ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело № А40-199903/21-147-1494

город Москва

01 сентября 2022 года

Резолютивная часть постановления объявлена 25 августа 2022 года

Полный текст постановления изготовлен 01 сентября 2022 года

Арбитражный суд Московского округа

в составе: 

председательствующего-судьиАнаньиной Е.А.,

судей Кузнецова В.В., Петропавловской Ю.С.,

при участии в заседании:

от истца (заявителя) АО «ТД МЗ КО»: ФИО1 (дов. от 25.07.2022 г.);

от ответчика (заинтересованного лица) Центральной оперативной таможни: ФИО2 (дов. № 81-19/122 от 16.11.2021 г.);

рассмотрев 25 августа 2022 г. в судебном заседании кассационную жалобу Центральной оперативной таможни

на решение Арбитражного суда города Москвы от 28 февраля 2022 г.,

постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19 мая 2022 г.,

по делу № А40-199903/21-147-1494

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом Металлургический завод «Красный Октябрь»

к Центральной оперативной таможне

о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении от 19 августа 2021 г. № 10119000-40/2021,

УСТАНОВИЛ:

в ходе проведения отделом валютного законодательства Белгородской таможни в отношении общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом Металлургический завод «Красный Октябрь» (далее – ООО «ТД МЗ КО», общество, заявитель) проверки соблюдения валютного законодательства установлено, что 09 декабря 2016 г. обществом был заключен внешнеторговый контракт № 581/2016 (далее – контракт) с компанией «RED OCTOBER INTERNATIONAL SA» (Швейцария) (продавец), предметом которого является поставка товара «различная продукция» (далее - товар).

12 декабря 2016 г. общество оформило по контракту в акционерном обществе «Альфа-Банк» (далее - АО «Альфа-Банк», уполномоченный банк) уникальный номер контракта (далее - УНК) (паспорт сделки) № 16120173/1326/0000/2/1.

По условиям контракта датой завершения исполнения обязательств по контракту с учетом дополнительного соглашения от 29 декабря 2018 г. № 5 является 31 декабря 2019 г.

Во исполнение условий контракта обществом в период с 14 декабря 2016 г. по 09 октября 2017 г. осуществлены 15 авансовых платежей на расчетный счет нерезидента – Компании «RED OCTOBER INTERNATIONAL SA» (Швейцария) в общей сумме 8 865 000,00 Евро (раздел II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля (далее – ВБК).

Денежные средства общей суммой 4 525 000,00 Евро возвращены нерезидентом на расчетный счет общества в период с 09 января 2018 г. по 23 января 2018 г. (раздел II «Сведения о платежах» ВБК). При этом сведения о ввозе товаров на территорию Российской Федерации в разделе III «Сведения о подтверждающих документах» ВБК отсутствуют. Отрицательное сальдо расчетов по контракту составляет 4 340 000 Евро (раздел V «Итоговые данные расчетов по контракту» ВБК). Согласно сведениям КПС «Ведение РБД ВК» общество в иных уполномоченных банках контракт на учет не ставило.

В соответствии с разделом I ВБК сроком исполнения обязательств по контракту является 31 декабря 2019 г. (сведения о продлении данного срока без подписания дополнительного соглашения к контракту либо на основании какого-либо дополнительного соглашения в ВБК отсутствуют).

Таким образом, общество должно было обеспечить возврат на счет в уполномоченном банке денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации товары в размере 4 340 000 Евро, в срок до 31 декабря 2019 г.

Между тем, товар на общую сумму 4 340 000 Евро в установленные контрактом сроки на территорию Российской Федерации не ввезен, денежные средства в размере 4 340 000 Евро, причитающиеся за поставку товара в установленный срок (не позднее 31 декабря 2019 г.), на банковский счет общества в уполномоченный банк не возвращены, что является нарушением требований, установленных пунктом 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ).

На основании полученных данных 28 апреля 2021 г. Белгородской таможней в отношении ООО «ТД МЗ КО» составлен протокол об административном правонарушении № 10101000-070/2021 и материалы дела направлены на рассмотрение в Центральную оперативную таможню (далее – таможенный орган).

Постановлением Центральной оперативной таможни от 19 августа 2021 г. по делу об административном правонарушении № 10119000-40/2021 ООО «ТД МЗ КО» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 30 109 921,80 руб.

Считая указанное постановление незаконным, ООО «ТД МЗ КО» в лице конкурсного управляющего ФИО3 (далее – ФИО3) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением к Центральной оперативной таможне о его отмене.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 28 февраля 2022 г., оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 19 мая 2022 г., заявленные требования удовлетворены. Признано незаконным и отменено постановление Центральной оперативной таможни по делу об административном правонарушении от 19 августа 2021 г. № 10119000-40/2021.

В кассационной жалобе Центральная оперативная таможня просит об отмене принятых по делу судебных актов, полагая, что они приняты с нарушением норм материального права, указывая на наличие в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку общество не обеспечило возврат на счета в уполномоченном банке денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации товары в размере 4 340 000 Евро в срок до 31 декабря 2019 г. 

Отзыв на кассационную жалобу не поступил.

В заседании суда кассационной инстанции представитель Центральной оперативной таможни поддержал доводы кассационной жалобы. Представитель ООО «ТД МЗ КО» против ее удовлетворения возражал.

Проверив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, суд кассационной инстанции не находит оснований к отмене обжалуемых судебных актов.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Действия, связанные с невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, образуют состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ и влекут предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств в валюте Российской Федерации, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте.

В соответствии со статьей 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Удовлетворяя заявленные требования, суды указали на отсутствие вины ООО «ТД МЗ КО» в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Судами установлено, что 27 июня 2019 г. Компания «RED OCTOBER INTERNATIONAL SA» признана банкротом, что подтверждается определениями Арбитражного суда Поволжского округа от 15 и 21 июля 2020 г. по делу № А12-45020/2017, т.е. до окончания согласованного срока действия контракта (31 декабря 2019 г.).

При этом обществом предприняты необходимые действия по взысканию образовавшейся задолженности путем включения в реестр банкрота Компании «RED OCTOBER INTERNATIONAL SA», о чем свидетельствует представленное таможенному органу заявление общества с квитанцией об отправке.

Из Швейцарии (офиса по банкротству Лугано) конкурсным управляющим получено письмо от 12 января 2021 г., в котором сообщено о том, что требование ООО «ТД МЗ КО» зарегистрировано в реестре банкрота RED OCTOBER INTERNATIONAL SA по кредитному уведомлению от 09 сентября 2019 г.

В качестве доказывающих вину общества в совершении административного правонарушения обстоятельств таможенный орган указывает на наличие со стороны заявителя бездействия, в том числе по ненаправлению претензий до окончания срока контракта, не выяснению деловой репутации, между тем, таможенным органом не указано какие действия по направлению претензий об исполнении обязательств, срок исполнения которых еще не наступил, могло бы обеспечить возврат денежных средств.

На основании изложенного суды пришли к выводу о том, что поскольку у нерезидента – Компании RED OCTOBER INTERNATIONAL SA по контракту оставалось время для возврата денежных средств, общество не имело возможности исполнить возложенную на него указанными выше нормами права обязанность по возврату уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации товары денежных средств.

Указанные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии его вины в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Судами также принято во внимание, что определением Арбитражного суда города Москвы от 12 декабря 2019 г. по делу № А40-80243/19-103-63 в отношении ООО «ТД МЗ КО» введена процедура наблюдения и определением от 20 августа 2020 г. открыто конкурсное производство.

Суд кассационной инстанции соглашается с приведенными выводами судов, поскольку они основаны на имеющихся в материалах дела доказательствах. Оснований для иной оценки выводов судов у суда кассационной инстанции не имеется.

Принимая во внимание изложенное, суд кассационной инстанции полагает обоснованными выводы судов о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований.

Доводы кассационной жалобы указывают на несогласие с выводами судов, сделанных на основании оценки представленных в материалы дела доказательств.

Пределы рассмотрения дела в суде кассационной инстанции ограничены проверкой правильности применения судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права с учетом доводов кассационной жалобы, а также проверкой соответствия выводов о применении нормы права установленным ими по делу обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам (части 1 и 3 статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в компетенцию суда кассационной инстанции не входит переоценка представленных суду доказательств и сделанных на основании их оценки выводов.

Принимая во внимание изложенное, кассационная инстанция не усматривает каких-либо нарушений норм материального или процессуального права, которые могли бы служить основанием к отмене принятых судебных актов.

При таком положении обжалуемые судебные акты следует оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.

Руководствуясь статьями 284, 286 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда города Москвы от 28 февраля 2022 г., постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19 мая 2022 г. по делу № А40-199903/21-147-1494 оставить без изменения, кассационную жалобу Центральной оперативной таможни – без удовлетворения.

Председательствующий-судья       Е.А.Ананьина

Судьи       В.В.Кузнецов

       Ю.С.Петропавловская