральное казначейство о разъяснении вопроса о возможности перечисления денежных средств на расчетный счет Общества на основании документов, не предусмотренных Порядком № 214н  в связи с погашением обязательств перед заказчиком за счет банковской гарантии.

Министерство финансов России в письме от 26.02.2024 №02-17-07/16504  указало на рассмотрение обращения Казначейства  по вопросу перечисления денежных средств ООО «Строй Инвест Групп» и указало следующее.

Исходя из информации, изложенной в обращении УФК по Республике Карелия от 10 ноября 2023 г. № 06-09-08/11-8959, направленном в Минфин России письмом Федерального казначейства от 27 ноября 2023 г. № 04-04-05/34649:

а) Государственный контракт расторгнут 30 мая 2022 г. на основанииуведомления об одностороннем отказе от исполнения;

б) в пользу КУ РК «УКС РК» ПАО «Сбербанк» перечислена оплатапо соглашению о предоставлении банковской гарантии на сумму, эквивалентнуюсумме неотработанного авансового платежа;

в) на лицевом счете ООО «Строй Инвест Групп» имеется остаток средствавансового платежа по Государственному контракту в размере 5 738 690,91 рублей;

г) ООО «Строй Инвест Групп» в адрес УФК по Республике Карелия письмомот 18 сентября 2023 г. № 45 направлено Заявление на закрытие лицевого счета№ 712Н3109001 (код формы по КФД 0531757) с обращением о перечисленииостатка средств авансового платежа с лицевого счета ООО «Строй Инвест Групп»на его расчетный счет.

В соответствии с положениями пункта 48 и подпункта «б» пункта 49 Порядка № 44н закрытие лицевого счета осуществляется территориальным органом Федерального казначейства на основании Заявления на резервирование/открытие закрытие) лицевого счета (код формы по КФД 0531368) по форме согласно приложению № 1 к Порядку № 44н (далее - Заявление (форма 0531368), предоставляемого участником казначейского сопровождения в территориальный орган Федерального казначейства, в том числе в случае исполнения (расторжения) государственного контракта о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее  - государственный контракт).

Пунктом 52 Порядка № 44н предусмотрено, что при наличии на закрываемом лицевом счете остатка денежных средств участник казначейского сопровождения представляет в территориальный орган Федерального казначейства вместе с Заявлением (форма 0531368) распоряжение о совершении казначейских платежей (далее - распоряжение) для перечисления указанного остатка по назначению.

Согласно пункту 4 Порядка № 214н для санкционирование расходов, источником финансового обеспечения которых являются средства, подлежащие казначейскому сопровождению, участник казначейского сопровождения формирует и представляет в территориальный орган Федерального казначейства Сведения об операциях с целевыми средствами (далее соответственно - целевые средства, Сведения), в которых указываются источники поступлений целевых средств, а также направления расходования целевых средств согласно приложению № 3 к Порядку № 214н (далее - перечень направлений расходования).

Перечнем направлений расходования предусмотрены, в том числе, следующие коды:

«0991» - «Выплаты по окончательным расчетам» (укрупненный код);

«0991 001» - «Выплаты по окончательным расчетам, осуществляемые после исполнения участником казначейского сопровождения всех обязательств по государственному (муниципальному) контракту, контракту (договору)» (детализированный код).

Пунктом 5 Порядка № 214н установлено, что Сведения для участника казначейского сопровождения, являющегося поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по государственному контракту, утверждаются государственным зазчиком, либо поставщиком (подрядчиком, исполнителем) государственного контракта в соответствии с условиями государственного контракта или в случае представления им в территориальный орган Федерального казначейства разрешения государственного заказчика на утверждение сведений (далее - разрешение).

В соответствии с пунктом 8 Порядка № 214н государственный заказчик утверждает сведения не позднее 10 рабочего дня, следующего за днем их поступления, или направляет участнику казначейского сопровождения уведомление б отказе в утверждении сведений с указанием причины по которой они не могут  утверждены (далее - уведомление).

Положениями пункта 9 Порядка № 214н установлено, что в случае неутверждения государственным заказчиком сведений, неоформления разрешения и ненаправления участнику казначейского сопровождения уведомления в установленный срок, сведения утверждаются участником казначейского сопровождения, являющимся исполнителем по государственному контракту, при условии исполнения в полном объеме обязательств по государственному контракту или в случае расторжения государственного контракта при условии представления территориальный орган Федерального казначейства дополнительного соглашения о расторжении государственного контракта и документа, подтверждающего поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в объеме исполненных обязательств.

Принимая во внимание, что ПАО «Сбербанк» перечислена оплата по соглашению о предоставлении банковской гарантии на сумму, эквивалентную сумме неотработанного авансового платежа, у ООО «Строй Инвест Групп» отсутствуют неисполненные обязательства по Государственному контракту перед Дирекцией, Минфин России  выразил мнение о возможности  перечисления остатка средств авансового платежа на расчетный счет ООО «Строй Инвест Групп» на основании представленных ООО «Строй Инвест групп» в территориальный орган Федерального казначейства Сведений, утвержденных ООО «Строй Инвест Групп», на сумму остатка авансового платежа с указанием укрупненного кода «0991», распоряжения с указанием детализированного кода «0991 001», с последующим закрытием лицевого счета на основании Заявления (форма 0531368) (т.2, л.д.49-51).

Указанное письмо приобщено к материалам дела, Общество ознакомлено с его содержанием.

Рассмотрение настоящего дела неоднократно откладывалось для предоставления возможности Обществу  направить в Управление документы в соответствии с письмом Министерства финансов России, однако необходимые документы так и не были представлены в Казначейство, о чем указал представитель ответчика.

При таких обстоятельствах суд считает, что Казначейством не допущено как бездействия по заявлению Общества, так и нарушения его прав и законных интересов.

 Обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие) (часть 5 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). 

  Вместе с тем данное обстоятельство не освобождает заявителя от установленной частью 1 статьи 65 АПК РФ обязанности доказать обстоятельства, на которые он ссылается как на основание своих требований и возражений.  

В соответствии с частью 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования.

Оценив имеющиеся в деле доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ в их совокупности и взаимосвязи, суд пришёл к выводу, что Управлением не допущено бездействия, нарушающего права и законные интересы Общества, в связи с чем заявленные требования удовлетворению не подлежат.

В соответствии со статьёй 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы по уплате государственной пошлины относятся на заявителя.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд  

 

РЕШИЛ:

1.            В удовлетворении заявленных обществом с ограниченной ответственностью «Строй Инвест Групп» (ОРГН 1075040006678, ИНН 

<

***>) требований о признании незаконным бездействия Управления Федерального казначейства по Республике Карелия, выразившегося в неперечислении остатка денежных средств в размере 5 738 690,91 руб. на лицевом счете №712Н3109001 на расчетный счет заявителя и не закрытии указанного лицевого счета, отказать.

2.            Возвратить обществу с ограниченной ответственностью «Строй Инвест Групп» (ОРГН 1075040006678, ИНН 

<

***>) из федерального бюджета излишне уплаченную государственную пошлину в сумме 3000 руб.

3.            Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня изготовления полного текста решения в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд (191015,  Санкт-Петербург, Суворовский проспект, 65)  через арбитражный суд, принявший решение.

Судья

Красовская М.Е.