Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-14725/2020

г. Хабаровск

12 ноября 2020 года

Резолютивная часть решения оглашена 12 ноября 2020 года.

Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи  Ж.Г. Шестак, 

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Бондарем С.Д.

рассмотрел в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Лан» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, адрес: 682860, 

<

...>)

к Хабаровской таможне (адрес: 680013, 

<

...>)

об оспаривании постановления от 09.09.2020г. о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10703000-456/2020,

при участии представителей:

от заявителя –  не явились;

от Хабаровской таможни –  ФИО1 по доверенности от 16.06.2020 №05-51/142; ФИО2 по доверенности от 12.11.2020 № 05-51/231.

Сущность спора: Общество с ограниченной ответственностью «Лан» в лице конкурсного управляющего ФИО3 (далее – ООО «Лан», общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления Хабаровской таможни (далее – таможня, административный орган) от 09.09.2020 по делу об административном правонарушении №10703000-456/2020, которым заявитель привлечён к административной ответственности по части 4 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

ООО «Лан» явку своего представителя в судебное заседание не обеспечило, о времени и месте рассмотрения дела извещено в порядке статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Представители таможни в судебном заседании с требованиями заявителя не согласились по мотивам, изложенным в отзыве на заявление, считают, что оснований для удовлетворения заявленных требований не имеется.

В соответствии с частью 3 статьи 156 АПК РФ, дело рассмотрено в отсутствие не явившегося лица.

Изучив материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Лан», расположенное по адресу: 682860,  

<

...>, зарегистрировано 28.10.2002 за основным государственным регистрационным номером 

<

***>, ИНН 

<

***>.

При осуществлении Хабаровской таможней проверки по соблюдению ООО «Лан» требований валютного законодательства Российской Федерации установлены следующие обстоятельства.

25.07.2017 ООО «Лан» (Россия) «Продавец» и компания «Каймар» (Чешская Республика) «Покупатель» заключили контракт № USD-NSLAN-KR (далее - контракт).

Предмет контракта - пиломатериал, строганный пиломатериал, клееный щит, древесно-стружечные плиты.

Согласно пункту 3 контракта, цена товара на условиях FCA железнодорожная станция назначения, CFR/CIF в порту выгрузки, FOB в порту отгрузки, DAP пункт назначения устанавливается в долл. США в соответствии с приложениями к контракту.

Общая стоимость контракта составляет около 100 000 000 долл. США.

Согласно пункту 4 контракта, окончательные условия оплаты согласовываются на каждую партию отдельно.

Покупатель производит продавцу предоплату за каждую партию, либо осуществляет 100 % перевод на счет продавца в долл. США в течение 180 дней с момента таможенного оформления на территории Российской Федерации.

Все банковские расходы по переводу оплачиваются следующим образом:

1) расходы банка страны продавца - за счет продавца;

2) расходы банка страны покупателя - за счет покупателя. 

Согласно пункту 5 контракта, срок поставки не позднее 31.01.2020. 

Дополнительным соглашением от 27.03.2018 № 1 установлено, что покупатель производит продавцу предоплату за каждую партию, либо осуществляет 100 % перевод на счет продавца в Евро в течение 360 дней с момента таможенного оформления на территории Российской Федерации при получении по телефону или электронной почте отгрузочных документов.

Данное условие применяется ко всем декларациям, начиная с 01.10.2017.

В соответствии с Дополнительным соглашением от 02.04.2018 № 2 все споры, которые могут возникнуть между сторонами по настоящему контракту, не урегулированные мирным путем, подлежат передаче для разрешения в Арбитражный суд Хабаровского края.

26.07.2017 в ПАО КБ «Авангард» по контракту от 25.07.2017 № USD-NSLAN-KR оформлен паспорт сделки № 17073701/2879/0000/1/1.

В соответствии с информацией досье паспорта сделки№ 17073701/2879/0000/1/1, АС «Валютный контроль» и базы данных электронных копий таможенных деклараций, содержащихся на сайте http://172.29.165.103/, информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ», содержащихся на сайте http://10.21.21.22/oper_monitor/pgLogin.asр, в счет исполнения обязательств по контракту ООО «Лан» вывезло товары на сумму 5 217 882,92 долл. США.

По информации ПАО АКБ «Авангард» на счет ООО «Лан» в уполномоченный банк в счет контракта поступили денежные средства в сумме 2 610 228,61 долл. США.

Согласно ведомости банковского контроля по вышеуказанному паспорту сделки/уникальному номеру контракта и информации полученной из Информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ» ООО «Лан» в счет исполнения обязательств по контракту, согласно декларации на товары (далее - ДТ) № 10703070/060418/0007622, в пользу нерезидента отправлен товар на сумму 149 787,39 долл. США, согласно ДТ №10703070/060418/0007672, в пользу нерезидента отправлен товар на сумму 284 188,92 долл. США.

Согласно расчету, произведенному на основании сведений, содержащихся в ведомости банковского контроля, в ходе проведения проверки установлен факт непоступления на счет ООО «Лан» денежных средств за переданный нерезиденту товар, оформленный по ДТ №10703070/060418/0007622, № 10703070/060418/0007672 на общую сумму 433 976,31 долл. США.

Согласно дополнительному соглашению от 27.03.2018 № 1, покупатель осуществляет 100 % перевод на счет продавца в Евро в течение 360 дней с момента таможенного оформления на территории Российской Федерации, то есть до 01.04.2019 включительно.

Учитывая вышеизложенное, ООО «Лан» обязано было предпринять действия по получению на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств в размере 433 976,31 долл. США за переданные по ДТ №10703070/060418/0007622, № 10703070/060418/0007672 товары в срок до 01.04.2019 включительно.

По установленному проверкой факту неисполнения резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты за переданные нерезиденту товары, 27.08.2020 главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля ФИО4 в отношении ООО «Лан», в отсутствии законного представителя общества, составлен протокол по признакам административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25. КоАП РФ.

Телеграмма со сведениями о времени и месте составления протокола об административном правонарушении получена конкурсным управляющим Булка А.А. лично 14.08.2020.

Определением от 28.08.2020 рассмотрение дела об административном правонарушении назначено на 09.09.2020 в 17 часов 00 минут по адресу: г. Хабаровск, ул. Карла Маркса, 94А, кабинет 410. 

Телеграмма со сведениями о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении получена конкурсным управляющим Булка А.А. лично 28.08.2020.

09.09.2020 заместителем начальника Хабаровской таможни ФИО5 по результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении № 10703000-456/2020 вынесено постановление, которым ООО «Лан» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25. КоАП РФ, и подвергнуто административному наказанию в виде штрафа в размере 1 419 484 руб. 43 коп.

Несогласие общества с вынесенным постановлением явилось основанием для обращения в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Заслушав в судебном заседании пояснения представителей таможни, изучив доводы заявителя, исследовав и оценив, с позиций статьи 71 АПК РФ, имеющиеся в материалах дела доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяет Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ, Закон № 173-ФЗ).

Согласно пункту 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 2 статьи 19 Закона № 173-ФЗ предусмотрен исчерпывающий перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации.

Соответственно в иных случаях, не подпадающих под указанный перечень, денежные средства должны быть получены на счета резидента в уполномоченном банке (банке паспорта сделки). При этом действующее валютное законодательство не определяет сроков зачисления валютной выручки за переданные резидентом нерезиденту товары, в связи с чем, при определении срока поступления денежных средств следует исходить из условий контракта.

Исходя из положений Федерального закона от 02.08.2019 № 265-ФЗ«О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулированиии валютном контроле», вступившего в силу с 01.01.2020, требованияпункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗне применяются в отношении внешнеторговых договоров (контрактов),заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательствпо которым определена в валюте Российской Федерации и условиями которых предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, предусматривающих передачу резидентами нерезидентам товаров, включенных в единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза под кодами «4401» - «4403 99 000 9», с 1 января 2020 года - в отношениивсей суммы внешнеторгового договора (контракта), заключенногомежду резидентом и нерезидентом (п. 2 ч. 4 ст. 2 Федерального законаот 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон«О валютном регулировании и валютном контроле»).

В рассматриваемом случае номенклатура товара, переданного нерезиденту по ДТ №10703070/060418/0007622, № 10703070/060418/0007672 – пиломатериал, классификационный код товара «4407» по ТН ВЭД ЕАЭС. При этом сумма обязательств и оплата товара по контракту определена в долларах США. 

При указанных обстоятельствах отношения сторон контракта не попадают под действие статьи 2 Федерального закона от 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

Как установлено статьей 25 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003, резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 4 статьи 15.25 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 20.07.2020 № 218-ФЗ), невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги, за исключением случаев, предусмотренных частью 4.2 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в иностранной валюте.

Объектом административного правонарушения выступают экономические интересы государства, выражающиеся в контроле над внешнеэкономической деятельностью юридических и физических лиц в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Объективную сторону данного административного правонарушения образует факт невыполнения резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги.

Субъектом этого правонарушения является лицо (резидент), заключившее контракт, предусматривающий поступление денежных средств за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги, установленные валютным законодательством Российской Федерации.

Субъективная сторона выражается в вине лица при отсутствии объективных обстоятельств, препятствующих выполнению лицом обязанности, предусмотренной статьей 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

В ходе проведения Хабаровской таможней  проверки соблюдения ООО «Лан» требований валютного законодательства Российской Федерации установлен факт неисполнения обществом предусмотренной пунктом 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ обязанности по получению в установленный срок (до 01.04.2019) на свои банковские счета в уполномоченном банке (ПАО АКБ «Авангард») денежных средств в размере 433 976,31 долл. США, причитающихся за переданные нерезиденту товары по ДТ №10703070/060418/0007622, № 10703070/060418/0007672, что образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25. КоАП РФ.

В силу  части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

В нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ обществом не представлено в материалы дела доказательств совершения каких-либо действий, направленных на соблюдение требований пункта 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ.

Вступая в соответствующие правоотношения, Общество, являясь профессиональным участником внешнеэкономической деятельности и осуществляя коммерческую деятельность на свой риск, должно было знать о существовании установленных обязанностей и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения действующих норм и правил, что должно было выразиться в исполнении требований валютного законодательства Российской Федерации.

В материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие, что обществом приняты все зависящие от него меры по соблюдению положений действующего законодательства, а также доказательства, объективно препятствующие соблюдению требований валютного законодательства по возврату в Российскую Федерацию денежных средств.

Суд считает доказанным факт наличия в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25. КоАП РФ.

В рассматриваемом случае протокол об административном правонарушении составлен, а оспариваемое постановление вынесено уполномоченными лицами в пределах  срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства, при надлежащем извещении законного представителя общества о времени и месте составления протокола и рассмотрения дела об административном правонарушении.

Фактические обстоятельства дела не свидетельствуют об исключительности ситуации, позволяющей применить статью 2.9 КоАП РФ, согласно   которой   при   малозначительности   совершенного  административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как указано в пункте 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях, и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. 

Основанием для освобождения от ответственности могут служить обстоятельства, вызванные объективно непреодолимыми либо непредвиденными препятствиями, находящимися вне контроля хозяйствующего субъекта, при соблюдении той степени добросовестности, которая требовалась от него в целях выполнения законодательно установленной обязанности. Доказательств наличия указанных обстоятельств заявителем не представлено.

Правонарушение, предусмотренное частью 4 статьи 15.25. КоАП РФ, посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок осуществления валютных операций, целью которого является обеспечение суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, стабильности и защиты внутреннего валютного рынка России.

Учитывая характер совершенного административного правонарушения и обстоятельства его совершения, исходя из социальной значимости охраняемых общественных отношений при нарушении валютного законодательства, суд не находит оснований для признания совершенного обществом правонарушения малозначительным и освобождения заявителя от административной ответственности. 

С учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ суд  также не усматривает оснований для применения в данном случае положений статьи 4.1.1 КоАП РФ, поскольку из материалов дела не следует, что имеются условия, предусмотренные частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ в части такого обстоятельства как отсутствие возникновения угрозы причинения вреда безопасности государства, связанного со стабильностью валютного рынка Российской Федерации.

Административный штраф рассчитан Хабаровской таможней с применением курса иностранных валют, установленного ЦБ РФ на дату совершения административного правонарушения. Судом проверен расчет штрафа и признан соответствующим санкции части 4 статьи 15.25. КоАП РФ.

При таких обстоятельствах оснований для признания незаконным и отмены  постановления административного органа у суда не имеется.

Вместе с тем,  суд полагает возможным изменить оспариваемое постановление в части назначенного обществу административного наказания, руководствуясь следующим.

Согласно статье 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами. 

Согласно общим правилам назначения административного наказания, основанным на принципах справедливости, соразмерности и индивидуализации ответственности, административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с КоАП РФ (ч. 1 ст. 4.1 КоАП РФ). 

При назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность (часть 3 статьи 4.1 КоАП РФ). 

Между тем, частью 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ предусмотрено, что при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

Согласно части 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.

Санкция штрафного характера должна отвечать вытекающим из Конституции РФ принципам справедливости и соразмерности, ее дифференциации в зависимости от тяжести содеянного, иных обстоятельств, обусловливающих при применении публично-правовой ответственности принципов индивидуализации и целесообразности применения наказания.

Изучив материалы дела, учитывая вытекающий из Конституции Российской Федерации принцип дифференцированности, соразмерности и справедливости наказания, а также принимая во внимание тот факт, что в отношении ООО «Лан» введена процедура банкротства  - конкурсное производство, что указывает на сложное финансовое положение юридического лица, суд считает возможным изменить оспариваемое постановление, снизив размер назначенного штрафа в два раза. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 176, 210, 211 АПК РФ,  арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Постановление Хабаровской таможни от 09.09.2020г. о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10703000-456/2020, вынесенное в отношении ООО «Лан», изменить, снизив размер административного штрафа до 709 742 руб. 22 коп.

Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья                                                                                            Ж.Г. Шестак