АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ

672002 г.Чита, ул. Выставочная, 6

http://www.chita.arbitr.ru; е-mail: info@chita.arbitr.ru

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело №А78-427/2018

г.Чита

28 апреля 2018 года

Резолютивная часть решения объявлена 27 апреля 2018 года

Решение изготовлено в полном объёме 28 апреля 2018 года 

 

Арбитражный суд Забайкальского края в составе судьи Горкина Д.С.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению индивидуального предпринимателя ФИО2

о признании незаконным и отмене постановлений Читинской таможни от 05.12.2017 №№ 10612000-2835/2017, 10612000-2837/2017, 10612000-2840/2017, 10612000-2841/2017, 10612000-2842/2017, 10612000-2844 /2017, 10612000-2845 /2017, 10612000-2846/2017, 10612000-2847/2017,

 

при участии в заседании:

от заявителя: ФИО3, представителя по доверенности от 09.01.2018,

от заинтересованного лица: ФИО4, представителя по доверенности от 28.12.2017; ФИО5, представителя по доверенности от 09.02.2018.

 

ИП ФИО2 (далее Заявитель) обратился в Арбитражный суд Забайкальского края с заявлением об оспаривании постановлений о назначении административного наказания по делам об АП № 10612000-2835/2017-10612000-2847/2017 от 05 12.2017.

В ходе судебного разбирательства судом были выделены в отдельное производство требования заявителя о признании незаконным постановления №10612000-2843/2017 от 05 декабря 2017 года, а также о признании незаконными постановлений от 05 декабря 2017 года №№ 10612000-2836/2017, 10612000-2838/2017, 10612000-2839/2017.

В рамках настоящего дела рассматриваются требования заявителя о признании незаконными постановлений по делам об административном правонарушении от 05.12.2017 №№ 10612000-2835/2017, 10612000-2837/2017, 10612000-2840/2017, 10612000-2841/2017, 10612000-2842/2017, 10612000-2845/2017, 1061200-2844/2017, 10612000-2846/2017. 10612000-2847/2017.

Представитель заявителя требование поддержал, указав на отсутствие состава вмененных правонарушений.

Представители таможенного органа требование не признали, пояснив, что факт совершения административных правонарушений подтверждаются материалами административных дел, взыскания наложены уполномоченным на то лицом в пределах санкции, установленной законодателем. 

Суд, изучив материалы дела, заслушав мнения сторон, установил.

ИП ФИО2 (Покупатель) 01.10.2014 заключен контракт № DAFZAB-01/10/2014 с компанией HongkongLinklandlndustrialCo., Limited, КНР (Продавец), на поставку в РФ на условиях DAF Забайкальск товаров в ассортименте, количестве и по ценам, указанным в приложениях к контракту. Общая сумма контракта 5000000 $ США. Оплата производится банковским переводом в долларах США, порядок расчетов за каждую партию товара указывается в приложениях к контракту, контракт действует до 31.12.2015. Приложением № DAFZAB-01-2015 от 05.10.2015 увеличена общая сумма контракта до 6000000 $ США и продлено действие контракта до 31.12.2016. Приложением № DAFZAB-02-2016 от 23.11.2016г. уменьшена общая сумма контракта до 5000000 $ США и продлено действие контракта до 31.12.2017.

На основании контракта в филиале "Новосибирский" ОАО Банк "Открытие" 01.10.2014 оформлен паспорт сделки № 14100002/2179/0002/2/2, принятый на расчетное обслуживание 06.11.2014 филиалом "Новосибирский" ПАО "Ханты-Мансийский банк Открытие" в связи с реорганизацией уполномоченного банка, переоформленный 06.10.2015 на основании приложений № DAFZAB-01-2015 от 05.10.2015г. 

Указанный паспорт сделки закрыт 06.07.2016 в связи с переводом контракта на обслуживание в другой банк. Читинским отделением № 8600 ПАО Сбербанк паспорт сделки № 14100002/2179/0002/2/2 открыт 12.08.2016, переоформлен 24.11.2016 па основании приложений № DAFZAB-02-2016 от 23.11.2016.

Пунктом 2.3.1 Контракта № DAFZAB-01/10/2014 порядок расчетов за каждую партию товара указывается в приложениях к контракту.

В соответствии с приложениями Ms 008P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015, 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015, 010P-DAFZAB-2015 от 27.05.2015, 011P-DAFZAB-2015 от 25.09.2015, товар оплачивается в форме предоплаты. Продавец производит отгрузку товара не позднее 180 календарных дней с момента получения предоплаты; в случае невозможности отгрузки товара Продавец производит возврат аванса в течение 30 календарных дней.

Как пояснили представители таможенного органа, согласно базе данных деклараций на товары по данному контракту ИП ФИО2 оформлено товаров на общую сумму 955 258,05 $ США (из них реэкспорт на сумму 11 628 $ США), в том числе в счет авансовых платежей ввезены товары общей стоимостью 518 588,90 $ США. Товар стоимостью 279 801,66 $ США (16 169 189,80 руб.) в Российскую Федерацию не ввезен, денежные средства не возвращены.

Согласно ведомости банковского контроля ИП ФИО2 произведены платежи в адрес нерезидента на общую сумму 1 295 444,81 $ США, в том числе авансовые платежи: 

дата платежа 02.07.2015 на сумму 2 157,4$ США (124 099,69 руб.); 

дата платежа 09.10.2015 на сумму 15 000 $ США (890 793 руб.);

дата платежа 14.05.2015 на сумму 53 000 $ США (3 179 247,40 руб.);

дата платежа 18.05.2015 на сумму 3539,4 $ США (207 805,61 руб.);

дата платежа 18.05.2017 на сумму 35 378 $ США (2 077 151,90 руб.);

дата платежа 25.09.2015 на сумму 34 900 $ США (2 015 153,92 руб.);

дата платежа 27.05.2015 на сумму 60 000 $ США (3 406 314 руб.);

дата платежа 30.07.2015 на сумму 25 978,86 $ США (1 465 636,35 руб.);

дата платежа 31.07.2017 на сумму 49 848 $ США (2 802 987,93 руб.),

на общую сумму 279 801,66 $ США (16 169 189,80 руб.).

В соответствии с п.2 ч.1 ст.19 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее ФЗ № 173-ФЗ) резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары.

Неисполнение иностранным контрагентом компанией HongkongLinklandlndustrialCo., Limited, КНР обязательства по поставке товара в установленный контрактом срок влечет для ИП ФИО2 обязанность по исполнению требований п.2 ч.1 ст. 19 ФЗ № 173-ФЗ.

Следовательно, ИП ФИО2 должен был обеспечить возврат денежных средств за неввезенный на территорию РФ товар в сроки указанные в приложениях к контракту.

Однако, ИП ФИО2 в нарушение ст. 19 ФЗ № 173-ФЗ не выполнил в установленный срок обязанность по возврату на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты, уплаченной нерезиденту за неввезенные на территорию РФ товары.

По выявленным правонарушениям Читинской таможней в отношении ИП ФИО2 составлены  протоколы  об  административных  правонарушениях  от  09.11.2017  АП №№ 10612000-2835/2017, 10612000-2837/2017, 10612000-2840/2017, 10612000-2841/2017, 10612000-2842/2017, 10612000-2843/2017, 1061200-2844/2017, 10612000-2846/2017, 10612000-2847/2017 с квалификацией по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ.

Протоколы об административных правонарушениях составлены в соответствии с полномочиями, предоставленными ч.1 пп.3 п.2 ст.23.60, ч.1 пп.80 п.2 и ч.4 ст.28.3 КоАП РФ, п.п. 1, 2 и 5 ст.22 Закона № 173-ФЗ, пп.«б» п.2 Указа Президента Российской Федерации от 02.02.2016 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере», п.3.2 Перечня должностных лиц таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях и осуществлять административное задержание, утвержденного приказом Федеральной таможенной службы от 02.12.2014 № 2344. 

ИП ФИО2 уведомлен о составлении протоколов письмом таможни от 02.11.2017 № 18-25/21240 посредством электронной почты еgог-shov@mail.ru, 03.11.2017 от ИП Б.И.ГВ. получен ответ о прочтении, так же данное письмо таможни направлено почтой в адрес ИП ФИО2 указанном в ЕГРИП, получено 23.11.2017.

Оспариваемые постановления вынесены 05.12.2017 без участия ИП ФИО2 уведомлен телеграммой от 28.11.2017 № 18-27/23195 (телеграмма получена лично 29.11.2017 ФИО2).

Согласно абзацу 2 пункта 24.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" извещение не может быть признано ненадлежащим лишь на том основании, что оно было осуществлено каким-либо иным способом (например, путем направления телефонограммы, телеграммы, по факсимильной связи или электронной почте либо с использованием иных средств связи).

Таким образом, таможенным органом были приняты достаточные меры для извещения лица, привлекаемого к ответственности, о времени и месте рассмотрения дела.

По делу об административном правонарушении № 10612000-2835/2017, сторонами по контракту заключено ряд приложений к приложению № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015:

№ 009P/1-DAFZAB-2014 от 07.12.2015, согласно которому стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20 декабря 2015, а также решили продлить срок действия приложения № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 на 180 дней и увеличить срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, до 90 календарных дней;

№ 009P/2-DAFZAB-2014 от 07.08.2016 стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.11.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 еще на 180 дней, срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, в течение 90 календарных дней.

Согласно ведомости банковского контроля ИП ФИО2 произведен авансовый платеж от 02.07.2015 на сумму 2 157,40 $ США.

Товар стоимостью 2 157,40 $ США в Российскую Федерацию не ввезен, денежные средства не возвращены. ИП ФИО2 должен был обеспечить возврат денежных средств за неввезенный на территорию РФ товар согласно приведенных приложений к контракту не позднее 23.03.2017.  

По делу об административном правонарушении № 10612000-2837/2017 сторонами по контракту заключено ряд приложений к приложению № 011P-DAFZAB-2014 от 25.09.2015:

№ 011P/1-DAFZAB-2014 от 30.12.2015, согласно которому стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.03.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 011P-DAFZAB-2014 от 25.09.2015 на 180 дней и увеличить срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, до 90 календарных дней;

№ 011P/2-DAFZAB-2014 от 30.09.2016, стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.11.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 еще на 180 дней, срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, в течение 90 календарных дней.

Согласно ведомости банковского контроля ИП ФИО2 произведен авансовый платеж от 09.10.2015 на сумму 15 000 $ США.

Товар стоимостью 15 000 $ США в Российскую Федерацию не ввезен, денежные средства не возвращены. ИП ФИО2 должен был обеспечить возврат денежных средств за неввезенный на территорию РФ товар не позднее 30.06.2017. 

По делу об административном правонарушении № 10612000-2840/2017 сторонами по контракту заключено ряд приложений к приложению № 008P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015:

№ 008P/1-DAFZAB-2014 от 07.12.2015, согласно которому стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20 декабря 2015, а также решили продлить срок действия приложения № 008P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 на 180 дней и увеличить срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, до 90 календарных дней;

№ 008P/2-DAFZAB-2014 от 07.08.2016, стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.11.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 008P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 еще на 180 дней, срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, в течение 90 календарных дней.

Согласно ведомости банковского контроля ИП ФИО2 произведен авансовый платеж от 14.05.2015 на сумму 53000 $ США.

Товар стоимостью 53000 $ США в Российскую Федерацию не ввезен, денежные средства не возвращены. ИП ФИО2 должен был обеспечить возврат денежных средств за неввезенный на территорию РФ товар не позднее 02.02.2017.

По делу об административном правонарушении № 10612000-2841/2017, сторонами по контракту заключено ряд приложений к приложению № 008P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015.

№ 008P/1-DAFZAB-2014 от 07.12.2015, согласно которому стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.12.2015г., а также решили продлить срок действия приложения № 008P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 на 180 дней и увеличить срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, до 90 календарных дней;

№ 008P/2-DAFZAB-2014 от 07.08.2016, стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.11.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 008P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 еще на 180 дней, срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, в течение 90 календарных дней.

Согласно ведомости банковского контроля ИП ФИО2 произведен авансовый платеж от 18.05.2015 на сумму 3 539,40 $ США.

Товар стоимостью 3 539,40 $ США в Российскую Федерацию не ввезен, денежные средства не возвращены. ИП ФИО2 должен был обеспечить возврат денежных средств за неввезенный на территорию РФ товар не позднее 06.02.2017. 

По делу об административном правонарушении № 10612000-2842/2017, сторонами по контракту заключено ряд приложений к приложению № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015.

№ 009P/1-DAFZAB-2014 от 07.12.2015, согласно которому стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.12.2015, а также решили продлить срок действия приложения № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 на 180 дней и увеличить срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, до 90 календарных дней;

№ 009P/2-DAFZAB-2014 от 07.08.2016, стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.11.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 еще на 180 дней, срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, в течение 90 календарных дней.

Согласно ведомости банковского контроля ИП ФИО2 произведен авансовый платеж от 18.05.2015 на сумму 35 378,60 $ США.

Товар стоимостью 35 378,60 $ США в Российскую Федерацию не ввезен, денежные средства не возвращены. ИП ФИО2 должен был обеспечить возврат денежных средств за неввезенный на территорию РФ товар не позднее 06.02.2017.

По делу об административном правонарушении № 10612000-2844/2017, сторонами по контракту заключено ряд приложений к приложению № 011P-DAFZAB-2014 от 25.09.2015.

Сторонами по контракту заключено ряд приложений к приложению № 011P-DAFZAB-2014 от 25.09.2015:

№ 011P/1-DAFZAB-2014 от 30.12.2015, согласно которому стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.03.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 011P-DAFZAB-2014 от 25.09.2015 на 180 дней и увеличить срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, до 90 календарных дней;

№ 011P/2-DAFZAB-2014 от 30.09.2016 стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.11.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 еще на 180 дней, срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, в течение 90 календарных дней.

Согласно ведомости банковского контроля ИП ФИО2 произведен авансовый платеж от 25.09.2015 на сумму 34 900 $ США.

Товар стоимостью 34 900 $ США в Российскую Федерацию не ввезен, денежные средства не возвращены. ИП ФИО2 должен был обеспечить возврат денежных средств за неввезенный на территорию РФ товар не позднее 16.06.2017.

По делу об административном правонарушении № 10612000-2845/2017, сторонами по контракту заключено ряд приложений к приложению № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015:

№ 009P/1-DAFZAB-2014 от 07.12.2015, согласно которому стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.12.2015, а также решили продлить срок действия приложения № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 на 180 дней и увеличить срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, до 90 календарных дней;

№ 009P/2-DAFZAB-2014 от 07.08.2016 стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.11.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 еще на 180 дней, срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, в течение 90 календарных дней. 

Согласно ведомости банковского контроля ИП ФИО2 произведен авансовый платеж от 27.05.2015г. на сумму 60 000 $ США.

Товар стоимостью 60 000 $ США в Российскую Федерацию не ввезен, денежные средства не возвращены. ИП ФИО2 должен был обеспечить возврат денежных средств за неввезенный на территорию РФ товар не позднее 15.02.2017.  

По делу об административном правонарушении № 10612000-2846/2017, сторонами по контракту заключено ряд приложений к приложению № 010P-DAFZAB-2014 от 27.05.2015:

№ 010P/1-DAFZAB-2014 от 30.12.2015, согласно которому стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.03.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 010P-DAFZAB-2014 от 27.05.2015 на 180 дней и увеличить срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, до 90 календарных дней;

№ 010P/2-DAFZAB-2014 от 30.09.2016, стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.11.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 еще на 180 дней, срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, в течение 90 календарных дней.

Согласно ведомости банковского контроля ИП ФИО2 произведен авансовый платеж от 30.07.2015 на сумму 25 978,86 $ США.

Товар стоимостью 25 978,86 $ США в Российскую Федерацию не ввезен, денежные средства не возвращены. ИП ФИО2 должен был обеспечить возврат денежных средств за неввезенный на территорию РФ товар не позднее 20.04.2017.

По делу об административном правонарушении № 10612000-2847/2017, сторонами по контракту заключено ряд приложений к приложению № 010P-DAFZAB-2014 от 27.05.2015.

Сторонами по контракту заключено ряд приложений к приложению № 010P-DAFZAB-2014 от 27.05.2015:

№ 010P/1-DAFZAB-2014 от 30.12.2015, согласно которому стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.03.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 010P-DAFZAB-2014 от 27.05.2015 на 180 дней и увеличить срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, до 90 календарных дней;

№ 010P/2-DAFZAB-2014 от 30.09.2016, стороны договорились о том, что поставка партии товара по указанному приложению планируется с 20.11.2016, а также решили продлить срок действия приложения № 009P-DAFZAB-2014 от 27.04.2015 еще на 180 дней, срок возврата полной стоимости не отгруженного, но оплаченного товара, в течение 90 календарных дней.

Согласно ведомости банковского контроля ИП ФИО2 произведен авансовый платеж от 31.07.2015 на сумму 49 848 $ США.

Товар стоимостью 49 848 $ США в Российскую Федерацию не ввезен, денежные средства не возвращены. ИП ФИО2 должен был обеспечить возврат денежных средств за неввезенный на территорию РФ товар не позднее 21.04.2017.

Постановлениями о назначении административного наказания от 05.12.2017 по делам об АП № 10612000-2835/2017, 10612000-2837/2017, 10612000-2840/2017, 10612000/2017, 10612000-2841/2017, 10612000-2842/2017, 1061200-2844/2017, 10612000-2846/2017, 10612000-2847/2017ИП ФИО2 назначено наказание по ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 3/4 суммы денежных средств не зачисленных на счета в уполномоченном банке, что составило:

по делу об АП 10612000-2835/2017 - 93074 (девяносто три тысячи семьдесят четыре) рубля 77 копеек;

по делу об АП № 10612000-2837/2017 - 668094 (шестьсот шестьдесят восемь тысяч девяносто четыре) рубля 75 копеек;

по делу об АП № 10612000-2840/2017 - 2384435 (два миллиона триста восемьдесят четыре тысячи четыреста тридцать пять) рублей 55 копеек;

по делу об АП № 10612000-2841/2017 - 155854 (сто пятьдесят пять тысяч восемьсот пятьдесят четыре) рубля 21 копейка.

по делу об АП № 10612000-2842/2017 - 1557863 (один миллион пятьсот пятьдесят семь тысяч восемьсот шестьдесят три) рубля 93 копейки;

по делу об АП №10612000-2844/2017 - 1511365 (один миллион пятьсот одиннадцать тысяч триста шестьдесят пять) рублей 44 копейки;

по делу об АП № 10612000-2845/2017 - 2554735 (два миллиона пятьсот пятьдесят четыре тысячи семьсот тридцать пять) рублей 50 копеек,

по делу об АП № 10612000-2846/2017 - 1099227 (один миллион девяносто девять тысяч двести двадцать семь) рублей 26 копеек,

по делу об АП №10612000-2847/2017 - 2102240 (два миллиона сто две тысячи двести сорок) рублей 85 копеек.

Ч.5 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Объектом названного административного правонарушения выступают экономические интересы государства, выражающиеся в контроле над внешнеэкономической деятельностью юридических и физических лиц в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Объективную сторону правонарушения образует противоправное деяние, заключающееся в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных на основании внешнеторгового контракта нерезиденту за навезенный товар в срок установленный законодательством Российской Федерации.

Субъектом ответственности за правонарушение, предусмотренное частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, является резидент, в том числе зарегистрированный в соответствии с законодательством Российской Федерации индивидуальны предприниматель, заключивший внешнеэкономическую сделку и уплативший нерезиденту денежные средства.

Федеральным законом № 173-ФЗ устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (статья 2 указанного Закона).

В соответствии с частью 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпункт б) пункта 9); валютные ценности это иностранная валюта и внешние ценные бумаги (пункт 5); нерезидентами являются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации (подпункт б) пункта 7).

Пунктом 2 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам   за  не   ввезенные   в   Российскую   Федерацию (неполученные  на  территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В  силу  статьи  25  Закона №   173-ФЗ  резиденты,  нарушившие положения актов и актов органов законодательством валютного   законодательства  Российской   Федерации   и   актов   органов валютного   регулирования,   несут   ответственность   в   соответствии   с Российской Федерации. 

Согласно статье 2 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» под внешнеторговой деятельностью понимается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью (пункт 4); к внешней торговле товарами относится импорт и (или) экспорт товаров (пункт 7); импорт товара это ввоз товара на территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе (пункт 10).

Таким образом, требования статьи 19 Закона № 173-ФЗ распространяются на резидентов при исполнении ими сделок, результатом осуществления которых, должен являться и (или) является ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации.

Объективную сторону вмененного административного правонарушения образует бездействие ИП ФИО2 по возврату денежных средств, уплаченных нерезиденту за товар, который не был поставлен.

Юридически значимым обстоятельством для квалификации административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ является срок, определяемый для возврата денежных средств. Если договором не определен срок возврата денежных средств в случае непоставки оплаченного товара, правонарушение считается оконченным со дня, следующего за последним днем, когда по договору товар должен быть передан нерезидентом резиденту.

Частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ предусмотрено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с ч.1 ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц виновных юридических лиц - субъективная сторона правонарушения выражается в форме умысла или неосторожности (статья 2.2 КоАП РФ).

В свою очередь, нарушения валютного законодательства Российской Федерации считаются   наиболее   общественно   опасными,   поскольку  это   следует  из   установленного законодателем повышенного размера штрафа за правонарушения в названной сфере, а также более продолжительного срока давности привлечения к административной ответственности за их совершение.

На резидента возложена забота о выборе контрагента с учетом его надежности и деловой репутации, а также забота об обеспечении выполнения последним принятых обязательств. Резидент отвечает за неисполнение своих публичных обязательств, в том числе действием (бездействием) контрагента.

Вступая в соответствующие правоотношения, ИП ФИО2 должен был знать о существовании установленных обязанностей и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения действующих норм и правил, что должно было выразиться в исполнении требований валютного законодательства Российской Федерации. ИП ФИО2, являясь профессиональным участником внешнеэкономической деятельности, осуществляя коммерческую деятельность на свой риск, должен был знать о соответствующих требованиях действующего валютного законодательства.

Учитывая, что действия по возврату денежных средств должны приниматься лицом на всех стадиях договорных отношений, в том числе при подготовке и заключении контракта, на стадии его исполнения, при наступлении соответствующего срока исполнения договорных обязательств, при этом, в материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие принятие ИП ФИО2 всех зависящих от него мер по соблюдению положений действующего законодательства, а также доказательства, объективно препятствующих соблюдению требований валютного законодательства по возврату в Российскую Федерацию денежных средств.

Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 27.04.2001 № 7-П такие препятствия определяются как чрезвычайные, объективно непредотвратимые обстоятельства и другие непредвиденные, непреодолимые препятствия, находящиеся вне контроля обязанных лиц.

Согласно статье 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

ИП  ФИО2   не  представлено  сведений  о  том,  что  в  пределах установленного контрактом срока совершен возврат спорных денежных средств нерезидентом или поставка товара на соответствующую сумму.

Доказательств, подтверждающих факт принятия заявителем исчерпывающих мер, направленных на соблюдение требований действующего законодательства, предотвращение и устранение выявленных нарушений до даты обнаружения выявленного административного правонарушения, в материалы дела не представлено.

В данном случае ИП ФИО2 имел возможность для соблюдения требований законодательства, однако не проявил необходимой внимательности и осмотрительности при осуществлении своей деятельности, не были приняты все зависящие от него меры для недопущения названного нарушения, что свидетельствует о наличии в его действиях вины.

Изложенное свидетельствует о доказанности вмененного правонарушения.

Процессуальных нарушений судом не установлено.

В силу статьи 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших    в    судебной    практике    при    рассмотрении    дел    об    административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям (пункт 18 названного Постановления).

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 Постановления № 10 применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

При этом в соответствии с пунктом 18.1 Постановления № 10, применение положений о малозначительности должно быть мотивировано. ИП ФИО2 не приведены какие-либо доводы и не представлены суду доказательства, свидетельствующие о наличии исключительных обстоятельств, повлекших совершение административного правонарушения, дающих возможность посчитать его малозначительным.

Федеральным законом от 03.07.2016 № 316-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» в КоАП РФ были внесены изменения, среди которых, статья 3.4 КоАП РФ дополнена частью 3, и предусматривает, что, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа может быть заменено являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридическому лицу, а также их работникам на предупреждение в соответствии со статьей 4.1.1 настоящего Кодекса.

Введенная указанным выше Федеральным законом часть 3.5 статьи 4.1.1 КоАП РФ предусматривает, что административное наказание в виде предупреждения назначается в случаях, если оно предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В соответствии с ч. 1 ст. 4.1.1. КоАП России, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

4.2 ст.3.4 КоАП РФ установлено, что предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

ИП ФИО2 относится к субъектам малого и среднего предпринимательства, что подтверждается    сведениями    из    Единого    реестра    субъектов    малого    и    среднего предпринимательства от 01.08.2016г. № ИЭ9965-18-1057100, на момент совершения административного правонарушения к административной ответственности не привлекался.

Вместе с тем, характер совершенного ИП ФИО2 административного правонарушения, подлежащий обязательному учету при назначении индивидуальному предпринимателю административного наказания (ч.2 ст.4.1 КоАП РФ), исключает применение положений ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП России в связи с тем, что невозврат денежных средств в особо крупном размере, оплаченных в валюте нерезеденту за не поставленный на территорию Российской Федерации товар наносит угрозу безопасности государства, отток капитала из Российской Федерации наносит ущерб экономическим интересам государства.

С целью защиты национальной валюты государство реализует совокупность экономических и юридических мер, то есть осуществляет валютное регулирование.

Правила валютного регулирования установлены Федеральным законом от 10.12.2003 №   173-ФЗ  «О  валютном  регулировании  и  валютном  контроле»,  валютные ограничения устанавливаются только указанным Федеральным законом.

Согласно части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ на резидентов возложена обязанность по репатриации (возврату) денежных средств от внешнеторговой деятельности в установленные внешнеторговыми договорами сроки.

В силу положений Распоряжения Правительства РФ от 28.12.2012 № 2575-р «О стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года» стратегической целью таможенной службы Российской Федерации является повышение уровня экономической безопасности Российской Федерации, создание благоприятных условий для привлечения инвестиций в российскую экономику, полного поступления доходов в федеральный бюджет, защиты отечественных производителей, охраны объектов интеллектуальной собственности и максимального содействия внешнеторговой деятельности на основе повышения качества и результативности таможенного администрирования. Идеология формирования доходной части федерального бюджета должна быть направлена на обеспечение экономической безопасности страны, усиление борьбы с преступлениями и административными правонарушениями, отнесенными законодательством Российской Федерации к компетенции таможенных органов. Основная угроза экономической безопасности Российской Федерации при перемещении товаров через таможенную границу исходит от субъектов внешнеэкономической деятельности, осуществляющих недобросовестные действия, содержащие признаки преступлений и административных правонарушений, отнесенных к компетенции таможенных органов.

Характер совершенного ИП ФИО2 административного правонарушения при назначении административного наказания исключает возможность применение положений ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ в связи с тем. что создает угрозу общественным отношениям в сфере осуществления государством валютного регулирования и валютного контроля, посягает на такие объекты публичных интересов, как устойчивость денежной системы Российской Федерации, стабильность национальной валюты Российской Федерации, а также на возможность проведения государством единой валютной и кредитно-денежной политики.

Указанное свидетельствует об отсутствии правовых оснований для применения положений ст.3.4 КоАП РФ и замены административного наказания в виде штрафа на предупреждение.

ИП ФИО2, с учетом характера и последствий правонарушения, степени вины правонарушителя, правомерно назначено соразмерное наказание в виде административного штрафа в размере предусмотренном санкцией части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Предусмотренный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ двухлетний срок давности привлечения к административной ответственности не пропущен.

При изложенных обстоятельствах по делу суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных требований.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

В заявленных индивидуальным предпринимателем ФИО2  (ОГРНИП 306750510300022, ИНН 

<

***>) требованиях о признании незаконными и отмене постановлений Читинской таможни от 05.12.2017 №№ 10612000-2835/2017, 10612000-2837/2017, 10612000-2840/2017, 10612000-2841/2017, 10612000-2842/2017, 10612000-2844 /2017, 10612000-2845 /2017, 10612000-2846/2017, 10612000-2847/2017, отказать.       

Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней.

Судья                                                           Горкин Д.С.