АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А32-1557/2021

24 августа 2021г.

г. Краснодар

 

Резолютивная часть решения объявлена 17 августа 2021 г.

Полный текст судебного акта изготовлен 24 августа 2021 г.

 

Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Н.В. Семененко,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Шелковой О.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению

общества с ограниченной ответственностью «Хороший вкус» (ИНН 

<

***>), Краснодарский край, г. Сочи,

к ФИО1, Краснодарский край, г. Сочи,

об обязании передать документы Общества,  

при участии: 

от истца: представитель по доверенности;

от ответчика: не явился, извещен, 

 

УСТАНОВИЛ:

общества с ограниченной ответственностью «Хороший вкус» (ИНН 

<

***>), Краснодарский край, г. Сочи обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с исковым заявлением к ФИО1, Краснодарский край, г. Сочи, об обязании передать документы Общества, а именно 

1.      Приказы и распоряжения единоличного исполнительного органа;

2.      Бухгалтерскую документацию в полном объеме: 

- бухгалтерскую отчетность (бухгалтерские балансы, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств, авансовые отчеты, кассовые книги, расходные ордера, книги продаж, оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов бухгалтерского учета);

- инвентарные карточки на объекты ОС, технические паспорта и иная техническая документация на ОС, документация в отношении ОС, сданные в аренду или взятые организацией в аренду или на хранение, акты осмотра ОС, акты списания ОС;

- документы по дебиторской задолженности (перечень дебиторов с указание размера задолженности; договоры с дебиторами за весь период деятельности; акты сверки взаимных расчетов за весь период деятельности; платежные документы; договоры и первичную документацию, подтверждающую исполнение обязательств по договорам – УПД, счета-фактуры, акты, ТН и др.);

- расшифровку кредиторской задолженности с указанием размера задолженности и даты возникновения;

- заключения аудиторских фирм.

3.      Договоры: договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами; первичная документация по ним и иные документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие исполнение обязательств;

4.      Результаты последней инвентаризации ТМЦ: итоговая ведомость по форме №ИНВ-26; иные документы, фиксирующие проведение инвентаризации (инвентаризационные описи по основным средствами, товарно-материальным ценностям, расчетам с поставщиками и покупателями, денежным средствам, кредитам и займам, акты о переоценке основных средств, сличительная ведомость по форме №ИНВ-18).

5.      Документы о праве собственности на движимое и недвижимое имущество Общества (договоры, связанные с приобретением, отчуждением, обременением движимого и недвижимого имущества Общества, оборудования, дополнительные соглашения к данным договорам).

Прибывший в судебное заседание представитель истца, настаивал на удовлетворении заявленных исковых требований, также дал пояснения суду, представил дополнения, которые суд приобщил к материалам дела.

Ответчик в судебное заседание не явились, явку представителей не обеспечили, извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о месте и времени проведения судебного заседания на официальном сайте Арбитражного суда Краснодарского края, что в силу статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не является препятствием для рассмотрения спора по имеющимся в материалах дела доказательствам.

В материалы дела от ответчика поступило ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Указанное ходатайство судом удовлетворено.

От ГУ – Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городе-курорте Сочи Краснодарского края поступили отчетные документы ООО «Хороший вкус» по форме СЗВ-М за 2018, 2019 года, которые были приобщены судом к материалам дела.

В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании 17.08.2021 объявлялся перерыв до 15 часов 00 минут, после окончания которого судебное заседание было продолжено.

Как следует из материалов дела и установлено судом, 27.01.2011 г. решением внеочередного общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «Хороший вкус» (далее - «Общества») директором Общества был назначен ФИО1.

12.02.2010 ФИО1 на основании приказана № 1 вступил в должность директора Общества, а также принял на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета.

01.02.2019 решением внеочередного общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «Хороший вкус» (далее - «Общества») полномочия директора Общества - ФИО1 были прекращены. Новым директором была назначена ФИО2.

04.02.2019 между ФИО3 и ФИО2 был подписан акт приема-передачи документов, согласно которому ФИО1 передал ФИО2 ряд учредительных документов, лицензии и некоторые другие значимые для общества документы.

Как указывает истец, ФИО1 не передал ФИО2 оригиналы бухгалтерских документов общества, среди которых должны были быть хозяйственные договоры, товарные накладные, чеки и иные документы, связанные с хозяйственной деятельностью общества.

На протяжении всего 2019 и 2020 г. у Общества не было острой необходимости в этих документах, поскольку хозяйственная деятельность не осуществлялось, что подтверждается справкой из банка УРАЛСИБ от 09.12.2020 № 7615. Из указанной справки прямо видно, что начиная с апреля 2019 г. обороты общества резко снизились, а начиная со второй половины 2019 и вплоть до настоящего момента обороты каждый месяц были практически нулевыми.

23.12.2020 ООО «Хороший вкус» направило требование ФИО1 о передаче следующих документов, касающихся хозяйственной деятельности Общества.

Однако, к настоящему моменту документы не переданы обществу.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения истца в суд с настоящим иском.

При принятии решения суд руководствовался следующим.

В силу п. 4 ст. 32 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее - «ФЗ об ООО») руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества.

В ст. 40 ФЗ об ООО предусмотрено, что единоличным исполнительным органом общества является директор.

В соответствии с п. 1 ст. 44 ФЗ об ООО единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано хранить учредительные документы, протоколы собраний, документы, подтверждающие государственную регистрацию общества, права общества на имущество, находящееся на его балансе и т.д. Общество хранит документы по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухучете) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые являются первичными учетными документами, обеспечивающими ведение бухгалтерского учета.

Согласно пункту 1 статьи 7 Закона о бухучете ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Таким образом, законодателем обязанность по принятию всех необходимых мер к сохранности бухгалтерских документов, печатей, штампов, материальных ценностей должника, обеспечению надлежащего документального оформления активов должника, их постановки и снятия с баланса организации возложена на руководителя хозяйствующего субъекта.

В силу п. 1 ст. 17 Федерального Закона о бухучете организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. В соответствии с п. 3 ст. 17 ФЗ о бухгалтерском учете руководитель организации несет ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

В соответствии с п. 4 ст. 29 Закона о бухучете при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В ранее в судебном заседании представитель ответчика пояснил, что все документы, которые у него были, были переданы ответчиком истцу по актам приема-передачи от 31.01.2019 (переданы денежные средства в размере 88 322 669 руб.), 31.01.2019 (передано имущество на 6 373 320,32 руб.), от 04.02.2019 (переданы документы, которые находились у ответчика).

На указанных актах стоят подписи ФИО1 и ФИО2 и печать. Акты подписаны сторонами без возражений.

Кроме того, в материалы дела ответчиком был представлен отзыв на исковое заявление, в котором он возражал против удовлетворения заявленных требований.

В своем отзыве ответчик указывает, что Общество с ограниченной ответственностью «Хороший вкус» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц в качестве юридического лица 12.02.2010 года за основным регистрационным номером 1102366001033.

Директором общества с момента создания являлся ФИО1, полномочия которого прекращены на основании решения общего собрания участников общества от 01.02.2019. С указанной даты директором общества является ФИО2

ООО «Хороший вкус» 23.12.2020 направило в адрес ФИО1 требование о предоставлении имеющейся документации общества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 Федерального закона от 06 декабря 2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете) организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

В силу пункта 4 статьи 32 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества.

Пунктом 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете установлено, что первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (пункт 2 названной статьи).

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений (пункт 3 названной статьи).

При смене руководителя организации должна быть обеспечена передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно (пункт 4 названной статьи).

Согласно пункту 2 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (в ред. Федерального закона от 19.07.2009 № 205-ФЗ) общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличною исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Для удовлетворения заявленного требования истца должен быть установлен факт нахождения истребуемых документов у лица, требования к которому о возложении обязанности передать документы предъявлены, так как судебный акт обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не может обладать признаками неисполнимости (статья 16 АПК РФ).

В пункте 13.11 устава ООО «Хороший вкус» закреплено, что директор и главный бухгалтер общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

Таким образом, ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности, нес не только ФИО1. но и главный бухгалтер ООО «Хороший вкус» ФИО2

В связи с чем, суд делает вывод о том, что ФИО2, подписывая акты приема-передачи без возражений, выразила свое согласии с объемом передаваемых документов.

Из материалов дела следует, что адресом государственной регистрации (местом нахождения) ООО «Хороший вкус» с момента его создания по настоящее время является: 

<

...>.

Вместе с этим, с 2013 года и до 2019 года фактическим местом нахождения общества и главного бухгалтера, а соответственно и местом хранения всей кадровой и бухгалтерской документации общества являлся адрес: 

<

...>. оф. 19, территория, принадлежащая ООО «Электронные системы Юга».

Факт использования ООО «Хороший вкус» помещений, расположенных по адресу: 

<

...> подтвержден договорами аренды нежилого помещения и актами приема-передачи нежилых помещений, оформленными между ООО «Электронные системы Юга» и ООО «Хороший вкус».

Представленные письменные пояснения сотрудников ООО «Электронные системы Юга» ФИО4 и ФИО5 оценены судом критически. 

Между тем, следует отметить, что 31.01.2019, главным бухгалтером ООО «Хороший вкус» и бывшим директором ФИО1 был подписан акт приема-передачи денежных средств, в соответствии с которым ФИО6 подтверждала, что по данным бухгалтерского учета за ФИО1 не числится иных денежных средств общества, как указанных в акте и принятых от ФИО1 по приходному кассовому ордеру № 61 от 3101.2019.

Также, 01.02.2019 ФИО2, была удостоверена справка о действительной стоимости доли в уставном капитале ООО «Хороший вкус», в которой она не только рассчитывает и подтверждает стоимость доли вышедшего из общества участника, но и подтверждает отсутствие задолженностей по налогам и сборам, указывает существующую кредиторскую задолженность общества.

Указанными доказательствами полностью подтверждается, что у нынешнего директора общества ФИО2 был полный доступ ко всей финансовой документации общества.

Кроме того, ответчиком в материалы дела, в ходе судебного заседания, состоявшегося 09.03.2021, предоставлены копии трудовых книжек ФИО1, ФИО7, ФИО8, Новгородской.

Из содержания указанных трудовых книжек следует, что до марта 2019 года они являлись сотрудниками ООО «Хороший вкус». Записи об их увольнении из ООО «Хороший вкус» сделаны директором общества ФИО2 на основании изданных ею приказов, то есть, указанные сотрудники были уволены после прекращения полномочий бывшего директора общества ФИО1

Не имея доступа к кадровым документам общества ФИО6 не могла бы подготовить приказы об увольнении работников ООО «Хороший вкус», а так же произвести с ними расчет.

Материалами дела полностью опровергается и утверждение истца о том, что бывший директор ООО «Хороший вкус» ФИО1 не передал новому директору документы о праве собственности на движимое и недвижимое имущество.

Так, согласно акту приема-передачи имущества от 31.01.2019 нынешним директором общества ФИО2 было принято имущество общества на общую сумму 6 373 320 (шесть миллионов триста семьдесят три тысячи триста двадцать) рублей 32 копейки.

В материалах дела имеется бухгалтерский баланс ООО «Хороший вкус» за 2018 год, который сдан обществом в налоговую инспекцию 31.03.2019 и утвержден директором общества ФИО2

В строке 2210 «Расходы по обычной деятельности» бухгалтерского баланса указано, что в отчетном периоде обществом потрачено 97 121 000 (девяносто семь миллионов сто двадцать одна тысяча) рублей.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров.

Их состав и правила учета регулируются Приказом Минфина России от 06.05.1999 N ЗЗн (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790).

В соответствии с частью 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

В соответствии с частью 1 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

В соответствии с частью 1 статьи 13 Закона о бухгалтерском учете бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

В соответствии с Законом о бухгалтерском учете организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность в установленном порядке.

Бухгалтерский учет ведется на основании первичных документов, которыми оформляются факты хозяйственной жизни (п. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете). Первичные учетные документы, согласно ч. 1 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете, подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Таким образом, не имея первичных финансовых документов и регистров бухгалтерского учета, субъект экономической деятельности не имеет права отображать расходы по обычной деятельности в строке 2210 бухгалтерского баланса, тем более в размере превышающем 97 000 000 (девяносто семь миллионов) рублей.

В противном случае будет иметь место факт грубого нарушения требований бухгалтерского учета, понятие и ответственность за которое предусмотрена ст. 15.11 КоАП РФ, в которой указано, что «Под грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, понимается, в частности, отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов в течение установленных сроков хранения таких документов».

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что истец (ООО «Хороший вкус»), после увольнения ФИО1 с должности директора общества, имел доступ ко всем финансовым документам общества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд указывает, что ответчик добросовестно исполнял возложенные на него обязанности.

Ответчик не уклоняется от передачи истребуемых документов, о чем свидетельствуют его подписи в актах приема-передачи денежных средств от 31.01.2019, имущества от 31.01.2019, документации от 04.02.2019. Указанные акты подписаны директором ФИО2 с проставлением печати Общества без каких-либо возражений.

На основании чего суд делает вывод о том, что лицо, подписывающее акты приема-передачи, обладало знаниями о наличии документов у ФИО1 и выражало согласие с тем объемом документов, имущества и денежных средств, который указан в актах приема-передачи.

Суд установил, что истец не предоставил никаких доказательств, которые бы объективно свидетельствовали о том факте, что спорные документы находятся в настоящее время именно у ФИО1, были изъяты им, и он располагает данными документами.

То обстоятельство, что ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом общества, само по себе не свидетельствует о том, что истребуемая документация находится в его личном владении с учетом того, что по общему правилу документация хранится по месту нахождения самого общества, а доказательств наличия иного порядка хранения документов в обществе в материалы дела не представлено.

Так же следует принять во внимание, что требование об истребовании документации в судебном порядке заявлено только 12.01.2021, то есть спустя 1 год 11 месяцев после смены руководителя ФИО1

Истцом не предоставлено никаких доказательств, что до обращения в суд с настоящим исковым заявлением им предпринимались меры по восстановлению бухгалтерского учета, доказательств, подтверждающих результаты работы по восстановлению документов общества (ответы на запросы, акты сверки, акты приема-передачи документации).

Таким образом, доводы истца о нахождении указанной в исковых требованиях документации ООО «Хороший вкус» у ФИО1 не подтверждены в порядке статьи 65 АПК РФ надлежащими доказательствами, что влечет отказ в удовлетворении заявленных требований.

При этом, суд исходит из того, что принятие судебного акта об обязании передать документы общества при недоказанности истцом наличия их у ответчика не согласуется с требованием процессуального законодательства об исполнимости решения арбитражного суда.

Согласно разъяснениям, изложенным в пунктах 22 и 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств", при предъявлении кредитором иска об исполнении должником обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным; по смыслу пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации, кредитор не вправе требовать по суду от должника исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно.

Из содержания статьи 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации следует необходимость суда исследовать вопрос фактического нахождения всех истребуемых документов у лица, к которому предъявлено требование об их передаче. Судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не может обладать признаками исполнимости.

Вынесение неисполнимого судебного акта недопустимо, поскольку иначе он не будет соответствовать части 1 статьи 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и может создать угрозу необоснованного привлечения лица к ответственности за его неисполнение (в частности, в случае взыскания в пользу кредитора неустойки в соответствии со статьей 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Таким образом, исходя из специфики требования о присуждении к исполнению обязанности в натуре (в рассматриваемом случае обязанности по передаче документов), в предмет доказывания по делу входит исследование возможности исполнения этой обязанности, что возможно лишь при наличии требуемого имущества у данного лица на момент рассмотрения спора.

В соответствии с действующей судебной практикой возложение на лицо, участвующее в деле, бремени доказывания отрицательного факта является недопустимым. Заявление об отрицательном факте, по общему правилу, перекладывает на другую сторону обязанность по опровержению такого утверждения (определение Верховного Суда Российской Федерации от 10.07.2017 N 305-ЭС17-4211).

С учетом, изложенного суд приходит к выводу, что  в иске надлежит отказать.

Судебные расходы по уплате госпошлины на основании статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежат отнесению на истца.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Краснодарского края  

 

РЕШИЛ:

в иске отказать.

Данное решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение месяца со дня его принятия, в арбитражный суд кассационной инстанции - в течение двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, если такое решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

 

Судья                                                                                                Н.В. Семененко