АРБИТРАЖНЫЙ СУД СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Большая Советская, д. 30/11, г.Смоленск, 214001

http:// www.smolensk.arbitr.ru; e-mail: info@smolensk.arbitr.ru

тел.8(4812)24-47-71; 24-47-72; факс 8(4812)61-04-16

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Р Е Ш Е Н И Е

 

город Смоленск                                                                      

21.05.2020                                                                     Дело № А62-9949/2019

Резолютивная часть решения оглашена 14 мая 2020 года

Полный текст решения изготовлен 21 мая 2020 года

 

Арбитражный суд Смоленской области в составе судьи                   Печориной В. А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Пехтеревой Е.В., рассмотрев  в судебном заседании дело по заявлению 

Смоленского муниципального унитарного предприятия «Вычислительный центр  жилищно-коммунального хозяйства» (ОГРН 

<

***>; ИНН 

<

***>)

Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Смоленску (ОГРН 

<

***>; ИНН 

<

***>)  

о признании незаконным и отмене постановления от  26.09.2019 №16-Ю/1829 о назначении административного  наказания,

и по объединенному делу по заявлению 

и.о. директора СМУП «Вычислительный центр жилищно-коммунального хозяйства» ФИО1

к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Смоленску (ОГРН

<

***>; ИНН 

<

***>)

о признании незаконным и отмене представления от 26.09.2019 № 16- Ю/1829 об устранении причин и условий, способствовавших совершению

административного правонарушения,

третье лицо, не заявляющее самостоятельные требования относительно предмета спора: публичное акционерное  общество «Сбербанк России» в лице Смоленского отделения № 8609 (ОГРН 

<

***>; ИНН 

<

***>)

без вызова сторон,

при участии: 

от заявителя: ФИО1, директор, ФИО2, представитель (доверенность от 09.01.2019);

от ответчика: ФИО3 – представитель (доверенность от 23.10.2019);

от третьего лица: ФИО4, представитель (доверенность от 18.02.2020), 

 

установил:

Смоленское муниципальное унитарное предприятие «Вычислительный центр  жилищно-коммунального хозяйства» (далее по тексту – заявитель, СМУП «ВЦ ЖКХ») обратилось в арбитражный суд с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Смоленску (далее по тексту – ответчик, Инспекция) о признании незаконным и отмене постановления от  26.09.2019 №16-Ю/1829 о назначении административного  наказания (дело № А62-9949/2019).

         Также и.о. директор СМУП «Вычислительный центр жилищно-коммунального хозяйства» ФИО1 обратился с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Смоленску 

о признании незаконным и отмене представления от 26.09.2019 № 16- Ю/1829 об устранении причин и условий, способствовавших совершению

административного правонарушения (дело № А62-11422/2019).

         Определением Арбитражного суда Смоленской области от 02.12.2019 указанные дела в соответствии с пунктом 2.1 статьи 130 АПК РФ объединены в одно производство для совместного рассмотрения, объединенному делу присвоен номер А62-9949/2019.

         Определением Арбитражного суда Смоленской области от 27.12.2019 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено публичное акционерное  общество «Сбербанк России» в лице Смоленского отделения № 8609.

  Как следует из материалов дела, Инспекцией на основании заявления ФИО5 проведена проверка соблюдения СМУП «ВЦ ЖКХ» положений Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее по тексту – Федеральный закона № 103-ФЗ).

         В результате проверки установлено, что согласно копии чека безналичной оплаты услуг (Сбербанк - онлайн) ФИО6 06.06.2019 в 17:30:02 (номер операции: 3890256) осуществила перевод денежных средств в безналичной форме в сумме 805,78 руб. (содержание жилья - 414,65 руб., хол. водоснабжение - 351,13 руб., домофон - 40,00 руб.) за май 2019 года на расчетный счет СМУП «ВЦ ЖКХ» № 40702810703180002828, открытый в Тульском филиале АБ «Россия» БИК047003764, не являющийся специальным банковским счетом. 

         В связи с изложенным Инспекцией в действиях заявителя установлено нарушение части 14 статьи 4 Федерального закона№ 103-ФЗ, выразившееся в неиспользовании платежным агентом СМУП «ВЦ ЖКХ» специального банковского счета при приеме платежей физических лиц за жилое помещение и коммунальные услуги через кредитную организацию на расчетный счет платежного агента, не являющийся специальным банковским счетом.

 

         26.09.2019 начальником инспекции Федеральной налоговой службы по г. Смоленску ФИО7 вынесено постановление № 16-Ю/1829 по делу об административном правонарушении, согласно которому СМУП «ВЦ ЖКХ» признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 50 000 рублей.

         Также в адрес и.о. директора СМУП «Вычислительный центр жилищно-коммунального хозяйства» ФИО1 вынесено представление от 26.09.2019 № 16-Ю/1829 об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, которым СМУП «ВЦ ЖКХ» предложено обеспечить осуществление принятия поступающих платежей исключительно на специальный счет.

     СМУП «ВЦ ЖКХ» полагая, что указанное постановление и представление являются незаконными, так как прием платежей в безналичной форме не подпадает под действие Федерального закона № 103-ФЗ, обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

     Указанную позицию поддержало третье лицо, представив отзыв на заявление с дополнительными пояснениями.

     Инспекцией предъявленные требования не признаны по мотивам, изложенным в отзыве на заявление.

         Оценив в совокупности по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ все имеющиеся в материалах дела документы, заслушав мнение лиц, участвующих в деле, суд полагает, что предъявленные требования подлежат удовлетворению, исходя из следующего.

На основании части 2 статьи  15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

  Из содержания оспариваемых постановления о привлечении к административной ответственности, представления об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, следует, что в качестве нарушения вменяется неисполнение заявителем, как платежным агентом, обязанности по использованию специальных банковских счетов при получении денежных средств в качестве платежей за жилищно-коммунальные услуги в безналичном порядке через интернет-сервис «Сбербанк-Онлайн».

  Согласно положениям статьи  2 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ (в редакции до 08.01.2020)  платежный агент - это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц.

  Платежным агентом является оператор по приему платежей (юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц) либо платежный субагент (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц).

  В части  1 статьи 3 указанного Федерального закона установлено, что под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Частями 14, 15 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ предусмотрено, что платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

  Исходя из определения наличных денежных средств, зачислению на специальный счет платежного агента подлежат денежные средства, которые переданы физическими лицами платежному агенту (субагенту) в виде банкнот и монет.

  В пунктах 4, 5 части 2 статьи 1 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ указано, что положения названного Федерального закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке, а также к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.

В соответствии с положениями части 16 статьи 4 названного Федерального закона специальный банковский счет платежного агента используется только для:

- зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств;

- зачисления денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;

- списания денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;

- списания денежных средств на банковские счета.

  Перечень банковских операций по такому счету является исчерпывающим, при этом в силу пункта 17 статьи 4 указанного Федерального закона осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента не допускается.

  Согласно пункту  9 части  1 статьи 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» оказание услуги по переводу денежных средств является банковской операцией.

  В силу положений пункта 4, 5 части 2 статьи 1 Федерального закона N 103-ФЗ положения названного Федерального закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке, а также к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.

  При этом в части 1 статьи 4 и части 3 статьи Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» предусмотрено, что кредитные организации являются операторами по переводу денежных средств, оказывают услуги по переводу денежных средств и осуществляют деятельность операторов по переводу денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и нормативными актами Банка России.

Согласно части 2 пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ банк является оператором по переводу денежных средств и вправе без ограничения осуществлять безналичные расчеты в пользу поставщиков по переводам денежных средств физических лиц без открытия банковского счета с приемом от них наличных денежных средств в кассы, платежные терминалы и банкоматы кредитных организаций. Перевод денежных средств производится на расчетные счета организаций (письмо Банка России от 07.07.2011 N 99-Т «О требованиях законодательства Российской Федерации о национальной платежной системе»).

Кредитные организации вправе осуществлять банковскую операцию по переводу денежных средств, получателем средств по которому может являться поставщик или управомоченное им лицо, в том числе платежный агент, при условии указания физическим лицом в распоряжении о переводе денежных средств поставщика или управомоченного им лица в качестве получателя средств. Указанный перевод денежных средств осуществляется кредитной организацией как при наличии договора с поставщиком или его управомоченным лицом, так и при отсутствии указанного договора, на банковский счет поставщика или его управомоченного лица, не являющийся специальным банковским счетом (письмо Центрального банка Российской Федерации от 21.11.2011 N 166-Т).

  Как следует из материалов дела, платеж, рассматриваемый в ходе проверки, осуществлялся физическим лицом не в кассу СМУП «ВЦ ЖКХ», оплата производилась через кредитную организацию, перевод полученных в данном случае денежных средств является банковской операцией, осуществляемой кредитной организацией на основании распоряжения физического лица.

  Правоотношения между кредитной организацией и плательщиком - физическим лицом при осуществлении перевода денежных средств, находятся за рамками правоотношений, возникающих между поставщиком и платежным агентом, и не регулируются Федеральным законом N 103-ФЗ, а взаимоотношения по приему и переводу денежных средств регулируются положениями Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности».

  Кроме того, установленный частями 16, 17, 19, 20 статьи 4 Федерального закона N 103-ФЗ режим специальных банковских счетов платежных агентов и поставщиков не предусматривает возможности зачисления на указанные специальные банковские счета денежных средств, переводимых на основании распоряжений физических лиц (письмо  Центрального банка Российской Федерации от 31.07.2017 N 45-21/1013).

Поскольку перечень совершаемых со специального счета операций ограничен, то поступившие от физических лиц в кредитные организации денежные средства, в том числе через сеть интернет, через личный кабинет по банковской карте, через сеть Интернет (банк-онлайн) ПАО Сбербанк не могли зачисляться на специальный банковский счет заявителя.

  В ходе рассмотрения дела третьим лицом по делу ПАО Сбербанк даны аналогичные пояснения. 

  Банк со ссылкой на ограниченный перечень операций по специальному банковскому счету платежного агента и специальному банковскому счету поставщика, установленный частями 16, 17 статьи 4 Федерального закона N 103-ФЗ, указал на невозможность использования специального банковского счета при переводе денежных средств поступивших в банк от плательщиков. При этом ПАО Сбербанк, ссылаясь на письмо Банка России от 07.07.2011 N 99-Т «О требованиях законодательства Российской Федерации о национальной платежной системе» и информации Банка России от 12.08.2011, размещенной на официальном сайте Банка России в сети Интернет, указал, что банк является оператором по переводу денежных средств и вправе без ограничения осуществлять безналичные расчеты в пользу поставщиков по переводам денежных средств физических лиц без открытия банковского счета с приемом от них наличных денежных средств в кассы, платежные терминалы и банкоматы кредитных организаций. Перевод денежных средств производится на расчетные счета организаций. При этом даже если, в распоряжении плательщика будет указан специальный счет банковского платежного агента (40821...), то кредитные организации откажут в совершении перевода на основании запрета такой операции.

  Указанная позиция ПАО Сбербанк России поддержана Банком России в ответе на определение суда об истребовании доказательств (письмо от 25.03.2020 исх. № Т166-15-9/1489).

 Таким образом, при отсутствии у банков возможности зачислять платежи от физических лиц на специальный счет приведет к исключению кредитных организаций из отношений между платежными агентами и потребителями коммунальных услуг. Такая позиция ограничивает право плательщика на выбор способа оплаты жилищно-коммунальных услуг через банк, как это предусмотрено в пункте 65 Правил предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2011 N 354. В соответствии с указанным пунктом Правил потребитель вправе оплачивать коммунальные услуги наличными денежными средствами, в безналичной форме с использованием счетов, открытых в выбранных им банках или переводом денежных средств без открытия банковского счета, почтовыми переводами, банковскими картами, через сеть Интернет и в иных формах, предусмотренных законодательством.

  Возможности повлиять на данные платежи и зачисление их на специальный банковский счет СМУП «ВЦ ЖКХ» не может.

  В силу положений части  4 статьи 1.5 КоАП РФ неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

При таких обстоятельствах суд соглашается с доводом заявителя и третьего лица о том, что состав правонарушения, предусмотренного частью  2 статьи 15.1 КоАП РФ, в действиях СМУП «ВЦ ЖКХ», его вина, административным органом не доказаны, что исключает привлечение заявителя к административной ответственности.

Кроме того, Федеральным законом от 27.12.2019 № 513-ФЗ в положения Федерального закона № 103-ФЗ внесены изменения (вступили в силу 08.01.2020), которыми конкретизированы вышеназванные положения Закона, ограничено его применение к правоотношениям, связанным исключительно  с приемом платежей наличными денежными средствами.

В соответствии с частью 2 статьи 54 Конституции Российской Федерации, если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.

В силу части 2 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Согласно пункту 33.2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 г. N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», разрешая жалобы на постановления по делам об административных правонарушениях, необходимо учитывать положения части 2 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Федеральный закон от 27.12.2019 № 513-ФЗ однозначно устраняет событие административного правонарушения, вмененного заявителю, улучшая его положение, что дополнительно свидетельствует о незаконности принятого административным органом постановления.

С учетом сделанного судом вывода о том, что в рассматриваемом случае спорные платежи не могли быть зачислены банком на специальный банковский счет платежного агента, у заявителя отсутствует возможность зачислять на специальный банковский счет денежные средства, поступающие в кредитные организации в оплату жилищно-коммунальных услуг от физических лиц, оспариваемое представление от 26.09.2019 № 16-Ю/1829 об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, также подлежит признанию незаконным.

Руководствуясь статьями 167 - 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд 

 

Р Е Ш И Л :

Признать незаконными и отменить постановление от  26.09.2019 № 16-Ю/1829 о назначении административного  наказания, представление от 26.09.2019 № 16-Ю/1829 об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, вынесенные Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Смоленску (ОГРН 

<

***>; ИНН 

<

***>).  

Решение арбитражного суда вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Лица, участвующие в деле, вправе обжаловать настоящее решение суда в апелляционном порядке в течение десяти дней  после его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд (г.Тула) и в кассационном порядке в течение двух месяцев после вступления решения суда в законную силу в Арбитражный суд Центрального округа (г. Калуга) при условии, что решение суда было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции и имеются основания, предусмотренные частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Смоленской области.

 

Судья                                                                                  В.А. Печорина