АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ

115191, г.Москва, ул. Большая Тульская, д. 17

http://www.msk.arbitr.ru

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Дело №А40-211246/18-148-1669

20 ноября 2018 года

г. Москва

Резолютивная часть решения объявлена 13 ноября 2018 года

Полный текст решения изготовлен 20 ноября 2018 года

Арбитражный суд в составе судьи Нариманидзе Н.А.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Сафоновой Е.Н.

с использованием средств аудиозаписи в ходе судебного заседания.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «ДСВ Роуд»  

к ответчику Московской областной таможне 

о признании незаконными и отмене постановлений от 16.08.2018 г., представлений 

В судебное заседание явились:

от заявителя: ФИО1, дов. от 01.01.2018г. № 2/2018

от ответчика: ФИО2, дов. от 11.01.2018 г.

УСТАНОВИЛ:

ООО «ДСВ Роуд» (далее – заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением к Московской областной таможне о признании незаконными и отмене постановлений и представлений от 16.08.2018г. №№ 10013000-3593/2018, 10013000-3594/2018, 10013000-3547/2018, 10013000-3551/2018, 10013000-3555/2018, 10013000-3559/2018, 10013000-3563/2018, 10013000-3567/2018, 10013000-3571/2018, 10013000-3575/2018, 10013000-3579/2018, 10013000-3583/2018, 10013000-3587/2018, 10013000-3591/2018, 10013000-3592/2018, 10013000-3596/2018, 10013000-3572/2018, 10013000-3576/2018, 10013000-3445/2018, 10013000-3449/2018, 10013000-3452/2018, 10013000-3456/2018, 10013000-3460/2018, 10013000-3464/2018, 10013000-3468/2018, 10013000-3472/2018, 10013000-3476/2018, 10013000-3480/2018, 10013000-3484/2018, 10013000-3488/2018, 10013000-3492/2018, 10013000-3496/2018, 10013000-3500/2018, 10013000-3504/2018, 10013000-3508/2018, 10013000-3512/2018, 10013000-3516/2018, 10013000-3520/2018, 10013000-3524/2018, 10013000-3528/2018, 10013000-3532/2018, 10013000-3536/2018, 10013000-3540/2018, 10013000-3544/2018, 10013000-3548/2018, 10013000-3552/2018, 10013000-3556/2018, 10013000-3560/2018, 10013000-3564/2018, 10013000-3568/2018, 10013000-3446/2018, 10013000-3450/2018, 10013000-3453/2018, 10013000-3457/2018, 10013000-3461/2018, 10013000-3465/2018, 10013000-3469/2018, 10013000-3473/2018, 10013000-3477/2018, 10013000-3481/2018, 10013000-3485/2018, 10013000-3489/2018, 10013000-3493/2018, 10013000-3497/2018, 10013000-3501/2018, 10013000-3505/2018, 10013000-3509/2018, 10013000-3513/2018, 10013000-3517/2018, 10013000-3521/2018, 10013000-3525/2018, 10013000-3529/2018, 10013000-3533/2018, 10013000-3537/2018, 10013000-3541/2018, 10013000-3545/2018, 10013000-3549/2018, 10013000-3553/2018, 10013000-3557/2018, 10013000-3561/2018, 10013000-3565/2018, 10013000-3569/2018, 10013000-3573/2018, 10013000-3577/2018, 10013000-3443/2018, 10013000-3558/2018, 10013000-3562/2018, 10013000-3566/2018, 10013000-3570/2018, 10013000-3574/2018, 10013000-3578/2018, 10013000-3444/2018, 10013000-3448/2018, 10013000-3452/2018, 10013000-3455/2018, 10013000-3459/2018, 10013000-3463/2018, 10013000-3467/2018, 10013000-3471/2018, 10013000-3475/2018, 10013000-3479/2018, 10013000-3483/2018, 10013000-3487/2018, 10013000-3491/2018, 10013000-3495/2018, 10013000-3499/2018, 10013000-3503/2018, 10013000-3507/2018, 10013000-3511/2018, 10013000-3515/2018, 10013000-3519/2018, 10013000-3523/2018, 10013000-3527/2018, 10013000-3531/2018, 10013000-3535/2018, 10013000-3539/2018, 10013000-3543/2018, 10013000-3447/2018, 10013000-3451/2018, 10013000-3454/2018, 10013000-3458/2018, 10013000-3462/2018, 10013000-3466/2018, 10013000-3470/2018, 10013000-3474/2018, 10013000-3478/2018, 10013000-3482/2018, 10013000-3486/2018, 10013000-3490/2018, 10013000-3494/2018, 10013000-3498/2018, 10013000-3502/2018, 10013000-3506/2018, 10013000-3510/2018, 10013000-3514/2018, 10013000-3518/2018, 10013000-3522/2018, 10013000-3526/2018, 10013000-3530/2018, 10013000-3534/2018, 10013000-3538/2018, 10013000-3542/2018, 10013000-3546/2018, 10013000-3550/2018, 10013000-3554/2018, 10013000-3547/2018, 10013000-3551/2018, 10013000-3555/2018, 10013000-3559/2018, 10013000-3563/2018, 10013000-3567/2018, 10013000-3571/2018, 10013000-3575/2018, 10013000-3579/2018.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении

Ответчик  представил письменные пояснения. В подтверждение правовой позиции по спору ответчик ссылается на факт совершения ответчиком административного правонарушения, законность и обоснованность оспариваемых постановлений и представлений.

Ответчик по заявленным требованиям возражал по доводам, изложенным в отзыве.

Изучив материалы дела, выслушав представителей заявителя и ответчика, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив все доводы заявления и отзыва на него, суд считает заявленные требования не подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное должностным лицом, может быть обжаловано в арбитражный суд.

Суд считает, что заявителем был соблюден 10-ти дневный  срок, предусмотренный  ч. 2  ст.208 АПК РФ на обжалование оспариваемого постановления.

Согласно п.6 ст.210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно п.7 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Как следует из материалов дела, ООО «ДСВ Роуд» включено в Реестр таможенных представителей, в подтверждение чего выдано Свидетельство о включении в реестр таможенных представителей (далее - Свидетельство) № 0291/00, дата выдачи Свидетельства - 30.12.2010.

        В ходе проведения камеральной таможенной проверки ОТКПВТ МОТ с целью получения информации об открытых (закрытых) счетах в банках и (или)  других  кредитных  организациях  было   направленно  письмо  от 29.05.2017 №05-27/27427 в адрес ИФНС России №6 по г. Москве.

Письмом от 20.06.2017 №18-11/024616 ИФНС России №6 по г. Москве представлены сведения об открытых (закрытых) счетах в банках и (или) кредитных организациях ООО «ДСВ Роуд», в том числе о 171 счете, открытом в БАНКЕ «НОРДЕА БАНК» (АО).

В соответствие с представленными документами ООО «ДСВ Роуд» от 25.05.2018 №02-05/455 об изменение сведений, указанных в заявление о включение в реестр таможенных представителей, сведения об открытии от депозитных счетов в ФТС России не представлялись.

Таможенный представитель ООО «ДСВ Роуд» обязан был сообщить в ФТС России об открытии 171 банковских счетов не позднее 18.07.2016 включительно.

Между тем, таможенный представитель ООО «ДСВ Роуд» не представил в уполномоченный таможенный орган информацию об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестр таможенных представителей.

По результатам проверки составлен акт камеральной проверки от 09.06.2018г. №10013000/210/090618/А000069.

Таким образом, ООО «ДСВ Роуд» совершило административное правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ.

В связи с чем, 27.06.2018 г. уполномоченным должностным лицом МОТ в отношении ООО «ДСВ Роуд» составлены протоколы об административном правонарушении, выразившиеся в несвоевременном сообщении таможенному органу об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ.

  Постановлениями от 16.08.2018г. по делам о привлечении Общества к административной ответственности на основании ч. 3 ст. 16.23 КоАП РФ назначено наказание в виде административного штрафа в размере 2 000 руб. по каждому постановлению.

Также Обществу были выданы представления от 16.08.2018г. об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения.

Не согласившись с указанными постановлениями и представлениями, заявитель обратился в Арбитражный суд г. Москвы с настоящим заявлением.

Оспариваемые постановления вынесены должностными лицами в пределах их полномочий. Срок, установленный ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком не нарушен.

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения ст.ст. 4.5, 28.2, 25.1. 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом, что также не оспаривается заявителем. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления согласно п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004г. № 10, судом не установлено.

В соответствии с ч.3 ст.16.23 КоАП РФ несообщение либо нарушение срока сообщения таможенному органу об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от ста до пятисот рублей; на юридических лиц - от двух тысяч до десяти тысяч рублей.

Объектом данного правонарушения является порядок осуществления деятельности в области таможенного дела.

Объективная сторона правонарушения выражается в несообщении либо в нарушении срока сообщения таможенному органу об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела.

В соответствии с п.44 ст. 2 ТК ЕАЭС (вступил в силу с 01.01.2018 года) таможенный представитель - юридическое лицо, включенное в реестр таможенных представителей, совершающее таможенные операции от имени и по поручению декларанта или иного заинтересованного лица.

Согласно п. 2 ст. 54 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон), для включения в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, юридическое лицо обращается в таможенный орган с заявлением в письменной форме, содержащим сведения, предусмотренные Федеральным законом, и представляет документы, подтверждающие такие сведения, по установленным перечням.

Подпунктом 2 п. 1 ст. 62 Федерального закона установлено, что заявление о включении в реестр таможенных представителей должно содержать сведения о наименовании, об организационно-правовой форме, о месте нахождения (почтовый адрес и иные контактные данные), об открытых банковских счетах заявителя, а также перечень его обособленных структурных подразделений, через которые заявитель планирует осуществлять свою деятельность в качестве таможенного представителя на день подачи заявления, с указанием их мест нахождения.

Согласно ст. 62 Федерального закона № 311-ФЗ для включения в реестр таможенных представителей юридическое лицо обращается в таможенный орган с заявлением, содержащим сведения, в которые, помимо прочего, входят сведения об открытых банковских счетах заявителя.

Статьей 405 ТК ЕАЭС установлена обязанность таможенного представителя информировать таможенный орган, включивший юридическое лицо в реестр владельцев СВХ, об изменении сведений, заявленных ими при включении в указанный реестр, в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня изменения таких сведений.

Таможенный орган в течение: 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения указанной в части 1 настоящей статьи информации, проверяет соответствие вновь указанных сведений условиям, установленным для включения юридического лица в соответствующий реестр лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, принимает решение о внесении изменений в указанный реестр и, если изменяются сведения, подлежащие указанию в свидетельстве о включении лиц в соответствующий реестр, выдает новое свидетельство о включении в соответствующий реестр (ч. 2.1 ст. 55 Федерального закона №311-ФЗ).

В соответствии с инструкцией Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Исходя из содержания главы 44 ГК РФ, поступившая денежная сумма (вклад) вносится на соответствующий счет, открытый в банке.

При этом положения ст. 62 Федерального закона № 311-ФЗ не конкретизируют необходимость предоставления сведений о конкретных видах счетов, из чего следует, что сведения о банковских счетах предоставляются вне зависимости от их вида.

Таким образом, Таможенный представитель ООО «ДСВ Роуд» обязан был сообщить в ФТС России об открытии банковских счетов  не позднее 18.07.2016г.

Однако, таможенный представитель ООО «ДСВ Роуд» не представил в уполномоченный таможенный орган информацию об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестр таможенных представителей.

Административная ответственность за несообщение либо нарушение срока сообщения в таможенный орган об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, предусмотрена частью 3 статьи 16.23 КоАП РФ.

Таким образом, в нарушение приведенных выше положений таможенного законодательства Общество не представило информацию об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестр таможенных представителей, что свидетельствует о наличии в деянии Общества административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 3 статьи 16.23 КоАП РФ.

           Вступая в таможенные правоотношения,  общество должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Вина ООО «ДСВ Роуд» состоит в отсутствии объективных обстоятельств, препятствующих выполнению лицом своих обязанностей, отсутствии факта реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, то есть лицо было обязано, имело и правовую, и реальную возможность эту обязанность выполнить, но не приняло всех зависящих от него мер к ее выполнению.

В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении АП, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Доказательств того, что Заявителем были приняты все зависящие от него меры по соблюдению правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, не представлено и судом не установлено (ст. 2.1 КоАП РФ).

Доказательства наличия объективных обстоятельств, препятствовавших соблюдению Обществом норм законодательства Российской Федерации, а также свидетельствующих о том, что Общество предприняло все зависящие от него по недопущению нарушения, в материалах дела отсутствуют.

При таких обстоятельствах в действиях ООО «ДСВ Роуд» имеется состав административного правонарушения, предусмотренный ч.3 ст.16.23 КоАП РФ.

Размер ответственности в рассматриваемом случае административным органом определен правильно, с учетом правил, определенных ст.4.1 КоАП РФ. Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком соблюдены.

При названных обстоятельствах Заявитель обоснованно привлечен к административной ответственности по ч. 3 ст. 16.23  КоАП РФ.

Доводы же заявителя об обратном не свидетельствуют и документально не подтверждены, в то время как факт совершения правонарушения в полном объеме подтверждается представленными ответчиком материалами административного дела.

Учитывая, что наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела, сроки и порядок привлечения Общества к административной ответственности административным органом соблюдены, размер ответственности административным органом определен с учетом правил, определенных ст. 4.1 КоАП РФ,  требования заявителя удовлетворению не подлежат.

Согласно ст. 211 АПК РФ арбитражный суд, установив при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

В связи с тем, что оспариваемые постановления от 16.08.2018г. являются законными и обоснованными, оспариваемые представления от 16.08.2018г. также являются  законными.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 1.5, 2.1, 2.2, ч.3 ст.16.23, 25.1, 25.4, 26.1, 26.2, 26.11, 28.2, 29.6-29.7, 29.10 КоАП РФ, ст.ст. 29, 71, 167-170, 176, 180, 181, 208, 210, 211 АПК РФ, суд

                                                                       РЕШИЛ:

В удовлетворении заявленных требований ООО «ДСВ Роуд» к Московской областной таможни о признании незаконными постановлений от 16.08.2018г. и представлений отказать.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятии в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья                                                                                                                             Н.А.  Нариманидзе