ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело № А40-42253/18-154-435

город Москва

14 ноября 2018 года

Резолютивная часть постановления объявлена 07 ноября 2018 года

Полный текст постановления изготовлен 14 ноября 2018 года

Арбитражный суд Московского округа 

в составе: 

председательствующего-судьиАнаньиной Е.А.,

судей Григорьевой И.Ю., Латыповой Р.Р.,

при участии в заседании:

от истца (заявителя) ФГУП «Почта России»: ФИО1 (дов. № 2.1.17-10/548 от 25.06.2018 г.);

от ответчика (заинтересованного лица) ИФНС России № 13 по г. Москве: ФИО2 (дов. № 05-12/54108 от 14.11.2017 г.);

рассмотрев 07 ноября 2018 г. в судебном заседании кассационную жалобу ИФНС России № 13 по г. Москве

на решение Арбитражного суда города Москвы от 11 мая 2018 г.,

принятое судьей Полукаровым А.В.,

на постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 30 июля 2018 г.,

принятое судьями Красновой Т.Б., Свиридовым В.А., Румянцевым П.В.,

по делу № А40-42253/18-154-435

по заявлению Федерального государственного унитарного предприятия «Почта России»

к Инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по г. Москве

о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении № 15.27/0024732/ю от 26 февраля 2018 г., представления от 26 февраля 2018 г. об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения,

УСТАНОВИЛ:

Федеральное государственное унитарное предприятие «Почта России» (далее - ФГУП «Почта России», предприятие, заявитель) на основании агентского договора на распространение лотерейных билетов от 09 сентября 2014 г. № ПР/1193-14, заключенного с закрытым акционерным обществом «Торговый дом «Столото» (далее - ЗАО «Торговый дом «Столото»), оказывает услуги по распространению (реализации) лотерейных билетов всероссийских государственных лотерей, в том числе Всероссийской государственной тиражной лотереи 4 «Спорт» (коммерческое наименование «Русское лото»).

24 января 2018 г. в 15 ч. 05 мин. по адресу: 

<

...>, отделение Почта России, сотрудниками Инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по г. Москве (далее – ИФНС России № 13 по г. Москве, инспекция, административный орган) проведены мероприятия по контролю за исполнением организациями Федерального закона Российской Федерации от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ) в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля.

В ходе проведения проверки установлено, что при приобретении лотерейного билета всероссийской государственной лотереи 4 «Спорт» (коммерческое наименование «Русское лото») № 121606278323 начальником отделения ФГУП «Почта России» ФИО3 принята денежная наличность, равная стоимости билета, в размере 100 руб. 00 коп., выдан лотерейный билет ВГЛ 4 «Спорт» № билета 121606278323, отпечатан кассовый чек на принятую сумму и с указанием приобретенного билета.

При приобретении лотерейного билета, его выдаче покупателю, ФИО3 не был истребован у покупателя документ, удостоверяющий личность, не произведена идентификация клиента (покупателя).

Административный орган пришел к выводу, что в результате указанных действий заявителем нарушен подпункт 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона РФ от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», что влечет административную ответственность, установленную частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

На основании полученных данных 21 февраля 2018 г. ИФНС России № 13 по г. Москве в отношении ФГУП «Почта России» составлен протокол об административном правонарушении № 15.27/0024732.

Постановлением ИФНС России № 13 по г. Москве от 26 февраля 2018 г. по делу об административном правонарушении № 15.27/0024732/ю ФГУП «Почта России» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 50 000 руб.

26 февраля 2018 г. ИФНС России № 13 по г. Москве вынесено представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, которым обязала ФГУП «Почта России» устранить выявленные нарушения, привести правила внутреннего контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации, провести инструктаж с лицами, в полномочия которых входит реализация лотерейных билетов. 

Считая указанные постановление и представление незаконными, ФГУП «Почта России» обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением к ИФНС России № 13 по г. Москве об их отмене.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 11 мая 2018 г., оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 30 июля 2018 г., заявленные требования удовлетворены.

В кассационной жалобе ИФНС России № 13 по г. Москве просит об отмене принятых по делу судебных актов, полагая, что они приняты с нарушением норм материального права, указывая на наличие в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ. 

В отзыве на кассационную жалобу ФГУП «Почта России» просит судебные акты оставить без изменения, а кассационную жалобу – без удовлетворения.

В заседании кассационной инстанции представитель ИФНС России № 13 по г. Москве поддержал доводы кассационной жалобы. Представитель ФГУП «Почта России» возражал против удовлетворения кассационной жалобы.

Проверив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд кассационной инстанции не находит оснований к отмене обжалуемых судебных актов.

Действия, связанные с неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи,  ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, и определена в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В соответствии с частью 5.1 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации решение по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, если за совершение административного правонарушения законом установлено административное наказание только в виде предупреждения и (или) в виде административного штрафа и размер назначенного административного штрафа не превышает для юридических лиц сто тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей пять тысяч рублей, может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции. Такое решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции, принятое по данному делу, могут быть обжалованы в арбитражный суд кассационной инстанции только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 настоящего Кодекса.

В других случаях решения по делам о привлечении к административной ответственности обжалуются в порядке, установленном статьей 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Исходя из разъяснений, содержащихся в абзаце втором пункта 40.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 36 от 28 мая 2009 г. «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции», судам, рассматривающим вопрос о возможности обжалования в суд кассационной инстанции судебных актов по делам о привлечении к административной ответственности и по делам об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, следует исходить из размера фактически назначенного наказания по конкретному делу, а не из размера санкции, установленной в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях.

Из материалов дела следует, что 26 февраля 2018 г. ИФНС России № 13 по г. Москве вынесено постановление по делу об административном правонарушении № 15.27/0024732/ю, которым ФГУП «Почта России» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 50 000 руб.

26 февраля 2018 г. также вынесено представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения.

При внесении указанного представления в порядке статьи 29.13 КоАП РФ ИФНС России № 13 по г. Москве не выявлены обстоятельства, установление которых выходит за рамки административной процедуры (раздел IV КоАП РФ) и требует судебного разбирательства по правилам главы 24 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как разъяснено в пункте 20.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02 июня 2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», судам необходимо выделять в числе представлений, обязательных для рассмотрения лицами, которым они адресованы: 1) представления административных органов (должностных лиц), осуществляющих государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства; 2) представления об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения (статья 29.13 КоАП РФ).

Представления административных органов (должностных лиц), осуществляющих государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства (ответственность за невыполнение которых предусмотрена частью 1 статьи 19.5 КоАП РФ) могут быть оспорены в арбитражном суде в случаях и в порядке, определенных главой 24 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Предусмотренные статьей 29.13 КоАП РФ представления об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, в случае, если они вынесены на основании обстоятельств, отраженных в постановлении по делу об административном правонарушении, могут быть обжалованы вместе с таким постановлением по правилам, установленным параграфом 2 главы 25 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В данном случае оспариваемое представление внесено на основании обстоятельств, отраженных в постановлении по делу об административном правонарушении, в связи с чем подлежат рассмотрению по правилам параграфа 2 главы 25 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

При таких обстоятельствах вышеуказанные судебные акты могут быть обжалованы в суд кассационной инстанции лишь по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Согласно части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основаниями для отмены судебного приказа, решения, постановления арбитражного суда в любом случае являются:

1) рассмотрение дела арбитражным судом в незаконном составе;

2) рассмотрение дела в отсутствие кого-либо из лиц, участвующих в деле и не извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного заседания;

3) нарушение правил о языке при рассмотрении дела;

4) принятие судом решения, постановления о правах и об обязанностях лиц, не привлеченных к участию в деле;

5) неподписание решения, постановления судьей или одним из судей либо подписание решения, постановления не теми судьями, которые указаны в решении, постановлении;

6) отсутствие в деле протокола судебного заседания или подписание его не теми лицами, которые указаны в статье 155 настоящего Кодекса;

7) нарушение правила о тайне совещания судей при принятии решения, постановления.

Каких-либо доводов о наличии безусловных оснований для отмены судебных актов в кассационной жалобе ИФНС России № 13 по г. Москве не приведено.

Оснований для отмены обжалуемых судебных актов, предусмотренных частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судом кассационной инстанции не установлено.

При таких обстоятельствах обжалуемые судебные акты следует оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Руководствуясь статьями 284, 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда города Москвы от 11 мая 2018 г., постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 30 июля 2018 г. по делу № А40-42253/18-154-435 оставить без изменения, кассационную жалобу ИФНС России № 13 по г. Москве – без удовлетворения.

Председательствующий-судьяЕ.ФИО4

Судьи И.Ю.Григорьева

Р.Р.Латыпова