ВТОРОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

 

610007, г. Киров, ул. Хлыновская, 3,http://2aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

Дело № А31-2042/2022

г. Киров

19 февраля 2024 года

Резолютивная часть постановления объявлена 15 февраля 2024 года.  

Полный текст постановления изготовлен 19 февраля 2024 года.

 

Второй арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Хорошевой Е.Н.,

судей Дьяконовой Т.М., Шаклеиной Е.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1,

 

при участии в судебном заседании по веб-связи:

конкурсного управляющего ФИО2, лично, по паспорту, 

 

рассмотрев в судебном заседании по правилам, установленным для арбитражного суда первой инстанции, заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Древэкспорт» ФИО2 

об истребовании документов и материальных ценностей 

в рамках дела по заявлению Федеральной налоговой службы России в лице Управления Федеральной налоговой службы России по Костромской области

о признании отсутствующего должника несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью «Древэкспорт» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>),

установил:

решением Арбитражного суда Костромской области от 17.02.2023 отсутствующий должник – общество с ограниченной ответственностью «Древэкспорт» (далее – ООО «Древэкспорт», Общество, должник) признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство сроком до 19.06.2023.

Конкурсным управляющим должника утвержден ФИО2, член Ассоциации «Региональная саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих».

18.04.2023 конкурсный управляющий ООО «Древэкспорт» ФИО2 обратился с заявлением, просил истребовать у бывшего руководителя ООО «Древэкспорт» ФИО3 и учредителей ФИО4, ФИО5 (далее – ФИО5, ответчик) и обязать передать конкурсному управляющему ФИО2 штампы, материальные и иные ценности должника, а также следующие оригиналы документов и информацию в отношении должника:

- учредительные документы;

- свидетельство ИНН;

- свидетельство ОГРН;

- список участников (реестр акционеров), сведения о держателе реестра акционеров;

- документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имевших право давать обязательные для должника указания либо имевших возможность иным образом определять его действия;

- сведения об аффилированных лицах должника;

- документы, подтверждающие полномочия руководителя должника;

- протоколы и решения собраний органов управления должника;

- свидетельства и (или) листы записи о внесении изменений в сведения о юридическом лице;

- лицензии и сертификаты, свидетельства о членстве в СРО;

- сведения о принадлежащих должнику долях в уставных капиталах юридических лиц, перечень юридических лиц, где должник является учредителем (участником);

- перечень структурных подразделений, филиалов и представительств должника;

- выписку из Единого государственного реестра юридических лиц, сроком давности не более 1 (одного) календарного месяца, но не ранее последнего изменения, отражаемого в реестре;

- реквизиты расчетных и иных счетов, открытых должником в кредитных организациях, с указанием реквизитов банковских карт, привязанных к счетам;

- список лиц, наделенных правом первой и второй подписи на расчетных документах;

- приказы и распоряжения руководителя должника за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время;

- сведения о выданных доверенностях в форме журнала учета выданных доверенностей, с приложением выданных доверенностей;

- учетную политику и документы, утвердившие ее;

- базу программы 1С или ее аналога на электронных носителях (жесткие диски; компьютеры и т.п.);

- документы первичного бухгалтерского учета за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время;

- бухгалтерскую отчетность (форма № 1, 2) за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время;

- отчеты во внебюджетные фонды и органы статистики за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время;

- налоговую отчетность за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время;

- расшифровку расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

- расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;

- расшифровку финансовых вложений;

- оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, в т.ч. по 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91;

- книги покупок и продаж, авансовые отчеты, кассовые книги и отчеты;

- список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы;

- список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности по каждому кредитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы;

- справку о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговой инспекцией);

- сведения о наличии задолженности перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требований по компенсации морального вреда;

- сведения о наличии задолженности по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;

- отчеты ревизионной комиссии о результатах финансово-хозяйственной деятельности должника за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время;

- заключения профессиональных аудиторов за период, начиная с 10.03.2019  по настоящее время;

- утвержденное штатное расписание, а также сведения о численности работников на текущую дату;

- сведения о сотрудниках, продолжающих работу на текущий момент;

- заявления работников на увольнение;

- приказы по личному составу (в т.ч. о приеме, увольнении, перемещении и т.д.), личные дела работников, трудовые договоры с работниками, табели учета рабочего времени, личные карточки работников, трудовые книжки, должностные инструкции работников, книга учета

трудовых книжек, расчетные ведомости по начислению и удержанию из заработной платы, выходных пособий работников должника;

- документы и сведения по выдаче авансов подотчетным лицам, а также авансовые отчеты подотчетных лиц;

- сведения о материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность с предоставлением соответствующих приказов;

- гражданско-правовые сделки, заключенные с юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время;

- все действующие на текущую дату сделки, по которым имеются обязательства по дальнейшему исполнению;

- сведения и документы, свидетельствующие об исполнении или неисполнении должником обязательств перед контрагентами;

- сведения о наличии судебных споров с участием должника, решений судов, решений государственных органов в отношении должника и его руководства;

- список исполнительных производств. Возбужденных в отношении должника, а также возбужденных по заявлению должника;

- полный перечень имущества должника, в том числе имущественных прав на текущую дату;

- документы, подтверждающие государственную регистрацию прав собственности должника на имущество и имущественные права, иные документы, подтверждающие права должника на принадлежащее ему имущество и имущественные права;

- сведения о наличии обременений имущества должника;

- сведения о наличии и степени готовности незавершенного производства, о времени и величине средств, необходимых до доведения его до готовой продукции; о размере запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса;

- сведения о наличии и степени готовности объектов незавершенного строительства, размера средств, необходимого для завершения строительных работ;

- сведения об остатках денежных средств на текущую дату и о движении денежных средств за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время;

- заключения об оценке имущества должника;

- сведения о наличии имущества хранение которого предусматривает соблюдение определенных условий;

- сведения о мерах, предпринятых для обеспечения сохранности имущества должника, включая сведения о порядке и режиме осуществления охраны имущества должника;

- сведения о лицах, осуществляющих охрану принадлежащего должнику имущества с приложением копий договоров, заключенных с указанными лицами;

- сведения о договорах, заключенных с ресурсоснабжающими организациями, сведения о наличии задолженности по указанным договорам;

- иные документы, содержащие сведения об имуществе должника, в том числе об имущественных правах, а также бухгалтерские и иные документы, не указанные в настоящем перечне, но отражающие экономическую деятельность должника за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время.

 Определением Арбитражного суда Костромской области от 16.06.2023 по делу № А31-2042/2022 заявленные требования удовлетворены.

Не согласившись с принятым судебным актом, ФИО5 обратился во Второй арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить оспариваемое определение в части обязания учредителя ФИО5 передать конкурсному управляющему ФИО2 штампы, материальные и иные ценности должника, а также оригиналы документов и информацию в отношении должника.

ФИО5 указывает, что является учредителем ООО «Древэкспорт», владеет долей в этом Обществе в размере 20%, при этом никогда не являлся лицом, контролирующим должника, не получал дивидентов, не принимал участия в общих собраниях. Ответчик отмечает, что у него никогда не было на руках документов, отраженных в оспариваемом определении. По общему правилу, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Исполнение судебного акта ФИО5 невозможно.

Одновременно ответчиком заявлено о восстановлении срока на подачу апелляционной жалобы со ссылкой на ненадлежащее извещение о судебном разбирательстве.

Конкурсный управляющий в отзыве на жалобу указывает, что возражает против восстановления пропущенного срока, так как ФИО5 неоднократно уведомлялся кредитором, Арбитражным судом Костромской области, конкурсным управляющим ООО «Древэкспорт» и не мог не знать о том, что в отношении ООО «Древэкспорт» введена процедура банкротства конкурсное производство и обратился с апелляционной жалобой лишь в октябре 2023 г., спустя 4 месяца. Факт того, что учредитель должника ООО «Древэкспорт» ФИО5 обязан был знать о месте нахождения документов подтверждается разделом 11 Устава. Просит определение суда первой инстанции оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Определение Второго арбитражного апелляционного суда о принятии апелляционной жалобы к производству вынесено 14.11.2023 и размещено в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» 15.11.2023. Рассмотрение дела к судебному разбирательству в судебном заседании суда апелляционной инстанции назначено на 07.12.2023 в 14 час. 30 мин. Определением установлено, что вопрос о восстановлении срока подачи апелляционной жалобы будет рассмотрен в судебном заседании.

В связи с тем, что настоящее дело рассмотрено судом первой инстанции в отсутствие ответчика ФИО5, не извещенного надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, что является безусловным основанием для отмены судебного акта, руководствуясь частью 6.1 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), суд апелляционной инстанции перешел к рассмотрению дела по правилам, установленным АПК РФ для рассмотрения дела в суде первой инстанции, о чем было вынесено определение Второго арбитражного апелляционного суда от 07.12.2023. Также названным определением ответчику ФИО5 по его ходатайству восстановлен срок для подачи апелляционной жалобы.

После перехода к рассмотрению дела № А31-2042/2022 по заявлению конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Древэкспорт» ФИО2 об истребовании документов и материальных ценностей  по правилам, установленным для арбитражного суда первой инстанции, конкурсным управляющим должника требование в порядке статьи 49 АПК РФ уточнено в части лица, у которого испрашивается документация (руководитель должника), и перечня испрашиваемой документации (перечень сокращен до 26 пунктов). 

Конкурсный управляющий должника просил обязать бывшего руководителя общества с ограниченной ответственностью «Древэкспорт» ФИО3 передать конкурсному управляющему ФИО2 штампы, материальные и иные ценности должника, а также следующие оригиналы документов и информацию в отношении должника:

1. приказы и распоряжения руководителя должника за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время; 

2. сведения о выданных доверенностях в форме журнала учета выданных доверенностей, с приложением выданных доверенностей; 

3. учетную политику и документы, утвердившие ее; 

4. базу программы 1С или ее аналога на электронных носителях (жесткие диски; компьютеры и т.п.); 

5. документы первичного бухгалтерского учета за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время; 

6. расшифровку расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 

7. расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов; 

8. расшифровку финансовых вложений; 

9. оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, в т.ч. по 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91; 

10. книги покупок и продаж, авансовые отчеты, кассовые книги и отчеты; 

11. список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы; 

12. список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности по каждому кредитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы; 

13. сведения о наличии задолженности перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требований по компенсации морального вреда; 

14. сведения о наличии задолженности по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 

15. акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам; 

16. отчеты ревизионной комиссии о результатах финансово-хозяйственной деятельности должника за период, начиная с 10.03.2019 г. по настоящее время; 

17. заключения профессиональных аудиторов за период, начиная с 10.03.2019 г. по настоящее время; 

18. утвержденное штатное расписание, а также сведения о численности работников на текущую дату; 

19. заявления работников на увольнение; 

20. приказы по личному составу (в т.ч. о приеме, увольнении, перемещении и т.д.), личные дела работников, трудовые договоры с работниками, табели учета рабочего времени, личные карточки работников, трудовые книжки, должностные инструкции работников, книга учета трудовых книжек, расчетные ведомости по начислению и удержанию из заработной платы, выходных пособий работников должника; 

21. документы и сведения по выдаче авансов подотчетным лицам, а также авансовые отчеты подотчетных лиц; 

22. сведения о материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность с предоставлением соответствующих приказов; 

23. гражданско-правовые сделки, заключенные с юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время; 

24. все действующие на текущую дату сделки, по которым имеются обязательства по дальнейшему исполнению; 

25. сведения и документы, свидетельствующие об исполнении или неисполнении должником обязательств перед контрагентами; 

26. документы, подтверждающие государственную регистрацию прав собственности должника на имущество и имущественные права, иные документы, подтверждающие права должника на принадлежащее ему имущество и имущественные права. 

Уточнение заявленных требований принято судом, заявление рассматривается с учетом представленных уточнений.

Судебные заседания по рассмотрению заявленных требований откладывались судом в порядке статьи 158 АПК РФ, в судебных заседаниях объявлялись перерывы до 08.02.2024, до 15.02.2024, в порядке статьи 18 АПК РФ в составе суда производились замены, в связи с чем рассмотрение заявления начиналось сначала.

В судебном заседании конкурсный управляющий ФИО2 поддержал доводы уточненного заявления, настаивает на его удовлетворении.

Иные лица, участвующие в деле, явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

В соответствии со статьей 156 АПК РФ дело рассматривается в отсутствие неявившихся лиц.

Как следует из материалов дела, 06.04.2023 конкурсным управляющим направлено письмо бывшему руководителю ООО «Древэкспорт» ФИО3 с требованием о предоставлении бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей должника, которое осталось без ответа. 

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ ФИО5 является учредителем должника с долей участия в уставном капитале Общества в размере 20%, ФИО4 является учредителем должника с долей участия в размере 80%.

Требования конкурсного управляющего об обязании передать ему штампы, материальные и иные ценности должника, а также оригиналы документов и информацию в отношении должника предъявлены в судебном порядке (с учетом уточнения требований) к бывшему руководителю ООО «Древэкспорт» ФИО3 

Исследовав материалы дела, изучив доводы лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

Согласно статье 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) и статьей 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника.

Абзацем 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве установлено, что руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Вышеназванная норма носит специальный характер и закрепляет безусловную обязанность руководителя должника в установленный срок вне зависимости от поступления либо не поступления такого запроса предоставить конкурсному управляющему перечисленные документы и материальные ценности.

Указанное требование закона обусловлено, в том числе и тем, что отсутствие необходимых документов бухгалтерского учета не позволяет конкурсному управляющему иметь полную информацию о деятельности должника и совершенных им сделках и исполнять обязанности, предусмотренные пунктом 2 статьи 129 Закона о банкротстве, в частности, принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве.

Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации (пункт 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве»).

Поскольку в силу пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации является обязанностью руководителя должника, который в силу законодательства о бухгалтерском учете несет ответственность за организацию и хранение такой документации, то обязанность доказывания надлежащего исполнения данной обязанности согласно статье 65 АПК РФ лежит на бывшем руководителе должника.

Само по себе наличие у конкурсного управляющего возможности самостоятельно запросить необходимые сведения о должнике в порядке статьи 20.3 Закона о банкротстве не освобождает бывшего руководителя должника от исполнения обязанности, предусмотренной указанной нормы.

Основанием же для отказа в удовлетворении такого ходатайства может служить факт передачи документов либо наличие безусловных доказательств, свидетельствующих об объективной невозможности бывшего руководителя передать документы общества.

Такое распределение бремени доказывания обусловлено тем, что в силу положений статей 32 и 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ), статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом, в обязанности которого входит организация и ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также иных документов.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений (пункт 3 статьи 29 Закона № 402-ФЗ).

При смене руководителя организации должна быть обеспечена передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно (пункт 4 названной статьи).

Конституционный Суд Российской Федерации неоднократно отмечал, что общеправовой принцип правовой определенности предполагает стабильность правового регулирования и исполнимость вынесенных судебных решений (постановление от 30.07.2001 № 13-П, постановление от 05.02.2007 № 2-П), судебные акты должны быть исполнимы реально и безусловно.

Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, законодательством о бухгалтерском учете предусмотрена обязанность по восстановлению утраченных документов и руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации, при этом невыполнение требования о предоставлении первичных бухгалтерских документов или отчетности приравнивается к их отсутствию.

Вместе с тем для удовлетворения заявленного конкурсным управляющим требования суду необходимо установить конкретный перечень истребуемых документов, а также исследовать вопрос фактического их нахождения у лица, требования к которому о возложении обязанности передать документы предъявлены, поскольку судебный акт, обязывающий передать отсутствующие у данного лица документы, не будет соответствовать признаку исполнимости (статья 16 АПК РФ).

В силу статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Доказательств, подтверждающих передачу документации либо материальных ценностей, печатей, штампов Общества бывшим руководителем должника ФИО3 конкурсному управляющему ФИО2, в материалы дела не представлено.

Каких-либо убедительных пояснений о причинах отсутствия у ФИО3 истребуемых документов и сведений, равно как и доказательств, свидетельствующих о наличии объективных (уважительных) причин невозможности их представления, не приведено.

С учетом изложенного судебная коллегия приходит к выводу, что ответчик ФИО3 не опроверг надлежащими доказательствами факт наличия в его распоряжении истребуемой бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей, в связи с чем заявление конкурсного управляющего в отношении бывшего руководителя ООО «Древэкспорт» ФИО3 подлежит удовлетворению.

В силу абзаца 2 части 6.1 статьи 268 АПК РФ на отмену решения арбитражного суда первой инстанции указывается в постановлении, принимаемом арбитражным судом апелляционной инстанции по результатам рассмотрения апелляционной жалобы.

Согласно статье 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации при подаче апелляционной жалобы по данной категории дел государственная пошлина не уплачивается. 

Руководствуясь статьями 49, 258, 268, 269 (пункт 2), 270 (пункт 2 части 4), 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Второй арбитражный апелляционный суд 

 

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Костромской области от 16.06.2023 по делу № А31-2042/2022 отменить.

Заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Древэкспорт» ФИО2 удовлетворить. 

Обязать бывшего руководителя общества с ограниченной ответственностью «Древэкспорт» ФИО3 передать конкурсному управляющему ФИО2 штампы, материальные и иные ценности должника, а также следующие оригиналы документов и информацию в отношении должника:

1. приказы и распоряжения руководителя должника за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время; 

2. сведения о выданных доверенностях в форме журнала учета выданных доверенностей, с приложением выданных доверенностей; 

3. учетную политику и документы, утвердившие ее; 

4. базу программы 1С или ее аналога на электронных носителях (жесткие диски; компьютеры и т.п.); 

5. документы первичного бухгалтерского учета за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время; 

6. расшифровку расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 

7. расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов; 

8. расшифровку финансовых вложений; 

9. оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, в т.ч. по 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91; 

10. книги покупок и продаж, авансовые отчеты, кассовые книги и отчеты; 

11. список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы; 

12. список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности по каждому кредитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы; 

13. сведения о наличии задолженности перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требований по компенсации морального вреда; 

14. сведения о наличии задолженности по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 

15. акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам; 

16. отчеты ревизионной комиссии о результатах финансово-хозяйственной деятельности должника за период, начиная с 10.03.2019 г. по настоящее время; 

17. заключения профессиональных аудиторов за период, начиная с 10.03.2019 г. по настоящее время; 

18. утвержденное штатное расписание, а также сведения о численности работников на текущую дату; 

19. заявления работников на увольнение; 

20. приказы по личному составу (в т.ч. о приеме, увольнении, перемещении и т.д.), личные дела работников, трудовые договоры с работниками, табели учета рабочего времени, личные карточки работников, трудовые книжки, должностные инструкции работников, книга учета трудовых книжек, расчетные ведомости по начислению и удержанию из заработной платы, выходных пособий работников должника; 

21. документы и сведения по выдаче авансов подотчетным лицам, а также авансовые отчеты подотчетных лиц; 

22. сведения о материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность с предоставлением соответствующих приказов; 

23. гражданско-правовые сделки, заключенные с юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями за период, начиная с 10.03.2019 по настоящее время; 

24. все действующие на текущую дату сделки, по которым имеются обязательства по дальнейшему исполнению; 

25. сведения и документы, свидетельствующие об исполнении или неисполнении должником обязательств перед контрагентами; 

26. документы, подтверждающие государственную регистрацию прав собственности должника на имущество и имущественные права, иные документы, подтверждающие права должника на принадлежащее ему имущество и имущественные права. 

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в течение одного месяца со дня его принятия через Арбитражный суд Костромской области.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьями 291.1-291.15 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при условии, что оно обжаловалось в Арбитражный суд Волго-Вятского округа.

 

Председательствующий

Е.Н. Хорошева

Судьи 

 

Т.М. Дьяконова

 

Е.В. Шаклеина