/

АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО  ОКРУГА

Именем Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

арбитражного суда кассационной инстанции

Дело № А53-26451/2016

г. Краснодар

16 марта 2018 года

Резолютивная часть постановления объявлена 14 марта 2018 года

            Постановление в полном объеме изготовлено 16 марта 2018 года

 

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего  Илюшникова С.М., судей Денека И.М. и Мацко Ю.В., при участии в судебном заседании от кредитора – публичного акционерного общества «Сбербанк России» (ИНН 7707083893, ОГРН 1027700132195) – Приходько Н.А. (доверенность от 28.04.2016), в отсутствие финансового управляющего должника – Шлеевой Оксаны Владимировны – Пандова Владимира Генриховича, кредитора – общества с ограниченной ответственностью «Каменский механический завод» (ИНН 6114011335, ОГРН 1116191001904), иных участвующих в деле лиц, надлежаще извещенных о времени и месте судебного разбирательства, в том числе публично посредством размещения информации о движении дела на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в открытом доступе, рассмотрев кассационную жалобу ПАО «Сбербанк России» на определение Арбитражного суда Ростовской области от 16.06.2017                    (судья Абраменко Р.А.) и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2017 (судьи Герасименко А.Н., Емельянов Д.В., Николаев Д.В.) по делу № А53-26451/2016, установил следующее.

В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) Шлеевой О.В. (далее – должник) в Арбитражный суд Ростовской области обратилось ООО «Каменский механический завод» (далее – кредитор) с заявлением о включении в реестр требований кредиторов (далее – реестр) 30 672 417 рублей 38 копеек из которых 27 100 тыс. рублей – основной долг, 3 572 417 рублей 38 копеек – проценты.

Определением суда от 16.06.2017 требование кредитора в указанной сумме включены в третью очередь реестра.

Определением апелляционного суда от 03.07.2017 приняты обеспечительные меры в виде запрета финансовому управляющему должника и другим лицам проводить первое собрание кредиторов должника до рассмотрения апелляционной жалобы.

Постановлением суда апелляционной инстанции от 19.12.2017 определение от 16.06.2017 отменено в части включения в реестр 2 558 572 рублей 62 копеек основного долга и 216 600 рублей 48 копеек процентов; в указанной части суд отказал кредитору в удовлетворении заявления о включении требования в реестр. В остальной части определение от 16.06.2017 оставлено без изменения. Отменены обеспечительные меры, принятые определением апелляционного суда от 03.07.2017.

В кассационной жалобе ПАО «Сбербанк России» просит судебные акты отменить в части удовлетворенных требований, в удовлетворении требований кредитора отказать в полном объеме. По мнению заявителя, суды не приняли во внимание доводы о мнимости заключенных договоров займа, отсутствии экономической целесообразности их заключения. В судебном заседании представитель банка повторил доводы жалобы.

Изучив материалы дела, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа считает, что кассационная жалоба не подлежит удовлетворению.

Как видно из материалов дела, определением от 21.12.2016 в отношении должника введена процедура реструктуризации долгов гражданина, финансовым управляющим утвержден Пандов В.Г. Сведения о введении процедуры реструктуризации долгов гражданина опубликованы в газете «Коммерсантъ» от 29.12.2016 № 243.

Суды установили следующие обстоятельства. Кредитор и должник в соответствии со статьями 807 – 809 Гражданского кодекса Российской Федерации заключили следующие договоры денежного займа (ссуды):

– договор от 27.04.2012 № 8/1 на сумму 1500 тыс. рублей под 3% годовых. Получение займа подтверждается расходным кассовым ордером  от 27.04.2012 № 88. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 27.04.2012, приходным ордером от 27.04.2012 № 39 по чеку № НБ 7175392;

– договор от 10.05.2012 № 9 на сумму 160 тыс. рублей под 3% годовых. Получение займа подтверждается платежным поручением от 10.05.2012 № 283 и банковской выпиской по расчетному счету № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 10.05.2012;

– договор от 14.05.2012 № 6 на сумму 3 086 140 рублей, 05 копеек под 3% годовых. Получение займа подтверждается платежным поручением от 15.05.2012 № 312 на сумму 1 586 140 рублей 05 копеек, платежным поручением от 15.05.2012 № 313 на сумму 1500 тыс. рублей, банковской выпиской по расчетному счету № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 15.05.2012, письменным поручением должника о перечислении денежных средств по поручению заемщика на указанные им реквизиты;

– договор от 29.05.2012 № 9/3 на сумму 225 тыс. рублей сроком на три года под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается платежным поручением от 30.05.2012 № 357 и банковской выпиской по расчетному счету № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 30.05.2012;

– договор от 18.06.2012 № 7 на сумму 1 004 692 рубля 78 копеек под 3% годовых. Получение займа должником подтверждается платежным поручением от 18.06.2012 № 384 и банковской выпиской по расчетному счету № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 18.06.2012, письменным поручением должника о перечислении денежных средств по поручению заемщика на указанные им реквизиты;

– договор от 30.07.2012 № 14 на сумму 6 млн рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается платежным поручением от 30.07.2012 № 487, банковской выпиской по расчетному счету № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 30.07.2012, письменным поручением должника о перечислении денежных средств по поручению заемщика на указанные им реквизиты;

– договор от 09.07.2012 № 15 на сумму 240 тыс. рублей под 3% годовых. Получение займа должником подтверждается платежным поручением от 10.07.2012 № 458, банковской выпиской по расчетному счету № 40702810800000001085 в ОАО АКБ «Сельмашбанк» от 10.07.2012;

– договор от 13.08.2012 № 16 на сумму 580 тыс. рублей под 3% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 14.08.2012 № 187. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810800000001085 в ОАО АКБ «Сельмашбанк» от 14.08.2012, приходным ордером от 14.08.2012 № 97 по чеку № АБ 5502207.

– договор от 14.08.2012 № 18 на сумму 751 тыс. рублей под 3% годовых. Получение займа должником подтверждается платежным поручением от 14.08.2012 № 566, банковской выпиской по расчетному счету № 40702810800000001085 в ОАО АКБ «Сельмашбанк» от 14.08.2012;

– договор от 07.09.2012 № 20 на сумму 800 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 07.09.2012 № 222. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 07.09.2012, приходным ордером от 07.09.2012 № 108 по чеку № НБ 7176460;

– договор от 12.09.2012 № 20/1 на сумму 1500 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 12.09.2012 № 225. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 12.09.2012, приходным ордером от 12.09.2012 № 112 по чеку № НБ 7176461, приходным ордером от 12.09.2012 № 111 на возврат подотчетных средств в кассу предприятия, журналом ордером счета 71 (расчеты с подотчетными лицами);

– договор от 03.10.2012 № 20/2 на сумму 1 242 140 рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 03.10.2012 № 245. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской, по. расчетному счету предприятия № 40702810800000001085 в ОАО АКБ «Сельмашбанк» от 03.10.2012, приходным ордером от 03.10.2012 № 124 по чеку № АБ 5502213 на сумму 98 тыс. рублей, приходным ордером от 03.10.2012 № 125 на сумму 499 467 рублей (возврат займа от сотрудника), приходным ордером от 03.10.2012 № 126 на сумму 742 673 рублей (возврат займа от сотрудника);

– договор от 04.10.2012 № 21 на сумму 90 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается платежным поручением от 04.10.2012 № 699, банковской выпиской по расчетному счету № 40702810800000001085 в ОАО АКБ «Сельмашбанк» от 04.10.2012;

– договор от 05.10.2012 № 22 на сумму 500 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 05.10.2012 № 248. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810800000001085 в ОАО АКБ «Сельмашбанк» от 05.10.2012, приходным ордером от 05.10.2012 № 127 по чеку № АБ 5502214;

– договор от 08.10.2012 № 23 на сумму 495 752 рубля под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 08.10.2012 № 261. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается приходным ордером от 08.10.2012 № 129 (возврат займа сотрудником), журналом-ордером по счету 50 (касса организации), кассовой книгой за 08.10.2012;

– договор от 10.10.2012 № 24 на сумму 180 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 10.10.2012 № 263. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 10.10.2012, приходным ордером от 10.10.2012 № 133 по чеку № НБ 7176462;

– договор от 15.10.2012 № 25 на сумму 600 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 15.10.2012 № 268. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810800000001085 в ОАО АКБ «Сельмашбанк» от 15.10.2012, приходным ордером от 15.10.2012 № 136 на сумму 75 тыс. рублей по чеку № АБ 5502214, приходным ордером в кассу предприятия от 15.10.2012 № 137 на сумму 598 222 рубля (возврат займа от сотрудника).

– договор от 23.10.2012 № 26 на сумму 2350 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 23.10.2012 № 277. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 23.10.2012, приходным ордером от 23.10.2012 № 143 на сумму 300 тыс. рублей по чеку № НБ 7176464, приходным ордером от 23.10.2012 № 144 на возврат займа сотрудником предприятия, кассовой книгой за 23.10.2012;

– договор от 25.10.2012 № 27 на сумму 787 880 рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 25.10.2012 № 280. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 25.10.2012, приходным ордером № 146 от 25.10.2012 на сумму 640 тыс. рублей по чеку № НБ 7176465, приходным ордером от 25.10.2012 № 147 на возврат займа сотрудником предприятия, кассовой книгой за 25.10.2012;

– договор от 01.11.2012 № 28 на сумму 880 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 01.11.2012 № 292. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 01.11.2012, приходным ордером от 01.11.2012 № 152 на сумму 421 тыс. рублей по чеку № НБ 7176467, приходным ордером от 01.11.2012 № 153 на возврат займа сотрудником предприятия, листом кассовой книги за 01.11.2012;

– договор от 09.11.2012 № 29 на сумму 350 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 09.11.2012 № 302. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 09.11.2012, приходным ордером от 09.11.2012 № 159 на сумму 350 тыс. рублей по чеку № НБ 7176468;

– договор от 12.11.2012 № 29/1 на сумму 750 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 12.11.2012 № 305. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается приходным ордером от 12.11.2012 № 160 на сумму 750 тыс. рублей на возврат займа по краткосрочному займу с физическим лицом;

– договор от 15.11.2012 № 30 на сумму 800 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 15.11.2012 № 311. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 15.11.2012, приходным ордером от 15.11.2012 № 165 на сумму 800 тыс. рублей по чеку № НБ 7176469;

– договор от 21.11.2012 № 31 на сумму 2100 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 21.11.2012 № 313. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 21.11.2012, приходным ордером от 21.11.2012 № 167 на сумму 900 тыс. рублей по чеку № НБ 7176470, приходным ордером от 21.11.2012 № 168 на возврат займа сотрудником предприятия на сумму 1200 тыс. рублей, листом кассовой книги за 21.11.2012;

– договор от 26.11.2012 № 32 на сумму 1 349 120 рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 26.11.2012 № 321. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается приходным ордером  от 26.11.2012 № 170 на сумму 399 687 рублей, приходным ордером от 26.11.2012 № 171 на сумму 949 433 рубля, договорами займа с сотрудниками от 29.08.2012 № 17, от 25.06.2012 № 11;

– договор от 28.11.2012 № 33 на сумму 1700 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 28.11.2012 № 324. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается приходным ордером от 28.11.2012 № 173 на сумму 200 тыс. рублей (возврат подотчетных средств сотрудником), приходным ордером от 28.11.2012 № 174 на сумму 1500 тыс. рублей, журналом-ордером по счету БУ 71 (расчеты с подотчетными лицами);

– договор от 07.12.2012 № 34 на сумму 500 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 07.12.2012 № 332. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 07.12.2012, приходным ордером от 07.12.2012 № 179 на сумму 500 тыс. рублей по чеку № НБ 7176471;

– договор от 17.12.2012 № 35 на сумму 1 млн рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 17.12.2012 № 333. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 17.12.2012,  приходным ордером от 17.12.2012 № 180  на сумму 1 млн рублей по чеку № НБ 7176472;

– договор от 19.12.2012 № 36 на сумму 400 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 19.12.2012 № 342. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 19.12.2012, приходным ордером от 19.12.2012 № 183 на сумму 400 тыс. рублей по чеку № НБ 7176473;

– договор от 29.12.2012 № 37 на сумму 2 050 тыс. рублей под 1% годовых. Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером  от 29.12.2012 № 349. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 29.12.2012, приходным ордером от 29.12.2012 № 190 на сумму 150 тыс. рублей по чеку № НБ 7176474, приходным ордером от 29.12.2012 № 188 на сумму 1300 тыс. рублей, приходным ордером от 29.12.2012 № 189 на сумму 300 тыс. рублей, приходным ордером от 29.12.2012 № 191 на сумму 300 тыс. рублей, журналом-ордером по счету БУ 71 (расчеты с подотчетными лицами).

За период 2012 года проценты по выданным займам уплачены в полном объеме.

Кредитор и должник 31.12.2012 заключили соглашение об объединении однородных обязательств, по условиям которого общая сумма задолженности по выданным займам составляет 33 181 724 рубля 62 копейки и предоставляется в пользование заемщику сроком на пять лет с выплатой процентов в размере 3,5% годовых.

По состоянию на 21.12.2016 (на дату признания должника банкротом) общая сумма задолженности согласно соглашению с сотрудником об объединении однородных обязательств от 31.12.2012 составила 29 433 888 рублей 38 копеек, из которой: 25 900 тыс. рублей – основной долг; 1 745 724 рублей – проценты с 2013 по 2014 годы, 1 788 164 рубля 38 копеек – проценты с 01.01.2015 по 20.12.2016.

Кредитор и должник заключили договор займа (ссуды) с сотрудником от 24.05.2013 № 1/2013 на сумму 1200 тыс. рублей Получение займа должником подтверждается расходным кассовым ордером от 24.05.2013 № 123. Наличие денежных средств для выдачи займа сотруднику подтверждается банковской выпиской по расчетному счету предприятия № 40702810452030000453 в Юго-Западном банке ОАО «Сбербанк России» от 24.05.2013, приходным ордером от 24.05.2013 № 60 на сумму 983 тыс. рублей по чеку, приходным ордером от 24.05.2013 № 59 на возврат подотчетных средств на сумму 221 055 рублей 26 копеек.

По состоянию на 21.12.2016 (на дату признания должника банкротом) общая сумма задолженности по договору займа от 24.05.2013 № 1/2013 составляет 1200 тыс. рублей основного долга, 38 529 рублей процентов с 25.05.2013 по 31.12.2014.

Полагая, что задолженность в сумме 25 900 тыс. рублей основного долга и 1 788 164 рубля 38 копеек по соглашению от 31.12.2012 об объединении однородных обязательств, 1200 тыс. рублей основного долга, 38 529 рублей процентов по договору займа (ссуды) с сотрудником от 24.05.2013 № 1/2013 возвращена, кредитор обратился в суд с заявлением.

Согласно статье 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) (далее – Закона о банкротстве) и части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным данным Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В силу пункта 1 статьи 213.1 Закона о банкротстве, отношения, связанные с банкротством граждан и не урегулированные данной главой, регулируются главами I – III.1, VII, VIII, параграфом 7 главы IX и параграфом 2 главы XI указанного Закона.

Согласно пункту 2 статьи 213.8 Закона о банкротстве для целей включения в реестр требований кредиторов и участия в первом собрании кредиторов конкурсные кредиторы, в том числе кредиторы, требования которых обеспечены залогом имущества гражданина, и уполномоченный орган вправе предъявить свои требования к гражданину в течение двух месяцев с даты опубликования сообщения о признании обоснованным заявления о признании гражданина банкротом в порядке, установленном статьей 213.7 названного Закона. В случае пропуска указанного срока по уважительной причине он может быть восстановлен арбитражным судом.

Правоотношения сторон в рамках заключенных договоров по своей правовой природе относятся к договору займа и регулируются нормами главы 42 Гражданского кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 819 Гражданского кодекса по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа (пункт 1 статьи 810 Гражданского кодекса).

В силу пункта 1 статьи 809 Гражданского кодекса, если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.

В соответствии со статьей 309 Гражданского кодекса обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований – в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Согласно статье 310 Гражданского кодекса односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом. Односторонний отказ от исполнения обязательства, связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, и одностороннее изменение условий такого обязательства допускаются также в случаях, предусмотренных договором, если иное не вытекает из закона или существа обязательства.

Суды пришли к обоснованному выводу о том, что материалами дела подтверждено наличие у кредитора денежных средств, для представления займов, займы отражены в бухгалтерской и налоговой отчетности кредитора. Денежные средства по договорам займа  от 10.05.2012 № 9, от 29.05.2012 № 9/3, от 09.07.2012 № 15, от 14.08.2012 № 18, от 04.10.2012 № 21 направлены должником на погашение задолженности по кредитной карте ВТБ 24, Это подтверждается представленной выпиской по счету ВТБ 24. Установлено, что денежные средства по договорам займа  от 14.05.2012 № 6, от 18.06.2012 № 7, от 30.07.2012 № 14 направлены на погашение задолженности перед ПАО «Сбербанк России» по договору поручительства.

Суды установили, что определением Арбитражного суда Ростовской области от 11.02.2014 по делу № А53-16207/2013 требование должника в размере 16 019 450 рублей 46 копеек включены в третью очередь реестра требований кредиторов ООО «МехСервис». В данном судебном акте указано, что погашение произошло за счет денежных средств, полученных по договорам займа № 6, 7 и 14. Использование денежных средств по договорам займа от 07.09.2012 № 20, от 12.09.2012 № 20/1, от 03.10.2012 № 20/2, от 05.10.2012 № 22, от 08.10.2012 № 23, от 10.12.2012 № 24, от 15.10.2012 № 25, от 23.10.2012 № 26, от 25.10.2012 № 27, от 01.11.2012 № 28, от 09.11.2012 № 29, от 12.11.2012 № 29/1, от 15.11.2012 № 30, от 21.11.2012 № 31, от 26.11.2012 № 32, от 28.11.2012 № 33, от 07.12.2012 № 34, от 17.12.2012 № 35, от 19.12.2012 № 36, от 29.12.2012 № 37, от 24.05.2013 № 1/2013 не нашли документального подтверждения, со слов должника использованы на дорогостоящее лечение.

Решение МИФНС России № 21 по Ростовской области от 28.12.2015 № 45 о привлечении заявителя к административной ответственности за совершение налогового правонарушения. Из указанного решения следует, что уполномоченный орган провел проверку деятельности кредитора с 01.01.2012 по 28.02.2015, в коде которой в соответствии с письмом от 09.06.2017 проверены кредитные договоры и договоры займа с сотрудниками кредитора; расчет процентов по выданным кредитам, займам сотрудникам кредитора; документы, подтверждающие выдачу кредитов, займов сотрудникам кредитора. По результатам проведенной проверки уполномоченный орган выявил расхождения в частности по НДФЛ.

Суд апелляционной инстанции с учетом доказательств, свидетельствующих о частичном погашении должником задолженности, сделал правильный вывод о наличии  задолженности должника перед кредитором в сумме 24 541 427 рублей 38 копеек, из которых 23 341 427 рубля 38 копеек – основной долг по соглашению от 31.12.2012, 1200 тыс. рублей – по договору займа с сотрудником от 24.05.2013 № 1/2013.

Поскольку обязательства по договорам займа, в отношении которых судом было установлено погашение задолженности, объединены соглашением от 31.12.2012 под 3,5% годовых, апелляционный суд обоснованно произвел перерасчет соответствующих процентов исходя из погашения суммы основного долга.

Суд апелляционной инстанции обоснованно отклонил довод ПАО «Сбербанк России» о мнимости выданных займов, которыми, по мнению банка, прикрыта выдача дивидендов, поскольку денежные средства по договорам займа выданы в 2012-2013 годах, тогда как сопоставимый размер дивидендов должник мог получить не ранее 2015 года от распределения дивидендов по итогам 2014 финансового года. Факты злоупотребления правом (статья 10 Гражданского кодекса) не установлены. У суда кассационной инстанции отсутствуют правовые основания для иной оценки установленных судом апелляционной инстанции обстоятельств и имеющихся в деле доказательств.

Доводы кассационной жалобы изучены судом кассационной инстанции, однако они подлежат отклонению, как несостоятельные, не основанные на надлежащем толковании действующего законодательства и опровергаемые материалами дела, а также установленными судами обеих инстанций обстоятельствами. Основания для отмены или изменения апелляционного постановления по приведенным в кассационной жалобе доводам отсутствуют. Нарушения процессуальных норм, влекущие отмену судебных актов (часть 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), не установлены.

Руководствуясь статьями 284, 286, 287 и 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа 

 

ПОСТАНОВИЛ:

постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2017 по делу № А53-26451/2016 оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

 

Председательствующий                                                                               С.М. Илюшников

Судьи                                                                                                              И.М. Денека

Ю.В. Мацко