ЧЕТЫРНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ул. Батюшкова, д.12, г. Вологда, 160001

E-mail: 14ap.spravka@arbitr.ru, http://14aas.arbitr.ru

 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Дело № А52-5259/2021

г. Вологда

16 марта 2022 года

 

Резолютивная часть постановления объявлена 14 марта 2022 года.

В полном объёме постановление изготовлено 16 марта 2022 года.

Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Докшиной А.Ю., судей Болдыревой Е.Н. и               Селивановой Ю.В., при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1,

при участии от Центрального банка Российской Федерации ФИО2 по доверенности от 09.03.2021 № ДВР21-Т2/79,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ФИО3 на решение Арбитражного суда Псковской области от 27 декабря 2021 года по делу № А52-5259/2021,

у с т а н о в и л:

открытое акционерное общество «Озерное» (ОГРН 

<

***>,                      ИНН 

<

***>; адрес: 182915, Псковская область, Локнянский район, деревня Миритиницы; далее – ОАО «Озерное», общество) обратилось в Арбитражный суд Псковской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Отделения по Псковской области Северо-Западного главного управления Центрального банка Российской Федерации (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>; адрес: 107016, Москва, улица Неглинная, дом 12; 180000, 

<

...>; далее – банк, отделение) от 15.09.2021 № 21-4937/3110-1 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в виде штрафа в размере 350 000 руб.

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен ФИО3 (место жительства: 193315, Санкт-Петербург).

Решением Арбитражного суда Псковской области от 27 декабря                       2021 года заявленные требования удовлетворены, оспариваемое постановление признано незаконным и отменено.

ФИО3 решением суда не согласился и обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить и принять по делу новый судебный акт. В обоснование жалобы ссылается на нарушение судом норм материального и процессуального права, на несоответствие выводов суда, изложенных в решении, обстоятельствам дела. Считает необоснованным применение судом первой инстанции в рассматриваемом случае положений статьи 2.9 КоАП РФ.  

Банк в отзыве на жалобу и его представитель в судебном заседании с изложенными в жалобе доводами не согласились, просили апелляционную жалобу оставить без удовлетворения. Ссылаясь на письмо Центрального банка Российской Федерации от 02.11.2021 № 2-113856 «О применении норм Положения Банка России № 454-П», указали на отсутствие у общества в данном случае обязанности по раскрытию информации в сети Интернет и отсутствие в связи с этим в деянии общества события административного правонарушения по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

Общество в отзыве на жалобу с изложенными в ней доводами не согласилось, просило апелляционную жалобу оставить без удовлетворения.

Заявитель и третье лицо надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, представителей в суд не направили, в связи с этим дело рассмотрено в их отсутствие в соответствии со статьями 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Заслушав объяснения представителя банка, исследовав доказательства по делу, проверив законность и обоснованность решения суда, изучив доводы жалоб, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

Как усматривается в материалах дела, в Управление Службы по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг банка в Северо-Западном федеральном округе (далее – Управление Службы) поступило обращение ФИО3 от 31.05.2021 (вх. № ОТ2-3496 от 02.06.2021), содержащее сведения о возможном нарушении обществом требований действующего законодательства Российской Федерации и просьбу в том числе «привлечь ОАО «Озерное» к административной ответственности по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ по факту нераскрытия им информации, предусмотренной федеральными законами в 2019 и 2020 годах».

В рамках проверки доводов, изложенных в обращении, Управлением Службы в адрес общества направлен запрос о предоставлении информации от 11.06.2021 № С59-5-18/8648, в ответ на который обществом представлены пояснения и документы.

Из письма общества и приложенных к нему документов следует, что 24.09.2020 проведено годовое общее собрание акционеров ОАО «Озерное», протокол общего собрания акционеров составлен 25.09.2020.

По 4 вопросу повестки дня «Утверждение годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества, а также распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов) и убытков общества по результатам 2019 года» решение – не принято. Согласно протоколу об итогах голосования, на общем собрании акционеров «против» проголосовало 100 % от общего числа голосующих акций, учитываемых при принятии решения по 4 вопросу повестки дня общего собрания акционеров.

Таким образом, годовой отчет и годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 год на общем собрании акционеров 24.09.2020 утверждены не были.

На странице в сети Интернет по адресу: https://www.e- disclosure.ru/portal/company.aspx?id=22846 обществом 06.09.2021 размещена информация об неутверждении годового отчета, годовой бухгалтерской отчетности за 2019 финансовый год, указана дата неутверждения данных документов (25.09.2020) и причины не утверждения (решение годового общего собрания акционеров ОАО «Озерное»).

Посчитав, что общество информацию о годовом отчете и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год не раскрыло, а также не указало основание, в силу которого данная информация не раскрывалась, ответчиком в отношении общества составлен протокол от 02.09.2021                                № ТУ-58-ЮЛ-21-4937/1020-1 об административном правонарушении по                      части 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

Постановлением банка от 15.09.2021 № 21-4937/3110-1 ОАО «Озерное» привлечено к административной ответственности по названной норме Кодекса в виде штрафа в размере 350 000 руб. 

Не согласившись с указанным постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Суд первой инстанции пришел к выводу о наличии в деянии                          ОАО «Озерное» состава вмененного ему в вину административного правонарушения, однако посчитал возможным применить положения статьи 2.9 КоАП РФ и признал совершенное обществом правонарушение малозначительным, в связи с этим признал незаконным оспариваемое постановление и его отменил.

Апелляционная инстанция при рассмотрении настоящего дела исходит из следующего.

Согласно части 2 статьи 15.19 КоАП РФ нераскрытие или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от семисот тысяч до одного миллиона рублей.

В силу пункта 1.1 статьи 92 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» непубличное общество с числом акционеров более пятидесяти обязано раскрывать годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации на рынке ценных бумаг.

Исходя из пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» под раскрытием информации на рынке ценных бумаг понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение. Раскрытой информацией на рынке ценных бумаг признается информация, в отношении которой проведены действия по ее раскрытию.

Требования к составу, порядку и срокам обязательного раскрытия информации акционерным обществом, раскрытия информации на этапах процедуры эмиссии эмиссионных ценных бумаг, раскрытия информации в форме проспекта ценных бумаг, сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента ценных бумаг, ежеквартального отчета эмитента ценных бумаг и сообщений о существенных фактах эмитента ценных бумаг определены Положением Банка России от 30.12.2014 № 454-П                  «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (действовавшим в период вынесения постановления о привлечении к административной ответственности) (далее – Положение № 454-П), действовавшим до 01.10.2021, то есть в период рассматриваемых правоотношений и на дату принятия оспариваемого постановления.

В соответствии с пунктом 69.5 Положения № 454-П непубличное акционерное общество с числом акционеров более 50, не осуществившее (не осуществляющее) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, обязано раскрывать в том числе годовой отчет непубличного акционерного общества; годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность непубличного акционерного общества вместе с аудиторским заключением, выражающим в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности; сведения о приобретении непубличным акционерным обществом более 20 процентов голосующих акций любого другого публичного или непубличного акционерного общества.

Согласно пункту 2.5 Положения № 454-П, при опубликовании информации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (далее - сеть Интернет), за исключением публикации в информационном ресурсе, обновляемом в режиме реального времени и предоставляемом информационным агентством, которое в установленном порядке уполномочено на проведение действий по раскрытию информации о ценных бумагах и об иных финансовых инструментах (далее – распространитель информации), эмитент должен использовать страницу в сети Интернет, предоставляемую одним из распространителей информации, если иное не установлено Положением № 454-П или иными нормативными актами Банка России.

В соответствии с пунктом 70.1 Положения № 454-П акционерное общество обязано раскрывать информацию в форме годового отчета.

В силу пункта 70.6 Положения № 454-П акционерное общество обязано опубликовать текст годового отчета на странице в сети Интернет в срок не позднее двух дней с даты составления протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола) общего собрания акционеров или заседания совета директоров (наблюдательного совета), на котором принято решение об утверждении годового отчета акционерного общества.

Пунктом 71.1 Положения № 454-П определено, что акционерные общества обязаны раскрывать информацию в форме годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Согласно требованиям, установленным пунктом 71.3 Положения                            № 454-П, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества должна состоять из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. В случае если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту, такая бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться вместе с аудиторским заключением, выражающим в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности.

Пунктом 71.4 Положения № 454-П установлено, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества раскрывается путем опубликования ее текста на странице в сети Интернет в срок не позднее трех дней с даты составления аудиторского заключения, выражающего в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности, но не позднее трех дней с даты истечения установленного законодательством Российской Федерации срока представления обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В силу положений пунктов 70.7 и 71.7 Положения № 454-П текст годового отчета акционерного общества, а также текст годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного общества вместе с текстом аудиторского заключения, выражающего в установленной форме мнение аудиторской организации о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, подлежащей в соответствии с федеральными законами обязательному аудиту,  должны быть доступны на странице в сети Интернет в течение не менее трех лет с даты истечения срока, установленного Положением № 454-П для их опубликования в сети Интернет, а если они опубликованы в сети Интернет после истечения такого срока – с даты их опубликования в сети Интернет.

Пунктом 2.13 упомянутого Положения предусмотрено, что в случае, если эмитент не раскрывает какую-либо информацию, раскрытие которой требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации и названным Положением Банка России, в том числе не указывает такую информацию в сообщениях, опубликование которых является обязательным в соответствии с Положением № 454-П, и (или) в проспекте ценных бумаг, в отчете (уведомлении) об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, в ежеквартальном отчете, эмитент должен указать основание, в силу которого такая информация эмитентом не раскрывается. При этом отсутствие информации, подлежащей раскрытию в соответствии с Положением № 454-П, без достаточных на то оснований является основанием для привлечения эмитента к ответственности, а также для установления ограничений на обращение ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В рассматриваемом случае по результатам проведения надзорных мероприятий отделением установлено, что информация о годовом отчете и годовой бухгалтерской (финансовой отчетности) отчетности 2019 года                      ОАО «Озерное» в установленном порядке не раскрыта, поскольку данные документы не были утверждены на годовом общем собрании акционеров названного общества, состоявшемся 24.09.2020, и кроме того не указало основание, в силу которого данная информация не раскрывалась.

В протоколе об административном правонарушении и в оспариваемом постановлении обществу вменено в вину неразмещение сообщения с указанием основания, в силу которого годовой отчет и годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 год не раскрываются – неутверждение на годовом собрании акционеров 24.09.2020.

С учетом приведенных  положений пункта 2.13 Положения № 454-П суд первой инстанции усмотрел наличие у общества как обязанности по раскрытию годового отчета и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, так и обязанности по опубликованию оснований, в силу которых такая информация эмитентом не раскрывается.

Поскольку в данном случае обществом в сети Интернет в установленном законом порядке не опубликована причина, по которой невозможно раскрытие годового отчета и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности заявителя, суд первой инстанции согласился с выводом оспариваемого постановления о том, что совершенное обществом деяние образует событие административного правонарушения, ответственность за совершение которое предусмотрена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ

Вместе с тем приведенные выше нормы права свидетельствуют о том, что обязанность эмитента по раскрытию информации наступает в отношении утвержденного годового отчета. В противном случае объект раскрытия отсутствует, как не имеется и оснований для применения пункта 2.13 Положения № 454-П, предполагающего указание оснований нераскрытия информации, обязанность по раскрытию которой наступила. 

Данный вывод следует также из представленного ответчиком письма банка от 02.11.2021 № 2-113856 «О применении норм Положения Банка России № 454-П» (далее – Письмо ЦБ РФ № 2-113856).

В отзыве на апелляционную жалобу банк, сославшись на указанное письмо, также подтвердил факт отсутствия у общества в данном случае обязанности по раскрытию информации в сети Интернет и факт отсутствия в деянии заявителя события вмененного административного правонарушения. 

Учитывая изложенное, а также принимая во внимание разъяснения банка, изложенные в Письме ЦБ РФ № 2-113856, по поводу применения пункта 2.13 Положения № 454-П, апелляционный суд поддерживает довод отзыва банка о том, что в рассматриваемом случае обязанность по раскрытию годовых отчетов в порядке, установленном пунктом 70.6 Положения № 454-П, либо по раскрытию информации о причинах их неопубликования в соответствии с пунктом 2.13 Положения № 454-П не наступила.

Поскольку в данном случае годовой отчет годовом отчете и годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность общества за 2019 год на собрании его акционеров не утверждены, указанные в оспариваемом постановлении обстоятельства не подтверждают наличие в деянии заявителя события административного правонарушения, ответственность за совершение которого установлена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

Следовательно, совершенное обществом деяние не может быть квалифицировано, как противоправное, ответственность за которое установлена частью 2 статьи 15.19 названного Кодекса.

Таким образом, вывод суда первой инстанции о наличии в деянии заявителя события и состава административного правонарушения является ошибочным.

Отсутствие события и состава административного правонарушения в силу части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении, и влечет вывод о незаконности оспариваемого постановления.

Согласно абзацу второму пункта 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30.06.2020 № 12 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции» в случае несогласия суда только с мотивировочной частью обжалуемого судебного акта, которая, однако, не повлекла принятия неправильного решения или определения, арбитражный суд апелляционной инстанции, не отменяя обжалуемый судебный акт, приводит иную мотивировочную часть.

Принимая во внимание, что ошибочные выводы суда первой инстанции о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ, не привели к принятию неправильного судебного акта, решение суда о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении подлежит оставлению в силе с изменением его мотивировочной части.

Ввиду изложенного доводы апеллянта об отсутствии оснований для признания правонарушения малозначительным и применения статьи 2.9            КоАП РФ применительно к установленным выше обстоятельствам не свидетельствуют о наличии оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

При таких обстоятельствах апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.

Руководствуясь статьями 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд 

п о с т а н о в и л :

решение Арбитражного суда Псковской области от 27 декабря                        2021 года по делу № А52-5259/2021 оставить без изменения, апелляционную жалобу ФИО3 – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

 

Председательствующий

А.Ю. Докшина

 

Судьи

Е.Н. Болдырева

Ю.В. Селиванова