АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

 

ул.Ново-Песочная, д.40, г.Казань, Республика Татарстан, 420107

E-mail: info@tatarstan.arbitr.ru

http://www.tatarstan.arbitr.ru

тел. (843) 294-60-00

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Казань                                                                       Дело № А65-20784/2024 

 

Дата принятия решения –  23 октября 2024 года.

Дата объявления резолютивной части – 10 октября 2024 года.

 

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Кириллова А.Е., при  ведении аудиопротоколирования и составлении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Котик К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению 

Общества с ограниченной ответственностью "Центральная Сберкасса", Кредитного потребительского кооператива "Центральная Сберкасса" в лице конкурсного управляющего ФИО1 (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 

к Центральному банку Российской Федерации в лице Отделения Национального банка по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 

о признании незаконным представление Банка России от 28.05.2024 № ТУ-92-ЮЛ-24-4973/3130-1 об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения,

с участием:

от заявителя – не явился, извещен,

от ответчика – ФИО2, (паспорт), по доверенности 16.07.2021г., диплом, 

 

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью "Центральная Сберкасса", Кредитный потребительский кооператив "Центральная Сберкасса" в лице конкурсного управляющего ФИО1,  (далее-заявитель) 03.07.2024 обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан к Центральному банку Российской Федерации в лице Отделения Национального банка по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления, (далее – ответчик) с соблюдением требований о подсудности и компетенции.

Определением от 05.07.2024 Арбитражным судом Республики Татарстан заявление заявителя принято к производству.

Все стороны о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом в порядке ст. 123 АПК РФ, в том числе посредством их размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе, доступ к которому предоставляется лицам, участвующим в деле, и иным участникам арбитражного процесса.

Заявитель в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен. Дело рассмотрено в порядке ст.156 АПК РФ.

Ответчик требования не признал, просил в удовлетворении отказать. 

Как следует из заявления в суд и материалов дела, 28.05.2024 заместителем управляющего Отделением – Национальным банком по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации ФИО3, рассмотрев протокол от 14.05.2024 № ТУ-92-ЮЛ-24-4973/1020-1 и материалы дела об административном правонарушении № ТУ-92-ЮЛ-24-4973, возбужденного в соответствии с ч.9.1 ст.19.5 КоАП РФ в отношении Общество с ограниченной ответственностью "Центральная Сберкасса", вынесено представление Банка России № ТУ-92-ЮЛ-24-4973/3130-1 об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения (Т.1 Л.Д.33).   

Вышеуказанные обстоятельства послужили основанием для обращения заявителя в суд.

Исследовав материалы дела, судом установлены следующие обстоятельства.

В абзаце 4 пункта 20.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что отдельное обжалование представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, осуществляется в случаях и в порядке, определенных главой 24 АПК РФ.

Заинтересованное лицо в силу части 1 статьи 4 АПК РФ вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 1 ст. 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Отсутствие предусмотренной статьей 198 АПК РФ совокупности условий, необходимой для оспаривания ненормативного правового акта, действия, решения, влечет в силу части 3 статьи 201 АПК РФ отказ в удовлетворении заявленных требований.

В силу статьи 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Согласно статье 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В соответствии с пунктом 7 статьи 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат причины и условия совершения административного правонарушения.

На основании части 1 статьи 29.13 КоАП РФ судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дело об административном правонарушении, при установлении причин административного правонарушения и условий, способствовавших его совершению, вносят в соответствующие организации и соответствующим должностным лицам представление о принятии мер по устранению указанных причин и условий.

Организации и должностные лица обязаны рассмотреть представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, в течение месяца со дня его получения и сообщить о принятых мерах судье, в орган, должностному лицу, внесшим представление (часть 2 статьи 29.13 КоАП РФ).

Непринятие мер по устранению причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, влечет административную ответственность по статье 19.6 КоАП РФ.

Из приведенных норм в их совокупности и взаимной связи следует, что действия по выяснению причин и условий совершения административного правонарушения направлены на предупреждение совершения новых правонарушений, совершение которых обусловлено теми же причинами и условиями, что и выявленное.

При этом из статьи 29.13 КоАП РФ не следует, что представление может быть внесено только в адрес лица, совершившего административное правонарушение. Напротив, оно может быть внесено в адрес любой организации или любого должностного лица, действия (бездействие) которых способствовали совершению административного правонарушения.

Кроме того, из анализа статьи 29.13 КоАП РФ следует, что основанием для внесения административным органом представления об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, является рассмотрение этим органом дела об административном правонарушении, установление им указанных причин и условий, то есть факторов, порождающих правонарушение либо облегчающих его совершение. Кроме того, меры, принимаемые по данному представлению, должны быть способными устранить причины и условия, способствовавшие совершению административного правонарушения.

Как установлено судом, в соответствии с п. 9.1 ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон № 86-ФЗ) Банк России осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций в соответствии с федеральными законами. На основании ст. 76.5 Закона № 86-ФЗ Банк России проводит проверки деятельности некредитных финансовых организаций,  направляет  некредитным   финансовым   организациям  обязательные  для исполнения предписания, а также применяет к некредитным финансовым организациям предусмотренные федеральными законами иные меры.

Согласно п. 12 ч. 1 ст. 76.1 Закона № 86-ФЗ некредитными финансовыми организациями являются, в том числе кредитные потребительские кооперативы (далее также - КПК).

В соответствии с п. 7 ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее - Закон № 190-ФЗ) Банк России осуществляет контроль и надзор за соблюдением кредитными кооперативами требований Закона № 190-ФЗ, других федеральных законов, нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России с учетом особенностей, установленных ст. 35 Закона № 190-ФЗ.

В отношении кредитных потребительских кооперативов Банк России вправе:

- запрашивать и получать у кредитного кооператива учредительные документы, внутренние нормативные документы и иные документы, принятые общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков) и иными органами кредитного кооператива (п. 2 ч. 3 ст. 5 Закона № 190-ФЗ);

- направлять кредитным кооперативам, а также их саморегулируемым организациям предписания, обязательные для исполнения, а также запрашивать у них документы, необходимые для решения вопросов, находящихся в компетенции Банка России. Предписания и запросы Банка России направляются посредством почтовой, факсимильной связи либо посредством вручения адресату или в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью в порядке, установленном Банком России (п. 6 ч. 3 ст. 5 Закона № 190-ФЗ).

Согласно п. 1.2 ч. 2 ст. 5 Закона № 190-ФЗ Банк России устанавливает формы, сроки и порядок составления и представления отчетности и иных документов и информации, предусмотренных ч. 3 ст. 28 и п. 8 ч. 6 ст. 35 Закона № 190-ФЗ, необходимые для осуществления контроля и надзора за деятельностью кредитных потребительских кооперативов.

В соответствии с ч. 3 ст. 28 Закона № 190-ФЗ кредитные потребительские кооперативы, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, кредитные потребительские кооперативы второго уровня, а также кредитные потребительские кооперативы, не вступившие в члены саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные потребительские кооперативы, обязаны составлять и представлять в Банк России отчетность и иные документы и информацию, установленные Законом № 190-ФЗ, другими федеральными законами и нормативными актами Банка России.

Кредитный потребительский кооператив ведет бухгалтерский учет и представляет бухгалтерскую (финансовую) и статистическую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 28 Закона № 190-ФЗ).

С 01.04.2023 порядок и сроки представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива установлены Указанием Банка России от 24.10.2022 № 6296-У «О формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств и бюро кредитных историй» (далее - Указание № 6296-У).

В соответствии с пунктом 4 Порядка и сроков представления бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств и бюро кредитных историй, установленных в приложении 5 к Указанию № 6296-У, КПК, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, КПК второго уровня, а также КПК, не вступившими в члены саморегулируемой организации в сфере финансового рынка далее -СРО) КПК на отчетную дату, и КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, которые являлись членами СРО КПК на отчетную дату и добровольно вышли (исключены) из членов СРО КПК в период после отчетной даты до окончания срока представления СРО КПК годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК в Банк России - должны представлять в Банк России годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после дня окончания отчетного года.

В соответствии с пунктом 8 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее также - Приказ) организации при составлении бухгалтерской отчетности используют формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом, если иные формы не установлены федеральными или отраслевыми стандартами бухгалтерского учета.

Согласно ч. 1 ст. 76.9 Закона № 86-ФЗ Банк России взаимодействует с некредитными финансовыми организациями и саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка посредством информационных ресурсов, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», в том числе путем предоставления таким организациям доступа к личному кабинету, ведение которого осуществляется Банком России в установленном им порядке, а также с использованием электронных документов.

Личный кабинет используется некредитными финансовыми организациями и саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка в целях получения от Банка России документов, в том числе запросов, требований (предписаний) Банка России, и передачи в Банк России отчетности, документов (информации), сведений, а также осуществления некредитными финансовыми организациями и саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка иных прав и обязанностей, установленных федеральными законами, нормативными актами Банка России (ч. 2 ст. 76.9 Закона № 86-ФЗ).

Из материалов дела следует, что Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 27.02.2018 г. по делу № А65-43423/2017 Кредитный потребительский кооператив «Центральная сберкасса», г. Казань (ИНН 

<

***> ОГРН 

<

***>) признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство.

Определением Верховного суда РФ от 11.12.2023 по делу № А65-43423/2017 исполнение обязанностей конкурсного управляющего КПК «Центральная сберкасса» возложено на ФИО1

В рамках осуществления контроля (надзора) за соблюдением кредитными потребительскими кооперативами требований законодательства Российской Федерации Центром по обработке отчетности в Отделении по Тверской области Главного управления Банка России по Центральному федеральному округу (далее - Центр) было установлено, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2023 год (далее -Отчетность) Кооперативом не представлена.

В связи с этим Центром в адрес КПК «Центральная Сберкасса» направлено Предписание от 03.04.2024 № Т128-99-2/4325 (далее также – Предписание), согласно которому Кооператив в срок не позднее трех рабочих дней с даты его получения был обязан:

1) устранить нарушения законодательства Российской Федерации, указанные в Предписании, представив в Банк России о Отчетность, составленную в соответствии с требованиями Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» с учетом изменений, внесенных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.04.2019 №61н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;

2) представить в Банк России ответ на Предписание с приложением документов, подтверждающих исполнение указанных в Предписании требований.

Согласно Предписанию, истребуемые документы и информацию Кооперативу надлежало представить в Банк России в электронной форме с электронной подписью уполномоченного лица с использованием личного кабинета участника информационного обмена.

Предписание, подписанное УКЭП Банка России, было успешно размещено в личном кабинете Кооператива 03.04.2024 (среда), что подтверждается информацией о размещении Предписания в личном кабинете Кооператива из Автоматизированной системы «Ведение Фонда электронных сообщений» (АС ФЭС). Информация о сбоях в работе личного кабинета участника информационного обмена 03.04.2024 и 04.04.2024 на официальном интернет-сайте Банка России отсутствует. Таким образом, Предписание считается полученным Кооперативом 04.04.2024.

Учитывая вышеизложенное, Кооператив был обязан исполнить Предписание в срок не позднее 09.04.2024. В установленный срок Предписание Кооперативом не исполнено. Центром в адрес Кооператива направлено уведомление о неисполнении Предписания (от 11.04.2024 № Т128-99-2/6145).

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении № ТУ-92-ЮЛ-24-4973, возбужденного в соответствии с ч. 9.1 ст. 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в отношении КПК «Центральная Сберкасса», заместителем управляющего Отделением - Национальным банком по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации ФИО3 28.05.2024 было вынесено постановление о назначении административного наказания № 24-4973/3110-1 в виде административного штрафа в размере 25 000 рублей.

Нарушений административного законодательства при производстве по делу об административном правонарушении судом инстанции не установлено, равно как и обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении.

При определении меры наказания учтены обстоятельства, влияющие на размер наказания. 

Доводы заявителя о том, что в связи с тем, что ликвидация не завершена, обязанность по составлению и представлению годовой отчетности за 2023 у КПК «Центральная сберкасса» отсутствует отклоняются судом, исходя из следующего.

Согласно сведениям государственного реестра кредитных потребительских кооперативов, размещенном на официальном сайте Банка России, КПК «Центральная Сберкасса» включен в реестр 04.07.2013. Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 27.02.2018 по делу № А65-43423/2018 КПК «Центральная Сберкасса» признан несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство (ГРН и дата внесения в ЕГРЮЛ записи 2181690334780 от 13.03.2018).

Пунктом 9 ст. 63 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо -прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.

Вопреки доводам Жалобы на основании п. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон № 402-ФЗ) экономический субъект (Кооператив в том числе) обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом № 402-ФЗ, если иное не установлено самим федеральным законом.

Отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (отчетным годом) является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно, за исключением случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица (ч. 1 ст. 15 Закона № 402-ФЗ).

Согласно п. 3 ст. 6 Закон № 402-ФЗ бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

Таким образом, организация, находящаяся в процессе ликвидации, обязана составлять и представлять бухгалтерскую отчетность в общем порядке (см. письмо ФНСРоссии от 07.08.2012 № СА-4-7/13101).

Отчетным годом для ликвидируемого юридического лица является период с 1 января года, в котором в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о ликвидации, до даты внесения такой записи (ч. 1 ст. 17 Закон № 402-ФЗ). Последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на дату, предшествующую дате внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации юридического лица (ч. 3 ст. 17 Закон № 402-ФЗ).

Вместе с тем следует учитывать, что ликвидация Кооператива в 2023 году не завершена (запись о ликвидации Кооператива не внесена в ЕГРЮЛ) и в связи с этим организации следовало в общем порядке сформировать годовую бухгалтерскую отчетность за 2023 год и представить ее в Банк России (ч. 1 ст. 15 Закона № 402-ФЗ).

Исходя из приведенных выше норм, указанная отчетность для Кооператива будет являться текущей годовой, а не последней.

Таким образом, выводы Банка России, изложенные в Предписании, являются законными и обоснованными, принятыми в полном соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и соответствуют представленным в дело доказательствам.

Учитывая, что Кооператив не представил в Банк России годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2023 год и отчет об исполнении Предписания с приложением копий подтверждающих документов, установлен факт неисполнения КПК «Центральная Сберкасса» Предписания в установленный срок.

В связи с установлением в ходе рассмотрения дела причин и условий, способствовавших совершению Кооперативом административного правонарушения в адрес КПК «Центральная Сберкасса» было направлено соответствующее представление от 28.05.2024 № ТУ-92-ЮЛ-24-4973/3130-1 об их устранении.

Довод заявителя о том, что Представление Центрального банка Российской Федерации в лице Отделения Национального банка по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления нарушает права и законные интересы Общества, несостоятелен, поскольку как указывалось ранее, Представление Центрального банка Российской Федерации в лице Отделения Национального банка по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления вынесено на основании Постановления Центрального банка Российской Федерации в лице Отделения Национального банка по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления в соответствии с частью 1 статьи 29.13 КоАП РФ.

Также, судом учитывается, что решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 28.08.2024 по делу № А65-18013/2024 в удовлетворении заявленных требований о признании незаконным предписания Банка России от 03.04.2024 № Т128-99-2/4325, постановления № 24-4973/3110-1 Банка России о наложении штрафа по делу об административном правонарушении № ТУ-92-ЮЛ-24-4973 от 28.05.2024 отказано.

Постановлением апелляционной инстанции от 18.10.2024 года Одиннадцатого Арбитражного Апелляционного суда от 28.08.2024 решение Арбитражного суда Республики Татарстан 23.05.2024 по делу № А65-18013/2024 оставлено без изменения, а апелляционная жалоба - без удовлетворения.

Заявителем не доказано наличие нарушения его прав и законных интересов оспариваемым ненормативным правовым актом Центрального банка Российской Федерации в лице Отделения Национального банка по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления.

Учитывая, что представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения от 28.05.2024 № ТУ-92-ЮЛ-24-4973/3130-1 внесено уполномоченным лицом, при наличии законных оснований, соблюдении процедуры, указанный акт является законным и обоснованным.

Таким образом и в силу положений статей 198 - 201 АПК РФ отсутствие нарушения прав и законных интересов Заявителя исключает признание недействительным оспариваемого представления. 

Согласно ч. 3 ст. 201 АПК РФ в случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие)  государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования. 

Судом рассмотрены все доводы заявителя, однако они не могут служить основанием для удовлетворения заявленных требований 

Руководствуясь статьями 167 – 169, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд Республики Татарстан 

 

Р Е Ш И Л :

в удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение  может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в десятидневный срок, а также в кассационном и надзорном порядке, предусмотренном Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

 

 

Судья                                                                                    А.Е. Кириллов