АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

Хохрякова д.77, г.Тюмень, 625052,тел (3452) 25-81-13, ф.(3452) 45-02-07, http://tumen.arbitr.ru, E-mail: info@tumen.arbitr.ru

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело №

А70-3276/2018

г. Тюмень

18 апреля 2018 года

Резолютивная часть решения объявлена 11 апреля 2018 года

Решение в полном объеме изготовлено 18 апреля 2018 года

 

Арбитражный суд Тюменской области в составе судьи Сидоровой О.В., при ведении протокола помощником судьи Стеценко С.С.  рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

КОИИ ООО «УзДЭУ Авто-Тюмень»

к Тюменской таможне 

об оспаривании постановления Тюменской таможни от 27.02.2018 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10503000-97/2018

при участии представителей сторон:

от заявителя – не явились, извещены;

от ответчика – ФИО1 по доверенности от 29.03.2018г. №0151; ФИО2 по доверенности от 29.12.2017 № 924; 

 

установил:

КОИИ ООО «УзДЭУ Авто-Тюмень» (далее по тексту – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Тюменской области с заявлением к Тюменской таможне (далее по тексту – ответчик) об оспаривании постановления от 27.02.2018 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10503000-97/2018.

Судебное разбирательство произведено в порядке, установленном ч. 2 ст. 210 АПК РФ в отсутствие представителя заявителя, извещенного о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом.

Присутствовавшие в судебном заседании представители ответчика возражали против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве.

Исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.

01.03.2013г. между КОИИ ООО «УзДЭУ Авто-Тюмень», Россия (Продавец) и Предприятием «ТощИЭССкурилиш» ОАО «Узбекгидроэнергокурилиш», Узбекистан (Покупатель) был заключен договор № КП/УЗ-01-03/2013.

Стоимость договора составляет 183 740, 62 долларов США 62 цента. Валюта договора – доллары США. 

Стороны договорились о том, что оплата осуществляется в банк Продавца, против предоставления счета на оплату Продавца и транспортной накладной.

21.03.2013г. Общество на основании указанного выше договора оформило в ЗАО «Акционерный Тюменский коммерческий Агропромышленный банк» паспорт сделки. С 26.12.2014 переведено на обслуживание в ПАО «Сбербанк России» паспорт сделки № 13030001/0917/0000/1/1.

Из материалов дела следует, что Общество произвело вывоз товара и осуществило таможенное декларирование товаров по декларации на товары на общую сумму 183 613, 60 долларов США. 

Согласно дополнительному соглашению № 10 от 31.12.2017г. денежные средства должны поступить в срок до 31.12.2018

 Тюменской  таможней установлено, что в нарушение требований п.п. 8.1 и 8.3 Инструкции Центрального банка от 04.06.2012г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И) Обществом в уполномоченный банк было  несвоевременно представлено заявление о переоформлении паспорта сделки.

По данному факту 20.02.2018 в отношении Общества был составлен протокол об административном правонарушении по признакам ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения материалов административного дела Таможенным органом было вынесено постановление от 27.02.2018г. № 10503000-97/2018, согласно которому Общество привлечено к административной ответственности на основании ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. 

Общество не согласно с постановлением от 27.02.2018г. № 10503000-97/2018, просит признать его незаконным и отменить. Заявленные  требования мотивированы доводами об отсутствии события вменяемого правонарушения. Общество указывает, что нарушение порядка переоформления паспорта сделки не охватывается диспозицией ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, согласно которой  предусмотрена ответственность за нарушение  установленных правил оформления паспорта сделки. 

Тюменская таможня считает оспариваемое постановление законным и обоснованным, событие и состав правонарушения- доказанными.

Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. 

На основании п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Прядок внесения изменений в паспорт сделки (переоформление паспорта сделки) установлен Инструкцией № 138-И.

В соответствии с п. 8.1. Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

В соответствии с п. 8.3. Инструкции № 138-И одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, - при их наличии), за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции.

Согласно абз. 3 п. 8.4 Инструкции № 138-И при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что решением участника КОИИ ООО «УзДЭУ Авто-Тюмень» от 25.02.2016 в устав организации были внесены изменения, в соответствии с которыми адресом места нахождения заявителя является: 

<

...>.

12.04.2017 Общество обратилось в уполномоченный банк с заявлением о переоформлении паспорта сделки в связи с изменением адреса места нахождения с приложением выписки из ЕГРЮЛ.

 Из материалов дела следует, что датой внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ является 09.03.2016, следовательно, документы для переоформления паспорта сделки должны  быть представлены в уполномоченный банк в срок не позднее 20.04.2016.

Тюменской таможней установлено и подтверждается материалами дела, что Общество обратилось с заявлением о переоформлении паспорта сделки с приложением подтверждающих документов только 12.04.2017, то сеть с нарушением установленного срока на один год.

Нарушение Обществом установленного срока переоформления паспорта сделки образует событие административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Доводы Общества об отсутствии события правонарушения несостоятельны, поскольку   противоправное бездействие Общества свидетельствует о нарушении установленных правил оформления паспортов сделок.

Согласно ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законом субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Каких-либо доказательств отсутствия возможности для соблюдения Обществом указанных выше требований п. п. 8.1, 8.3 Инструкции № 138-И материалы дела не содержат.

При указанных обстоятельствах суд считает, что у Общества имелась возможность для соблюдения указанных выше требований законодательства. Однако заявителем не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Таким образом, суд считает установленной и доказанной материалами дела вину Общества в описанном выше правонарушении.

Арбитражным судом установлено событие административного правонарушения, совершение его Обществом, его вина, а также наличие всех необходимых оснований для привлечения к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Основания для признания правонарушения малозначительным отсутствуют. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям выражается в пренебрежительном отношении Общества к требованиям законодательства о валютном регулировании и контроле.

Привлечение Общества к административной ответственности осуществлено административным органом в пределах срока давности, предусмотренного статьей 4.5 КоАП РФ.

Нарушений порядка  привлечения Общества к административной ответственности судом не установлено.

Исследовав материалы дела, суд считает оспариваемое постановление законным и обоснованным, в связи с чем, основания для удовлетворения заявленных требований отсутствуют.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 АПК РФ арбитражный суд 

 

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Восьмой арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Тюменской области.

 

Судья                                                                                                                        Сидорова О.В.