АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

295000, г.Симферополь, ул. А.Невского, 29/11

E-mail: info@crimea.arbitr.ru

http://www.crimea.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А83-14710/2022

01 июня 2023 года

г. Симферополь

 

Резолютивная часть решения подписана 25 мая 2023 года. Полный текст решения изготовлен 01 июня 2023 года.

Арбитражный суд Республики Крым в составе судьи Лукачева С.О. при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрел заявления общества с ограниченной ответственностью «Инвест-Алко» (ОГРН – 

<

***>; ИНН – 

<

***>; ул. Подгорная, 40, с. Дубровка, 

<

...>)

к Крымской таможне (ОГРН – 

<

***>; ИНН – 

<

***>; ул. Мальченко, 22, г. Симферополь, 

<

...>

о признании незаконным и отмене постановления, 

при участии представителей сторон:

от заинтересованного лица – ФИО2, представитель по доверенности от 26.12.2022 №03-54/16945, личность удостоверена паспортом гражданина Российской Федерации, представлен диплом о высшем образовании;

иные представители участников процесса в судебное заседание не явились. 

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Инвест-Алко» (далее – заявитель) обратилось в Арбитражный суд Республики Крым (далее – суд) с требованием о признании незаконным и отмене постановления Крымской таможни от 19.07.2022 №10321000-337/2022, согласно которому заявитель привлечен к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 107 146,44 руб.

Заявленные требования общество мотивирует незаконностью постановления, вследствие чего нарушаются его охраняемые законом интересы в сфере предпринимательской деятельности и принятием всех зависящих от него мер по возврату денежных средств от нерезидента.

Заявитель, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения заявления, в том числе с учетом размещения соответствующей информации на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», явку своего представителя в суд не обеспечил, что в силу статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) не является препятствием для рассмотрения дела в отсутствие его представителя. 

Представитель Крымской таможни в судебном заседании возражал против удовлетворения заявления по основаниям, изложенным в отзыве № 03-15/11562 от 26.08.2022, ссылаясь на законность и обоснованность постановления от 19.07.2022 №10321000-337/2022.

Рассмотрев материалы дела, исследовав представленные доказательства, судом установлены следующие обстоятельства.

16.07.2014 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №9 по Республике Крым осуществлена государственная регистрация ООО «Инвест-Алко», и ему присвоены следующие ОГРН – 

<

***>; ИНН – 

<

***>.

19.10.2020 между ООО «Инвест-Алко» (298410, Российская Федерация, Республика Крым, 

<

...>) и Землёрадничка Задруга «Калемар» Конюх (37000 Крушевац, Конюх б/н, Республика Сербия) был заключен контракт № 1910/20 (далее - контракт).

Согласно пункту 1 контракта продавец продает, а покупатель покупает товар – саженцы винограда привитого сортов, указанных в Приложении № 1 к договору. Приложение № 1 является неотъемлемой частью договора.

Пунктом 2.1 контракта установлено, что общее количество товара, сорт, подвой, цена, общая стоимость поставляемого товара указано в Приложении №1 к Контракту.

Цена на товар, поставляемый по контракту, устанавливается в евро в соответствии с условиями поставки в размере 1,2 евро за 1 штуку (пункт 2.2 контракта).

В соответствии с пунктом 2.3 контракта поставки общая сумма контракта составляет 240 000,00 евро. 

Товар подлежит поставке на базовых условиях DAP – Delivered at place/Поставка в месте назначения - Инкотермс 2010. Товар передается покупателю в пункте передачи товара: с. Дубровка, Российская Федерация, по адресу: Российская Федерация, Южный федеральный округ, 

<

...> (пункты 3.1, 3.3 контракта);

Пунктом 3.4 контракта установлено, что продавец поставляет покупателю товар в срок, указанный в Приложении № 1 (не позднее 10.12.2020). Досрочная и частичная поставка допускается по согласованию сторон.

Оплата товара осуществляется в евро банковским переводом на счет продавца. В соответствии с пунктом 4.2 контракта покупатель осуществляет оплату общей стоимости товара, указанной в Приложении № 1 следующим образом: 10% от стоимости товара оплачивается в течение 5-ти рабочих дней с момента подписания Контракта; 90% от стоимости товара оплачивается в течение 5-ти рабочих дней с даты поставки товара (пункты 4.1, 4.2 контракта).

Согласно пункту 4.3 контракта в случае неполучения товара покупателем в срок, указанный в Приложении № 1 продавец обязуется в течение 5-ти рабочих дней с момента получения соответствующего требования покупателя, отправленного на электронную почту, указанную в разделе 10 договора, вернуть покупателю уплаченную 10% предоплату.

В случае возникновения необходимости проверки соответствия товара условиям договора, стороны согласовали, что такую проверку товара проводит экспертная организация ФГБУ «Всероссийский центр карантина растений». Заключение данной организации является окончательным и обязательным для обеих сторон (пункт 5.7 контракта).

Покупатель и продавец сделают все возможное, чтобы урегулировать споры и разногласия, возникшие в результате выполнения контракта, путем переговоров. В случае если стороны не придут к единому решению, спор рассматривается в Арбитражном суде Республики Крым по российскому законодательству, решение которого является окончательным для сторон (пункты 9.1, 9.2 контракта).

Согласно пункту 10.4 контракта он подписан 19.10.2020 на сербском и русском языках в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, которые вступают в действие со дня подписания и действуют до 31.12.2021.

При исполнении обязательств по контракту сторонами заключались дополнительные соглашения, в том числе изменяющие сроки действия контракта, сроки оплаты и поставки товаров, а также сроки возврата денежных средств.

03.11.2020 стороны подписали Дополнительное соглашение №1 к контракту, согласно которому в пункт 4.2 контракта внесены следующие изменения: Покупатель осуществляет оплату общей стоимости товара, указанной в Приложении №1 следующим образом: 10% от стоимости товара оплачивается в течение 20-ти рабочих дней с момента подписания договора; 90% от стоимости товара оплачивается в течение 5-ти рабочих дней с даты поставки товара.

17.05.2021 подписано Дополнительное соглашение №3 к контракту, согласно которому стороны подтверждают, что 19.02.2021 продавцом в адрес покупателя поставлен товар, который покупатель не принял как несоответствующий требованиям к качеству. Указанный товар был в одностороннем порядке возвращен продавцу по процедуре реэкспорта. Покупателем в рамках пункта 4.2 контракта осуществлена, а продавцом принята оплата в размере 24 000,00 (двадцать четыре тысячи) евро (перевод №127 от 06.11.2020). При этом, в пункт 3.4 контракта, внесены изменения, согласно которым определен новый срок поставки товара - 30.11.2021.

Дополнительными соглашениями от 30.11.2021 № 4, от 30.03.2022 № 5, от 31.03.2022 № 6 внесены изменения в пункт 3.4 контракта, согласно которым определены новые сроки поставки товара - 31.03.2022, 31.12.2022, 31.12.2022 соответственно.

Дополнительными соглашениями от 30.11.2021 № 4, от 31.03.2022 № 6 внесены изменения в пункт 10.4 контракта, согласно которым определены новые сроки действия контракта - 31.12.2022 и 31.01.2023 соответственно.

В соответствии с заявлением на перевод № 127 от 06.11.2020г. ООО «Русвинторг» на основании соглашения об исполнении обязательства третьим лицом-резидентом № 19-10/20 перечислив 24 000,00 евро в адрес поставщика, исполнило часть обязательств ООО «Инвест-Алко» по оплате аванса согласно условиям контракта.

Впоследствии ООО «Инвест-Алко» в связи уклонением поставщиком от устранения недостатков товара, на основании уведомления № 05/03 от 05.03.2021 в одностороннем порядке отказалось от исполнения контракта, вернуло партию товара поставленного 20.02.2021 поставщику, и потребовало вернуть уплаченные за товар денежные средства в размере 24 000,00 евро. 

Однако, Землёрадничка Задруга «Калемар» Конюх в свою очередь обязательств по возврату денежных средств, уплаченных за товар ненадлежащего качества не исполнило, денежные средства ООО «Инвест-Алко» в размере 24 000,00 евро не возвратило.

При этом, невозвращение уплаченных нерезиденту денежных средств за не поставленные на территорию Российской Федерации товары послужило основанием для вынесения в отношении ООО «Инвест-Алко» постановления № 10321000-337/2022 от 19.07.2022 об административном правонарушении с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 107 146,44 руб.

ООО «Инвест-Алко», полагая, что названное постановление нарушает его права и законные интересы, обратилась в суд с данным заявлением.

Исследовав материалы дела, всесторонне и полно выяснив фактические обстоятельства, на которых основывается заявление, суд пришел к выводу, что последнее удовлетворению не подлежит ввиду нижеследующего.

Согласно части 1 статьи 207 АПК РФ дела об оспаривании решений государственных органов, иных органов, должностных лиц, уполномоченных в соответствии с Федеральным законом рассматривать дела об административных правонарушениях, о привлечении к административной ответственности лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными в главе 25 АПК РФ и федеральном законе об административных правонарушениях.

Согласно части 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств в валюте Российской Федерации, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Объектом отмеченного правонарушения являются общественные отношения в сфере валютного регулирования и контроля.

Субъектами правонарушения, квалифицируемого по части 5 статьи 15.25 административного закона, являются лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также юридические лица.

С объективной стороны правонарушение по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ выражается в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию России товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом (часть 1 статьи 1.6 КОАП РФ).

Согласно абзаца 1 статьи 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В силу статьи 26.1 КоАП РФ к обстоятельствам, подлежащим выяснению по делу об административном правонарушении, относится, в том числе, наличие (отсутствие) события административного правонарушения и виновность лица в совершении административного правонарушения.

Так, судом установлено, что 19.10.2020 между ООО «Инвест-Алко» 298410, Российская Федерация, Республика Крым, 

<

...> и Землёрадничка Задруга «Калемар» Конюх, 37000 Крушевац, Конюх б/н. Республика Сербия (далее - Поставщик) заключен контракт № 1910/20.

27.10.2020 в соответствии с Инструкцией Центрального банка Российской Федерации № 181-И от 16.08.2017 общество поставило на учет контракт в уполномоченном банке с присвоением уникального номера № 20100002/3175/0001/2/1. Согласно ведомости банковского контроля, с учетом дополнительных соглашений № 4 от 30.11.2021, № 6 от 31.03.2022 установлена дата завершения обязательств по контракту -31.01.2023.

По условиям контракта продавец продает, а покупатель покупает товар - саженцы красного винограда технического Каберне Совиньон. Срок и условия поставки, срок и условия оплаты указаны в Приложении № 1 к контракту.

Согласно Приложению № 1 к контракту стороны определили срок поставки - не позднее 10.12.2020.

03.11.2020 между ООО «Инвест-Алко» И Ооо «Русвинторг» заключено соглашение об исполнении обязательства третьим лицом - резидентом № 19-10/20, в соответствии с которым ООО «Русвинторг» приняло на себя часть обязательств по оплате в рамках контракта № 1910/20 от 19.10.2020 заключенного между обществом и поставщиком.

В соответствии с заявлением на перевод № 127 от 06.11.2020 ООО «Русвинторг» перечислив 24 000,00 евро в адрес поставщика, исполнило часть обязательств ООО «Инвест-Алко» по оплате аванса согласно условиям контракта.

В нарушение условий контракта, поставщик не исполнил обязанность по поставке товара в установленный срок, в связи с чем, 15.12.2020 обществом была направлена претензия № 15/12 от 15.12.2020 с требованием передать товар, в случае невозможности, вернуть уплаченную за товар денежную сумму в размере 24 000,00 евро (в срок - 10 рабочих дней с даты получения настоящей претензии.

Впоследствии Товар был ввезен на территорию РФ, задекларирован согласно декларации на товары № 10317120/190221/0020262 и помещен под таможенную процедуру свободной таможенной зоны 19.02.2021.

21.02.2021 при приемке товара покупателем выявлены недостатки товара, а именно: на поперечном срезе визуально наблюдается повреждение сосудов проводящих тканей подвойной части привитого саженца в области пяточной части подвоя с уменьшением процента повреждения к месту прививки. Вышеуказанные повреждения визуально схожи с сосудистым некрозом проводящих тканей.

Согласно уведомлению № 24/02 от 24.02.2021 о выявлении существенных недостатков товара. общество вызвало представителя поставщика для совместного удостоверения вышеуказанного факта и урегулирования возникшей ситуации, кроме того общество указало в том числе о нарушении поставщиком срока поставки товара.

В связи с тем, что поставщик уклонился от устранения недостатков товара, обществом было направлено уведомление № 05/03 от 05.03.2021 об отказе от исполнения контракта, возврате партии товара поставленной 20.02.2021 поставщику, с требованием о возврате уплаченной за товар денежной суммы в размере 24 000,00 евро. Согласно письму курьерской службы доставки АО «ДХЛ Интернешнл» (DHL) уведомление получено поставщиком 16.03.2022 (квитанция об отправке № 4107301903).

На основании предъявленной рекламации обществом были предприняты меры по возврату товара поставщику и по возврату оплаченного аванса.

В предусмотренный контрактом срок поставщик денежные средства не вернул, в связи с чем, 30.03.2021 обществом была направлена претензия № 30/03 от 30.03.2021 содержащая повторное требование о возврате уплаченной за товар денежной суммы в размере 24 000,00 евро в срок - 10 рабочих дней с даты получения. 

Согласно письму курьерской службы доставки АО «ДХЛ Интернешнл» (DHL) претензия получена поставщиком 06.04.2021.

Согласно пункту 5.7. контракта в случае возникновения необходимости проверки соответствия товара условиям договора, стороны согласовали, что такую проверку товара проводит ФБУ  «Всероссийский центр карантина растений».

Заключение данной организации является окончательным и обязательным для обеих сторон.

В целях удостоверения факта наличия существенных недостатков поставленного Товара, общество обратилось в ФБУ «Всероссийский центр карантина растений» для проведения испытаний саженцев. Согласно протоколу исследований ФБУ  «Всероссийский центр карантина растений» № 352-и.1.21-Б от 12.04.2021 в образце привитых саженцев винограда сорт Каберне Совиньон происхождение - Республика Сербия, выявлены возбудители грибных заболеваний.

По результатам экспертизы, а также проведенных между обществом и поставщиком переговоров были предприняты меры по досудебному урегулированию возникшей ситуации, невозвращенные денежные средства по Контракту были перераспределены в счет предварительной оплаты за другой товар - саженцы винограда сорта Саперави, согласно заключенному дополнительному соглашению № 3 от 17.05.2021 с указанием нового срока поставки товара - не позднее 31.12.2022, вместе с условиями о продлении срока действия контракта - до 31.01.2023 (в редакции дополнительных соглашений № 4 от 30.11.2021, № 5 от 30.03.2022, № 6 от 31.03.22).

Судом с учетом вышеизложенных обстоятельств установлено, что обществом неоднократно заключались дополнительные соглашения к контракту, продлевающие сроки его действия, велась длительная переписка с поставщиком, также велась претензионная работа, в результате чего между ООО «Инвест-Алко» (цедент) и ООО «Добрый Сад» (цессионарий) был заключен договор уступки права требования (цессии) № 1/ДС от 13.04.2022, по условиям которого, цедент уступил цессионарию право требования по контракту № 1910/20 от 19.10.2020.

В результате произведенной уступки прав требования ООО «Добрый Сад» перечислило в адрес ООО «Инвест-Алко» 2 040 000,00 руб., что подтверждается платежным поручением № 146 от 29.04.2022,

Согласно ведомости банковского контроля № 20100002/3175/0001/2/1, контракт от 19.10.2020 № 1910/20 снят с учета 06.06.2022.

Таким образом, действия ООО «Инвест-Алко», указанные выше, не могут рассматриваться как поведение, направленное на воспрепятствование получению товаров от нерезидента или возврату уплаченных денежных средств. 

В материалы дела представлены доказательства, подтверждающие, что ООО «Инвест-Алко» на протяжении всего действия контракта № 1910/20 от 19.10.2020, заключенного с Землёрадничка Задруга «Калемар» Конюх, предпринимало все возможные и разумные действия для урегулирования спорной ситуации и возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту. В целях разрешения возникшей ситуации ООО «Инвест-Алко» заключались дополнительные соглашения с контрагентом, велась претензионная работа, которая была начата непосредственно после того, как только были нарушены обязательства иностранным поставщиком.

С учетом вышеизложенных обстоятельств действия общества, указанные выше, не могут рассматриваться как поведение, направленное на воспрепятствование получению товаров от нерезидента или возврату уплаченных денежных средств. Ввоз товара на территорию Российской Федерации, выявление несоответствия качества товара условиям контракта, неоднократно предъявленные в адрес нерезидента требования о возврате перечисленной суммы аванса, перераспределение оплаченного аванса в счет поставки другого товара, получение денежных средств оплаченных нерезиденту согласно договору цессии, свидетельствуют о том, что у сторон были реальные намерения на исполнение контракта, а также о принятии обществом всех зависящих от него мер для возврата от нерезидента уплаченных денежных средств.

Таможенным органом не установлено какого-либо противоправного поведения со стороны общества, препятствующего получению валютной выручки на счет в уполномоченном банке. 

Аналогичная правовая позиция закреплена в Постановлении Верховного Суда Российской Федерации от 25.03.2016 № 303-АД15-17979 по делу № А04-5759/2014.

Таким образом, ООО «Инвест-Алко» добросовестно исполнило свои обязанности участника внешнеторговых отношений, указанное обстоятельство не может обосновывать наличие состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Исходя из изложенного, суд приходит к выводу, что в действиях ООО «Инвест-Алко» отсутствует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

К аналогичному выводу пришел и Железнодорожный районный суд г. Симферополя Республики Крым в своем решении от 27.08.2023 по делу № 12-78/2023, оставленным без изменений решением Верховного Суда Республики Крым от 10.05.2023 по делу № 21-259/2023 и которым постановление Крымской таможни № 10321000-338/2022 от 19.07.2022 о привлечении директора ООО «Инвест-Алко»  ФИО3 отменено, производство по делу об административном правонарушении прекращено в связи с отсутствием состава правонарушения.

В соответствии с частью 2 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью. 

В данном случае указанные обстоятельства судом установлены, в связи с чем, оспариваемое постановление подлежит признанию незаконным и отмене.

Судом проверены все доводы административного органа, однако, они не опровергают установленных судом обстоятельств и не могут являться основанием для отказа в удовлетворении заявленных требований.

Руководствуясь статьями  167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Заявление удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление Крымской таможни от 19.07.2022 № 10321000-337/2022 о назначении обществу с ограниченной ответственностью «Инвест-Алко» административного наказания в виде штрафа в размере 107 146,44 руб.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Республики Крым в порядке апелляционного производства в Двадцать первый  арбитражный апелляционный суд (299011, 

<

...>) в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления в полном объеме).

Судья                                                                                                                          С.О. Лукачев