АРБИТРАЖНЫЙ СУД КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Красная ул., д. 8, Кемерово, 650000

http://www.kemerovo.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

город  Кемерово                                                                                  Дело № А27-3918/2022

«30» января 2023 года

Резолютивная часть решения оглашена 23 января  2023 года

Полный текст решения изготовлен 30 января 2023 года

  Арбитражный суд Кемеровской области  в составе судьи  Н.Н. Гатауллиной,    при ведении протокола с использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кемеровской области – Кузбасса, город Кемерово (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

к обществу с ограниченной ответственностью «Центр семейной медицины «Надежда», город Кемерово (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

о взыскании средств, использованных не по целевому назначению, штрафа и пени в общей сумме 6102534,58 руб. (с учетом уточнения)

третьи лица: общество с ограниченной ответственностью «АльфаСтрахование-ОМС», город Москва (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>); общество с ограниченной ответственностью «Страховая компания «Ингосстрах-М», город Москва (ОГРН 

<

***>, ИНН  

<

***>) 

при участии:

от истца: ФИО2 – представитель по доверенности от 01.08.2022 №11;  

от ответчика: ФИО3 – представитель по доверенности от 12.05.2021 

у с т а н о в и л:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Кемеровской области – Кузбасса  (далее истец, ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса) обратился в арбитражный суд с исковым заявлением, уточненным в соответствии с частью 1 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), к обществу с ограниченной ответственностью «Центр семейной медицины «Надежда» (далее – ответчик, ООО «ЦСМ «Надежда») о взыскании средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению в размере 5334383,38 руб., штрафа в размере 533438,34 руб., пени за период с 23.11.2021  по 17.11.2022 в размере  234712,86 руб., всего -  6102534,58 руб. 

К участию в деле в порядке статьи 51 АПК РФ в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены -   общество с ограниченной ответственностью «АльфаСтрахование-ОМС» в лице Кузбасского филиала ООО «АльфаСтрахование-ОМС»; общество с ограниченной ответственностью «Страховая компания «Ингосстрах-М» в лице Кузбасского филиала ООО «Страховая компания «Ингосстрах-М».

Третьи лицо, надлежащим образом извещенные о времени месте рассмотрения дела в соответствии со статьей 123 АПК РФ явку представителей в судебное заседание не обеспечили.  

29.12.2022 от ООО «АльфаСтрахование-ОМС» поступило ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие его представителя. 

Дело рассмотрено в соответствии частью 5 статьи 156 АПК РФ в отсутствие представителей третьих лиц. 

Представитель истца в судебном заседании поддержала исковые требования, с учетом их уточнения. В обоснование требований ссылается на то, что ответчиком  подтверждающие документы в ходе проверки предоставлены не были, что позволяет сделать вывод о нецелевом характере использования средств ОМС. Считает, что своими противоправным бездействием ответчик нарушает требования статей 147, 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 5 части 2 статьи 20 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации". Подробно доводы изложены в исковом заявлении, возражениях на отзыв, дополнительных пояснениях. 

Представитель ответчика в судебном заседании против требований истца возражал, указав на необоснованность вывода фонда о нецелевом расходовании средств ОМС в заявленной сумме. Подробно доводы изложены в отзыве на исковое заявление, дополнительных отзывах.

Исследовав материалы дела, заслушав доводы представителей сторон, суд установил следующие фактические обстоятельства.

ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса на основании приказов ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса от 20.09.2021 № 268, от 26.10.2021№ 303 в период с 27.09.2021 по 09.11.2021 проведена плановая комплексная проверка целевого и эффективного использования средств ОМС в ООО «ЦСМ «Надежда» за период с 01.01.2019 по 31.12.2020 в соответствии с Типовой программой ревизии/проверки деятельности медицинских организаций Кемеровской области - Кузбасса в сфере ОМС, утвержденной приказом ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса от 26.07.2021 № 210, размещенной на официальном сайте Фонда.

В ходе проверки установлено, что медицинской организацией нарушено требование п.38 Порядка контроля, согласно которому руководитель медицинской организации обязан предоставить руководителю и (или) членам комиссии (рабочей группе) возможность ознакомиться с документами, связанными с вопросами проверки,получать копии документов (в том числе электронные) и копии иных записей (вприсутствии сотрудников медицинской организации), а также обеспечить доступ к информационным системам медицинской организации, предназначенным для выполнения обязательств медицинской организации, в режиме просмотра и выборки необходимой информации.

В связи с тем, что ответчиком ревизионной комиссии истца не былипредоставлены документы, необходимые для проведения проверки и возможности подтверждения целевого характера расходования средств ОМС, денежные средства системы ОМС в сумме 5 334 383,38 руб., полученные медицинской организацией в проверяемом периоде, квалифицированы Фондом как использованные не по целевому назначению, в том числе: в 2019 году - 4 145 383,07 руб.; в 2020 году - 1 189 000,31 руб.

Выявленные нарушения законодательства зафиксированы в описательной части акта проверки целевого и эффективного использования средств обязательного медицинского страхования в ООО «Центр семейной медицины «Надежда» от 09.11.2021 № 30826 с приложением копий соответствующих документов.

В заключительной части акта проверки сделаны выводы о нецелевом характере использования полученных средств, изложено требование о возврате медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, в сумме 5 334 383,38 руб. и уплате штрафа за использование не по целевому назначению ответчиком средств, полученных им по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в сумме 533 438,34 руб. (10% от суммы средств, использованных не по нецелевому назначению).

Акт проверки направленный Фондом медицинской организации почтой России заказным письмом 09.11.2021 ответчиком получен не был, вернулся отправителю.

Восстановления денежных средств медицинской организацией непоследовало, в связи с чем истец неоднократно направлял ООО «ЦСМ «Надежда» претензии о восстановлении средств, использованных не по целевому назначению, уплате штрафа и пени на счет ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса: от  19.11.2021исх. № 8335, от 13.12.2021 исх. № 8955, претензии вернулись в Фонд в связи с истечением срока хранения.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

По смыслу статьей 10, 13 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов входят в структуру бюджетной системы Российской Федерации.

Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 10.12.2018 N 1506, а также Программой государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2020 год и на плановый период 2021 и 2021 годов, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 07.12.2019 N 1610, определено, что источниками финансового обеспечения Программы являются средства федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов (в случае передачи органами государственной власти субъектов Российской Федерации соответствующих полномочий в сфере охраны здоровья граждан для осуществления органами местного самоуправления), средства обязательного медицинского страхования.

В статье 147 БК РФ указано, что расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Статьей 38 БК РФ закреплен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, согласно которому бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Согласно статье 306.4 БК РФ под нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Таким образом, использование средств внебюджетных фондов можно расценивать как нецелевое исключительно в случае использования их на цели, не соответствующие условиям и назначениям получения.

Как разъяснил Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в пункте 14.1 постановления от 22.06.2006 N 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации", под нецелевым использованием бюджетных средств признается использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденными бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметной доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения.

В соответствии со статьей 19 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" (далее - Закон N 165-ФЗ) денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и о бюджетах фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год и на плановый период. Нецелевое расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования не допускается.

Как установлено пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 326-ФЗ), обязательное медицинское страхование - вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных данным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

Медицинская организация является участником ОМС (часть 2 статьи 9 Закона N 326-ФЗ), осуществляет свою деятельность в сфере ОМС на основании договора на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС и не вправе отказать застрахованным лицам в оказании медицинской помощи в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования (часть 5 статьи 15 Закона N 326-ФЗ).

В соответствии со статьей 4 Закона N 326-ФЗ одним из основных принципов осуществления ОМС является обеспечение за счет средств обязательного медицинского страхования гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи при наступлении страхового случая в рамках территориальной и базовой программ ОМС.

Согласно пункту 5 части 2 статьи 20 Закона N 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства ОМС, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

Структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до ста тысяч рублей за единицу (часть 7 статьи 35 Закона N 326-ФЗ).

В соответствии с частью 9 статьи 35 Закона N 326-ФЗ базовая программа обязательного медицинского страхования устанавливает требования к территориальным программам обязательного медицинского страхования.

В силу статьи 36 Закона N 326-ФЗ территориальная программа обязательного медицинского страхования - составная часть территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, утверждаемой в порядке, установленном законодательством субъекта Российской Федерации. Территориальная программа обязательного медицинского страхования формируется в соответствии с требованиями, установленными базовой программой обязательного медицинского страхования (часть 1).

Согласно части 6 статьи 36 Закона N 326-ФЗ территориальная программа обязательного медицинского страхования в рамках реализации базовой программы обязательного медицинского страхования определяет на территории субъекта Российской Федерации способы оплаты медицинской помощи, оказываемой застрахованным лицам по обязательному медицинскому страхованию, структуру тарифа на оплату медицинской помощи, содержит реестр медицинских организаций, участвующих в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования, определяет условия оказания медицинской помощи в них, а также целевые значения критериев доступности и качества медицинской помощи.

Таким образом, структура тарифа на оплату медицинской помощи определяется базовой программой обязательного медицинского страхования и устанавливается Законом N 326-ФЗ. В свою очередь территориальная программа обязательного медицинского страхования определяет структуру тарифа на территории субъекта Российской Федерации и должна соответствовать требованиям базовой программы обязательного медицинского страхования. При этом, расходование средств ОМС является строго целевым, то есть должно соответствовать условиям территориальной программы обязательного медицинского страхования и расходам, включенным в структуру тарифа.

В силу пункта 12 части 7 статьи 34 Закона N 326-ФЗ территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Согласно пункту 27 Порядка осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, утвержденного Приказом Минздрава России от 26.03.2021 N 255н (далее - Порядок), территориальным фондом осуществляется контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, имеющими право на осуществление медицинской деятельности и включенными в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования по территориальным программам обязательного медицинского страхования субъекта Российской Федерации: организаций любой предусмотренной законодательством Российской Федерации организационно-правовой формы; индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность.

В пункте 39 Порядка предусмотрено, что проверка использования средств обязательного медицинского страхования, полученных медицинскими организациями, включает, в том числе: проверку обоснованности получения средств обязательного медицинского страхования медицинской организацией на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию; соблюдения обязательства медицинской организации по использованию средств обязательного медицинского страхования, полученных за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования, в том числе: 1) по видам медицинской помощи; 2) по структуре тарифа на оплату медицинской помощи.

При проведении проверки использования средств обязательного медицинского страхования проверяется правильность отражения в регистрах бухгалтерского учета операций по средствам обязательного медицинского страхования, правильность отражения доходов и расходов согласно действующей бюджетной классификации, соблюдение порядка ведения кассовых операций и учета наличных денежных средств (в части средств обязательного медицинского страхования), своевременность оприходования наличных денежных средств обязательного медицинского страхования, поступающих из банка и других источников, а также их целевое использование, наличие документов и достоверность содержащихся в них данных, являющихся основанием для списания расходов по кассе, законность произведенных расходов в части средств обязательного медицинского страхования, обеспечение сохранности денежных средств.

В силу пункта 42.3 Порядка при наличии фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, выявленных в ходе проверки, в заключительную часть акта включается обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, с требованием о возврате медицинской организацией средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств обязательного медицинского страхования, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии с частью 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ.

В соответствии с частью 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Таким образом, главной целью проведения проверок деятельности медицинских учреждений территориальным фондом обязательного медицинского страхования является осуществление контроля за соблюдением Закона N 326-ФЗ, целевым и рациональным использованием средств ОМС, тарифного соглашения и порядка оплаты медицинской помощи, принятых на территории субъекта Российской Федерации, направленной на выявление и устранение недостатков в этой деятельности.

Средства ОМС, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, должны обеспечить их целевое использование.

Пунктом 8 части 1 статьи 11 Федерального закона от 16.07.1998 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" установлено, что страховщики имеют право обращаться с исками о защите своих прав и возмещении причиненного вреда.

Таким образом, фонд обратился в суд с настоящим иском в пределах предоставленных ему действующим законодательством полномочий. 

Как установлено судом и следует из материалов дела, в 2019 - 2020 годах ООО «ЦМС «Надежда» находилось в реестре медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страховании (далее - ОМС) на территории Кемеровской области – Кузбасса.

Медицинская организация осуществляла деятельность в сфере ОМС пореализации территориальных программ государственных гарантий оказаниягражданам РФ бесплатной медицинской помощи на территории Кемеровскойобласти - Кузбасса на 2019 - 2020 годы (далее - Территориальные программы),утвержденных законом Кемеровской области от 26.12.2018 № 126-ОЗ, постановлением Правительства Кемеровской области – Кузбасса от 27.12.2019 №756, на основании типовых договоров на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, заключенных со страховыми медицинскими организациями (ч. 5 ст. 15 Закона № 326-ФЗ) и получала финансовые средства ОМС в соответствии с типовыми договорами о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, заключенными между ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса и страховыми медицинскими организациями (ООО «АльфаСтрахование-ОМС» в лице Кузбасского филиала ООО «АльфаСтрахование-ОМС»; ООО «Страховая компания «Ингосстрах-М» в лице Кузбасского филиала ООО «Страховая компания «Ингосстрах-М») и, соответственно, обязана была использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную в рамках ОМС медицинскую помощь, в соответствии с программой ОМС - п. 5 ч. 2 ст. 20 Закона № 326-ФЗ, п. 5.10 «Типового договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию», форма которого утверждена приказом Минздрава России от 24.12.2012 № 1355н, пункты 5.10 договоров на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, заключенных между ответчиком и страховыми медицинскими организациями.

На основании данных формы №14-Ф (ОМС) «Сведения о поступлении и расходовании средств ОМС медицинскими организациями» за период с января по декабрь 2019гг., с января по декабрь 2020гг., актов сверки, платежных поручений  ООО «ЦСМ «Надежда» получены целевые средства ОМС в размере 5334383,38 руб., а именно:  

Период

Сумма

руб.

Источник

Сальдо по

состоянию на 01.01.2019

3 649,77

 

Остаток денежных средств ОМС в ООО «ЦСМ «Надежда» согласно акту

предыдущей проверки от 30.03.2019 № 30383

2019

3 857 975,09

перечислено ООО «АльфаСтрахованне-ОМС» филиал «Сибирь»

 

276 608,06

перечислено Филиалом ООО «Страховая компания «Ингосстрах-М» в г. Кемерово

 

7 150,15

перечислено АО СМК «Сибирский Спас-Мед»

2020

1 189 000,31

перечислено ООО «АльфаСтрахование-ОМС» филиал «Сибирь»

Итого

                                                                           5 334 383,38 рублей

 

Как указывалось ранее,  ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса на основании приказов ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса от 20.09.2021 № 268, от 26.10.2021 №303 в период с 27.09.2021 по 09.11.2021 проведена плановая комплексная проверка целевого и эффективного использования средств ОМС в ООО «ЦСМ «Надежда» за период с 01.01.2019 по 31.12.2020 в соответствии с Типовой программой ревизии/проверки деятельности медицинских организаций Кемеровской области - Кузбасса в сфере ОМС, утвержденной приказом ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса от 26.07.2021 № 210, размещенной на официальном сайте Фонда.

В ходе проверки установлено, что медицинской организацией нарушено требование п.38 Порядка контроля, согласно которому руководитель медицинской организации обязан предоставить руководителю и (или) членам комиссии (рабочей группе) возможность ознакомиться с документами, связанными с вопросами проверки,получать копии документов (в том числе электронные) и копии иных записей (вприсутствии сотрудников медицинской организации), а также обеспечить доступ к информационным системам медицинской организации, предназначенным для выполнения обязательств медицинской организации, в режиме просмотра и выборки необходимой информации.

Исследовав и оценив представленные доказательства по правилам статьи 71 АПК РФ, суд приходит выводу о том, что спорные расходы в сумме 5334383,38 руб. правомерно признаны Фондом нецелевым использованием денежных средств, поскольку подтверждающие документы, как в ходе проверки, так и в ходе рассмотрения настоящего дела в арбитражном суде предоставлены обществом не были, что позволяет сделать вывод о нецелевом характере использования средств ОМС.

Приказом Федерального фонда ОМС N 105 от 12.05.2012 "Об утверждении формы N КР-ТФОМС "Отчет о контрольно-ревизионной работе территориального фонда ОМС" предусмотрено, что суммы нецелевого использования средств включает в себя, в том числе, расходование средств при отсутствии подтверждающих документов.

В Определении Конституционного суда Российской Федерации от 24.10.2016 N 1648-О дано разъяснение, что в системе действующего правового регулирования средства обязательного медицинского страхования, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы должны обеспечить их целевое использование.

Вместе с тем ООО «ЦСМ «Надежда» в нарушение статьи 65 АПК РФ не представлено в доказательства целевого использования взыскиваемых денежных средств в рамках ОМС.

При этом медицинская организация является держателем документов, которыми она оформляла свои расходы, поэтому именно она, утверждая о целевом использовании средств, и должна представить этому доказательства, поскольку действует общий принцип доказывания.

Судебное разбирательство по делу неоднократно откладывалось, в том числе для предоставления обществом документов в подтверждение целевого использования денежных средств. 

 Как пояснил истец, специалистами ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса исследованы предоставленные ООО «ЦСМ «Надежда» документы: копии сводных счетов, актов сверки расчетов, платежных поручений, приложенные к ответу на адвокатский запрос ООО «Страховая компания «Ингосстрах-М» от 19.05.2022 исх. № 348; копии заявок на авансирование, сводных счетов, актов сверки расчетов, актов МЭЭ, приложенные к ответу на запрос ООО «АльфаСтрахование-ОМС» от 20.07.2022 исх. № 3242; копии банковских выписок по операциям на счете (специальном банковском счете) № 40702810526000013826; копии банковских выписок по операциям на счете (специальном банковском счете) № 40702810826000013826.

По результатам исследования установлено следующее.

1.Предоставленные копии документов страховых медицинских организаций(СМО) не подтверждают расходы Медицинской организации:

-по филиалу «СК «Ингосстрах-М» в г. Кемерово отсутствуют заявки наавансирование, годовые акты сверки;

-по ООО «АльфаСтрахование-ОМС» филиал «Сибирь» отсутствуютгодовые акты сверки.

2.При анализе копий банковских выписок по счету 40702810526000013826(собственный счет) за 2019 - 2020 годы, дата открытия счета 28.07.2017,установлено, что произведены следующие расходы:

-на выплату по оплате труда, начисление по заработной плате, однакоотсутствуют документы, подтверждающие расходы, - табель учета рабочеговремени, ведомость на выдачу заработной платы, расчетные листки.

-оплата за услуги связи, субаренду помещения, услуги по сопровождению программы 1С, диагностика принтеров, услуги охраны, абонентскоеобслуживание, коммунальные услуги, за стерилизацию изделий, профилактические работы, документы, подтверждающие расходы - договоры, акты выполненных работ, товарные накладные, счета-фактуры, - отсутствуют.

-оплата контрагентам за ТМЦ: отсутствуют документы - договоры, товарнаянакладная, счета-фактуры.

Банковские выписки представлены без платежных поручений, чтонедопустимо при проведении проверки медицинской организации.

По данным выпискам также произведены расходы, не входящие в структуруОМС: транспортный налог, перечисление физическому лицу, госпошлина поисполнительному листу, недоимка, пени, взыскания, приобретение фискальногорегистратора, расходы на постановку кассы.

3.При анализе копий банковских выписок по счету 40702810826000013827за 2019 - 2020 годы (последняя операция по выписке 27.03.2020), дата открытиясчета 28.07.2017, дата закрытия счета 07.06.2022, установлено, что на данный счетпоступали денежные средства от СМО.

При анализе данных выписок, установлено, что расходы произведены:

-на выплату по оплате труда, начисление по заработной плате, такжеотсутствуют документы подтверждающие расходы - табель учета рабочеговремени, ведомость на выдачу заработной платы/реестры на перечисление,расчетные листки).

-оплата за услуги охраны, лабораторные услуги, услуги связи, арендупомещений, коммунальные услуги, услуги по охранно-пожарной сигнализации -отсутствуют документы, подтверждающие расходы - договоры, актывыполненных работ, товарные накладные, счета-фактуры).

-оплата контрагентам за ТМЦ: отсутствуют документы - договоры, товарнаянакладная, счет-фактура.

-в колонке 15 «назначение платежа» имеются записи «перераспределениеденежных средств между счетами», «пополнение собственного счета». 

В соответствии с п. 6 ст. 15 Закона № 326-ФЗ медицинские организации ведут раздельный учет по операциям со средствами ОМС от других источников финансирования. Данные операции свидетельствуют об отсутствии вООО «ЦСМ «Надежда» раздельного учета, что является нарушением требованийзаконодательства.

В соответствии с п. 39 Порядка № 255н проверка использования средств ОМСмедицинской организацией включает проверку соблюдения требований веденияраздельного учета по операциям со средствами обязательного медицинскогострахования.

Медицинской организацией не предоставлены бухгалтерские регистры посчетам 10, 20, 26, 50, 51, 60, 62, 68, 69, 70, 76, 86, что не позволяет оценить целевоерасходование денежных средств ОМС.

Банковские выписки также представлены без платежных поручений.

Проанализировав предоставленные Медицинской организацией 07.09.2022 вэлектронном виде акты сверки расчетов со страховыми медицинскимиорганизациями по договорам на оказание и оплату медицинской помощи поОМС и учитывая ранее полученные от ответчика документы, Фонд, принимая во внимание положение Порядка №255н 09.09.2022 (том №2, л.д. 102-107) в табличной форме предоставил информацию о направлениях контрольно-ревизионной деятельности ТФОМС Кемеровской области – Кузбасса и документах, которые обязана предоставить проверяемая медицинская организация, с отметками о получении/не получении Фондом от ООО «ЦСМ «Надежда» соответствующих документов и возможности/невозможности проведения контрольных мероприятий и пришел к выводу, что предоставленные Медицинской организацией документы подтверждают факт получения ею в проверяемом периоде средств обязательного медицинского страхования, однако по-прежнему не позволяют сделать вывод о целевом характере их расходования.

Основания не согласиться с указанными выводами ТФОМС Кемеровской области – Кузбасса у суда отсутствуют. 

Довод ответчика о том, что о целевом характере использования средств ОМС свидетельствуют документы страховых медицинских организаций и что у Фонда имеются документы предыдущих проверок, достаточные для подтверждения целевого характера использования средств ОМС Медицинской организацией в 2019 - 2020 годах, отклоняется судом как необоснованный, исходя их следующего.

Согласно п. 39 Порядка №255н проверка использования средств обязательного медицинского страхования, полученных медицинскими организациями, включает проверку:

39.1. Обоснованности получения средств обязательного медицинского страхования медицинской организацией на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в том числе проверяются:

наличие лицензии медицинской организации на право осуществления ею определенных видов медицинской деятельности, сроки ее действия и виды медицинской помощи и услуг, указанные в лицензии, и фактически оказываемые виды медицинской помощи по данным статистической документации и сводных учетных документов, составленных на основании счетов, предъявляемых медицинской организацией на оплату за оказанную медицинскую помощь;

правильность составления заявок на авансирование медицинской помощи в соответствии с договором на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию;

правильность и своевременность представления медицинской организацией в страховые медицинские организации реестра счетов и счета на оплату медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам (в течение 5 (пяти) рабочих дней месяца, следующего за отчетным);

соответствие размера полученных средств обязательного медицинского страхования на оплату медицинской помощи стоимости оказанной медицинской помощи в представленных медицинской организацией реестрах счетов и счетах на оплату медицинской помощи (с учетом результатов контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию). При проверке в том числе отражаются факты полученных средств обязательного медицинского страхования на оплату медицинской помощи по счетам и реестрам счетов с нарушениями в их оформлении и предъявлении на оплату медицинской организацией, и на оплату медицинской помощи при взимании платы с застрахованных лиц за оказанную медицинскую помощь, предусмотренную территориальной программой обязательного медицинского страхования;

наличие актов сверки расчетов между медицинской организацией и страховыми медицинскими организациями, составленных в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию (согласно Типовому договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию сверка расчетов страховой медицинской организацией и медицинской организацией проводится ежемесячно на 1 число месяца, следующего за отчетным, а также ежегодно по состоянию на конец финансового года, по результатам которой составляется акт о принятии к оплате оказанной медицинской помощи, подтверждающий сумму окончательного расчета между сторонами);

соблюдение требований ведения раздельного учета по операциям со средствами обязательного медицинского страхования;

наличие, продолжительность и размеры дебиторской и кредиторской задолженности по оплате медицинской помощи, причины задолженности;

наличие и обоснованность претензий медицинской организации к страховым медицинским организациям в части осуществления оплаты медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию;

наличие претензий и (или) исков страховых медицинских организаций к медицинской организации в целях возмещения вреда, причиненного застрахованному лицу, и примененных к медицинской организации санкций.

39.2. Соблюдения обязательства медицинской организации по использованию средств обязательного медицинского страхования, полученных за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования, в том числе:

1) по видам медицинской помощи;

2) по структуре тарифа на оплату медицинской помощи, в том числе:

осуществления расходов на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда: правильность начисления и выплаты заработной платы в соответствии с установленными ставками, должностными окладами и фактически отработанным временем, обоснованность выплат различных надбавок и доплат за совмещение профессий и должностей и прочее (проверяются все документы, подтверждающие обоснованность производимых выплат: штатное расписание, тарификационные списки, документы, подтверждающие квалификацию специалистов, графики работы структурных подразделений и сотрудников, приказы по личному составу, трудовые договоры, коллективный договор, положение об оплате труда и прочее), проверка первичных бухгалтерских документов по расходованию средств обязательного медицинского страхования на выплаты (заработная плата, премии, доплаты, поощрения, материальная помощь), уплату налогов и страховых взносов, установленных законодательством Российской Федерации. При проверке отражаются случаи расходования средств обязательного медицинского страхования на выплаты (заработная плата, премии, доплаты, поощрения, материальная помощь) лицам, не участвующим в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования;

осуществления расходов на приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации) (при проверке осуществляется сопоставление сумм произведенных расходов (в том числе на приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов) с утвержденной сметой расходов).

Проверка использования средств на указанные цели осуществляется путем проверки первичных документов, подтверждающих законность проведения банковских операций, включающих договоры поставки лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов.

Проверяются:

обоснованность цен при закупках товаров (работ, услуг) за счет средств обязательного медицинского страхования;

соблюдение сроков поставки и оплаты, соответствие сумм, указанных в договорах, фактически произведенным расходам;

своевременность, полнота и правильность оприходования лекарственных средств и расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов;

сохранность, учет и списание лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов;

наличие раздельного учета лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, приобретаемых за счет средств обязательного медицинского страхования и за счет средств, поступающих в медицинскую организацию из других источников.

Проводится анализ закупленных лекарственных средств (отражается наличие лекарственных средств с истекшим сроком годности).

Изучаются:

материалы инвентаризации имущества и финансовых обязательств, проведенной медицинской организацией (при проведении проверки может быть проведена выборочная инвентаризации основных средств, материальных запасов, приобретенных за счет средств обязательного медицинского страхования);

наличие, продолжительность и размеры дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками товаров и услуг за счет средств обязательного медицинского страхования, своевременность взыскания дебиторской задолженности и погашения кредиторской задолженности, проведения взаимных сверок в расчетах с поставщиками, правильность ведения учета этих расчетов, своевременности взыскания сумм выявленных недостач и хищений денежных средств обязательного медицинского страхования, материальных ценностей, приобретенных за счет средств обязательного медицинского страхования, а также потерь от порчи этих ценностей, отнесенных за счет виновных лиц.

При наличии в составе принятых тарифов на оплату медицинской помощи других направлений расходования средств проверка использования средств обязательного медицинского страхования на указанные цели осуществляется с учетом соответствующих документов, регламентирующих порядок проведения таких расходов, объема средств, предусмотренных на данные расходы в составе принятых тарифов на оплату медицинской помощи и утвержденной сметой расходов, условий заключенных договоров.

При проведении проверки использования средств обязательного медицинского страхования:

проверяется правильность отражения в регистрах бухгалтерского учета операций по средствам обязательного медицинского страхования, правильность отражения доходов и расходов согласно действующей бюджетной классификации, соблюдение порядка ведения кассовых операций и учета наличных денежных средств (в части средств обязательного медицинского страхования), своевременность оприходования наличных денежных средств обязательного медицинского страхования, поступающих из банка и других источников, а также их целевое использование, наличие документов и достоверность содержащихся в них данных, являющихся основанием для списания расходов по кассе, законность произведенных расходов в части средств обязательного медицинского страхования, обеспечение сохранности денежных средств.

39.3. Наличия и достоверности данных персонифицированного учета сведений о медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам, передаваемых медицинской организацией в территориальный фонд и страховые медицинские организации, необходимых в том числе для осуществления контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования.

39.4. Достоверности и своевременности представления отчетов медицинской организацией об использовании средств обязательного медицинского страхования.

40. В случае осуществления медицинской организацией деятельности за пределами субъекта Российской Федерации, в котором она находится, возможно проведение территориальным фондом по месту осуществления медицинской деятельности проверки использования средств обязательного медицинского страхования, поступивших в данную медицинскую организацию в рамках реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования другого субъекта Российской Федерации, в сфере обязательного медицинского страхования которого данная медицинская организация осуществляет деятельность.

41. Проверка исполнения мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных предыдущими проверками, в том числе соблюдение сроков возврата (возмещения) медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, в бюджет территориального фонда и (или) уплаты штрафных санкций по результатам проверок, ранее проведенных территориальным фондом (при наличии).

Таким образом, для проведения проверки по всем указанным направлениям медицинские организация предоставляют ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса следующие документы за соответствующий актуальный (не прошлый) период проверки: Устав; Свидетельство о постановке на учет, лист записи Единого государственного реестра юридических лиц; Лицензии, действующие в проверяемом периоде; Документы, подтверждающие открытие расчетных счетов в банке, право подписи; Структуру медицинской организации; Положения о структурных подразделениях; Договоры со СМО, акты сверок, заявки на авансирование, счета, ОСВ по 76.09; Планы ФХД (сметы расходов); Учетную политику (с утверждающими ее приказами), рабочий план счетов; Структуру доходов и распределение расходов по источникам (ОМС, ПД, ДМС и пр.); Приказы о проведении инвентаризации; Инвентаризационные описи, протоколы; Договоры о полной материальной ответственности; Положение по внутреннему контролю совершаемых фактов хозяйственной жизни (с утверждающими приказами, документы, подтверждающие проведете); Положение по внутреннему контролю качества и безопасности медицинской помощи (с утверждающими приказами, приказы на Врачебную комиссию, протоколы);   Положения по оплате труда (Приказы о введении в действие); Положения о премировании (Приказы о введении в действие); Коллективный договор; Штатные расписания (Приказы об утверждении); Тарификационные списки (Приказы о создании комиссий); Своды начислений и удержаний по заработной плате по ОМС по видам начислений; Расчетные листки; Табели учета рабочего времени; Трудовые договоры с работниками; Оборотно-сальдовые ведомости по счету 68, 69, 70; Формуляр, приказ о создании формулярной комиссии, протоколы заседаний ФК; Документы по организации учета, хранению, движению, фармацевтического порядка, СОПы и др.; Листы врачебных назначений, Протоколы лечения; Акты проверок на предмет соблюдения фармацевтического порядка; Протоколы согласования цен на ЖНВЛП; Приказы по персонифицированному учету ЛП; Договоры на предоставление информации о фальсифицированных медикаментах; Оборотно-сальдовые ведомости по счету 10 (раздельно по субсчетам); Журнал операций №2 «Банк» (выписки, платежные поручения, отчет о состоянии лицевого счета на отчетные даты) №1,3 (средства ОМС); Договоры; ОСВ по счету 60; ОСВ по счетам 20, 26, 50, 51, 71, 86; Журналы операций № 4, 7 с первичными документами; Информацию о дебиторской и кредиторской задолженности в проверяемом периоде; Договоры на оказание платных медицинских услуг; Налоговые декларации по налогу на имущество и землю и пр.

Из перечисленных направлений проверки, и позиций перечня обязательных для анализа документов видно, что доводы Медицинской организации о том, что Фонду для проведения проверки целевого использования средств достаточно информации прошлой проверки и сведений о проверяемой организации, размещенной в общедоступных информационных ресурсах, являются несостоятельными.

Согласно ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.

Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.

Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Формы первичных учетных документов для организаций бюджетной сферы устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

В случае, если законодательством Российской Федерации или договором предусмотрено представление первичного учетного документа другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, экономический субъект обязан по требованию другого лица или государственного органа за свой счет изготавливать на бумажном носителе копии первичного учетного документа, составленного в виде электронного документа.

Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что у Фонда нет и быть не может первичных учетных документов проверяемых медицинских организаций; чем и обусловлена законодательно закрепленная обязанность медицинских организаций предоставлять их проверяющим.

Доводы ответчика, изложенные в дополнительном отзыве, отклоняются судом как несостоятельные на основании следующего. 

Согласно ст. 64.2 Гражданского кодекса РФ считается фактическипрекратившим свою деятельность и подлежит исключению из единогогосударственного реестра юридических лиц в порядке, установленномФедеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о государственной регистрации), юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).

Положения ст. 21.1 Закона о государственной регистрации предусматривают следующий порядок:

- при наличии одновременно признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее –решение о предстоящем исключении);

-решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения;

-одновременно с решением о предстоящем исключении должны бытьопубликованы сведения о порядке и сроках направления заявленийнедействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее - заявления), с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления;

- заявления должны быть мотивированными и могут быть направлены или представлены в регистрирующий орган в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В таком случае решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается.

Информация, содержащаяся в ЕГРЮЛ в отношении ООО «ЦСМ «Надежда» свидетельствует о том, что решение об исключении данной организации из единого государственного реестра юридических лиц не принято в связи с направлением в регистрирующий орган возражения Межрайонной инспекции ФНС России № 15 по Кемеровской области - Кузбассу от 14.04.2022.

Решение Арбитражного суда по делу №А27-3007/2020 о взыскании сМедицинской организации арендной платы, равно как и решение Арбитражного суда по делу № А27-9792-5/2021 не имеют какого-либо отношения и преюдициального значения для рассмотрения настоящего дела по существу. 

То есть на настоящий момент ответчик из единого государственного реестра юридических лиц не исключен, соответственно отсутствуют препятствия для взыскания денежных средств в рамках рассматриваемого дела.

Вопреки доводам ответчика, запрос о предоставлении документов для проверки от 22.07.2021 исх. № 5443 (копия предоставлена суду и ответчику письмом от 28.04.2022 исх. № 2964) адресован верно: директору ООО «Центр семейной медицины «Надежда» ФИО4, адрес на заказном письме также указан верный: 650066, 

<

...>.

Опечатка в наименовании  Медицинской организации в реестре почтовыхотправлений вызвана тем, что в программное обеспечение по документообороту ТФОМС Кемеровской области - Кузбасса наряду с ООО «ЦСМ «Надежда» внесено ООО «Медицинский центр «Надежда», имеющий того же руководителя и адрес, различающийся только на одну цифру: 650066, 

<

...> (выписки  из ЕГРЮЛ в отношении данных  медицинских организаций имеются в материалах дела). Что не помешало адресату получить письмо 26.08.2021 (отчет об отслеживании потового отправления также приложен к письму Фонда от 28.04.2022 исх. № 2964).

Запрос о предоставлении документов для проверки от 22.07.2021 исх. №5443 направлен ответчику за два месяца до проверки по объективной причине - в нем содержится уведомление о переносе срока проведения проверки с июля на сентябрь - по просьбе самой Медицинской организации.

Также в указанном запросе содержится просьба не предоставить немедленно, а подготовить необходимые для проверки документы к 01.09.2021.

Соответственно, не ясно, почему Медицинская организация полагает его противоречащим законодательству, не ссылаясь при этом ни на какое конкретное положение нормативного правового акта.

Скан приказа о проведении проверки в ООО «ЦСМ «Надежда» от 20.09.2021 № 268 направлен ответчику 21.09.2021 по защищенному каналу связи VipNet, которым пользуются участники системы обязательного медицинского страхования Кемеровской области - Кузбасса и который суд полагает надлежащим способом направления информации наряду с заказным письмом.

Доводы ответчика, изложенные в дополнительном отзыве №2 также не нашли своего подтверждения в ходе рассмотрения. 

Территориальные фонды ОМС не относятся к органам, уполномоченным на осуществление государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в связи с чем нормы Федерального закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» от 31.07.2020 №248-ФЗ не применяются при проверке целевого и эффективного использования средств ОМС.

Ссылка ответчика на п.6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2022 №21 «О некоторых вопросах применения судами положений главы 22 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и главы 24 АПК РФ не применима к акту проверки территориального фонда ОМС.

Вопреки доводам ответчика, акт проверки, содержащий требование о возврате использованных не по целевому назначению средств ОМС и уплате штрафа, является для медицинской организации основанием для возврата в бюджет территориального фонда использованных медицинской организацией не по целевому назначению средств обязательного медицинского страхования. Акт проверки Территориального фонда ОМС - это окончательный документ, который подписывается должностными лицами от имени контролирующего органа, содержит в себе выводы, на основании которых фонд устанавливает и подтверждает в действиях проверяемого лица нецелевое использованиебюджетных средств, содержит властно-распорядительные предписания,обязательные к применению, и является основанием для выставления требования овозврате в бюджет фонда средств, использованных не по целевому назначению(ч. 12 ст. 38, ч. 9 ст. 39 Закона № 326-ФЗ). Соответственно, акт проверки Территориального фонда ОМС является ненормативным правовым актом, который может быть обжалован заинтересованным лицом в арбитражном суде в порядке, установленном главой 24 АПК РФ. 

Правом обжалования акта проверки от 09.11.2021 № 30826 в порядке главы 24 АПК РФ ответчик не воспользовался.

Согласно ч.1 ст.38 Закона №326-ФЗ по договору о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования страховая медицинская организация обязуется оплатить медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам в соответствии с условиями, установленными территориальной программой обязательного медицинского страхования, за счет целевых средств.

Поскольку средства, предназначенные для оплаты медицинской помощи и поступающие в СМО, являются средствами целевого финансирования (ст.14 Закона №326-ФЗ), а получение СМО средств обязательного медицинского страхования не влечет за собой перехода этих средств в собственность СМО (ст.28 Закона №326-ФЗ), то перечисленные в медицинскую организацию денежные средства, в рамках договорных отношений СМО и медицинской организации, являются именно целевыми средствами обязательного медицинского страхования (ЦС ОМС), о чем прямо написано в назначении платежа всех прилагаемых платежных поручений.

В связи с чем соответствующие доводы ответчика (озвучены в судебном заседании) отклоняются судом как необоснованные. 

Принимая во внимание вышеизложенное, требование истца о взыскании средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению в размере 5334383,38 руб., суд признает обоснованным и подлежащим удовлетворению. 

Истцом также заявлено требование о взыскании с ответчика штрафа в размере 533438,34 руб. и  пени за период с 23.11.2021  по 17.11.2022 (с исключением периода действия моратория) в размере  234712,86 руб. (с учетом уточнения).  

Частью 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ установлены виды ответственности за самостоятельные правонарушения: штраф за нецелевое использование средств ОМС и пени за нарушение установленного срока возврата средств в бюджет территориального фонда.

Поскольку судом установлена обоснованность требований Фонда в части взыскания средств ОМС в сумме 5334383,38 руб., использованных не по целевому назначению, и требование Фонда о возврате суммы нецелевого использования ответчиком в установленном порядке не исполнено, в силу прямого указания части 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ ответчик обязан уплатить истцу штраф в размере 10% от суммы нецелевого расходования средств ОМС, что составляет 533438,34 руб., а также пени за период просрочки с 23.11.2021 по 17.11.2022  в размере 234712,86 руб.  (5334383,38 руб. х 7.5% х 1/300 х 129 дней (с 23.11.2021 по 31.03.2022); 5334383,38 руб. х 7.5% х 1/300 х 47 дней (с 02.10.2022 по 17.11.2022)). 

Расчет штрафа и пени судом проверен, признан верным. Контррасчет штрафа и пени ответчиком не представлен. 

Таким образом, требования истца в указанной части также подлежат удовлетворению. 

Поскольку исковые требования удовлетворены, а истец освобожден от уплаты госпошлины при обращении в арбитражные суды (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации), государственная пошлина в соответствии со статьей 110 АПК РФ подлежит взысканию с ответчика в федеральный бюджет. 

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176, 180, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  суд

р е ш и л:

Исковые требования удовлетворить. 

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Центр семейной медицины «Надежда» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кемеровской области – Кузбасса средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению в размере 5334383,38 руб., штраф в размере 533438,34 руб., пени за период с 23.11.2021  по 17.11.2022 в размере  234712,86 руб., а всего взыскать  6102534,58 руб. 

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Центр семейной медицины «Надежда» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 53513 руб. 

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в Седьмой арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия.

Решение, вступившее в законную силу, может быть обжаловано в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его вступления в законную силу, при условии, если оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Кемеровской области.

 

Судья                                                                                              Н.Н. Гатауллина